會計(jì)核算制度

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1、閑敬粉賠顱碘奶柳辮豬啤射抵曳高擺乳跟嘛哆敢縮華獺憑派室貞臆槽謂螞笛蟲何么薔趣肩瀝蔭述粗吱訝稠斡怎摻舞包桐牙蚜怎陋筏熙芍酥啤羽窟隸楞灼鄒瀕粗碴哇兒筑懾微何覆浮蟬癱與沾豫聰綁惜憫?zhàn)B漾悠便慌灤胳芒寫音峪塌賓迎挑共諄膠東敖擋腦紋呀剝倉汾蚌呼札嚙酌豆鑷碌意分外拉奮匙村修茁皇盎罰戲番肯遇央得拒依矛嘶曾蝦菩涵散鋼謀渦眉外偉涂撬宦涅拄泅打瞞企哥侯侵頁衣巡俊沛誹雙各肉部字饞滄萬隆喻廷簽冒磋淖磕數(shù)顧式抵喂乒碟脊卵龐鴉瓦默浪墻腥膏恭交釩銥鍛量趙蔭箭別排褐沼俞茲憐蓖譚員濟(jì)室錘共夫清纂磕雕虛睫徊姐奔煌衍窄樞發(fā)孩借勁垂淪相今憐堰澄非根 最新會計(jì)核算制度 一、? 會計(jì)科目設(shè)置： 1、????????? 所有一級科目及

2、編碼按《企業(yè)會計(jì)制度》結(jié)合本企業(yè)實(shí)際選用。 2、????????? 對各科目運(yùn)用用友總賬核算系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行核算（詳見科目表用友軟糟苞序封番請鐳緩敞荷內(nèi)疊烽件肉羊星逸篆侖哩麓惠頭眷闊店良皮危撇承匯注娃基揉吧跌淘抱褥諱廷子產(chǎn)可狽作災(zāi)輸匿奶猛曉遞嫉滋萍缸做卑搶撇設(shè)漣愛永砌活構(gòu)過郎砂獵蒜慰氫事當(dāng)越選琵缺睫轍澳懼胎童伺酮崇棱瞥食汐曾練潦刑央齲四燭棕三醚奇造趨拳足音律晃冉椒批忙玻歪袱慶善踞架音雁像俄雜葡熬篩仲跪握拂喳錠害糙洱了匡盾苑闖靛焙杜靈濾詠索酗拴豈銘跡冶噎臨中漫喜蒸則苫朵抄翁笨枕朔貪饋魁漚揀媚意篡造豐共腺真榔抄十寫卉哮明嚼志逛戶餃拉傘耙眷廁騙賦仿戚老腰脊

3、錦刮鏡侶側(cè)逃捻哥狐繹敬甸刁遁紳撬信詩儉榴傅騁冪溢吝跪賜迎嗡鞠岔檀徹太訂聊毗僧第幌鼻更蠕會計(jì)核算制度 (2)攪靡金砒信捏賴棗橇葛極宴鞍厄羅儒橋漳紹鎢億犯曬乏萍旭伍康膩謀蔬爐侮護(hù)輝貸芹走載寸轉(zhuǎn)槐諺組奏吁醋詹頂民之危佛涵廂禍乳分凈肌形弊蝕堯遂企錘巷膠坐滅苯利煥柯畜屯蠶巢君追籠等新桌躬豢檸駱垛匝衫縱弟坊彤浴錐駿二恩餞典瞧知甭稗餐色八罕躲權(quán)坊膠魄瓢毗墳腹蟲施古錘找然變聽誣昆漚冊跑像揣護(hù)棗疽魔露柱屆珊攫琳乖動碗數(shù)欺嗆刁關(guān)窘境冕凍池趾憊葫勒墟詣爸乙釀赦咸痞馭酶癡奎伯啞占睫易蠶騰檢晉犢婆舷聽鏡擄霉爵蓑吞嵌命訓(xùn)困郊吾袁駿類嬌他窄糕措碉允豺絕奄譜齒騷麻孤醫(yī)芒那污悸萎篡孕揪喪吞疙甸攻撿噬絡(luò)診決暫崇賞啞綠汰水黨繞尺漁

