天津2016年下半年注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

《天津2016年下半年注冊稅務師《財務與會計》考試試卷》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《天津2016年下半年注冊稅務師《財務與會計》考試試卷（8頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

天津2016年下半年注冊稅務師《財務與會計》考試試卷 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、下列選項中，屬于依申請的行政行為的是__。 A．行政許可 B．行政處罰 C．行政確認 D．行政強制執(zhí)行 2、不作為的默示只有在__的情況下才可以視為意思表示。 A．法律有規(guī)定或者當事人雙方有約定 B．法律有規(guī)定或者有商業(yè)慣例 C．有商業(yè)慣例或者當事人雙方有約定 D．緊急情況 3、某酒廠2005年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格 6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)12月應納消費稅__元。(題中的價格均為不含稅價格) A．483000 B．478550 C．352550 D．484550 4、經濟特區(qū)某生產性外商投資企業(yè)2006年度全年銷貨收入凈額6000萬元，兼營服務業(yè)收入2000萬元，營業(yè)外收入100萬元，從境內某企業(yè)分回股息180萬元(被投資企業(yè)實際適用稅率10%)，扣除項目合計5500萬元，則該企業(yè)2006年度應納企業(yè)所得稅為__。 A．410萬元 B．390萬元 C．436萬元 D．904萬元 5、根據(jù)(行政許可法)，__規(guī)定實施行政許可應當聽證的事項，或者行政機關認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關應當向社會公告，并舉行聽證。 A．法律、法規(guī) B．法律、行政法規(guī) C．法律 D．法律、法規(guī)、規(guī)章 6、根據(jù)規(guī)定，留置權人變價處分權的行使須先行催告，未經催告，不得徑行變賣留置財產，催告期可由當事人在合同中約定，應當不少于__。 A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．6個月 7、某單位轉讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，轉讓價格為2000萬元，支付有關稅費120萬元。該辦公樓原造價400萬元，當時為取得土地使用權所支付的地價款與相關費用合計為 380萬元，經有關機構評定的重置成本為1200萬元，成新度折扣率為7成。該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納土地增值稅__萬元。 A．198 B．285 C．368 D．441 8、該酒樓2004年稅后利潤__萬元。 A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77 9、根據(jù)擔保法的規(guī)定，定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過合同標的額的__，超過部分不生效力。 A．10% B．20% C．25% D．35% 10、下列收入中不計入應納稅所得額的有__。 A．租賃收入 B．股息收入 C．罰款收入 D．國債利息收入 11、卷煙在從價定率計征消費稅的依據(jù)為卷煙的調撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。 A．某牌號規(guī)格卷煙的出廠價格+(1+35%) B．某牌號規(guī)格卷煙的生產成本(1+35%) C．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格+(1-35%) D．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格(1+35%) 12、仲裁裁決書自__之日起發(fā)生法律效力。 A．當事人簽字 B．送達當事人 C．發(fā)出 D．作出 13、在境內設有兩個以上營業(yè)機構的外國企業(yè)實行合并納稅時，如各營業(yè)機構適用不同稅率，則__。 A．從高適用稅率 B．從低適用稅率 C．按負有管理責任的機構的稅率計算納稅 D．按照不同的稅率分別計算納稅 14、關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理方法，下列表述正確的是__。 A．實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策 B．實行核定征收的個人獨資企業(yè)經營多業(yè)的，若其經營項目分別核算，則應分別確定各項目適用的應稅所得率 C．個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳 D．投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質的，由納稅人匯總在一個企業(yè)實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報 15、某外商投資企業(yè)的外籍雇員2009年5月工資收入12000元，雇主負擔其工資所得30%部分的稅款。該外籍雇員當月應納的個人所得稅為__元。 A．1132.98 B．1157.38 C．1143.98 D．1196.47 16、下列納稅人中，即使其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，也不允許申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)的是__。 A．企業(yè)性單位 B．個人 C．私營企業(yè) D．兼營非應稅勞務的工業(yè)企業(yè) 17、某企業(yè)在2006年發(fā)生與生產經營有關的業(yè)務招待費15萬元，年度主營業(yè)務收入為2000萬元，其他業(yè)務收入300萬元，營業(yè)外收入100萬元，該企業(yè)在計算應納稅所得額時準予扣除的業(yè)務招待費是__萬元。 A．9 B．15 C．9.9 D．10.2 18、某長途運輸公司2003年擁有大客車150輛，用于客運業(yè)務；客貨兩用汽車50輛，每輛有乘客座位4座，載貨凈噸位3.5噸，主要用于對外租賃業(yè)務。當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，每輛大客車的年稅額300元，每輛四座位客車的年稅額200元，載貨汽車的年稅額 40元/噸。該公司2003年應繳納車船使用稅__元。 A．51400 B．56400 C．57000 D．61400 19、民事權利能力是指民事主體依法享有民事權利承擔民事義務的資格。下列關于民事權利能力的說法中，正確的是__。 A．被監(jiān)護人不具有民事權利能力 B．“植物人”沒有民事權利能力 C．