自考財務(wù)管理學(xué)【自考小抄】

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1、 財務(wù)管理學(xué) 　第一章 　　1.企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動。（單選）P1 　　2.在企業(yè)再生產(chǎn)過程中，客觀的存在著一種資金的運動。這同商品經(jīng)濟的存在和發(fā)展是分不開的。（單選）P1 　　3.資金的實質(zhì)是社會主義再生產(chǎn)中運動著的價值。（單選）P1 　　4.社會主義企業(yè)資金運動存在的客觀基礎(chǔ)，是社會主義的商品經(jīng)濟。（單選）P2 　　5.在企業(yè)再生產(chǎn)過程中，企業(yè)資金從貨幣資金形態(tài)開始，順次通過購買、生產(chǎn)、銷售三個階段，分別表現(xiàn)為固定資金、生產(chǎn)儲備金、未完工產(chǎn)品資金、成品資金等各種不同形態(tài)，然后又回到貨幣資金形態(tài)。P2 　　6.從貨幣資金開始，經(jīng)過若干階

2、段，又回到貨幣資金形態(tài)的運動過程，叫做資金的循環(huán)。企業(yè)資金周而復(fù)始不斷重復(fù)的循環(huán)，叫做資金的周轉(zhuǎn)。（單選）P2 　　7.從生產(chǎn)企業(yè)來看，資金運動包括資金的籌集、投放、耗費、收入和分配五個方面的經(jīng)濟內(nèi)容。 　?。ǘ噙x03年）P2 　　8.資金的籌集和使用，以價值形似反映企業(yè)對生產(chǎn)資料的取得和使用；資金的耗費，以價值形式反映企業(yè)物化勞動和活勞動的消耗；資金的收入和分配，則以價值形式反映企業(yè)生產(chǎn)成果的實現(xiàn)和分配。所以，企業(yè)資金運動是企業(yè)再生產(chǎn)過程價值方面。（單選）P4 　　9.企業(yè)資金運動形成的財務(wù)關(guān)系。（論述）P4-6 　　1 ）財務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系

3、。 　　2 ）（1 ）企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。（單選）P4 　?。? ）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。（單選）P5 　　（3 ）企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系，使生產(chǎn)經(jīng)營者對國家應(yīng)盡的義務(wù)。 　?。? ）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系，發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系。 　?。? ）企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)著職工個人和集體在勞動成果上的分配關(guān)系。 　　10. 財務(wù)管理的內(nèi)容和特點。（論述97年）P6、7 　?。? ）財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)

4、同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，使企業(yè)管理的重要組成部分。 　?。? ）財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。（單選）P7 　?。? ）對企業(yè)資金運動所進行的組織、監(jiān)督和調(diào)節(jié)，就是企業(yè)的財務(wù)管理。 　?。? ）財務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作。（單選）P7 　?。? ）搞好財務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益具有重要的作用。 　　11. 企業(yè)資金運動的規(guī)律。（論述）P7-13 　　1 ）企業(yè)資金運動中各種經(jīng)濟現(xiàn)象之間存在著互相依存、互相轉(zhuǎn)化、互相制約的關(guān)系，這種資金運動內(nèi)部本質(zhì)的必然的

5、聯(lián)系，就是企業(yè)資金運動的規(guī)律。 　　2 ）（1 ）各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和實踐上的繼起性，保證各種資金形態(tài)的合理配置和資金周轉(zhuǎn)的暢通無阻，是生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行的必要條件。 　　（2 ）資金的收支要求在數(shù)量上和時間上協(xié)調(diào)平衡。要保證資金周轉(zhuǎn)順利進行，就要求資金收支不僅在數(shù)量上而且在時間上協(xié)調(diào)平衡。 　　（3 ）不同性質(zhì)的資金支出各具特點，并于相應(yīng)的收入來源相匹配。 　?。? ）資金運動同物資運動存在著既相一致又相背離的辯證關(guān)系。一致性表現(xiàn)在：a ）企業(yè)的物資運動是資金運動的基礎(chǔ)，物資運動決定著資金運動。b ）資金運動又是物資運動的反映，并對物資運動起著控制和調(diào)節(jié)的作用。資金運動

