淺議應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款存在哪些問題

《淺議應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款存在哪些問題》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《淺議應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款存在哪些問題（5頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、淺議應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款存在哪些問題 　　摘 要應(yīng)收賬款是賒銷的產(chǎn)物，賒銷首先能夠增加企業(yè)的銷量，提升企業(yè)的市場擁有率，但從其次來看，則延遲了企業(yè)的資金回收時間，甚至還會有壞賬的風險。管理好應(yīng)收賬款，不但有利于加緊企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提升資金使用率，也有利于防范資金風險，維護企業(yè)投資者利益，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文從應(yīng)收賬款形成的原因出發(fā)，對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)實狀況及造成的風險進行一系列的分析，并針對性地提出有關(guān)應(yīng)收賬款管理和處理方面的部分提議。 　　關(guān)鍵詞應(yīng)收賬款；財務(wù)管理；資金周轉(zhuǎn) 　　面對日益劇烈的市場競爭，企業(yè)為了擴大銷售量、降低庫存和提升市場擁有率，采取賒銷的方法比其它結(jié)算

2、方法有更大的優(yōu)勢，故其廣泛采取此種結(jié)算方法，但賒銷必定會造成企業(yè)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款。作為企業(yè)資金管理的一項主要內(nèi)容，應(yīng)收賬款管理直接影響到企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益，怎樣安全、有效的加強應(yīng)收賬款管理，對企業(yè)含有十分主要的意義。本文將就應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因、存在的風險及防范方法進行簡明分析。 　　一、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因 　　1．市場競爭。這是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的關(guān)鍵原因?，F(xiàn)今，各行業(yè)競爭日趨白熱化，企業(yè)為了增加銷售、提升市場擁有率，賒銷是其擴大銷售的一個常見手段。但有些企業(yè)一味追求銷量，而忽略對付款人進行信用度深入調(diào)查和對應(yīng)收賬款的風險作正確評定，便盲目地對其進行賒銷造成應(yīng)收賬款有增無減，居高不下

3、。 　　2．企業(yè)內(nèi)部控制不嚴。因為企業(yè)只重視銷售但忽略對應(yīng)收賬款等的內(nèi)部管理，而她們對于應(yīng)收賬款管理的理論和經(jīng)驗又相對缺乏。如對外的賒銷行為通常由銷售部門負責，對于賒銷的對象，尤其是老用戶往往依據(jù)其以往的信譽決定，卻缺乏專門制訂的信用標準，這么的盲目和掉以輕心很輕易造成應(yīng)收賬款長久無法得到處理。 　　3．降低庫存，降低存貨風險和節(jié)省支出。有些企業(yè)的存貨周期短，故對存貨的流動性要求尤其高。所以，當企業(yè)存貨較多時，通常全部會采取較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，降低庫存，節(jié)省相關(guān)的開支。 　　4．銷售人員的原因。企業(yè)為了激勵銷售人員更多地銷售商品，常采取銷售數(shù)量等指標作為考評

4、方法；銷售人員和用戶也可能就賒銷等問題達成私下分成的協(xié)議。所以，部分銷售員為了達成銷售目標或出于本身利益考慮，會私下或過分地采取賒銷這一促銷方法。 　　二、應(yīng)收賬款的潛在風險 　　企業(yè)在擴大銷路、增加銷售收入的同時也形成了應(yīng)收賬款風險，關(guān)鍵表現(xiàn)在： 　　應(yīng)收賬款占有大量的流動資金，加劇企業(yè)周轉(zhuǎn)資金不足的困難。很多企業(yè)宣告破產(chǎn)并不是因為企業(yè)無法經(jīng)營下去，而是資金流的斷鏈形成惡性循環(huán)。比如在2021年可口可樂宣告收購的匯源果汁，其2021年的應(yīng)收賬款/營業(yè)收入的值遠遠高于2021、2021年同期，業(yè)績良好的匯源果汁的資金鏈也受到強大壓力。大量的存貨擠占資金，應(yīng)收賬款的增加使得銷售未能換成現(xiàn)金

5、，補充企業(yè)流動資金。應(yīng)收賬款增加了企業(yè)現(xiàn)金流出的損失。從賒銷的賬務(wù)處理能夠看出賒銷即使使企業(yè)產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤，但沒使企業(yè)的現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不墊付資金來繳納多種稅金和支付費用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。應(yīng)收賬款夸大了企業(yè)經(jīng)營結(jié)果，使企業(yè)存在著潛虧或損失。企業(yè)確定收入遵照權(quán)責發(fā)生制標準，將賒銷收入全部記入了當期收入，所以，企業(yè)本期利潤的增加并不能表示本期現(xiàn)金收入的增加。就如之前的匯源果汁，和其利潤高增加相伴的是應(yīng)收賬款的大幅上漲。假如應(yīng)收賬款大量存在，存在壞賬的可能性也會隨之增加。這么等于夸大了企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果，而對可能發(fā)生的損失不能充足估量。應(yīng)收賬款增加了企業(yè)資金機會成本。因為

