會計(jì)繼續(xù)教育 貨幣資金內(nèi)部控制 課后練習(xí)

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1、貨幣資金內(nèi)部控制 ?課后練習(xí) 判斷題：? 1、現(xiàn)金的實(shí)物管理和對現(xiàn)金交易的記錄工作可以由同一個(gè)人員擔(dān)任。?[題號：Qhx001230]? 正確答案：B?? 2、公司應(yīng)有獨(dú)立于印鑒保管的人員不定期或在預(yù)留印鑒變動時(shí)對預(yù)留印鑒與授權(quán)使用人員情況進(jìn)行審閱和核對。?[題號：Qhx001236]? A、對??B、錯(cuò)?? 正確答案：A?? 3、企業(yè)可以用大額現(xiàn)金的形式支付相關(guān)成本與費(fèi)用。?[題號：Qhx006207]? A、對??B、錯(cuò)??? 正確答案：B? 題目解析：除根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金的，其它款項(xiàng)的支付須通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以大額現(xiàn)金的形式支付。???

2、 4、企業(yè)因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，可以隨意處置或銷毀。?[題號：Qhx001237]? 正確答案：B?? 5、匯票視同現(xiàn)金管理并建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿對票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況進(jìn)行逐筆登記。?[題號：Qhx001235]?A、對??B、錯(cuò)??? 正確答案：A?? 1、貨幣資金是企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)。?[題號：Qhx001228]? A、對??B、錯(cuò)??? 正確答案：A?? 2、子公司可以自行決定在總部指定的銀行范圍外選擇銀行開立賬戶。?[題號：Qhx001232]? A、對??B、錯(cuò)??? 正確答案：B? 題目解析：子公司需要經(jīng)過申請才能在總部指定的銀行范

3、圍外選擇銀行開立賬戶。??? 4、貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的那部分資金，它是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。?[題號：Qhx006204]? A、對??B、錯(cuò)?? 正確答案：A?? 5、根據(jù)權(quán)責(zé)不相容控制，執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。?[題號：Qhx006209]?A、對??B、錯(cuò)?? 正確答案：A?? 1、用于日常經(jīng)營需要提取的現(xiàn)金，需在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)的用途。?[題號：Qhx001231]? A、對??B、錯(cuò)?? 正確答案：A?? 2、嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。?[題號：Qhx001234]?A、對??B、錯(cuò)??? 正確答案

4、：A?? 3、會計(jì)記錄控制是貨幣資金內(nèi)部控制發(fā)揮作用的重要方式，而且也是授權(quán)控制和職務(wù)分離控制有效性的保證。?[題號：Qhx006206]?A、對??B、錯(cuò) ??正確答案：A?? 5、會計(jì)檢查人員要每季度對銀行支票的保管使用情況進(jìn)行檢查并在會計(jì)檢查報(bào)告中說明。?[題號：Qhx006208]?A、對??B、錯(cuò)? ??正確答案：A 2、資產(chǎn)與記錄保護(hù)控制是指各企業(yè)或崗位在處理貨幣資金收付及保管業(yè)務(wù)時(shí)，必須得到相應(yīng)授權(quán)，經(jīng)過批準(zhǔn)才能進(jìn)行。 [題號：Qhx006205] 正確答案：B 題目解析：資產(chǎn)與記錄保護(hù)控制：是指通過對有關(guān)貨幣資金和相關(guān)記錄實(shí)施特定保護(hù)措施以保證其安全和完整的一種控

5、制方式。 3、根據(jù)授權(quán)控制，保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離。 [題號：Qhx001229] 正確答案：B 題目解析：這屬于不相容職務(wù)分離控制。 5、公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立、使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 [題號：Qhx001233] 正確答案：A 單選題：? 1、財(cái)會部門的出納員、保管員與記賬員要分離，這屬于（?）行為。?[題號：Qhx001246]? A、授權(quán)控制?? B、不相容職務(wù)分離控制??C、會計(jì)記錄控制??D、資產(chǎn)保護(hù)控制?? ?正確答案：B??

