遼寧省2015年稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量試題

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1、遼寧省2015年稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據納稅人的經濟類型發(fā)放__。 A．《稅務登記表》 B．《申請稅務登記報告書》 C．《稅務登記變更表》 D．《納稅人申請認定表》 2、國際法的淵源主要是國際條約和__。 A．國際協(xié)定 B．國際慣例 C．國際組織決議 D．國際法院判決 3、下列選項中，關于單位犯罪的表述正確的是__。 A．主觀方面只能是故意，過失不構成單位犯罪 B．單位一般成員實施的犯罪，也可以構成單位犯罪 C．刑法

2、分則中雖然沒有進行規(guī)定，但是只要符合單位犯罪的條件，就可以構成單位犯罪 D．僅僅為單位個別或少數(shù)成員謀取非法利益的，也可以構成單位犯罪 4、某公司208年5月發(fā)現(xiàn)206年7月購入的甲專利權在計算攤銷金額上有錯誤。甲專利權206年和207年應攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對上述事項進行處理后，其208年5月31日資產負債表中“未分配利潤”項目的年初數(shù)的調整額為（）萬元。 A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00

3、 5、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。 A．在國外簽訂轉讓協(xié)議，但在境內使用的無形資產 B．在國內簽訂轉讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產 C．境內保險機構提供出口信用險的保險勞務 D．境內保險機構提供出口貨物險的保險勞務 6、處置固定資產的凈現(xiàn)金流量應歸為__。 A．投資活動 B．籌資活動 C．經營活動 D．經營活動或投資活動 7、稅務機關對增值稅一般納稅人的認定，屬于__。 A．行政許可 B．行政確認 C．行政裁決 D．行政強制 8、根據《擔保法》的規(guī)定，對于因__而發(fā)生的債權，在債務人未按照合同約定履行債務時，債權人有留置權。

4、 A．買賣合同 B．運輸合同 C．借用合同 D．技術合同 9、根據《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，下列關于行政執(zhí)法機關查處行政違法案件過程中移送涉嫌犯罪案件問題的做法，正確的是__。 A．對涉嫌犯罪案件，提請上一級行政執(zhí)法機關案件審理委員會作出批準移送或者不批準移送的決定 B．對公安機關違反規(guī)定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提請上一級公安機關對其正職負責人給予記過以上的行政處分 C．對公安機關不予立案的案件，行政機關可以向上一級公安機關申請復議或者提請人民檢察院進行立案監(jiān)督 D．對公安機關決定不予立案不服的，自接到不予立案通知書之日起3日內提請作出不予立案決定的公安機

5、關復議 10、執(zhí)業(yè)文書對附件資料整體要求是__。 A．完整齊全、真實性 B．作出結論 C．提出專業(yè)意見 D．記錄情況真實可靠 11、某企業(yè)2003年度實際會計利潤總額40萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T和民政部門分別向農村義務教育的捐贈5萬元、向貧困山區(qū)的捐贈 10萬元。該企業(yè)2003年應繳納企業(yè)所得稅__萬元。 A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104 12、債權人分立、合并或者變更住所，沒有通知債務人，致使履行債務有困難的，債務人可以__。 A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行 D．將標的物提存 13、

6、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次中，屬于主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證是指__。 A．發(fā)票聯(lián) B．核銷聯(lián) C．記賬聯(lián) D．抵扣聯(lián) 14、委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據應為__。 A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格 B．委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格 C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格 D．以(材料成本＋加工費)(1＋成本利潤率)(1－消費稅稅率)計算出的組成計稅價格 15、當我國客輪?？吭诿绹~約港時，德國人甲在輪船上竊取了我國公民乙價值8000元人民幣的財物。對于本案，確立我國刑法適用效力的依據是__。 A．屬人管轄 B．保護管轄

7、 C．普通管轄 D．屬地管轄 16、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。 A．2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人 B．2005年度為非居民納稅人，2006年度為居民納稅人 C．2005、2006年度均為非居民納稅人 D．2005、2006年度均為居民納稅人 17、某地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10