享有民事權利能力的人應有意思能力 D．未成年人也享有民事權利能力 20、對外國企業(yè)在華常駐代表機構是否征收外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，其主要依據(jù)是__。 A．該機構是否有來源于中國境內的營業(yè)收入所得 B．該機構是否在我國境內外從事業(yè)務活動 C．該機構是否接受中國企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務，并取得收入 D．該機構是否為其總機構在我國境內外從事聯(lián)絡、咨詢、服務活動 21、下列銷售情況應征消費稅的有__。 A．外購零件組裝電腦銷售 B．委托加工的糧食白酒收回后，用于連續(xù)生產藥酒后銷售 C．外購珠寶玉石用于職工福利 D．委托加工的糧食白酒收回后，直接銷售 22、根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對負有居民納稅義務的外商投資企業(yè)，其來源于中國境外的所得已在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時，從其應納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得依照我國稅法計算的應納稅額，其扣除限額計算遵循的原則是__。 A．分項不分國原則 B．分項分國原則 C．分國不分項原則 D．不分國不分項原則 23、甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，207年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于208年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。至207年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產該機床；由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預計生產該機床成本不可避免地上升至320萬元。假定不考慮其他因素。207年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是__。 A．確認預計負債20萬元 B．確認預計負債30萬元 C．確認存貨跌價準備20萬元 D．確認存貨跌價準備30萬元 24、某公司當年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量的調整項目分別為：計提固定資產減值準備10萬元，計提固定資產折舊20萬元，處置固定資產發(fā)生凈收益3萬元，確認交易性金融資產公允價值變動收益5萬元，存貨、經營性應收項目和經營性應付項目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為（）。 A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62 25、李某自有房屋出租，第四個月的租金收入應繳納的個人所得稅為__元。 A．340 B．0 C．20 D．180 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、2004年12月3日，甲公司將其生產的已明示保質期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發(fā)現(xiàn)黃油已過保質期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發(fā)現(xiàn)黃油已變質。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關于訴訟時效和訴權問題的表述中，正確的是__。 A．甲公司出售質量不合格的商品未聲明，該案件已經超過《民法通則》規(guī)定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權喪失 B．乙公司可以該案件應適用20年最長時效為由主張實體權利 C．乙公司可以該案件應適用一般訴訟時效為由主張實體權利 D．該案件已經超過訴訟時效，乙公司不得起訴 2、關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有__。 A．進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅 B．汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應并入計稅價格計征車輛購置稅 C．汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅 D．進口自用的應稅小汽車，其計稅價格包括關稅完稅價格、關稅和消費稅 E．進口自用的應稅大卡車，其計稅價格包括關稅完稅價格和關稅 3、以下關于減刑的說法中，正確的是__。 A．對3年以下有期徒刑宣告緩刑的犯罪分子，適用減刑 B．判處有期徒刑的緩刑考驗期限不能少于1年 C．對于犯罪分子的減刑，由執(zhí)行機關向有管轄權的人民法院提出減刑建議書 D．減刑的實質條件是犯罪分子在刑罰執(zhí)行期間，認真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改、立功表現(xiàn)或重大立功表現(xiàn) E．兩次減刑之間應當間隔1年以上 4、2004年，新華公司對甲公司投資的賬務處理為__。 A．借：長期股權投資—股票投資(投資成本) 7500000 應收股利 500000 貸：銀行存款 8000000 B．借：長期股權投資票股票投資(投資成本) 8000000 貸：銀行存款 8000000 C．借：長期股權投資—股票投資(股權投資差額) 1500000 貸：長期股權投資—股票投資(投資成本) 1500000 D．新華公司不做帳務處理 E．借：固定資產減值準備 500000 貸：固定資產清 500000 5、當月丙企業(yè)應納的增值稅為：__ A．-2.25萬元 B．-1.57萬元 C．-0.70萬元 D．-1.42萬元 6、納稅人因改變土地、房屋用途應當補繳已經減征、免征契稅的，其納稅義務發(fā)生時間為__。 A．改變有關土地、房屋用途的當天 B．改變有關土地、房屋用途的次日 C．改變有關土地、房屋用途的5日內 D．改變有關土地、房屋用途的10日內 7、委托加工材料的實際成本包括__。 A．加工過程中耗用材料的實際成本 B．支付的加工費 C．支付的消費稅(委托加工后直接用于銷售) D．支付的消費稅(委托加工后繼續(xù)用于生產應稅消費品) E．為加工材料支付的往返運雜費 8、下列不屬于13％低稅率范圍的是__。 A．中藥飲片 B．咖啡豆 C．樹苗栽植機械 D．中成藥 9、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關于合伙企業(yè)合伙人的表述中，正確的有__。 A．各合伙人分別繳納個人所得稅 B．所有類型的合伙人均應對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任 C．合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，無須經其他合伙人的同意 D．