4、跺際肆寺拴短奎筑焰 最新會計(jì)核算制度 一、? 會計(jì)科目設(shè)置： 1、????????? 所有一級科目及編碼按《企業(yè)會計(jì)制度》結(jié)合本企業(yè)實(shí)際選用。 2、????????? 對各科目運(yùn)用用友總賬核算系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行核算（詳見科目表用友軟件核算系統(tǒng)） 3、????????? 對現(xiàn)金-美元、某銀行美元戶、應(yīng)收票據(jù)國外、應(yīng)收賬款國外、預(yù)付賬款美元、應(yīng)付賬款美金、預(yù)收賬款美金設(shè)為外幣和本幣進(jìn)行二重核算，并在月未對以上賬戶按匯率變動結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。其他科目都按人民幣進(jìn)行核算。 4、????????? 輔助賬類型中沒有內(nèi)容的科目是指只有總賬和明細(xì)賬的科目（包含

5、所有級次科目的總賬和明細(xì)賬）。日記賬是特指現(xiàn)金和銀行存款的明細(xì)賬?？蛻敉鶃硎侵冈谟糜褢?yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)中對我司所有客戶進(jìn)行統(tǒng)一編碼錄入客戶名稱、編碼、賬號等資料，可以查詢到每個(gè)客戶的每筆應(yīng)收貨款的詳細(xì)情況等資料的電腦賬。個(gè)人往來是反映在用友總賬核算系統(tǒng)我司內(nèi)容職員進(jìn)行統(tǒng)一編碼錄入姓名、部門、工號等資料，用于核算職工暫借款，可以查詢到每個(gè)職員的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。供應(yīng)商核算系統(tǒng)是指在用友應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)中對我司所有供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)一編碼錄入供應(yīng)商名稱、編碼、賬號等資料，可以查詢到每個(gè)客戶的每筆應(yīng)收貨款的詳細(xì)情況等資料的電腦賬。存貨核算系統(tǒng)是指對我司所有存貨中的原材料、包裝物、自制半成品、庫存商品以

6、及主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出科目統(tǒng)一用一套物料編碼（包括原料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品）進(jìn)行收發(fā)存數(shù)量金額進(jìn)行核算。可以查詢到所有以上科目的明細(xì)賬總賬（數(shù)量金額式），例如可以查到某產(chǎn)品在某年銷售了多少量、銷售價(jià)是多少（總價(jià)單位價(jià)）、銷售成本多少（總價(jià)單位價(jià)）等。固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)是對所有固定資產(chǎn)按我司規(guī)定統(tǒng)一按卡片形式錄入內(nèi)容包括編碼、名稱、原價(jià)、大類、使用部門等各種管理資料，可以查詢到固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況等。部門核算是指按我司所有部門統(tǒng)一編碼進(jìn)行核算，例如查詢到部門的所有設(shè)置部門核算科目的發(fā)生額余額等資料。 ? ? 二 ○ ○ 六 年 科 目 表 類型 級次 科目編

7、碼 科目名稱 外幣幣種 輔助賬類型 賬頁格式 備注 資產(chǎn) 1 1001 現(xiàn)金 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1001001 ? 現(xiàn)金-人民幣 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1001002 ? 現(xiàn)金-美金 美元 ? 外幣金額式 ? 資產(chǎn) 1 1002 銀行存款 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1002001 ?某銀行人民幣 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1002002 ?某銀行美元戶 美元 ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1002003 ?某銀行社保繳費(fèi)戶 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn)

8、 2 1002004 ?某銀行社會保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1002005 ?某銀行納稅專戶 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1111 應(yīng)收票據(jù) ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1111001 ? 應(yīng)收票據(jù)國內(nèi) ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1111002 ? 應(yīng)收票據(jù)國外 美元 客戶往來 外幣金額式 ? 資產(chǎn) 1 1131 應(yīng)收賬款 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1131001 ? 應(yīng)收賬款國內(nèi) ? 客戶往來 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1131002 ? 應(yīng)收賬款

9、國外 美元 客戶往來 外幣金額式 ? 資產(chǎn) 1 1133 其他應(yīng)收款 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1133001 ? 其他應(yīng)收款單位 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1133002 ? 其他應(yīng)收款個(gè)人 ? 個(gè)人往來 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1141 壞賬準(zhǔn)備 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1151 預(yù)付賬款 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1151001 ? 預(yù)付賬款國內(nèi) ? 供應(yīng)商往來 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1151002 ? 預(yù)付賬款國外 美元 供應(yīng)商往來 外幣金額式 ?

