江西省2017年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

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1、江西省 2017 年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題 一、單項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意） 1、 自 2006年 3月 1 日起， 對(duì)于 __行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅人不用按照 《營(yíng)業(yè)稅納稅人 納稅申報(bào)辦法》進(jìn)行納稅申報(bào)。 A ．娛樂(lè)業(yè) B.文化體育業(yè) C.建筑業(yè) D.服務(wù)業(yè) 2、 2008 年某居民企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通 發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款 11.7 萬(wàn)元。已知該企業(yè) 2006年虧損 40 萬(wàn)元， 2007年盈利 20 萬(wàn)元， 2008 年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額 60 萬(wàn)元。 2008 年

2、度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳 納企業(yè)所得稅 __萬(wàn)元。 A ． 6.83 B． 8.83 C． 9 D． 10 3、如果清償因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他 方補(bǔ)償，則對(duì)于補(bǔ)償金額的處理，下列說(shuō)法中正確的是 __。 A ．在實(shí)際收到時(shí)，沖減已確認(rèn)的負(fù)債金額 B.在實(shí)際收到時(shí)，按其公允價(jià)值，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn) C.在可能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)已確認(rèn)負(fù)債的 賬面價(jià)值 D.在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)已確認(rèn) 負(fù)債的賬面價(jià)值 4、屬于增值稅一般納稅人的某電視機(jī)廠委托百貨商店 （ 同屬一般納稅人 ）代銷彩

3、 色電視機(jī)，單價(jià)由廠方規(guī)定，代銷一臺(tái)彩電手續(xù)費(fèi) 300 元，商店該月代銷 100 臺(tái)， 按工廠指定單價(jià) 3000元銷售， 并將銷售額 30 萬(wàn)元全部支付給工廠， 則該百 貨商店當(dāng)月應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅為 __。 A ．增值稅 0.51 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為 0 B.增值稅5.1萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為0 C.增值稅0.51萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為0.15萬(wàn)元 D.增值稅0萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為0.15萬(wàn)元 5、某企業(yè) 2000 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為 20 萬(wàn)元，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任使該企業(yè)實(shí) 際計(jì)算繳納 18 萬(wàn)元。 2003 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為 30 萬(wàn)元，因企業(yè)計(jì)算錯(cuò)誤 實(shí)際繳納了 28萬(wàn)元。 2005年 1 月該

4、企業(yè)委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理上述納稅事項(xiàng)， 應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出 __。 A ．補(bǔ)繳 2000年度少繳的稅款并加收滯納金 B.補(bǔ)繳2000年度少繳的稅款不加收滯納金，補(bǔ)繳 2003年度少繳稅款并加收滯 納金 C.補(bǔ)繳2003年度少繳的稅款并加收滯納金 D.補(bǔ)繳2000年度和2003年度少繳稅款并加收滯納金 6、某女年齡 9 歲，對(duì)下列哪一行為，相對(duì)人可以行為人無(wú)民事行為能力為由主 張無(wú)效 __。 A ．該女接受舅舅送給的一塊手表 B.該女每天上學(xué)途中帶鄰居 4歲的小孩上幼兒園，鄰居給她150元作報(bào)酬 C .該女替鄰居劉大媽給女兒寫(xiě)信，劉大媽給她 10元錢作為報(bào)酬 D .該

5、女品學(xué)兼優(yōu)，一家公司獎(jiǎng)勵(lì)她 3000元 7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于發(fā)出代銷商品超過(guò)一定期限仍未收到代銷 清單及貸款的，應(yīng)視同銷售實(shí)現(xiàn)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表為發(fā)出代銷商品滿 __ 天的當(dāng)天。 A ． 30 B． 60 C． 90 D． 180 8、某企業(yè)投資一項(xiàng)固定資產(chǎn)，購(gòu)買價(jià)款為 1 000萬(wàn)元，年利率為 8%，如果要求 在 6 年內(nèi)全部收回投資， 則每年應(yīng)收回的投資額為 __萬(wàn)元。 (PVA8% ， 6=4.6229， PVA8% ， 6= 7.3359) A ． 136.31 B． 216.31 C． 139.23 D． 225.35 9、對(duì)于借款企業(yè)