6、 2、涉及貨幣資金內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)人員定期輪換崗位，這屬于（?）控制行為。?[題號：Qhx001243]? A、會計(jì)記錄控制??B、資產(chǎn)保護(hù)控制??C、內(nèi)部稽核??D、定期輪崗? 正確答案：D?? 3、下列不屬于貨幣資金內(nèi)部控制范疇的是（?）。?[題號：Qhx001239]? A、現(xiàn)金??B、銀行存款??C、票據(jù)??D、采購? ?正確答案：D?? 4、（?）用途的賬戶可以由財(cái)務(wù)部門以外其他部門開設(shè)。?[題號：Qhx001240]? A、日常經(jīng)營??B、工會經(jīng)費(fèi)??C、外地采購??D、企業(yè)對外投資?? ?正確答案：B?? 5、獨(dú)立于出納人員的財(cái)務(wù)部門專門人員每月根據(jù)銀行對賬單與

7、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并簽字確認(rèn)，以確保銀行存款的準(zhǔn)確性，這屬于（?）行為。?[題號：Qhx001242]? A、相容職務(wù)分離控制??B、會計(jì)記錄控制??C、資產(chǎn)保護(hù)控制??D、內(nèi)部稽核??? 正確答案：D 1、出納必須在會計(jì)人員復(fù)核簽章后，再根據(jù)記賬憑證辦理現(xiàn)金收付，這屬于（?）行為。?[題號：Qhx006211]? A、會計(jì)記錄控制??B、資產(chǎn)保護(hù)控制??C、內(nèi)部稽核??D、定期輪崗?? ?正確答案：C? 題目解析：內(nèi)部稽核：是指由有關(guān)部門人員驗(yàn)證與復(fù)核另一人或部門執(zhí)行工作正確性的一種控制活動或方式。??? 3、取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)

8、賬，嚴(yán)禁收款不入賬，這屬于（ ）行為。 [題號：Qhx006212] A、會計(jì)記錄控制 B、資產(chǎn)保護(hù)控制 C、內(nèi)部稽核 D、定期輪崗 正確答案：A 題目解析：會計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會計(jì)資料真實(shí)完整。 4、網(wǎng)上銀行賬戶使用人員收到用戶證書與密碼后，確認(rèn)用戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管；使用人員不得將證書與密碼交給其他未經(jīng)正當(dāng)授權(quán)的人員使用。這屬于（ ）行為。 [題號：Qhx006214] A、會計(jì)記錄控制 B、資產(chǎn)保護(hù)控制 C、內(nèi)部稽核 D、定期輪崗 正確答案：B 題目解析

9、：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。 1、財(cái)務(wù)部門獨(dú)立于出納的人員對現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，就庫存現(xiàn)金實(shí)物和賬面記錄進(jìn)行核對，屬于（ ）行為。 [題號：Qhx001241] A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 正確答案：D 4、網(wǎng)上銀行用戶證書及密碼管理不正確的是（?）。?[題號：Qhx001247]? A、網(wǎng)上銀行的使用人員持有各自的唯一的用戶證書和密碼，避免一人同時(shí)持有或使用多個(gè)用戶證書與密碼的情況。?? B

10、、使用人員收到用戶證書與密碼后，確認(rèn)用戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管。? ?C、使用人員不得將證書與密碼交給其他未經(jīng)正當(dāng)授權(quán)的人員使用。? ?D、網(wǎng)上銀行使用人員不得經(jīng)常更換密碼，防止遺忘。?? 正確答案：D?? 1、根據(jù)款項(xiàng)的性質(zhì)和涉及金額的不同，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司管理層根據(jù)費(fèi)用審批權(quán)限對付款進(jìn)行審批。這屬于（?）行為。?[題號：Qhx001245]? A、授權(quán)控制?? B、不相容職務(wù)分離控制??C、會計(jì)記錄控制??D、資產(chǎn)保護(hù)控制??您的回答：A ?正確答案：A?? 4、企業(yè)應(yīng)該根據(jù)以下（ ），結(jié)合本企業(yè)情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金收支范圍和現(xiàn)金收支限額。 [題號：Qhx

