中南大學(xué)在線教育注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度與實(shí)務(wù)試題

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精選資料 中南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育課程考試 《注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度與實(shí)務(wù)》試題 考試說(shuō)明： 1.首先下載試題及《標(biāo)準(zhǔn)答卷模版》，完成答題后，答卷從網(wǎng)上提交。 2.答卷電子稿命名原則：學(xué)號(hào).doc。如：11031020512002.doc。 3.網(wǎng)上提交起止時(shí)間：2015年11月20日8：00—12月26日18：00。 一、名詞解釋。本大題4個(gè)小題，每小題5分，共20分。 1.審計(jì)準(zhǔn)則 2.審計(jì)證據(jù) 3.審計(jì)報(bào)告 4.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 二、案例分析題：本大題2個(gè)小題，每小題25分，共50分。 1.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在預(yù)備調(diào)查階段對(duì)ABC公司的采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行了解，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）購(gòu)貨由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)，根據(jù)自已填制的采購(gòu)單采購(gòu)。貨物進(jìn)廠后，由隸屬于采購(gòu)部門(mén)的驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收。 （2）驗(yàn)收后的貨物直接堆放在機(jī)器旁準(zhǔn)備加工。 要求：針對(duì)上述各種異常情況，請(qǐng)指出可能存在的缺陷及改進(jìn)措施。 2.Y公司系股份有限公司，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所張誠(chéng)和李明注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)Y公司2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。張誠(chéng)和李明在了解和測(cè)試與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制后，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。在取得2007年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表中，發(fā)現(xiàn)甲公司于2007年3月7日向Y公司購(gòu)入一筆58萬(wàn)元的貨物，張誠(chéng)于2008年1月10日向甲公司寄發(fā)了詢(xún)證函。根據(jù)了解的情況，請(qǐng)代其編制一份詢(xún)證函。（要求格式規(guī)范） 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址：長(zhǎng)沙市遠(yuǎn)大路18號(hào)天龍大廈A座4樓（410021） 電話：0731—2287698 傳真：0731—2287688 聯(lián)系人：張誠(chéng) 三、問(wèn)答題：本大題3個(gè)小題，每小題10分，共30分。 1.審計(jì)工作底稿按保管要求可分為哪幾類(lèi)？對(duì)審計(jì)工作底稿的保管期限有什么要求。 2.采購(gòu)與付款循環(huán)的特征是什么。 3.倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試的主要程序有哪些？其符合性測(cè)試有什么基本要求。 可修改編輯 中南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育課程考試 《注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度與實(shí)務(wù)》答卷 本人承諾：本試卷確為本人獨(dú)立完成，若有違反愿意接受處理。簽名：______________ 學(xué)號(hào)：____________________專(zhuān)業(yè)：__________________學(xué)習(xí)中心：_________________ 一、名詞解釋。本大題4個(gè)小題，每小題5分，共20分。 1.審計(jì)準(zhǔn)則:是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)所必須恪守的行為規(guī)范，也是判斷審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性準(zhǔn)繩。 2.審計(jì)證據(jù)：指審計(jì)人員收集的證據(jù)，包括會(huì)計(jì)記錄中包含的信息和其他信息。會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。 3.審計(jì)報(bào)告：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文作。 4.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核：是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所挑遷不參與該業(yè)務(wù)的人員，在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論做出客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程。 二、案例分析題：本大題2個(gè)小題，每小題25分，共50分。 1.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在預(yù)備調(diào)查階段對(duì)ABC公司的采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行了解，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）購(gòu)貨由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)，根據(jù)自已填制的采購(gòu)單采購(gòu)。貨物進(jìn)廠后，由隸屬于采購(gòu)部門(mén)的驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收。 （2）驗(yàn)收后的貨物直接堆放在機(jī)器旁準(zhǔn)備加工。 要求：針對(duì)上述各種異常情況，請(qǐng)指出可能存在的缺陷及改進(jìn)措施。 答：（1）購(gòu)貨由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)，根據(jù)自己填制的采購(gòu)單采購(gòu)，貨物進(jìn)廠后由隸屬采購(gòu)部門(mén)的驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，存在的缺陷：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)自己編制的采購(gòu)單采購(gòu)，驗(yàn)收部門(mén)屬于采購(gòu)部門(mén)。改善措施：采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)應(yīng)根據(jù)存儲(chǔ)或其他授權(quán)部門(mén)填制的采購(gòu)單采購(gòu)；驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于采購(gòu)、存儲(chǔ)部門(mén)。 （2）驗(yàn)收后的體內(nèi)物直接堆放在機(jī)器旁準(zhǔn)備加工。存在的缺陷：驗(yàn)收貨物不能直接堆放在機(jī)器旁。改善措施：貨物應(yīng)先經(jīng)存儲(chǔ)部門(mén)點(diǎn)驗(yàn)和檢查后簽收，再憑完善的發(fā)貨控制系統(tǒng)，進(jìn)行領(lǐng)料加工。 2.Y公司系股份有限公司，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所張誠(chéng)和李明注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)Y公司2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。張誠(chéng)和李明在了解和測(cè)試與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制后，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。在取得2007年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表中，發(fā)現(xiàn)甲公司于2007年3月7日向Y公司購(gòu)入一筆58萬(wàn)元的貨物，張誠(chéng)于2008年1月10日向甲公司寄發(fā)了詢(xún)證函。根據(jù)了解的情況，請(qǐng)代其編制一份詢(xún)證函。（要求格式規(guī)范） 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址：長(zhǎng)沙市遠(yuǎn)大路18號(hào)天龍大廈A座4樓（410021） 電話：0731—2287698 傳真：0731—2287688 聯(lián)系人：張誠(chéng) 答： 企業(yè)詢(xún)證函 編號(hào)： 甲公司： 本公司聘請(qǐng)的立信會(huì)計(jì)事務(wù)所正在對(duì)本公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢(xún)證本公司與貴公司的往來(lái)款項(xiàng)。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無(wú)誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列明不符金額?；睾?qǐng)直接寄至或送達(dá)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 通信地址：長(zhǎng)沙市遠(yuǎn)大路18號(hào)天龍大廈A座4樓（ 郵編：410021 電話：0731—2287698 聯(lián)系人：張誠(chéng) 傳真：0731-2287688 1、本公司與貴公司的往來(lái)賬項(xiàng)采購(gòu)交易明細(xì)列示如下： 日期 名稱(chēng) 金額 備注 03/07/2007 580，000.00 2、其他事項(xiàng) 本函僅為復(fù)核賬目致用，并非催款結(jié)算。若款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請(qǐng)及時(shí)函復(fù)為盼。 （公司蓋章） 年 月 日 結(jié)論一、數(shù)據(jù)證明無(wú)誤 （公司鑒章）年 月 結(jié)論二、數(shù)據(jù)不符，本公司賬戶(hù)金額如下： ，原因如下： 。 （公司鑒章）年 月 三、問(wèn)答題：本大題3個(gè)小題，每小題10分，共30分。 1.審計(jì)工作底稿按保管要求可分為哪幾類(lèi)？對(duì)審計(jì)工作底稿的保管期限有什么要求。 答：審計(jì)工作底稿按保管要求分為永久性審計(jì)檔案和當(dāng)期審計(jì)檔案兩種。永久性審計(jì)檔案應(yīng)長(zhǎng)期保管。當(dāng)期審計(jì)檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少保存10年。 2.采購(gòu)與付款循環(huán)的特征是什么。 答：1、應(yīng)付賬款的確認(rèn)，包括采購(gòu)合同、供貨發(fā)票、驗(yàn)收單等；2、應(yīng)付賬款記錄，供貨發(fā)票、貨到票未到暫估入庫(kù)等記賬憑證的編制；3、付款審批：資金使用計(jì)劃、財(cái)務(wù)支出簽字流程的等；4、付款記錄：付款憑證的編制；5、財(cái)務(wù)部與采購(gòu)部對(duì)賬，編制對(duì)賬單及差異分析表雙方簽字確認(rèn)；6、采購(gòu)部與供應(yīng)商的對(duì)賬，年中、年末編制企業(yè)的詢(xún)證函與供應(yīng)商對(duì)賬。 3.倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試的主要程序有哪些？其符合性測(cè)試有什么基本要求。 答：主要程序有： 1、 存貨的管理是否（分檢、堆放倉(cāng)儲(chǔ)條件等）良好； 2、 存貨是否不定期由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同物資管理部門(mén)共同組織盤(pán)點(diǎn)； 3、 存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢是否及時(shí)按規(guī)定審批處理； 4、 發(fā)出材料是否根據(jù)制度規(guī)定的領(lǐng)料憑證正確計(jì)量發(fā)貨、手續(xù)齊全； 5、 發(fā)出商品是否根據(jù)財(cái)務(wù)簽章、提貨單或運(yùn)貨單正確計(jì)量、手續(xù)齊全； 6、 財(cái)務(wù)是否根據(jù)審核無(wú)誤的發(fā)出材料匯總表登記入賬； 7、 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)，前后一致； 8、 期末是否對(duì)料到單，未到的貨物是否暫估入賬； 9、 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本計(jì)算是否符合制度規(guī)定，與當(dāng)期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入是否配比； 10、財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)存貨張卡是否定期核對(duì)； 11、存貨盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果是否及時(shí)調(diào)整存貨賬戶(hù)。 符合性測(cè)試的基本要求（基本做法）： 1、 從供應(yīng)部門(mén)抽取訂貨單，檢查是否有請(qǐng)購(gòu)單及審批簽章。 2、 抽查大額貨物采購(gòu)憑證、發(fā)票、合同、審批、計(jì)量、質(zhì)檢驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)及簽章、記賬憑證及賬務(wù)處理。注意偽造、涂改的假發(fā)票、假入庫(kù)單。同時(shí)驗(yàn)證采購(gòu)、驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、付款的職責(zé)是否分崗。 3、 抽查存貨發(fā)出憑證、用料計(jì)劃申請(qǐng)、審核、庫(kù)管和會(huì)計(jì)分別記賬的依據(jù)。 4、 實(shí)地觀察存貨的分檢、堆放及分儲(chǔ)條件。 5、 檢查定期盤(pán)點(diǎn)記錄，材料會(huì)計(jì)與庫(kù)管定期對(duì)賬記錄，盈、虧、毀損、報(bào)廢的處理手續(xù)。 6、 抽查某產(chǎn)品成本計(jì)算單中直接材料的形成與其成本會(huì)計(jì)制度、計(jì)價(jià)方法對(duì)照，并與領(lǐng)料單核對(duì)驗(yàn)證成本管理制度的控制情況。本項(xiàng)測(cè)試也可合并入有關(guān)成本會(huì)計(jì)制度控制的測(cè)試進(jìn)行。 可修改編輯 精選資料  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書(shū)，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考