8、月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內企業(yè)將進口的實木地板的80%生產加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內銷售繳納的消費稅為__萬元。 A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0 18、某地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內企業(yè)將進口的實木地板的80%生產加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得

9、不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內銷售繳納的消費稅__萬元。 A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0 19、注冊稅務師受托對某企業(yè)個人所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應支付給某職工工資2400元，單位為其固定負擔稅款50元，企業(yè)計算個人應負擔個人所得稅款= (2400-1600)10%-25-50=5(元)，企業(yè)實付該職工工資2395元，注冊稅務師審核后，認為企業(yè)存在的納稅問題是__。 A．應稅項目錯誤 B．扣除費用錯誤 C．適用稅率錯誤 D．未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅

10、20、當事人有__情形時，應當承擔締約過失責任。 A．不履行合同 B．履行合同不符合約定 C．以自己的行為表明將不履行合同 D．故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況 21、業(yè)務(7)固定資產的入賬價值為__元。 A．500000 B．100000 C．475000 D．525000 22、外籍個人在境內擔任企業(yè)的董事長，并同時擔任企業(yè)直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是__。 A．股息收入 B．董事費收入 C．轉讓專利收 D．房產出租收入 23、增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是__。 A．最高開票限

11、額是依申請的行政行為 B．申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》 C．稅務機關審批最高開票限額實行書面核查 D．最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度 24、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。 A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝 B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某商場將外購的床單用于內部招待所 25、對出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是__。 A．在生產環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅且不退稅 B．在生產環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)也免稅且不退稅 C．在生產環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅并退稅 D．

12、在生產環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)也要征稅 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、應收賬款投資是一項風險投資，具體表現(xiàn)在__。 A．壞賬風險 B．可能的折扣損失 C．增加收賬費用 D．可能的購買力損失 E．增加機會成本 2、下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有__。 A．個體工商戶對外投資取得的股息所得 B．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入 C．經有關部門批準，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬 D．個人

13、從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得 E．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入 3、下列各項中，應確認投資收益的事項有__。 A．交易性金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值 B．交易性金融資產在持有期間獲得現(xiàn)金股利 C．可供出售金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值的差額 D．可供出售金融資產在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入 4、下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征稅的有__。 A．個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

14、 B．個人因專利權被侵權而獲得的經濟賠償所得 C．私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車 D．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房 E．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得 5、下列情況中，可享受從開始獲利年度起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。 A．從事港口碼頭建設的中外合資經營企業(yè)，經營期15年以上的 B．在海南經濟特區(qū)設立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎設施項目投資的外商投資企業(yè)經營期15年以上的 C．從事農業(yè)開發(fā)經營的外商投資企業(yè)，經營期15年以上

15、的 D．在上海浦東新區(qū)設立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目投資的外商投資企業(yè)，經營期在 15年以上的 6、關于轉讓定價稅制，下列說法中正確的是__。 A．轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用 B．轉讓定價稅制的核心內容是轉讓定價的調整方法 C．轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制 D．轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種 7、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。 A．出口環(huán)節(jié)關稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產稅 E．城市維護建設稅 8、下列選項中，屬于行政處罰措施的有__。 A．限期治理 B

16、．沒收財產 C．罰款 D．責令停產停業(yè) E．暫扣許可證 9、稅法適用原則是指稅務機關或司法機關運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則。具體包括有__。 A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．程序優(yōu)于實體原則 10、對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項業(yè)務中，需要轉出進項稅額的有__。 A．購進物資用于對外長期股權投資 B．購進物資發(fā)生非正常損失 C．購進物資用于職工個人消費 D．購進物資生產的產品已經出口 E．購進物資生產的產品用于廣告 11、下列款項不計入增值稅價外費用的有__。 A．包裝物租金 B．銷項稅額 C．違約金