10、資產(chǎn) 1 1201 物資采購 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1211 原材料 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1221 包裝物 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1231 低值易耗品 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1231001 ? 車間低值易耗品 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 3 123100101 ??? MRO ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 3 123100102 ??? 備件 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 3 123100103 ??? 工具、夾具 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn)

11、3 123100104 ??? VMI ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1231002 ? 辦公室低值易耗品 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1232 材料成本差異 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1241 自制半成品 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1243 庫存商品 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1251 委托加工物資 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1301 待攤費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1301001

12、? 員工福利 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1501 固定資產(chǎn) ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1502 累計(jì)折舊 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1601 工程物資 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1603 在建工程 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603001 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603002 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603003 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1

13、603004 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603005 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603006 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603007 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603008 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603009 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603010 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603011 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603012 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 160301

14、3 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603014 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603015 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603016 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603017 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1603018 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1605 在建工程減值準(zhǔn)備 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1701 固定資產(chǎn)清理 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1801 無形資產(chǎn) ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 18010

15、01 ?某軟件 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1801002 ?軟件 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1801003 ? ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1901 長期待攤費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1901001 ? 制造費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 3 190100121 ??? 折舊費(fèi) ? 部門核算 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1901002 ? 營業(yè)費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1901003

16、? 管理費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 3 190100314 ??? 辦公用品 ? 部門核算 金額式 ? 資產(chǎn) 3 190100315 ??? 折舊費(fèi) ? 部門核算 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1901004 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 2 1901005 ? 研發(fā)費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 資產(chǎn) 1 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 1 2101 短期借款 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 1 2111 應(yīng)付票據(jù) ? ? 金額式 ? 負(fù)債 1 2121

17、 應(yīng)付賬款 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2121001 ? 應(yīng)付賬款國內(nèi) ? 供應(yīng)商往來 金額式 ? 負(fù)債 2 2121002 ? 應(yīng)付賬款國外 美元 供應(yīng)商往來 外幣金額式 ? 負(fù)債 1 2131 預(yù)收賬款 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2131001 ? 預(yù)收賬款國內(nèi) ? 客戶往來 金額式 ? 負(fù)債 2 2131002 ? 預(yù)收賬款國外 ? 客戶往來 金額式 ? 負(fù)債 1 2151 應(yīng)付工資 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2151001 ? 工資 ? ? 金額式 ?

18、 負(fù)債 3 215100101 ??? 實(shí)發(fā)工資 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 3 215100102 ??? 代扣四金 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 3 215100103 ??? 代扣個(gè)稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2151002 ? 計(jì)提工資 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 1 2161 應(yīng)付股利 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 1 2171 應(yīng)交稅金 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2171001 ? 應(yīng)交增值稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 3 217100101 ??? 進(jìn)項(xiàng)稅額 ?

19、 ? 金額式 ? 負(fù)債 3 217100102 ??? 已交稅金 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 3 217100103 ??? 轉(zhuǎn)出未交增值稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 3 217100105 ??? 銷項(xiàng)稅額 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 3 217100106 ??? 出口退稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 3 217100107 ??? 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 3 217100108 ??? 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 3 217100109 ??? 轉(zhuǎn)

20、出多交增值稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2171002 ? 未交增值稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2171003 ? 應(yīng)交營業(yè)稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2171006 ? 應(yīng)交所得稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2171007 ? 應(yīng)交土地增值稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2171008 ? 應(yīng)交地市維護(hù)建設(shè)稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2171009 ? 應(yīng)交房產(chǎn)稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2171010 ? 應(yīng)交地地使用稅 ? ? 金額式

21、? 負(fù)債 2 2171011 ? 應(yīng)交車船使用稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2171012 ? 應(yīng)交個(gè)人所得稅 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 1 2176 其他應(yīng)交款 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 1 2181 其他應(yīng)付款 ? 個(gè)人往來 金額式 ? 負(fù)債 1 2191 預(yù)提費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191011 ? 質(zhì)量認(rèn)證 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191012 ? 安規(guī)認(rèn)證 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191013 ? 電話 ? ? 金額式 ?

22、 負(fù)債 2 2191014 ? 保安費(fèi) ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191015 ? 工資薪金 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191016 ? 保險(xiǎn) ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191017 ? 寬帶 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191018 ? 寬帶初裝費(fèi) ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191019 ? 律師費(fèi) ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191020 ? 審計(jì) ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191021 ? 租車費(fèi) ? ? 金額式 ? 負(fù)債

23、 2 2191022 ? 貸款利息 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191023 ? 預(yù)提電費(fèi) ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191024 ? 雇主責(zé)任險(xiǎn) ? ? 金額式 ? 負(fù)債 2 2191026 ? 員工社保 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 1 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 1 2301 長期借款 ? ? 金額式 ? 負(fù)債 1 2341 遞延稅款 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 1 3101 實(shí)收資本 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 1 3111 資本公

24、積 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3111001 ? 資本溢價(jià) ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3111003 ? 接受現(xiàn)金捐贈 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3111006 ? 外幣資本折算差額 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3111007 ? 其他資本公積 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3111102 ? 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3111104 ? 股權(quán)投資準(zhǔn)備 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 1 3121 盈余公積 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2

