方案—內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案(模片)

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**公司 **年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案 為正確評(píng)價(jià)**公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）內(nèi)部控制的健全性和有效性，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引以及《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部控制審計(jì)》（第2201號(hào)）規(guī)定，保障**年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作有序開(kāi)展，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和效果，按照《**年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》（**〔201*〕*號(hào)）的安排，特制定本工作方案。 一、內(nèi)控評(píng)價(jià)的目標(biāo) 依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評(píng)價(jià)股份公司以及下屬子公司、職能部門、車間（以下簡(jiǎn)稱“單位”）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性，評(píng)價(jià)各單位業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制是否建立良好；評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)流程運(yùn)行與公司制度、程序遵循情況；評(píng)價(jià)公司項(xiàng)目管理力度和執(zhí)行效果；合理改善和加強(qiáng)各業(yè)務(wù)流程控制，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)運(yùn)效率和效果等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。 二、內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍 評(píng)價(jià)期間：201*年1月1日至201*年12月31日，必要時(shí)將追溯以前年度或延伸內(nèi)控評(píng)價(jià)。 評(píng)價(jià)范圍：包括組織架構(gòu)、內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督、發(fā)展戰(zhàn)略、信息管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露、合同管理、存貨管理、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目、人力資源、采購(gòu)管理、銷售管理等業(yè)務(wù)內(nèi)容；重點(diǎn)關(guān)注資金、采購(gòu)、銷售、存貨、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 三、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組織 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：** 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)：** 內(nèi)控評(píng)價(jià)自查工作組：股份公司下屬子公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)控評(píng)價(jià)員；各職能部門、車間負(fù)責(zé)人、內(nèi)控評(píng)價(jià)員。 股份公司201*年內(nèi)控評(píng)價(jià)工作人員名單 序號(hào) 單位名稱 分管 領(lǐng)導(dǎo) 部門 負(fù)責(zé)人 內(nèi)控評(píng)價(jià)員 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組工作人員：** 本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作將在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，由**部組織各單位熟悉公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的骨干人員組成內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作。 四、內(nèi)控評(píng)價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排 此次評(píng)價(jià)工作采取各單位先自查，由**部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)工作組進(jìn)行抽查的方式進(jìn)行。具體時(shí)間安排如下： （一）自查階段：在201*年10月22日至201*年11月30日。 （二）抽查階段：201*年10月22日—201*年12月30日，對(duì)股份公司各單位和下屬子公司**公司、**公司開(kāi)展抽查評(píng)價(jià)工作。 （三）201*年1月1日—201*年1月10日，整理相關(guān)評(píng)價(jià)資料，提出各單位內(nèi)部控制需要完善改進(jìn)的工作。 （四）形成報(bào)告初稿時(shí)間：201*年1月31日。 （五）形成報(bào)告定稿時(shí)間：201*年2月28日。 五、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組評(píng)價(jià)方法 （一）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制點(diǎn)分析。 對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制點(diǎn)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談并審閱有關(guān)政策和程序的書(shū)面記錄，掌握內(nèi)部控制制度在各單位的運(yùn)行總體情況。 （二）穿行測(cè)試。 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將從201*年度發(fā)生的交易中隨機(jī)選取適當(dāng)樣本并進(jìn)行必要的符合性測(cè)試，以確保各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的存在，確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行是否良好，風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)是否存在且足夠。 （三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將根據(jù)符合性測(cè)試的情況，確定重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及重要審計(jì)范圍，并對(duì)其進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢查和測(cè)試，包括會(huì)計(jì)憑證審核、報(bào)表審計(jì)、存貨監(jiān)盤等方法，以消除相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)所引起的疑慮。 （四）數(shù)據(jù)整理與分析。 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將綜合整理評(píng)價(jià)過(guò)程中形成的各種數(shù)據(jù)和工作底稿，對(duì)各單位的經(jīng)營(yíng)情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況作出合理分析。重點(diǎn)分析內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的有效性、合理性和各單位日常經(jīng)營(yíng)中對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。 六、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組評(píng)價(jià)內(nèi)容 （一）內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容。 了解各單位組織結(jié)構(gòu)及人員分工，管理制度的制定及執(zhí)行情況。收集并查閱各單位管理制度、業(yè)務(wù)操作流程，評(píng)價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)內(nèi)控缺陷，并形成該階段的內(nèi)部控制工作底稿（內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單表、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿）。 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組中各組的責(zé)任人主要負(fù)責(zé)內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容資料的收集、內(nèi)部控制工作底稿、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的整理等工作。 具體工作安排如下： **部 人員 工作內(nèi)容 單位 工作內(nèi)容 ** （責(zé)任人）、 **、 ** 總體層面 董事辦 公司治理結(jié)構(gòu)，組織架構(gòu)，“三會(huì)”治理。 **部 201*年度內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展情況，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。 財(cái)務(wù)報(bào)告和披露管理 財(cái)務(wù)部 結(jié)賬和財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程。 董事辦 報(bào)告對(duì)外披露流程。 采購(gòu)與付款循環(huán) **部 供應(yīng)商的準(zhǔn)入機(jī)制，采購(gòu)計(jì)劃的確定，供應(yīng)商選擇及配額分配，采購(gòu)價(jià)格確定，采購(gòu)合同審批和簽訂，訂單執(zhí)行和追蹤，結(jié)費(fèi)員審核，供應(yīng)商評(píng)價(jià)考核制度，供應(yīng)商檔案管理。 ** （責(zé)任人）、 **、 ** 采購(gòu)與付款循環(huán) ** 供應(yīng)商的準(zhǔn)入機(jī)制，采購(gòu)計(jì)劃的確定，供應(yīng)商選擇及配額分配，采購(gòu)價(jià)格確定，采購(gòu)合同審批和簽訂，訂單執(zhí)行和追蹤，結(jié)費(fèi)員審核，供應(yīng)商評(píng)價(jià)考核制度，供應(yīng)商檔案管理。 財(cái)務(wù)部 采購(gòu)付款賬務(wù)處理流程，采購(gòu)付款的申請(qǐng)和審批，預(yù)付款和定金的管理，與物流系統(tǒng)對(duì)賬的相應(yīng)流程。 ** （責(zé)任人）、 **、 ** 生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán) **部 生產(chǎn)計(jì)劃的下達(dá)，生產(chǎn)工藝監(jiān)督管理，生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析。 **車間 原材料驗(yàn)收入庫(kù)，生產(chǎn)計(jì)劃及安排生產(chǎn)控制，半成品出入庫(kù)控制。 資產(chǎn)管理部 商品的發(fā)出，保管及盤存，原材料的保管及盤存。 財(cái)務(wù)部 成本核算流程。 ** （責(zé)任人）、 **、 ** 銷售與收款循環(huán) ** ** ** ** ** ** ** ** ** （責(zé)任人）、 **、 ** 資金管理 投資管理 財(cái)務(wù)部 銀行賬戶的開(kāi)設(shè)及銷戶管理流程，票據(jù)管理程序，印章的安全管理，網(wǎng)上銀行管理制度，費(fèi)用報(bào)銷的預(yù)算，審核與復(fù)核，資金安全管理等。 **部 公司對(duì)外投資計(jì)劃的編制，對(duì)外投資目標(biāo)企業(yè)的選擇流程，對(duì)外投資盡職調(diào)查，可行性研究報(bào)告及投資方案的確定，對(duì)外投資商務(wù)談判，報(bào)批流程，對(duì)外投資的資料及檔案管理，并購(gòu)后的管理短期投資；長(zhǎng)期股權(quán)投資，不動(dòng)產(chǎn)投資，出租及其他投資等，各項(xiàng)投資計(jì)劃是否依據(jù)權(quán)限審核,經(jīng)評(píng)估、審查后執(zhí)行、投資收益之取得與記錄。 ** （責(zé)任人）、 **、 ** 資產(chǎn)管理 資產(chǎn)管理部 資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)及審批流程，資產(chǎn)的采購(gòu)流程，資產(chǎn)的驗(yàn)收流程，固定資產(chǎn)使用與維護(hù)管理，固定資產(chǎn)的處置管理，固定資產(chǎn)盤存管理，固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理。 財(cái)務(wù)部 固定資產(chǎn)的核算流程。 ** （責(zé)任人）、 **、 ** 工程項(xiàng)目管理 **部 項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)審批流程，可行性研究報(bào)告的編制及審批流程，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)流程。 ** 工程開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)流程；合同的簽訂；方案設(shè)計(jì)及預(yù)算編制；工程施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督；工程物資質(zhì)量管理；工程驗(yàn)收及移交流程；工程檔案管理。 **部 工程立項(xiàng)、管理、驗(yàn)收流程。 **部 工程造價(jià)預(yù)算審核流程，竣工決算審核流程。 財(cái)務(wù)部 工程款項(xiàng)支付審批程序，在建工程核算流程。 ** （責(zé)任人）、 **、 ** 工薪與人事 人力資源部 招聘、錄用及轉(zhuǎn)正；員工離職；員工績(jī)效考核、獎(jiǎng)金計(jì)算發(fā)放；員工考勤；工資計(jì)算與發(fā)放；社保計(jì)提與繳納；員工檔案管理。 **部 工資計(jì)算與發(fā)放；住房公積金計(jì)提與繳納。 職工教育培訓(xùn)中心 職工培訓(xùn)與考核管理。 財(cái)務(wù)部 職工薪酬的財(cái)務(wù)核算。 ** （責(zé)任人）、 **、 ** 信息系統(tǒng)管理 ** 信息化項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)流程，信息化項(xiàng)目的實(shí)施及驗(yàn)收，網(wǎng)絡(luò)安全，信息安全，數(shù)據(jù)備份等。 財(cái)務(wù)部 系統(tǒng)賬號(hào)授權(quán)審批管理；數(shù)據(jù)備份；對(duì)系統(tǒng)的維護(hù)。 ** （責(zé)任人）、 **、 ** 信息系統(tǒng)管理 **、**車間 系統(tǒng)操作；與其他車間或部門的對(duì)接；權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份。 **車間 **車間生產(chǎn)計(jì)劃實(shí)施管理系統(tǒng)的使用，與其他車間或部門的對(duì)接，權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份。 **部、**部 統(tǒng)一編碼系統(tǒng)的操作，與其他車間或部門的對(duì)接，權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份。 ** （責(zé)任人）、 **、 ** 內(nèi)控有效性 **公司 法人治理結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)倉(cāng)儲(chǔ)、采購(gòu)付款、工薪與人事、資產(chǎn)管理等方面。 （二）進(jìn)場(chǎng)前各單位需提供的資料。 為保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展，各單位應(yīng)于內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組進(jìn)場(chǎng)前提供《內(nèi)控評(píng)價(jià)自我評(píng)估報(bào)告》、內(nèi)部控制制度或手冊(cè)、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單表等資料。 七、內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及程序 （一）內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：按《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)考核辦法（試行）》（**〔201*〕**號(hào)）執(zhí)行。 （二）內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序。 1.內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷。評(píng)價(jià)人員初步判斷，征求缺陷所在單位意見(jiàn)后，評(píng)價(jià)小組討論形成初步意見(jiàn)，報(bào)所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的影響和改進(jìn)內(nèi)部控制的建議、經(jīng)營(yíng)狀況分析結(jié)論等與有關(guān)單位負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)，在獲得其認(rèn)同并回復(fù)之后，向公司做工作匯報(bào)。 2.內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組匯總整理內(nèi)控缺陷。各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評(píng)價(jià)小組對(duì)整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評(píng)價(jià)小組應(yīng)與其負(fù)責(zé)人充分溝通，取得一致意見(jiàn)。若內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷的，經(jīng)評(píng)價(jià)工作組研究后，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 八、內(nèi)控缺陷的整改 各單位要高度重視，端正態(tài)度，針對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和評(píng)價(jià)整改意見(jiàn)，采取措施積極進(jìn)行整改，切實(shí)將整改工作落到實(shí)處。同時(shí)認(rèn)真總結(jié)分析，對(duì)于內(nèi)部控制體系建設(shè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從制度建設(shè)、執(zhí)行及貫徹執(zhí)行方面加強(qiáng)管理，避免以后工作中出現(xiàn)類似問(wèn)題。 （一）須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求各單位就內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)時(shí)間作出承諾，并做好回訪工作。 （二）監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行情況。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組監(jiān)督、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改于201*年12月31日之前完成。對(duì)已完成的缺陷整改和整改后的運(yùn)行證據(jù)進(jìn)行收集，確保缺陷已落實(shí)整改。 九、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿等資料，起草《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，報(bào)經(jīng)股份公司董事會(huì)審批后，與股份公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告一同對(duì)外披露。 - 8 -