2154530941內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告

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1、 2016年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告 篇一：2015年財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)報(bào)告 - 2016.1.6 內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理 自 我 評 價(jià) 報(bào) 告 財(cái)務(wù)管理辦公室 2015-12-15 根據(jù)中電建《關(guān)于開展2015年度內(nèi)部控制評價(jià)與內(nèi)部控制審計(jì)工作的通知》的要求，2015年度財(cái)務(wù)辦管理工作自我評價(jià)如下： 2015年，財(cái)務(wù)辦內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系涉及經(jīng)營計(jì)劃管理、運(yùn)營監(jiān)控、財(cái)務(wù)管理及資產(chǎn)管理四大方面內(nèi)容，按照實(shí)際經(jīng)營活動管控情況逐層細(xì)化，共完成具體管理流程19個其中包括：固定資產(chǎn)日常管理流程、財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督流程、資金付款計(jì)劃審批流

2、程、銀行賬戶開戶流程、銀行賬戶銷戶流程、設(shè)備采購報(bào)賬及付款流程、備用金借款管理流程、費(fèi)用報(bào)銷管理流程、各核算單位費(fèi)用清繳流程、會計(jì)記賬與結(jié)賬流程、財(cái)務(wù)快報(bào)和季報(bào)編制與審批流程、財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制與審批流程、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)信息提供流程、商業(yè)保險(xiǎn)投保管理流程、商業(yè)保險(xiǎn)續(xù)保管理流程、會計(jì)檔案管理流程、稅務(wù)納稅及申報(bào)流程、年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析與調(diào)整流程。 2015年公司為切實(shí)貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，進(jìn)一步規(guī)公司差旅費(fèi)管理，保證工作需要。根據(jù)國家、集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，新修訂下發(fā)了公司財(cái)【2015】24號《中國水利水電第四工程局有限公司差旅費(fèi)管理辦法》設(shè)計(jì)院費(fèi)用報(bào)銷管理流程以

3、此文件規(guī)范設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)管理的工作，確保設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)管理辦公室在費(fèi)用報(bào)銷工作上有據(jù)可依，明確經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序、發(fā)票報(bào)銷要求及經(jīng)費(fèi)結(jié)算方式。在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面，按照財(cái)務(wù)審批的范圍與權(quán)限，按照先審核后審批的原則，拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證，對記載不清楚、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充.從而提高財(cái)務(wù)管理辦公室對資金的管理工作。在費(fèi)用報(bào)銷管理流程中，報(bào)銷憑據(jù)填制、審 核、審批、復(fù)核、制證等具體工作中，能夠明確按照財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證規(guī)定流程實(shí)施各項(xiàng)工作。確保設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)管理辦公室對各單位及機(jī)關(guān)員工的費(fèi)用報(bào)銷申請有著嚴(yán)格的審核和準(zhǔn)確的記賬程序，從而有效地避免違規(guī)報(bào)銷的事件發(fā)生。執(zhí)行以來，費(fèi)用報(bào)銷管

4、理流程工作管理正常，運(yùn)行情況良好。 設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)控制活動的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、全面預(yù)算、合同管理等內(nèi)容為依據(jù)，對設(shè)計(jì)院控制活動的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評價(jià)。 1、不相容職務(wù)分離控制 設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)在設(shè)定組織機(jī)構(gòu)和崗位時，全面系統(tǒng)地分析和梳理了財(cái)務(wù)資金稅務(wù)的業(yè)務(wù)流程，對容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的崗位實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成了各司其職、相互制約的工作機(jī)制。 2、授權(quán)審批控制 根據(jù)設(shè)計(jì)院管理層的職責(zé)進(jìn)行了明確的劃分，制定了有效的議事規(guī)則，各司其職、相互獨(dú)立、相互監(jiān)督、相互促進(jìn)。對金額

5、和性質(zhì)不同的各項(xiàng)一般交易、關(guān)聯(lián)交易和風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的授權(quán)程序，本流程都進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，保障設(shè)計(jì)院的運(yùn)營和安全。 3、會計(jì)系統(tǒng)控制 嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)基礎(chǔ)管理工作，完善財(cái)務(wù)報(bào)告編制、合并、內(nèi)部審核、披露、報(bào)送、審計(jì)和分析利用制度，執(zhí)行具體而嚴(yán)格的工作流程，并建立起了一套較 為健全的內(nèi)部管理與控制制度，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整和決策有用。 4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 根據(jù)國有企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，設(shè)計(jì)院制定了固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度，對固定資產(chǎn)的購置、日常管理、使用、處置等工作進(jìn)行規(guī)范，明確了工作流程和操作細(xì)則。建立了固定資產(chǎn)卡片制度，納入公司管