6、同物資運動的背離，在時間上和數(shù)量上有時是不一致的。a ）由于結(jié)算的原因而形成兩者在時間上的背離。b ）由于物資損耗的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。c ） 　　由于生產(chǎn)經(jīng)營的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。 　?。? ）企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關(guān)系。社會總資金是全社會個別資金的總和。 　　它主要包括企業(yè)的經(jīng)營資金、財政的預(yù)算資金、銀行的信貸資金。（多選）P12 企業(yè)資金運動是社會總資金運動的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，它同預(yù)算資金，信貸資金的運動有密切的聯(lián)系。 　　3 ）資金運動不是一種自然現(xiàn)象，而是一種社會現(xiàn)象，它離不開人們的活動，離不開人的主觀能動作用。所以才要研究資金運動規(guī)律。 　　1

7、2. 企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)。（論述）P14 　　1 ）財務(wù)管理目標(biāo)又成理財目標(biāo)，是指企業(yè)進行財務(wù)活動所要達到的根本目的，它決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向。 　　2 ）（1 ）產(chǎn)值最大化：不考慮成本效益 　?。? ）利潤最大化：a ）投入產(chǎn)出；b ）貨幣時間價值；c ）風(fēng)險價值。 　?。? ）資本收益率最大化。 　?。? ）企業(yè)價值最大化。 　　3 ）由于企業(yè)價值最大化，決定了企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)最大化。 　　13. 企業(yè)財務(wù)管理的原則。（論述）P18-24 　　1 ）財務(wù)管理的原則是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系準(zhǔn)則，它是從企業(yè)財務(wù)管理的實踐經(jīng)驗中概括出來的、體現(xiàn)理財活動規(guī)律行為規(guī)范，

8、是對財務(wù)管理的基本要求。 　　2 ）（1 ）資金合理配置原則，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的必不可少的條件。 　?。? ）收支積極平衡原則，在財務(wù)管理中，不僅要保持各種資金存量的協(xié)調(diào)平衡，而且要經(jīng)常關(guān)注資金流量的協(xié)調(diào)平衡。首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支。其次，在發(fā)達的金融市場條件下，還應(yīng)當(dāng)通過短期籌資和投資來調(diào)劑資金的余缺?？傊?，在組織資金收支平衡問題上，既要量入為出，又要量出為入，才能取得理想的經(jīng)濟效益。 　?。? ）成本效益原則 　?。? ）收益風(fēng)險均衡原則 　　（5 ）分級分權(quán)管理原則 　?。? ）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則 　　3 ）在企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)遵循這六個原則。 　　14. 成

9、本效益原則（簡答或論述）P21 　　1 ）成本效益原則，就是要對經(jīng)濟活動中的所費與所得進行分析比較，對經(jīng)濟行為的得失進行衡量，是成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲取最多的盈利。 　　2 ）實行成本效益原則，能夠提高企業(yè)經(jīng)濟效益，使投資者權(quán)益最大化，它是由企業(yè)的理財目標(biāo)決定的。 　　3 ）企業(yè)在籌資活動中，在資金成本率和息稅前資金理論率的對比分析問題；在投資決策中，有投資額與各期投資收益額的對比分析問題；在日常經(jīng)營活動中，有營業(yè)成本與營業(yè)收入的對比分析問題。因此，成本效益原則在各種財務(wù)活動中廣為運用。 　　15. 企業(yè)財務(wù)管理的體制（論述）P25-29 　　1 ）企業(yè)財務(wù)管理體制，是指規(guī)

10、范企業(yè)財務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財務(wù)關(guān)系的制度。 　　2 ）建立企業(yè)財務(wù)管理體制，主要應(yīng)規(guī)范企業(yè)對財務(wù)行為和財務(wù)關(guān)系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)運行方式和財務(wù)關(guān)系，確定企業(yè)財務(wù)法規(guī)制度體系。 　　3 ）（1 ）企業(yè)總體財務(wù)管理體制 　　（2 ）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制 　?。? ）企業(yè)財務(wù)法規(guī)制度 　　4 ）我國目前已建立了以企業(yè)財務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行為財務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定為補充的財務(wù)法規(guī)制度體系。（單選）P29 　　16. 根據(jù)財務(wù)管理內(nèi)容，研究問題為：（多選）P26 　　1 ）建立企業(yè)資本金制度； 　　2 ）建立固定資產(chǎn)折舊制度； 　　3 ）建立成本開支范圍制度；