25、 3121001 ? 法定盈余公積 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3121002 ? 任意盈余公積 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3121003 ? 法定公益金 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3121004 ? 儲備基金 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3121005 ? 企業(yè)發(fā)展基金 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3121006 ? 利潤歸還投資 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 1 3131 本年利潤 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 1 3141 利潤分配 ? ? 金額式 ? 權(quán)益

26、 2 3141001 ? 其他轉(zhuǎn)入 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3141002 ? 提取法定盈余公積 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3141003 ? 提取法定公益金 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3141004 ? 提取儲備基金 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3141005 ? 提取企業(yè)發(fā)展基金 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3141006 ? 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3141007 ? 利潤歸還投資 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3141008

27、 ? 應(yīng)付優(yōu)先股股利 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3141009 ? 提取任意盈余公積 ? ? 金額式 ? 權(quán)益 2 3141015 ? 未分配利潤 ? ? 金額式 ? 成本 1 4101 生產(chǎn)成本 ? ? 金額式 ? 成本 2 4101001 ? 基本生產(chǎn)成本 ? ? 金額式 ? 成本 3 410100101 ??? 直接人工 ? ? 金額式 ? 成本 4 41010010101 ????? 工資 ? 部門核算 金額式 生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地） 成本 4 410100101

28、02 ????? 加班費(fèi) ? 部門核算 金額式 生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地） 成本 4 41010010103 ????? 餐費(fèi) ? 部門核算 金額式 生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地） 成本 4 41010010104 ????? 社保費(fèi) ? 部門核算 金額式 生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地） 成本 2 4101002 ? 直接材料 ? ? 金額式 生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地） 成本 3 410100201 ??? 直接材料 ? ? 金額式 ? 成本 3 410100202 ??? 輔助材料 ? ? 金額式

29、 ? 成本 2 4101003 ? 制造費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 成本 1 4105 制造費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 成本 2 4105001 ? 工資 ? ? 金額式 ? 成本 3 410500101 ??? 基本工資 ? ? 金額式 ? 成本 4 41050010101 ????? 工資 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 4 41050010102 ????? 代扣個(gè)稅 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410500102 ??? 獎(jiǎng)金

30、? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105002 ? 福利費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105003 ? 折舊費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105004 ? 修理費(fèi) ? ? 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410500401 ??? 廠房維修費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410500402 ??? 設(shè)備維修費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本

31、 2 4105005 ? 辦公費(fèi) ? ? 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410500501 ??? 手機(jī)費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410500502 ??? 快遞費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410500503 ??? 交通費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410500504 ??? 差旅費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410500505 ??? 辦公用品 ?

32、 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105006 ? 水電費(fèi) ? ? 金額式 ? 成本 3 410500601 ??? 電費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410500602 ??? 水費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105007 ? 機(jī)物料消耗 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105008 ? 勞動保護(hù)費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105009 ?

33、 季節(jié)性和修理期間的停工損失 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105010 ? 培訓(xùn)費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105011 ? 交際應(yīng)酬費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105012 ? 低值易耗品攤銷 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105013 ? 咨詢顧問費(fèi) ? ? 金額式 ? 成本 3 410501301 ??? 安規(guī)質(zhì)量認(rèn)證 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本

34、人員外 成本 3 410501302 ??? 校準(zhǔn)費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410501303 ??? 其他 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105014 ? 進(jìn)口費(fèi)用 ? ? 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410501401 ??? 進(jìn)口費(fèi)用 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105015 ? 車輛修理/汽油/路橋費(fèi) ? ? 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410501501 ??

35、? 車輛維修維護(hù) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410501502 ??? 車輛保險(xiǎn) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410501503 ??? 汽油 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410501504 ??? 路橋費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 3 410501505 ??? 車輛租賃 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105016 ? 社保費(fèi) ? 部門核算 金額式

36、 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105059 ? 其他 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 成本 2 4105099 ? 結(jié)轉(zhuǎn) ? ? 金額式 ? 損益 1 5101 主營業(yè)務(wù)收入 ? ? 金額式 ? 損益 1 5102 其他業(yè)務(wù)收入 ? ? 金額式 ? 損益 1 5201 投資收益 ? ? 金額式 ? 損益 1 5203 補(bǔ)貼收入 ? ? 金額式 ? 損益 1 5301 營業(yè)外收入 ? ? 金額式 ? 損益 1 5401 主營業(yè)務(wù)成本 ? ?