6、理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證賬實(shí)核對。另外，設(shè)計(jì)院還定期對報(bào)廢資產(chǎn)按照資產(chǎn)處置程序進(jìn)行處理。積極加強(qiáng)固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等管理，確保財(cái)產(chǎn)安全。 5、預(yù)算控制 設(shè)計(jì)院設(shè)置了預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)本設(shè)計(jì)院及所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)和日常管理。同時，明確了設(shè)計(jì)院各職能部門職責(zé)。設(shè)計(jì)院還設(shè)計(jì)并執(zhí)行了實(shí)際的“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的年度財(cái)務(wù)預(yù)算和年中調(diào)整預(yù)算編報(bào)工作流程，并通過實(shí)地調(diào)研、預(yù)算約談、月度跟蹤、財(cái)務(wù)預(yù)算考核等手段，加強(qiáng)對各單位預(yù)算工作的監(jiān)督，并對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。 2015年度在運(yùn)行的有18個流程在本年度的實(shí)際運(yùn)行中，效果良好

7、，但仍有不足之處，在2016年度運(yùn)行期及時更新、補(bǔ)充和完善。 篇二：2016年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告 2016年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告 XXXX： 根據(jù)XX公司關(guān)于開展XX公司2016年全面風(fēng)險(xiǎn)評估工作的通知 精神，現(xiàn)將我公司2016年全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告如下： 一、公司風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)工作情況 為切實(shí)加強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展， XX年 XX月，公司依據(jù)“由點(diǎn)到面、循序漸進(jìn)、逐步深化”風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)思路，采取“先試點(diǎn)，后推廣”的方式,啟動了全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系(以下簡稱(原文來自：.csPEN 蓬 勃范文 網(wǎng):2016年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告

8、)“風(fēng)險(xiǎn)管理體系”)建設(shè)工作。在體系建設(shè)初期，即明確了董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的職責(zé)，董事會負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立健全、有效實(shí)施及評價(jià)；監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控工作進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的日常運(yùn)行；授權(quán)紀(jì)檢監(jiān)察部具體組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立實(shí)施及日常工作，并對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查；董事會下設(shè)審計(jì)XX委員會、法律風(fēng)險(xiǎn)XX委員會，對風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效實(shí)施和內(nèi)部控制的自我評價(jià)情況進(jìn)行監(jiān)督。公司聘請了專業(yè)機(jī)構(gòu)作為風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系實(shí)施的咨詢機(jī)構(gòu)，在總部和各分、子公司范圍內(nèi)通過內(nèi)控體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、風(fēng)險(xiǎn)防控流程梳理、重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)

9、對、長效機(jī)制建立等實(shí)施步驟，全面、系統(tǒng)地識別公司層面、財(cái)務(wù)管控層面和業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，梳理重點(diǎn)業(yè)務(wù)流 程，編制以業(yè)務(wù)流程為架構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，控制活動為具體措施的業(yè) 務(wù)流程圖，促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和常態(tài)化。 為了進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理體系試點(diǎn)階段的工作成果，全面 完成公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)任務(wù)，公司將在公司各級所屬單位全面 推行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。 二、2016年風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作計(jì)劃 （一）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和工作原則 公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)按照財(cái)政部、國資委及集團(tuán)公司建立風(fēng)險(xiǎn) 管理和內(nèi)部控制的要求，遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)

10、告目標(biāo)、 合規(guī)性目標(biāo)，公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分層管理，以控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng) 險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督為主要內(nèi)容，逐步 建立和完善以“組織結(jié)構(gòu)科學(xué)、管理流程順暢。制度設(shè)置規(guī)范、控制 程序精細(xì)”為特征的具有中材國際特色的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體 系。風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)遵循以下基本原則： 1、合規(guī)性原則。XXX部委頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企 業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是公司風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)的理論依據(jù)和政策要 求。滿足合規(guī)性要求是體系建設(shè)的最低目標(biāo)。 2、重要性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上，關(guān)注重 要單位、重要業(yè)務(wù)、重要流程以及重要風(fēng)險(xiǎn)

11、領(lǐng)域的管理和控制，對業(yè) 務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán) 節(jié)。 3、繼承性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理體系不是摒棄公司原有的管理體制，而是依托公司管理基礎(chǔ)，總結(jié)和繼承公司行之有效的管理方法和管理經(jīng)驗(yàn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管控、風(fēng)險(xiǎn)防控體系與管理充分融合。 4、效率和效益性原則。公司應(yīng)秉承效率和效益相結(jié)合的原則，使風(fēng)險(xiǎn)管控體系與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等相適應(yīng)，并且隨著情況的變化不斷及時地進(jìn)行調(diào)整。在保證體系設(shè)計(jì)合理性的前提下，提高公司運(yùn)營效率和效益。 （二）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的工作目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的工作目標(biāo)是通過自上而下的方式，以統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)