11、001238] A、現(xiàn)金管理暫行條例 B、支付結(jié)算辦法 C、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 D、企業(yè)會計(jì)制度 正確答案：A 4、子公司需要在總部指定銀行范圍以外的銀行開設(shè)賬戶時(shí)，子公司向總公司提出申請，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批復(fù)后執(zhí)行，這屬于（ ）行為。 [題號：Qhx006213] A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 正確答案：A 題目解析：授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 2、現(xiàn)金保管中，不相容崗位必須嚴(yán)格分離，現(xiàn)金的實(shí)物管理和對現(xiàn)金交易的記錄工作由不

12、同人員擔(dān)任，以防范可能發(fā)生的舞弊行為，這屬于（ ）行為。 [題號：Qhx006210] A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 正確答案：B 題目解析：不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。 5、建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿對票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況進(jìn)行逐筆登記，這屬于（ ）行為。 [題號：Qhx001244] A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 正確答案：C 多選題：? 1、對匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制，以

13、下正確的是（ABCD?）。?[題號：Qhx006216]?查看答案? A、視同現(xiàn)金管理并建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿對票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況進(jìn)行逐筆登記。 ??B、獨(dú)立于票據(jù)保管人的人員每月對定期票據(jù)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)并將與票據(jù)登記簿進(jìn)行核對，以確保賬實(shí)相符。?? C、盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)經(jīng)票據(jù)保管人和盤點(diǎn)人簽字確認(rèn)。?? D、如果發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，出納人員應(yīng)及時(shí)查明原因，形成書面報(bào)告通知主管管理層審閱，并通知銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)。??? 2、票據(jù)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注以下（ABCD?）幾個(gè)方面。?[題號：Qhx001256]?查看答案? A、支票領(lǐng)用??B、匯票領(lǐng)用??C、支票支取??D、廢票處理?? ? 3、內(nèi)部控

14、制的基本要素包括以下（BCD?）內(nèi)容。?[題號：Qhx001249]?查看答案? A、外部審計(jì)??B、信息與溝通??C、控制活動??D、風(fēng)險(xiǎn)評估?? 題目解析：內(nèi)部控制基本要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通、監(jiān)督。??? 4、對于銀行開戶的管理，以下正確的是（ABD?）。?[題號：Qhx006218]?查看答案? A、總部指定可以開立賬戶的銀行，子公司可以在總部指定的銀行范圍內(nèi)選擇銀行開立賬戶。?? B、子公司需要在總部指定銀行范圍以外的銀行開設(shè)賬戶時(shí)，子公司向總公司提出申請，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批復(fù)后執(zhí)行，以確保銀行賬戶的開立均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。?? C、嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部

15、門以外其他部門開設(shè)任何賬戶，并通過印鑒管理進(jìn)行控制。? ?D、除工會經(jīng)費(fèi)賬戶、公積金專用賬戶等根據(jù)國家規(guī)定開立的特殊賬戶以外，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部門以外其他部門開設(shè)賬戶，并通過印鑒管理進(jìn)行控制。??? 5、貨幣資金流程控制活動包括（?ABD）。?[題號：Qhx001252]?查看答案? A、授權(quán)控制? ?B、會計(jì)記錄控制?? C、決策控制? ?D、定期輪崗控制?? ? 1、企業(yè)貨幣資金包括以下哪些內(nèi)容（ABC?）。?[題號：Qhx006215]?查看答案? A、現(xiàn)金??B、銀行存款??C、其它貨幣資金??D、固定資產(chǎn)?? ? 2、銀行存款內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注以下（?ABC）幾個(gè)方面。

16、?[題號：Qhx001254]?查看答案? A、銀行賬戶的開立? ?B、銀行賬戶的變更及撤銷 ??C、預(yù)留印鑒管理? ?D、現(xiàn)金領(lǐng)用??? ? 4、以下屬于出納舞弊常見手段的是（ABCD?）。?[題號：Qhx001257]?查看答案? A、竊取現(xiàn)金支票私自填寫或偽造支票等提取現(xiàn)金不入賬；或公然開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)不入賬?? B、挪用現(xiàn)金?? C、將收到的銀行存款不予入賬，公款私存或伺機(jī)提回現(xiàn)金或轉(zhuǎn)到外單位或私人賬戶套取現(xiàn)金侵吞或挪用?? D、涂改賬簿上所記金額，以達(dá)到貪污的目的?? ? 5、內(nèi)部控制目標(biāo)包括以下（ABCD?）內(nèi)容。?[題號：Qhx001248]?查看答