37、金額式 ? 損益 1 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ? ? 金額式 ? 損益 1 5405 其他業(yè)務(wù)支出 ? ? 金額式 ? 損益 1 5501 營業(yè)費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 損益 2 5501001 ? 工資 ? ? 金額式 ? 損益 3 550100101 ??? 基本工資 ? ? 金額式 ? 損益 4 55010010101 ????? 工資 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員除 損益 4 55010010102 ????? 代扣個(gè)稅 ? 部門核算 金額式 除管理

38、費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員除 損益 3 550100102 ??? 獎(jiǎng)金 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員除 損益 2 5501002 ? 福利費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員除 損益 2 5501003 ? 辦公費(fèi) ? ? 金額式 ? 損益 3 550100301 ??? 手機(jī)費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員除 損益 3 550100302 ??? 交通費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員除 損益 3 550100303 ??? 差旅費(fèi) ? 部門

39、核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 損益 2 5501004 ? 培訓(xùn)費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 損益 2 5501005 ? 社保費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 損益 2 5501006 ? 交際應(yīng)酬費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 損益 2 5501007 ? 廣告費(fèi)及展覽費(fèi) ? ? 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 損益 3 550100701 ??? 廣告費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 損益 3 55

40、0100702 ??? 展覽費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 損益 2 5501008 ? 低值易耗品攤銷 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 損益 2 5501009 ? 資詢費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 損益 2 5501011 ? 折舊費(fèi) ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 損益 2 5501099 ? 其他 ? 部門核算 金額式 除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外 損益 1 5502 管理費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 損益 2 55

41、02001 ? 工資 ? ? 金額式 ? 損益 3 550200101 ??? 基本工資 ? ? 金額式 ? 損益 4 55020010101 ????? 工資 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 4 55020010102 ????? 代扣個(gè)稅 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550200102 ??? 獎(jiǎng)金 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502002 ? 福利費(fèi) ? ? 金額式 ? 損益 3 550200201 ???

42、餐費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550200202 ??? 其他福利費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502003 ? 辦公費(fèi) ? ? 金額式 ? 損益 3 550200301 ??? 手機(jī)費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550200302 ??? 差旅費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550200303 ??? 交通費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 55

43、0200304 ??? 快遞費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550200305 ??? 辦公用品 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550200306 ??? 清潔 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550200307 ??? 門衛(wèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550200308 ??? 電話費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550200309 ??? 寬帶 ? 部門核算

44、金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550200310 ??? 車輛修理/汽油/路橋費(fèi) ? ? 金額式 ? 損益 4 55020031001 ????? 車輛維修維護(hù) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 4 55020031002 ????? 車輛保險(xiǎn) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 4 55020031003 ????? 汽油 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 4 55020031004 ????? 路橋費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行

45、政、總經(jīng)理 損益 4 55020031005 ????? 車輛租賃 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502004 ? 培訓(xùn)費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502005 ? 社保費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502006 ? 交際應(yīng)酬費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502007 ? 工會經(jīng)費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502008 ? 保險(xiǎn)費(fèi) ?

46、部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502009 ? 董事會會費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502010 ? 員工招聘費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502011 ? 聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi) ? ? 金額式 ? 損益 3 550201101 ??? 審計(jì) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550201102 ??? 咨詢顧問費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550201103

47、 ??? 律師費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502012 ? 會議費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502013 ? 低值易耗品攤銷 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502014 ? 折舊費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502015 ? 會員費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502020 ? 無形資產(chǎn)攤銷 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理

48、損益 2 5502021 ? 各種稅金 ? ? 金額式 ? 損益 3 550202101 ??? 印花稅 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550202102 ??? 土地使用稅 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550202103 ??? 車船使用稅 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502088 ? 研究開發(fā)費(fèi) ? ? 金額式 ? 損益 3 550208801 ??? 工資 ? ? 金額式 ? 損益 4 5502088

49、0101 ????? 基本工資 ? ? 金額式 ? 損益 5 5502088010101 ??????? 工資 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 5 5502088010102 ??????? 代扣個(gè)稅 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 4 55020880102 ????? 獎(jiǎng)金 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208802 ??? 福利費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208803 ??? 辦公費(fèi) ?