6、來(lái)說(shuō)，在預(yù)期市場(chǎng)利率呈上升趨勢(shì)的情況下應(yīng)使用 __ A ．固定利率 B.浮動(dòng)利率 C.加息利率 D .貼現(xiàn)利率 10、對(duì)于人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的裁判，有權(quán)向人民法院提出申訴的是 __。 A ．當(dāng)事人 B.辯護(hù)人 C.訴訟代理人 D.其他任何公民 11、本題所給資料中，會(huì)產(chǎn)生納稅調(diào)整的有 __。 A ．給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)列支 B.利息列支 C.資助關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)列支 D.交際應(yīng)酬費(fèi)列支 12、 下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策 的是 __。 A ． 保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的 10%計(jì)算

7、 限額 B． 保險(xiǎn)企業(yè)的人身保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的 15%計(jì) 算限額 C.其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同 確認(rèn)的收入金額的 5%計(jì)算限額 D .企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前 扣除 13、增值稅一般納稅人的認(rèn)定，其審批權(quán)限屬于 __。 A ．國(guó)家稅務(wù)總局 B.各省國(guó)家稅務(wù)局 C.市級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局 D.縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局 14、 2002 年某城市商業(yè)銀行取得向國(guó)家購(gòu)買的國(guó)債利息收入 10 萬(wàn)元、金融債券 利息收入 20 萬(wàn)元，代國(guó)家發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入 35 萬(wàn)元，同時(shí)

8、支付與發(fā)行 國(guó)債相關(guān)的宣傳、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用 14 萬(wàn)元。就其發(fā)生的業(yè)務(wù)， 2002 年該城市商業(yè)銀行 應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 __萬(wàn)元。 A ． 6.93 B． 11.55 C． 13.53 D． 16.83 15、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照 __ 中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。 A ．購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)天 B.購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)月1日 C.購(gòu)置應(yīng)稅車輛當(dāng)天或當(dāng)月1日 D.中報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅之日 16、地處縣城的某企業(yè) 2005 年 4 月應(yīng)納增值稅 200 萬(wàn)元，其中因符合有關(guān)政策 規(guī)定而被退庫(kù) 10 萬(wàn)元；繳

9、納營(yíng)業(yè)稅 50 萬(wàn)元，因故被加收滯納金 0.5萬(wàn)元，則該 企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為 __萬(wàn)元 A ． 125.25 B． 12.025 C． 12.5 D． 12 17、預(yù)提所得稅的繳納方法皋 __。 A ．納稅人自繳 B .代理人代繳 C .扣繳義務(wù)人扣繳 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征 18、 某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)， 雙方商定， 設(shè)計(jì)完成后由施 工企業(yè)企業(yè)支付給工程師 35000 元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)， 個(gè)人所得稅由施工企業(yè)代付。 不考慮 其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)代付的個(gè)人所得稅為 __元。 A ． 6400.00 B． 7710.53 C． 8

10、132.23 D． 8421.05 19、多提折舊將使本期資產(chǎn)負(fù)債表中 __。 A.資產(chǎn)及未分配利潤(rùn)均無(wú)影響 B.資產(chǎn)虛增，未分配利潤(rùn)虛增 C.資產(chǎn)減少，未分配利潤(rùn)減少 D.負(fù)債增加 20、某企業(yè)擬投資 9000 元，經(jīng)預(yù)測(cè)，該項(xiàng)投資有效期為 4 年，每年現(xiàn)金凈流入 額依次為 2400 元、 3000元、 4000 元、 3600元，則其內(nèi)含報(bào)酬率為 __。 A ． 14.24% B． 15.24% C． 15.46% D． 16.46% 21、某商場(chǎng) （中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位 ）為增值稅一般納稅人， 2009 年 5 月采取以舊換新方式銷售金戒指 20

11、 只，每只新金戒指的零售價(jià)格為 12500 元， 每只舊金戒指作價(jià) 6800元， 每只金戒指取得差價(jià)款 5700元； 取得首飾修理 費(fèi) 16570 元 （含稅 ）。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額 __元。 A． 14940.17 B． 15270 C． 18971.71 D． 36348.86 22、關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是 __。 A ．某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金 20000元。租 賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為 20000X 1%=20（元）。 B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印 花稅

12、 C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過(guò)電子郵件與客商簽訂 銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無(wú)須繳納印花稅 D.某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)可僅以不含裝卸費(fèi) 和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù) 23、 某小型加油站開(kāi)業(yè)三年來(lái)的年應(yīng)稅銷售額均在 100 萬(wàn)元以下。 第四年元月成 品油銷售數(shù)量折合金額為 10000 元，其中：本單位尺工自家車用油 （作為單位職 工福利 ）折合金額 3800 元，本單位自用車輛自用油折合金額 1800 元，經(jīng)主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用車輛自用油折合金額 1080 元，本加油站檢測(cè)用油折合 金額 36 元。另外，