11、　　4 ）建立利潤分配制度。 　　17. 在小型企業(yè)，通常采取一級核算方式。（單選）P26 　　18. 在大中型企業(yè)，通常采取二級核算方式。（單選）P27 　　19. 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制主要內(nèi)容：（多選）P27 　　1 ）資金控制制度； 　　2 ）收支管理制度； 　　3 ）內(nèi)部結(jié)算制度： 　　4 ）物質(zhì)獎勵制度。 　　20. 財務(wù)管理環(huán)節(jié)是指財務(wù)管理工作的各個階段?；经h(huán)節(jié)有：進行財務(wù)預(yù)測、制定財務(wù)計劃、組織財務(wù)控制、開展財務(wù)分析、實行財務(wù)檢查。（多選）P29 　　21. 財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)內(nèi)容：（多選）P30 　　1 ）明確預(yù)測對象和目的；2 ）搜集和整理資料；3 ）確定預(yù)測

12、方案，利用預(yù)測模型進行測算；4 ）確定最優(yōu)值，提出最佳方案。 　　22. 財務(wù)控制內(nèi)容：（多選）P32-33 　　1 ）制訂標(biāo)準(zhǔn)；2 ）執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；3 ）確定差異；4 ）消除差異；5 ）考核獎懲。 　　23. 財務(wù)檢查是以核算資料為主要依據(jù)，（單選）對企業(yè)經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性所進行的檢查，它是實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督的主要手段。（多選）P34 　　24. 實行財務(wù)檢查要做好以下工作：（多選）P35 　　1 ）審閱憑證賬表，清查財產(chǎn)物資，揭露問題；2 ）分清性質(zhì)，明確責(zé)任；3 ）查明原因，整頓工作。 　　25. 資金時間價值和投資風(fēng)險價值，是財務(wù)活動中客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，也是

13、現(xiàn)代財務(wù)管理的兩個價值觀點。（多選）P35-36 　　26. 一般的利息率除了包括資金時間價值因素以外，還要包括風(fēng)險價值和通貨膨脹因素。（多選）P37 　　27. 作為資金時間價值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會平均資金利潤率為基礎(chǔ)，而不應(yīng)高于這種資金利潤率。（單選）P37 　　28. 貨幣時間價值實質(zhì)上是工人創(chuàng)造的剩余價值。（單選）P37 　　29. 試述在我國運用資金時間價值的必要性。（論述）P36.38.39.40 　　1 ）資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值，成為資金的時間價值。（單選）P36資金時間價值的大小通常以利息率（或利息額）表示，利息率的實際內(nèi)容是社會資金利潤率

14、。（多選） 　　P36 資金時間價值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在。（多選）P38 　　2 ）資金的時間價值是貨幣資金在價值運動中形成的一種客觀屬性。只要有商品經(jīng)濟存在，只要有借貸關(guān)系存在，它必然要發(fā)生作用。 　　3 ）在我國不僅有了資金時間價值存在的客觀基礎(chǔ)，而且有著充分運用它的迫切性。資金時間價值代表著無風(fēng)險的社會平均資金利潤率，它應(yīng)是企業(yè)資金利潤率的最低限度，因而它是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。 　　4 ）資金時間價值揭示了不同時點上資金之間的換算關(guān)系，因而它是進行籌資決策、投資決策必不可少的計量手段。所以，我們應(yīng)該明確地認(rèn)識資金時間價值存在的