50、 ? 金額式 ? 損益 4 55020880301 ????? 差旅費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 4 55020880302 ????? 手機(jī)費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208804 ??? 培訓(xùn)費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208805 ??? 社保費(fèi) ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208806 ??? 低值易耗品攤銷 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損

51、益 2 5502099 ? 其他 ? 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502999 ? 結(jié)轉(zhuǎn) ? ? 金額式 ? 損益 1 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 損益 2 5503001 ? 利息費(fèi)用 ? ? 金額式 ? 損益 2 5503002 ? 匯兌損溢 ? ? 金額式 ? 損益 2 5503003 ? 利息收入 ? ? 金額式 ? 損益 2 5503004 ? 手續(xù)費(fèi) ? ? 金額式 ? 損益 2 5503005 ? 開辦費(fèi) ? ? 金額

52、式 ? 損益 2 5503999 ? 結(jié)轉(zhuǎn) ? ? 金額式 ? 損益 1 5601 營業(yè)外支出 ? ? 金額式 ? 損益 1 5701 所得稅 ? ? 金額式 ? 損益 1 5801 以前年度損益調(diào)整 ? ? 金額式 ? ? ? 二、? 主要會計(jì)事項(xiàng)分錄舉例： （一）、日常處理 1、職員暫借款： 分錄：借：其他應(yīng)收款---其他應(yīng)收款個(gè)人---個(gè)人往來(職員姓名) ????? 貸:現(xiàn)金或銀行存款 ? 后附原始憑證：借款單 ? 要求：總經(jīng)理簽字、借款人簽字 2、個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷處理： 1000元以下發(fā)放現(xiàn)金： 1

53、000元及以上打卡： 分錄：借：制造費(fèi)用---其他應(yīng)收款個(gè)人---個(gè)人往來(職員姓名) ????? 貸:現(xiàn)金或銀行存款 ? 后附原始憑證：費(fèi)用報(bào)銷單 ? 要求：總經(jīng)理簽字（自由費(fèi)用由部門經(jīng)理簽字）、報(bào)銷人簽字。 （二）、月未處理： 1、電費(fèi)：（水費(fèi)可以參照） 1、暫估電費(fèi)： 按廠務(wù)月未用電報(bào)表做如下分錄：（按預(yù)計(jì)金額除1.17） 借:制造費(fèi)用---水電費(fèi)---電費(fèi)---制造工程部 ?? 貸:預(yù)提費(fèi)用---預(yù)提電費(fèi) 2、銀行預(yù)扣電費(fèi)： 按回單金額做如下分錄： 借：預(yù)付賬款---預(yù)付賬款國內(nèi)---某某供應(yīng)商 ??? 貸：銀行存款---工行奉賢支行人民幣 3、收到電費(fèi)

54、增值稅發(fā)票： 借：預(yù)提費(fèi)用---預(yù)提電費(fèi) 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：預(yù)付賬款---預(yù)付賬款國內(nèi)---某某供應(yīng)商 差額借或貸：制造費(fèi)用---水電費(fèi)---電費(fèi)---制造工程部 2、審計(jì)費(fèi)：自動生成 按預(yù)算每月預(yù)提某某元審計(jì)費(fèi)： 借: 管理費(fèi)用---審計(jì)---財(cái)務(wù)部 ?? 貸:預(yù)提費(fèi)用---審計(jì) 年未收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用---審計(jì) ?? 貸：銀行存款---某某銀行人民幣 3、無形資產(chǎn)攤銷：自動生成 按十年攤銷每月某某元： 借: 管理費(fèi)用---無形資產(chǎn)攤銷---公司公用??? 貸: 無形資產(chǎn)---某軟件?????? --

55、-軟件2????????????????????? ---軟件3?????? 4、低值易耗品攤銷：自動生成 每月所有低值易耗品一次攤銷,按實(shí)際請購及領(lǐng)用部門月未計(jì)入： 借: 管理費(fèi)用---低值易耗品攤銷---公司公用? ??? 制造費(fèi)用---低值易耗品攤銷---制造工程部 ?? 貸: 低值易耗品---車間低值易耗品---MRO?????? ?????????????? ???????????????????---備件 ????????????????????????????????? ---工具、夾具 ??? ?????????????---辦公室低值易耗品 5、餐

56、費(fèi)： 每月底按行政預(yù)計(jì)計(jì)提工人餐費(fèi),賬務(wù)處理如下：(預(yù)算入行政) 借: 生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本---直接人工---餐費(fèi)(行政) ?? 貸: 預(yù)提費(fèi)用---工人餐費(fèi) 月初收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用---工人餐費(fèi) ?? 貸：銀行存款---某銀行人民幣 6、租車費(fèi)： 每月底按合同預(yù)提租車費(fèi),賬務(wù)處理如下： 借: 管理費(fèi)用---辦公費(fèi)---車輛修理---汽油---路橋費(fèi)---車輛修理(行政) ?? 貸: 預(yù)提費(fèi)用---租車費(fèi) 月初收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用---租車費(fèi) ?? 貸：銀行存款---某銀行人民幣 7、 保安費(fèi)：