13、收取加油卡方式銷售成品油 10000 元，發(fā)售加油卡共 10000 升，折合金額 36000 元。 （以上金額均為不含稅價(jià)格 ） 則該加油站當(dāng)月成品油應(yīng)稅 銷售額為 __。 A． 18884元 B． 20000元 C． 19964元 D． 18920元 24、 增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、 購(gòu)買貨物所支付的郵寄費(fèi)， 按現(xiàn)行的 稅法規(guī)定應(yīng) __。 A ．按正常運(yùn)輸費(fèi)用依 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 B.按正常運(yùn)輸費(fèi)用依10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 C.不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 D.購(gòu)買貨物的郵寄費(fèi)可計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售貨物的郵寄費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 25、納稅人購(gòu)置新建商品房，自 __起，

14、計(jì)征房產(chǎn)稅。 A.開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月 B.辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月 C.建成之日的次月 D.房屋交付使用之次月 二、多項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符 合題意， 至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。 錯(cuò)選， 本題不得分； 少選， 所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、關(guān)于持有至到期投資，下列說(shuō)法中正確的有 __。 A ．相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入初始確認(rèn)金額 B.應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益 C.應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量 D.在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益 E.減值損失通

15、過(guò)資本公積科目轉(zhuǎn)同 2、某啤酒制造公司， 2009年銷售 A 型啤酒 30 噸， 開(kāi)具專用發(fā)票， 注明價(jià)款 80000 元， 另外收取包裝物押金 15000元， 開(kāi)具了收據(jù)； 向某飯店銷售 B 型啤酒 10 噸， 開(kāi)具普通發(fā)票，注明收入 26000 元，同時(shí)收取包裝物押金為 2500 元。該啤酒廠 當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅 __元。 A ． 5200 B． 10619.47 C． 5309.73 D． 9700 3、根據(jù)《公司法》關(guān)于有限責(zé)任公司的規(guī)定，股東會(huì)若通過(guò) __的決議，對(duì)決議 投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)。 A ．不向股東分配利潤(rùn) B.轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)

16、 C.為控股股東提供擔(dān)保 D.對(duì)外進(jìn)行重大投資 E.修改章程以使出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由的公司存續(xù) 4、按相對(duì)量形式規(guī)定征收比例的稅率形式為 __。 A ．比例稅率 B.定額稅率 C.累進(jìn)稅率 D.邊際稅率 5、 自 2003年 6月 1 日起， 金融企業(yè)發(fā)生的以下各項(xiàng)呆賬損失， 應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總 局負(fù)責(zé)審批的有 __。 A ．金融體制改革過(guò)程中清理出的本省區(qū)的呆賬損失 B.銀行發(fā)生的單筆（項(xiàng)）5000萬(wàn)元以上的呆賬損失 C.金融企業(yè)改組改制過(guò)程中清理出的跨省區(qū)的呆賬損失 D.城鄉(xiāng)信用社發(fā)生的單筆）1000萬(wàn)元以上的呆賬損失 E.銀行發(fā)生的單筆）500萬(wàn)元以上的呆賬

17、損失 6、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前列 支的有 __。 A ．資本利息 B.各項(xiàng)所得稅稅款 C.發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng) D.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi) 7、企業(yè)所得稅法下，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審核，應(yīng)關(guān)注以下 __情形。 A ．列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是否真實(shí)、合理、合法 B.有無(wú)將違反財(cái)政紀(jì)律的支出列入業(yè)務(wù)招待費(fèi) C.有無(wú)將不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的費(fèi)用列入業(yè)務(wù)招待費(fèi) D.對(duì)超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算所得額時(shí)是否納稅調(diào)整 E.注意外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的差異 8、 某獨(dú)立礦山企業(yè) 2009 年 4 月外出到外地收購(gòu)鐵礦石 4 萬(wàn)噸， 該 4

18、萬(wàn)噸鐵礦石 適用 __。 A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額 B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額 C.礦產(chǎn)品收購(gòu)地的單位稅額 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額 9、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅是在下列哪些稅種的基礎(chǔ)上合并而成的 __。 A ．中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅 B.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅 C.外商獨(dú)資企業(yè)所得稅 D.外國(guó)企業(yè)所得稅 10、下列事項(xiàng)中，可能影響當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有 __。 A ．出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入 B.計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C.接受其他單位捐贈(zèng)的專利權(quán) D.新技術(shù)項(xiàng)目研究過(guò)程中發(fā)生的人工費(fèi)用 E.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷 11、下列有關(guān)建筑物區(qū)分所有權(quán)的闡述中