15、客觀必然性。 　　30. 單利、復(fù)利終值的一般計算公式P41.42 　　33. 年金是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。折舊、租金、利息、保險金、養(yǎng)老金等通常都采取年金的形式。每期期末收款、付款的年金，成為后付年金，即普通年金；每期起初收款、付款的年金，成為先付年金，即預(yù)付年金；據(jù)今若干期以后發(fā)生的每期期末收款、付款的年金，稱為延期年金；無期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。P43 　　34. 永續(xù)年金是指無期限支付的年金。優(yōu)先股因為有固定的股利而又無到期日，其股利也可視為永續(xù)年金。有些債券未規(guī)定償還期限，其利息也可視為永續(xù)年金。在資產(chǎn)評估中，某些可永久發(fā)揮作用的無形資產(chǎn)（如商譽）

16、，其超額收益亦可按永續(xù)年金計算其現(xiàn)值。P47 　　35. 資金時間價值是在沒有風(fēng)險和通貨膨脹的投資收益率。（單選或多選）P48 　　36. 投資風(fēng)險價值是指投資者由于冒著風(fēng)險進行投資而獲得的超過資金時間價值的額外收益，又稱投資風(fēng)險收益、投資風(fēng)險報酬。P48-49 　　37. 投資決策可分為三種類型： 　　1 ）確定性投資決策； 　　2 ）風(fēng)險性投資決策； 　　3 ）不確定性投資決策。 　　38. 投資風(fēng)險價值也有兩種表示方式：風(fēng)險收益額和風(fēng)險收益率。P49 　　39. 投資風(fēng)險價值計算：P51.54.55 公式 　　40. 在預(yù)期收益相同的情況下，投資的風(fēng)險程度同收益的概率分

17、布有密切的聯(lián)系。概率分布越集中，實際可能的結(jié)果就會越接近預(yù)期收益，實際收益率低于預(yù)期收益率的可能性就越小，投資的風(fēng)險程度也就越??；反之，概率分布越分散，投資風(fēng)險程度也就越大。P52 　　41. 標(biāo)準(zhǔn)離差是有各種可能值（隨機變量）與期望之間的差距所決定的。他們之間的差距越大，說明隨即變量的可能性越大，意味著各種可能情況與期望值的差別越大；反之，它們之間的差距就越小，說明隨機變量越接近于期望值，就意味著風(fēng)險越小。P54 　　42. 標(biāo)準(zhǔn)離差的大小，可以看作是投資風(fēng)險大小的具體標(biāo)志。（單選）P54 　　43. 收益標(biāo)準(zhǔn)離差率要轉(zhuǎn)換為投資收益率，其間還需要借助于一個參數(shù)，即風(fēng)險價值系數(shù)。P55

18、 　　44. 風(fēng)險價值系數(shù)確定方法：P56 　　1 ）根據(jù)以往同類項目的有關(guān)數(shù)據(jù)確定； 　　2 ）由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)專家確定； 　　3 ）由國家有關(guān)部門組織專家確定。 　　45. 對投資風(fēng)險程度衡量，確定一個投資好方案。P57-58第二章 　　1.籌集資金是企業(yè)資金運動的起點。P60 　　2.籌集資金的必然性：P60-62 　　1 ）企業(yè)自主經(jīng)營要求企業(yè)享有籌資的自主權(quán)； 　　2 ）企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用社會的資金潛力； 　　3 ）橫向經(jīng)濟聯(lián)合引起資金的橫向流動； 　　4 ）社會閑散資金形成企業(yè)資金籌集的可靠來源。 　　3.籌集資金的要求（論述）P63-65 　　1 ）

19、企業(yè)籌集資金的基本要求，是要研究籌資投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經(jīng)濟效益； 　　2 ）（1 ）合理確定資金的需要量，控制資金投放時間； 　?。? ）周密研究投資的方向，大力提高投資效果； 　　（3 ）認(rèn)真選擇籌資的來源，力求降低資金成本； 　?。? ）適當(dāng)安排自由資金比例，正確進行負(fù)債經(jīng)營。 　　3 ）籌資的經(jīng)濟效益，不僅要看資金成本的高低，而且要看投資效果的大小，這兩者同籌資來源、投資方向以及資金需要量的確定、資金投放時間的安排，都有密切的關(guān)系。 　　4 ）企業(yè)籌資的數(shù)量和投資的方向，關(guān)系著國家的建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。企業(yè)籌集資金必須接受國家宏觀調(diào)控和計劃指導(dǎo)。 　　4.企