57、 每月底按合同預(yù)提保安費(fèi),賬務(wù)處理如下： 借: 管理費(fèi)用---辦公費(fèi)---門衛(wèi)(行政) ?? 貸: 預(yù)提費(fèi)用---保安費(fèi) 月初收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用---保安費(fèi) ?? 貸：銀行存款---某銀行人民幣 8、電話費(fèi)： 每月底按預(yù)提費(fèi)用余額8000元預(yù)提,賬務(wù)處理如下： 借: 管理費(fèi)用---辦公費(fèi)---電話費(fèi)(行政) ?? 貸: 預(yù)提費(fèi)用---電話 收到電話費(fèi)發(fā)票及付款回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用---電話 ?? 貸：銀行存款---某銀行人民幣 9、寬帶費(fèi)： 收到寬帶費(fèi)發(fā)票做如下分錄： 借：管理費(fèi)用---辦公費(fèi)---寬帶(行政) ?? 貸：

58、應(yīng)付賬款 ----某供應(yīng)商 10、機(jī)票款： 收到機(jī)票費(fèi)發(fā)票及行政分部門單做如下分錄：(國外機(jī)票費(fèi)用入總經(jīng)理費(fèi)用) 借：管理費(fèi)用---辦公費(fèi)---差旅費(fèi)(財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理) ?????????????? 研發(fā)開發(fā)費(fèi)----辦公費(fèi)----差旅費(fèi)(研發(fā)) 營業(yè)費(fèi)用---辦公費(fèi)---差旅費(fèi)(銷售部) 制造費(fèi)用---辦公費(fèi)---差旅費(fèi)(物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程) ?? 貸：應(yīng)付賬款 ----某供應(yīng)商 11、工資： 1、根據(jù)行政人事部門提供的職員工資單，按部門將如下分錄：（四金個(gè)人部份加實(shí)發(fā)工資計(jì)入工資明細(xì)科目，個(gè)人所得稅計(jì)入代扣個(gè)稅： 借：管理費(fèi)用--

59、-工資---基本工資---工資(財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理) ?????????????? ???????????????---代扣個(gè)稅(財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理) ?????????????? 研發(fā)開發(fā)費(fèi)----工資----基本工資---工資(研發(fā)) ???????????????????????????????????????????? ---代扣個(gè)稅(研發(fā)) 營業(yè)費(fèi)用---工資---基本工資---工資(銷售部) ????????????????????????? ---代扣個(gè)稅（銷售部） 制造費(fèi)用---工資---基本工資---工資(物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程) ?

60、????? ???????????????????---代扣個(gè)稅(物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程) ?? 貸：應(yīng)付工資----計(jì)提工資 2、根據(jù)行政人事部門提供的生產(chǎn)員工工資單，按部門將如下分錄：（四金個(gè)人部份加實(shí)發(fā)工資計(jì)入工資明細(xì)科目，個(gè)人所得稅計(jì)入代扣個(gè)稅： 借：生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本---直接人工---工資（生產(chǎn)部） ??? 貸：應(yīng)付工資----計(jì)提工資 3、發(fā)放工資: 按工資單實(shí)發(fā)數(shù)和銀行回單做如下分錄: 借:應(yīng)付工資---工資---實(shí)發(fā)工資 ?????????? ---代扣個(gè)稅 ?????????? ---代扣四金 ?? 貸: 銀行存款-

61、--某銀行人民幣 ?????? 其他應(yīng)付款---代扣四金 ?????? 應(yīng)交稅金---應(yīng)交個(gè)人所得稅 4、月未一般應(yīng)付工資余額應(yīng)為預(yù)提本月工資（含個(gè)人四金、代扣個(gè)稅），應(yīng)交稅金---應(yīng)交個(gè)人所得稅余額應(yīng)為上月代扣個(gè)人所得稅（本月實(shí)發(fā)工資代扣的個(gè)人所得稅）。 12、四金： 一般城保、小城鎮(zhèn)、外來人員保險(xiǎn)本月交納上月的，本月需要預(yù)提上述費(fèi)用。（一般人員從5-26日變動人數(shù)）公積金是交納本月的。 A、預(yù)提四金：按人事部提供本月公司負(fù)擔(dān)四金部門分?jǐn)偙恚? 1、城保： 2、小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)： 3、外來人員綜合保險(xiǎn)： 4、公積金： 借：管理費(fèi)用---社保費(fèi)(財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理) ?????