12、準(zhǔn)和模板在各所屬單位建立起一套“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為保障”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；建立起一個“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分層管理、權(quán)責(zé)清晰”的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系；建立起一種“人人想風(fēng)險(xiǎn)，人人講風(fēng)險(xiǎn)防控”的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍；建立起一支“創(chuàng)新務(wù)實(shí)，精干高效”的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，保證全公司發(fā)展戰(zhàn)略的落地和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 （三）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的實(shí)施范圍 風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)涉及公司工程業(yè)務(wù)板塊、裝備業(yè)務(wù)板塊、新業(yè)務(wù)其它業(yè)務(wù)板塊，業(yè)務(wù)范圍涉及公司層面控制、財(cái)務(wù)資金管理、人事薪酬管理、工程項(xiàng)目管理、銷售管理、采購管理、研發(fā)管理、固定資產(chǎn)管理等一級業(yè)務(wù)流程和二級業(yè)務(wù)流程，旨在全公司范圍內(nèi)建立一套“橫

13、向到邊，縱向到底，全面覆蓋”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 （四）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo) 為了實(shí)現(xiàn)公司“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分層管理、權(quán)責(zé)清晰”的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，公司及各級所屬單位逐步設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，各個業(yè)務(wù)和管理部門設(shè)置兼職的風(fēng)險(xiǎn)管理管理崗位。在公司管理層的總體部署下，公司成立以總經(jīng)理XXX任組長，副總經(jīng)理XX、副總經(jīng)理XXX、任副組長，公司領(lǐng)導(dǎo)班子其它成員為組員的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱"領(lǐng)導(dǎo)小組"），領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在XXX部，負(fù)責(zé)具體管理實(shí)施公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施和運(yùn)行。各級所屬單位成立以單位負(fù)責(zé)人為組長的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作組，工作組由高管人員、風(fēng)險(xiǎn)管理職

14、能部門成員、相關(guān)業(yè)務(wù)及管理部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干以及外聘咨詢專家組成，具體負(fù)責(zé)本單位風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和日常運(yùn)行。 （五）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)實(shí)施步驟和主要任務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作計(jì)劃分為四個階段執(zhí)行： 1、第一階段：啟動準(zhǔn)備（2016 年XX月至 2016年XX月 ）。 主要任務(wù)：公司及所屬各級單位建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)；公司確定外部咨詢機(jī)構(gòu)；所屬各級單位與上級單位主管機(jī)構(gòu)和外部咨詢機(jī)構(gòu)確定本單位風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施的業(yè)務(wù)流程范圍；在公司及所屬各級單位開展風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。 （1）召開啟動大會（2016年XX月）。 結(jié)合公司2016年XXX月份根據(jù)公

15、司實(shí)際情況，研究確定《風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)工作實(shí)施方案》，組織召開啟動工作會議，大力宣傳風(fēng) 險(xiǎn)管理建設(shè)的重要作用和意義，貫徹落實(shí)工作安排，確保全員共同參與，保障對風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)順利開展。 （2）了解內(nèi)部管理情況（2016年XX月-XX月）。 風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，通過談話、訪談、問卷調(diào)查等方式了解公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、缺陷，在此基礎(chǔ)上，明確部門職責(zé)和崗位工作職責(zé)，優(yōu)化工作流程，完善制度措施，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)，以有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為主要內(nèi)容，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。 （3）梳理制度，編寫業(yè)務(wù)流程圖（2016年XX月 —XX月 ） 公司各職能部門負(fù)責(zé)人全面梳理我公司現(xiàn)行

16、的風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度，明確部門職責(zé)和崗位工作職責(zé),編寫業(yè)務(wù)流程圖，規(guī)范業(yè)務(wù)流程接口關(guān)系，并標(biāo)注和描述部門風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。 （4）認(rèn)真開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作（2016年XX月 —XX月 ） 風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組要有計(jì)劃、有步驟的開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作，首先對各職能部門負(fù)責(zé)人開展風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)培訓(xùn)工作，在風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作中各職能部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)并發(fā)揮積極作用；其次，在公司范圍內(nèi)開展風(fēng)險(xiǎn)管理體系培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作，讓全體員工了解風(fēng)險(xiǎn)管理、熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理、掌握風(fēng)險(xiǎn)管理，自覺遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。最后，加強(qiáng)對內(nèi)部監(jiān)督檢查人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，目的是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)知識水平能力的學(xué)習(xí)，提高

17、監(jiān)督檢查質(zhì)量和效率，完善內(nèi)部監(jiān)督檢查管理機(jī)制。 篇三：2016年內(nèi)部控制管理辦法 2016年內(nèi)部控制管理辦法 第一章 總則 ........................................................................................ 2 第二章 內(nèi)部控制工作的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) .......................................... 3 第三章 內(nèi)部控制體系的管理框架與內(nèi)容 .......................................... 7 第四章 內(nèi)部控

18、制的建設(shè)和運(yùn)行.......................................................... 8 第五章 內(nèi)部控制的評價(jià)和完善.......................................................... 9 第六章 附則 ...................................................................................... 11 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制，保證內(nèi)部控制制度的建立健全和有效運(yùn)行，提高公司經(jīng)營管理水

19、平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于公司總部及各全資、控股子公司、分公司（以下簡稱“所屬各單位”）。 第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 第四條 內(nèi)部控制工作遵循以下原則： （一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司總部及所屬各單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 （二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 （三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。 （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 （五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。 （六）統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則。在公司總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按 13