17、案? A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)??B、資產(chǎn)安全?? C、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整??D、提高經(jīng)營效率和效果???? 5、根據(jù)不相容職務(wù)分離控制原則，以下（ABC?）幾個(gè)方面職能應(yīng)分離。?[題號：Qhx001253]?查看答案? A、授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離? ?B、保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù) ??C、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù) ??D、分析某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與執(zhí)行這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù) 1、貨幣資金流程控制的目標(biāo)包括（ ）。 [題號：Qhx001250] 查看答案 A、合理確保貨幣資金的安全。 B、貨幣資金的實(shí)物管理與賬務(wù)

18、處理存在適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，避免欺詐或舞弊行為的發(fā)生。 C、合理確保與貨幣資金相關(guān)的交易均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。 D、合理確保貨幣資金記錄的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。 正確答案：ABCD 題目解析：貨幣資金流程控制的目標(biāo)包括：合理確保貨幣資金的安全；貨幣資金的實(shí)物管理與賬務(wù)處理存在適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，避免欺詐或舞弊行為的發(fā)生；合理確保與貨幣資金相關(guān)的交易均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；合理確保貨幣資金記錄的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。 4、通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行付款，需經(jīng)過以下（ ）幾個(gè)方面才能生效。 [題號：Qhx001255] 查看答案 A、錄入 B、復(fù)核 C、審批 D、大額款項(xiàng)拆分后分批支付

19、 正確答案：ABC 4、在現(xiàn)金管理中，財(cái)務(wù)部門獨(dú)立于出納的人員對現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，就庫存現(xiàn)金實(shí)物和賬面記錄進(jìn)行核對。參與盤點(diǎn)的人員在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并對盤點(diǎn)差異進(jìn)行跟進(jìn)，對一定金額以上差異向具有相應(yīng)管理權(quán)限的管理層進(jìn)行書面匯報(bào)，在取得管理層審批后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。此流程中包括以下（ ）行為。 [題號：Qhx006219] 查看答案 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、資產(chǎn)保護(hù)控制 D、定期輪崗控制 正確答案：ABC 題目解析：財(cái)務(wù)部門獨(dú)立于出納的人員對現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，表現(xiàn)了不相容職務(wù)分離控制與資產(chǎn)保護(hù)控制。在取得管理層審批后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，表現(xiàn)了授權(quán)控制。 4、

20、對預(yù)留印鑒的管理，以下正確的是（ ）。 [題號：Qhx006217] 查看答案 A、為了方便工作，印鑒應(yīng)可以讓公司員工共同使用 B、用于銀行支取的預(yù)留印鑒分人保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員負(fù)責(zé)保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。 C、如需變更印鑒保管人，印鑒保管人填列印鑒移交登記記錄，并由移交人、接收人及監(jiān)交人分別簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門專門人員將印鑒移交登記記錄視同會計(jì)檔案妥善保管。 D、獨(dú)立于印鑒保管的會計(jì)檢查人員每月對預(yù)留印鑒的保管情況進(jìn)行檢查并留有記錄。 正確答案：BCD 題目解析：用于銀行支取的預(yù)留印鑒分人保管。財(cái)務(wù)專用章由

21、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員負(fù)責(zé)保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。 4、貨幣資金流程內(nèi)部控制可能存在以下哪些風(fēng)險(xiǎn)（ ）。 [題號：Qhx001251] 查看答案 A、資金使用、銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。 B、資金使用未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐導(dǎo)致?lián)p失。 C、銀行記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。 D、有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。 正確答案：ABCD 題目解析：貨幣資金流程內(nèi)部控制可能存在以下風(fēng)險(xiǎn)：資金使用、銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；資金使用未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐導(dǎo)致?lián)p失；銀行記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。