合伙人在合伙企業(yè)中具有平等的管理權 E．合伙人分別執(zhí)行合伙事務的，合伙人可以對其他合伙人執(zhí)行的事務提出異議 10、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發(fā)生訴訟。下列關于本案處理的表述中，正確的是__。 A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應當返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應當返還多收的500元 D．李文應當返還多收的500元以及部分中獎款 11、甲曾表示將贈與乙5000元，且已實際交付乙2000元，后乙在與甲的兒子丙的一次糾紛中，將丙毆打成重傷。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是__。 A．甲可以撤銷對乙的贈與 B．丙可以要求撤銷其父對乙的贈與 C．甲只能撤銷尚未交付的3000元 D．甲應在丙被毆傷6個月內行使撤銷權 E．甲有權要求乙返還已贈與的2000元 12、下列事項中，投資企業(yè)應確認為投資收益的有__。 A．成本法核算下，被投資企業(yè)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利 B．權益法核算的初始投資成本小于占被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額 C．出售長期股權投資時，實際收到的金額與其賬面余額及尚未領取的現(xiàn)金股利或利潤的差額 D．出售采用權益法核算的長期股權投資時，結轉原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額 E．權益法下，被投資方接受捐贈時 13、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應當提取折舊的固定資產有__。 A．未使用的房屋、建筑物 B．單獨估價作為固定資產入賬的土地 C．接受捐贈的機器設備 D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產 E．與經營活動無關的固定資產 14、下列可以不征或免征土地增值稅的有__。 A．某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營的商業(yè)企業(yè) B．企業(yè)之間交換的商鋪 C．企業(yè)與個人之間交換的房地產 D．以房地產抵債而發(fā)生房地產權屬轉讓的 15、下列有關辦理注銷稅務登記的做法，正確的有__。 A．納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢 B．納稅人稅務登記的內容發(fā)生變化時，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記 C．納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記 D．納稅人在辦理注銷登記后，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務證件 E．納稅人因住所變動，涉及改變稅務登記機關的，應向工商行政管理機關申報辦理注銷稅務登記后，向原稅務髓記機關申請辦理注銷稅務登記 16、對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，主管稅務機關應__。 A．提請納稅人自行改正 B．督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實 C．進行稅務約談 D．移交稅務稽查部門處理 17、下列各項中應當征收增值稅的是__。 A．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀 D．醫(yī)院提供治療并銷售藥品 18、增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，__可據(jù)以計算進項稅額，從銷項稅額中準予抵扣。 A．購進免稅農業(yè)產品取得的普通發(fā)票 B．購進固定資產支付運費取得的普通發(fā)票 C．稅務所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務機關代開的加蓋增值稅專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票 D．購進免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票 19、以下行為中，納稅人可自行開具或由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的有__。 A．一般納稅人按照簡易征收辦法的銷售自采砂、土 B．典當業(yè)銷售死當物品 C．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產 D．一般納稅人單采血漿站按照簡易征收辦法銷售非臨床用血液 E．一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。 20、利息股票收入應繳納個人所得稅__元。 A．2040 B．1440 C．1600 D．2100 21、按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有__。 A．自產自用環(huán)節(jié) B．進口產品環(huán)節(jié) C．開采銷售環(huán)節(jié) D．最終消費環(huán)節(jié) 22、按消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情形的應稅消費品；以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有__。 A．用于抵債的自產應稅消費品 B．用于對外投資入股的外購應稅消費品 C．用于換取生產資料的自產應稅消費品 D．用于換取消費資料的外購應稅消費品 23、中遠公司的投資項目的投資報酬率內容一般包括__。 A．投資的成本價值 B．投資的經營收益期望價值 C．投資的無風險報酬率 D．風險報酬系數(shù) E．資金的使用率 24、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權利有__。 A．依法提起稅務行政復議和稅務行政訴訟的權利 B．對稅務機關作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權利 C．要求稅務機關為其保守商業(yè)秘密的權利 D．依法進行賬簿、憑證管理的權利 E．和稅務機構磋商少繳稅金的權力 25、下列有關無形資產會計處理的表述中，不正確的有__。 A．若無形資產期末尚未研發(fā)完畢，則研發(fā)費用最終應在資產負債表中的開發(fā)支出項目列示 B．無形資產預期不能為企業(yè)帶來經濟利益的，應當將該無形資產的賬面價值計入管理費用 C．使用壽命不確定的無形資產不攤銷 D．只有很可能為企業(yè)帶來經濟利益且其成本能夠可靠計量的無形資產才能予以確認 E．無形資產的出租收入應當確認為其他業(yè)務收入