6、應(yīng)收賬款的大量存在，造成被占用在應(yīng)收賬款上的資金喪失了其時間價值。其次，應(yīng)收賬款在催收過程中，迫使企業(yè)投入大量的人力、物力和財力，加大了催收成本；同時，因大量資金被沉淀，企業(yè)可能需要額外籌措資金，造成融資成本上升，增加了資金的機會成本。 　　三、應(yīng)收賬款風險的防范方法 　　建立專門的信用管理部門，加強對用戶的監(jiān)管。對新開發(fā)的用戶，在合作前要進行資信情況評定，了解用戶的財務(wù)情況及經(jīng)營情況；對已合作的用戶，要建立健全的信用檔案，制訂完整的信用統(tǒng)計加強監(jiān)管，立即識別用戶發(fā)生欠款的危險信號，當用戶出現(xiàn)危險信號時，企業(yè)應(yīng)立即調(diào)整經(jīng)營策略，采取果斷、快速的應(yīng)變方法，降低應(yīng)收賬款的回收風險，同時，應(yīng)定時

7、重新評定用戶的信用情況。制訂合理的信用政策。企業(yè)必需依據(jù)自己的實際經(jīng)營情況和用戶的信用等級制訂合理的信用政策。詳細的信用政策包含信用標準、信用期間和收賬政策三方面內(nèi)容。合理的信用政策則是將三者結(jié)合起來，綜合考慮三項內(nèi)容的改變對銷售收入、應(yīng)收賬款等多種成本的影響，制訂綜合成本最低的政策。提升企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量。企業(yè)除了信用管理外，應(yīng)在提升產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量上多下工夫。在產(chǎn)品質(zhì)量上，應(yīng)采取優(yōu)秀的生產(chǎn)設(shè)備，聘用優(yōu)秀技術(shù)人員，生產(chǎn)出物美價廉，適銷對路的產(chǎn)品，應(yīng)收賬款就會大幅下降。同時，在服務(wù)上，企業(yè)應(yīng)形成售前、售中、售后一整套服務(wù)體系。完善激勵和約束機制。企業(yè)要制訂對應(yīng)的用戶銷售獎勵政策，激勵用戶采取購銷、

8、現(xiàn)款現(xiàn)貨方法合作，降低賒銷、代銷的方法；同時，企業(yè)還應(yīng)落實內(nèi)部催收款項的責任，將應(yīng)收款項的回收和內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考評及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部以適當?shù)姆椒ńo予警示，接收職員的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責任人員，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)考評機制對應(yīng)扣減工資。加大應(yīng)收賬款的催收力度。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取多種方法，盡可能爭取按期收回貨款。通常情況下，大多數(shù)用戶目標很明確，愿意快速付清貨款，享受現(xiàn)金折扣。所以，企業(yè)對信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款通常不用過問。而對于逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應(yīng)收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產(chǎn)生

9、壞帳的可能性越大。經(jīng)過分析，確定優(yōu)先收賬的對象，盡可能在發(fā)生欠款的早期，就采取有效的收賬方法。同時應(yīng)分清債務(wù)人是有意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對有意拖欠的債務(wù)人，采取通常的催收措施只能是延誤時間，對這類欠款必需采取愈加有力的方法進行追討，或快速經(jīng)過法律路徑采取訴訟保全等方法加以追討。而對于愿意付款，但現(xiàn)在沒有付款能力的企業(yè)，看是債務(wù)人臨時出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)困難，還是因為其財務(wù)情況發(fā)生了嚴重的危機甚至達成資不抵債所致。假如是債務(wù)人財務(wù)情況發(fā)生了嚴重的危機無力還款，伴隨時間的推移，極有可能轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸馔锨罚瑢@類欠款必需從一開始就采取強有力的追收方法或?qū)?yīng)的債權(quán)保障方法，切不能礙于情面而坐失收款良機。 　　總而言之，應(yīng)收賬款風險無處不在，怎樣加強對應(yīng)收賬款的核實和管理，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。因此，我們應(yīng)清醒地認識到，防范應(yīng)收賬款的風險是一項長久艱巨的工作，我們應(yīng)長抓不懈，為企業(yè)筑起一道防范經(jīng)營風險的銅墻鐵壁。