19、說(shuō)法錯(cuò)誤的是 __。 A ．業(yè)主對(duì)共有部分享有共有權(quán) B.業(yè)主不能共同決定解聘物業(yè)服務(wù)企業(yè) C.建筑物區(qū)分所有權(quán)的客體是有獨(dú)立用途部分的建筑物 D.業(yè)主可以設(shè)立業(yè)主大會(huì)，選舉業(yè)主委員會(huì) E.業(yè)主大會(huì)具有訴訟能力，可以以自己名義提起訴訟 12、下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有 __。 A ．果木酒 B.藥酒 C.調(diào)味料酒 D.黃酒 E.復(fù)制酒 13、下列選項(xiàng)中，被告人構(gòu)成累犯的是 __。 4 年又犯強(qiáng)奸罪 2 年又犯搶劫罪 3 年又犯故意殺人罪 A ．某甲犯盜竊罪被判有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后第 B.某乙犯間諜罪被判有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后第 C.某丙犯失火罪

20、被判有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后第 D .某丁犯故意傷害罪被判有期徒刑10年，執(zhí)行6年后獲得假釋，假釋后的第7 年又犯詐騙罪 E.某戊犯交通肇事罪被判處有期徒刑 4年，刑罰執(zhí)行完畢第2年又犯信用卡詐 騙罪被判處 5 年有期徒刑 14、我國(guó)現(xiàn)行增值稅并沒(méi)有完全消除重復(fù)課稅，其原因在于 __。 A.采用生產(chǎn)型增值稅 B.減稅的存在 C.法定增值額大于理論增值額 D.出口退稅不徹底 15、 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是 __。 A ．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入 B.商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 C.外商投資企業(yè)處置實(shí)物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物

21、 D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非普通住房 16、 某企業(yè)在 2005年以接受抵債方式取得一幢辦公用樓， 作價(jià) 1000萬(wàn)元， 2006 年 8 月又將這幢樓售出，取得收入 1300 萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 __。 A ． 39 萬(wàn)元 B． 9 萬(wàn)元 C． 65萬(wàn)元 D． 15 萬(wàn)元 17、納稅人在稅收征納關(guān)系中的權(quán)利有 __。 A ．按期履行納稅申報(bào) B.依法申請(qǐng)緩稅、減稅、免稅、出口退稅 C.依法提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議 D.依法舉稅務(wù)人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權(quán)益的問(wèn)題 18、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述不正確的有 __。 A ．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

22、報(bào)納稅 B .納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅 C.裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D .納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)納稅 19、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是 __。 A ．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B.按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為概括稅目 C.個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率 D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人 20、企業(yè)設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目用來(lái)核算 __。 A ．企業(yè)發(fā)現(xiàn)的與以前期間損益相關(guān)的重要前期差錯(cuò) B.企業(yè)發(fā)現(xiàn)的涉及報(bào)告年度損益的資

23、產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) C.企業(yè)發(fā)生的會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng) D.企業(yè)發(fā)生的會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng) E.企業(yè)發(fā)生的調(diào)整以前年度利潤(rùn)分配的事項(xiàng) 21、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目是 __。 A ．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi) B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣的所得 C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得 D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入 E.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得 22、 為了配合增值稅專用發(fā)票的管理， 增值稅納稅人被劃分為一般納稅人和小規(guī) 模納稅人。在下述條件下，可以被視為小規(guī)模納稅人的包括 __。 A.從事貨物生產(chǎn)或提供

24、應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞 務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 100 萬(wàn)元以下的 B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 180萬(wàn)元以下的 C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng) 稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅 D.凡年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全, 從其開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，即應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅 E.從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)的小規(guī)模企業(yè)和企業(yè)性單位，賬簿健全、能準(zhǔn)確核 算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的 23、稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)

25、發(fā)生時(shí)間有 __。 A ．采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天 B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當(dāng)天 C.以預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天 D.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 24、下列出口貨物的退稅政策中正確的有 __。 A ．外貿(mào)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策 B.商業(yè)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策 C.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物，享受出口退稅政策 D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)代理出口的自產(chǎn)貨物，享受出口退稅政策 25、依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是 __。 A ．車輛購(gòu)置稅價(jià)內(nèi)征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù) B.車輛購(gòu)置是一種特種財(cái)產(chǎn)稅 C.車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車輛的使用行為征稅 D.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)