17、 D．承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費 12、下列交易或事項中，影響投資活動現(xiàn)金流量的有__。 A．處置固定資產收到的現(xiàn)金 B．支付分期付款購買固定資產的第二次價款 C．支付融資租入固定資產的租賃費 D．出售長期股權投資收到的現(xiàn)金 13、下列項目中，應當作為營業(yè)外收入核算的有__。 A．非貨幣性資產交換利得 B．出售無形資產凈收益 C．出租無形資產的收入 D．收到的減免增值稅退稅 E．確實無法支付的應付賬款 14、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優(yōu)點有__。 A．及時獲得所需設備的使用權 B．減少設備投資的風險 C．增加設備的投資風險 D．租賃費用較

18、低 E．租賃費用較高 15、《行政許可法》規(guī)定的可以不設定行政許可的事項__。 A．公民、法人或其他組織能夠自主決定的 B．市場競爭機制能夠有效調節(jié)的 C．行業(yè)組織或中介機構能夠自律管理的 D．行政機關采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的 E．提供公眾服務、關系公共利益，需要確定特殊資格和信譽的 16、稅務行政復議機關受理復議申請后，應在受理之日起__內將《復議申請書》副本發(fā)送被申請人。被申請人應當在收到《復議申請書》副本之日起__內，向復議稅務機關提交作出具體行政行為的有關資料或證據，并提交《答辯書》。 A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日

19、 D．10日、15日 17、下列各項中，適用5%—35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有__。 A．個人獨資企業(yè)的生產經營所得 B．合伙企業(yè)的生產經營所得 C．個體工商戶的生產經營所得 D．對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得 E．一人有限責任公司的生產經營所得 18、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有__。 A．向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內運輸企業(yè) B．境外單位在境內發(fā)生應稅行為而境內未設機構的，其代理人或購買者 C．個人轉讓專利權的受讓人 D．標的在中國境內的境外分保險業(yè)務的初保人 19、對稅務行政復議的管轄原則以下表述不正確的有__。 A．對稅務機關

20、的具體行政行為不服申請的復議，由其上一級稅務機關管轄 B．對稅務機關設立的派出機構根據稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體行政行為不服申請的復議，由設立派出機構的上一級稅務機關管轄 C．對扣繳義務人作出的代扣、代收稅款行為不服申請的復議，由主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關管轄 D．對被撤銷的稅務機關，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復議，由繼續(xù)行使其職權稅務機關管轄 20、當月丙企業(yè)應納的增值稅為：__ A．-2.25萬元 B．-1.57萬元 C．-0.70萬元 D．-1.42萬元 21、納稅人李某和稅務所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納

21、有爭議的稅款后，稅務復議機關才能受理李某的復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。 A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實體原則 D．實體從舊原則 22、下列有關資金市場表述正確的有__。 A．也稱為貨幣市場 B．也稱為資本市場 C．主要是滿足企業(yè)對長期資金的需求 D．主要是滿足企業(yè)對短期資金的需求 E．貼現(xiàn)屬于資金市場業(yè)務 23、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有__。 A．供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，為發(fā)行電量的當天 B．發(fā)、供電企業(yè)將電力產品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當天 C．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量

22、且開具抄表確認單據的當天 D．供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費結算方式的，為收款的當天 24、下列有關企業(yè)預算的表述中，正確的是__。 A．財務預算以業(yè)務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現(xiàn)金預算 C．生產預算是其他各項預算的主要編制依據 D．利潤預測是企業(yè)編制期間預算的基礎 E．現(xiàn)金預算編制的基礎是預計資產負債表和預計利潤表 25、以下有關進項稅額申報抵扣時間的表述正確的有__。 A．工業(yè)企業(yè)購進貨物(固定資產除外)，必須在購進貨物付款后，才能在當期申報抵扣進項稅額 B．工業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用，必須在購進貨物已驗收入庫后，才能在當期申報抵扣進項稅額 C．商業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用，必須在購進貨物付款后，才能在當期申報抵扣進項稅額 D．一般納稅人購進應稅勞務，必須在勞務提供后，才能在當期申報抵扣進項稅額