20、業(yè)資本金制度（論述）P66-68 　　1 ）企業(yè)資本金制度是國家對有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責(zé)權(quán)利等所作的法律桂芳。建立企業(yè)資本金制度，有利于理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，確保資本金的安全完整，維護所有者的權(quán)益。 　　2 ）企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，企業(yè)設(shè)立的最低法定資本額。 　　資本金按照投資主體，分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。（多選）P66 　　3 ）企業(yè)根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采用各種方式吸收國家投資及其他各方投資。企業(yè)籌資本金既可以吸收貨幣資金的投資，也可以吸收實物、無形資產(chǎn)等的投資。企業(yè)籌集的資本金，必須聘請注冊會計師驗資，資

21、本金可以一次或分期籌集。 　　4 ）企業(yè)試行資本金保全的原則，按期籌足，一般不得抽回。 　　5 ）投資者按出資比例，分享投資利潤，承擔(dān)企業(yè)風(fēng)險。 　　5.企業(yè)資本金的含義：（多選或簡答）P66 　　1 ）從性質(zhì)上看，是主權(quán)資金，不用與債務(wù)資金； 　　2 ）從目的上看，資本金要將本求利，具有盈利性； 　　3 ）從功能上看，用以進行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任； 　　4 ）從法律地位來看，資本金不同于過去國有企業(yè)的國家基金。 　　6.股份有限公司注冊資本的最低限額為1000萬元。有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額分別為： 　　生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司50萬元，商品批發(fā)為主的公司50萬元，商品零售

22、為主的公司30萬元，科技開發(fā)、咨詢服務(wù)性公司10萬元。確定無形資產(chǎn)出資額的最高比例，不得超過有限責(zé)任公司注冊資本的20%.P67-68 　　7.關(guān)于資本金籌集的期限問題，通常有三種辦法：一是實收資本制，一次籌足；二是授權(quán)資本制；三是折衷資本制，不一定一次籌足，但要規(guī)定首期出資的數(shù)額或比例及最后一期繳清資本的期限。 　　P68 　　8.一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6 個月內(nèi)籌足。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3 年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15% ，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。P68 　　9.企業(yè)資本金的保全要求：P68-69 　　1 ）企

23、業(yè)登記注冊資金應(yīng)在財務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足； 　　2 ）企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走； 　　3 ）過去企業(yè)提取的折舊要上繳能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法。 　　10. 企業(yè)固定資產(chǎn)的盤虧、毀損沖減國家基金，其盤盈增加國家基金，應(yīng)計入當(dāng)期損益，按其凈收益或凈損失作為營業(yè)外收入或支出處理。（單選）P69 　　11. 材料物資因國家統(tǒng)一調(diào)整價格而發(fā)生的折價或溢價，按其實際購入成本計入營業(yè)費用，即其價差由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)。（單選）P69 　　12. 企業(yè)收回的對外投資與其投出時的賬面價值的差額，應(yīng)作為投資收益或投資損失處理，不做增減資本金處理。（單

24、選）P69 　　13. 資金來源渠道，主要有以下七項：P71-72 　　1 ）國家財政資金； 　　2 ）銀行財政資金； 　　3 ）非銀行金融機構(gòu)資金； 　　4 ）其他企業(yè)單位資金； 　　5 ）職工資金和民間資金； 　　6 ）企業(yè)自留資金； 　　7 ）外商資金。 　　14. 金融市場有兩個基本特征：P73 　　1 ）金融市場是以資金為交易對象的市場； 　　2 ）金融市場可以是有形的市場，也可以是無形的市場。 　　15. 金融市場的構(gòu)成要素有三個：P73-74 　　1 ）資金供應(yīng)者和資金需求者； 　　2 ）信用工具； 　　3 ）調(diào)節(jié)融資活動的市場機制。 　　16.