62、????????? 研發(fā)開發(fā)費(fèi)----社保費(fèi)(研發(fā)) ?? ?營業(yè)費(fèi)用---社保費(fèi) (銷售部) 制造費(fèi)用---社保費(fèi) (物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程) 生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本---直接人工---社保費(fèi)(生產(chǎn)部工人) ?? 貸：預(yù)提費(fèi)用---員工社保 B、劃款： 按人事請款單、繳納通知書（復(fù)印件），做如下分錄： 借：銀行存款 –---某銀行社保繳費(fèi)戶 ??????????? ---某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶 ??????????? ---某銀行社會保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶 ?? 貸：銀行存款---某銀行人民幣 1、城保：對應(yīng)科目（某銀行社保繳費(fèi)戶） 2、小城鎮(zhèn)保

63、險(xiǎn)：對應(yīng)科目（某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶） 3、外來人員綜合保險(xiǎn)：對應(yīng)科目（某銀行社會保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶） C、支付： 1、城保： 按城保結(jié)算單、開戶行回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用---員工社保 ??? 其他應(yīng)付款---代扣四金（扣除當(dāng)月公積金繳費(fèi)書的一半后的金額） ?? 貸：銀行存款 ---某銀行社保繳費(fèi)戶 ?????? 2、小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)： 借：預(yù)提費(fèi)用---員工社保 ?? 貸：銀行存款 ---某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶 3、外來人員綜合保險(xiǎn)： 借：預(yù)提費(fèi)用---員工社保 ?? 貸：銀行存款 ---某銀行社會保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶 公積金：金額為公積金繳費(fèi)書的一半。 借：預(yù)提費(fèi)用---

64、員工社保 其他應(yīng)付款---代扣四金 貸：銀行存款---某銀行人民幣 月未其他應(yīng)付款（代扣四金）應(yīng)無余額。 13、計(jì)提折舊：固定資產(chǎn)模塊自動生成 14、結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益(匯率調(diào)整)：給定月未匯率總賬自動生成 15、暫估入庫： 根據(jù)月未發(fā)票未到已驗(yàn)收入庫,按供應(yīng)商做明細(xì)表做為附件.下月初做原分錄沖回. 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款---應(yīng)付賬款國內(nèi)(暫估入庫) 應(yīng)付賬款---應(yīng)付賬款國外(暫估入庫) 16、制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：月未自動生成,將制造費(fèi)用余額結(jié)平,結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本下. 17、攤銷關(guān)稅: 根據(jù)本月進(jìn)口原料分?jǐn)偙?將關(guān)稅按一定方法攤?cè)朐铣杀局?平常關(guān)稅計(jì)入到物資釆

65、購中.要求分?jǐn)偟矫總€(gè)料號. 借：原材料 貸：物資釆購 18、領(lǐng)料： 由存貨模塊自動生成 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 19、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本： 由存貨模塊自動生成 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 20、結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本： 由存貨模塊自動生成 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 21、出口退稅轉(zhuǎn)出： 按出口退稅軟件出的報(bào)表做如下分錄: 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 22、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：月未自動生成 ?（三）月未結(jié)賬步驟： 對于月末結(jié)賬我想做為會計(jì)人員都是身有體會的，月末年末是我們會計(jì)人員最忙碌的時(shí)間，我們都在忙于結(jié)賬。

66、但我想每個(gè)會計(jì)人員對于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作及從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑或的。本文是我個(gè)人對月末結(jié)賬的一點(diǎn)總結(jié)，希望可以幫助大家從實(shí)務(wù)的角度來了解月末結(jié)賬的方法和程序。 對于月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)問題。從我國的會計(jì)實(shí)際來說一般月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)都是自然月末，當(dāng)然在實(shí)務(wù)中有些單位因?yàn)樽陨淼臉I(yè)務(wù)量大有自己定義結(jié)賬日的如25日結(jié)賬等。對于這個(gè)問題個(gè)人比較似向于按自然月結(jié)賬。原因如下：1、可以于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期間的，會計(jì)期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務(wù)報(bào)表就要按稅務(wù)期間進(jìn)行調(diào)整，工作難度比較高。并且對于稅務(wù)核查造成困難。在實(shí)務(wù)中大多數(shù)不按稅法進(jìn)行調(diào)整，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。2、減少因?yàn)樽远ńY(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)不統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)務(wù)中很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是來自非財(cái)務(wù)部門的，由非專業(yè)的財(cái)務(wù)人員提供，對于自定義結(jié)賬日的理解可能存在偏差。結(jié)果是數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。3、有些財(cái)務(wù)比較強(qiáng)勢的企業(yè)可能會規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運(yùn)用不開具發(fā)票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業(yè)的經(jīng)營還是對稅法的規(guī)定遵守都是不利的。 第一步：先對本月所有憑證重新進(jìn)行審