25、資金這種特殊商品的價格通常表現(xiàn)為利率。P74 　　17. 金融市場對于商品經(jīng)濟的運動，具有“媒介器”、“調(diào)節(jié)器”和“潤滑劑”的功能。從總體上看，建立金融市場，有利于廣泛地集聚社會資金；有利于促進地區(qū)間的資金協(xié)作；有利于開展資金融通方面的競爭，提高資金使用效益；有利于國家控制信貸規(guī)模和調(diào)節(jié)貨幣流通。P74 　　18. 按具體交易對象來劃分，資金市場主要有如下形式：P76-77 　　1 ）短期借貸市場； 　　2 ）短期債券市場； 　　3 ）票據(jù)承兌市場； 　　4 ）長期借貸市場； 　　5 ）長期債券市場； 　　6 ）股票市場。 　　19. 企業(yè)自有資金的籌資方式，又稱股權(quán)性籌資，

26、主要有吸收直接投資、發(fā)行股票、聯(lián)營集資、企業(yè)內(nèi)部積累等。P77 　　20. 吸收直接投資（簡稱吸收投資）是指企業(yè)按照“共同投資、共同經(jīng)營、共擔(dān)風(fēng)險、共享利潤”的原則。（多選）P78 　　21. 吸收投資中投資者出資形式：（多選）P79-80 　　1 ）現(xiàn)金投資； 　　2 ）實物投資； 　　3 ）工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資； 　　4 ）土地使用權(quán)投資。 　　22. 我國《有限責(zé)任公司規(guī)范意見》中規(guī)定，貨幣出資額不得少于公司法定注冊資本最低限額的50%.P79 　　23. 實物投資應(yīng)符合以下條件；（多選）P79 　　1 ）符合企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、科研開發(fā)等的需要； 　　2 ）技術(shù)性能

27、良好； 　　3 ）作價公平合理。 　　24. 工業(yè)產(chǎn)權(quán)通常是指商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、商譽、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)加上土地使用權(quán)構(gòu)成我國企業(yè)主要的無形資產(chǎn)。（多選）P79 　　25. 工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資條件：P79 　　1 ）有助于企業(yè)研究、開發(fā)和生產(chǎn)出新的高科技產(chǎn)品； 　　2 ）有助于企業(yè)提高生產(chǎn)效率，改進產(chǎn)品質(zhì)量； 　　3 ）有助于企業(yè)降低生產(chǎn)消耗。 　　26. 《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定，企業(yè)吸收的無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資額一般不得超過注冊資金的20%.P79 　　27. 企業(yè)吸收土地使用投資應(yīng)符合以下條件：P80 　　1 ）符合企業(yè)科研、生產(chǎn)、銷售等活動的需要； 　

28、　2 ）地區(qū)、交通條件適宜。 　　進行投資的僅是土地使用權(quán)，而不是其所有權(quán)，企業(yè)獲得土地使用權(quán)后，不能用以出售或抵押。 　　28. 吸收投資的程序：P80-81 　　1 ）確定吸收投資所需的資金數(shù)量； 　　2 ）聯(lián)系投資單位，商定投資數(shù)額和出資方式； 　　3 ）簽署投資協(xié)議，付諸實施。 　　29. 我國國有企業(yè)在1981年以后采用的銷售收入資金率法和西方企業(yè)采用的銷售百分比法，都是比較簡便、合理的資金需要量計算法。（多選）P80 　　30. 吸收直接投資特點：P81 　　1 ）利用吸收投資所籌集的資金屬于自由資金，與借入資金比較，能提高企業(yè)的信譽和借款能力，且財務(wù)風(fēng)險較?。?

29、　　2 ）吸收投資可直接獲得現(xiàn)金、先進設(shè)備和先進技術(shù)，與通過有價證券的間接投資比較，能盡快的形成生產(chǎn)能力； 　　3 ）由于沒有證券為媒介，產(chǎn)權(quán)關(guān)系有時不夠明晰，也不便于產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移變動。 　　31. 股票種類：P83 　　1 ）股票按股東權(quán)利和義務(wù)的不同，分為普通股和優(yōu)先股； 　　2 ）股票按票面有無記名，分為記名股票和無記名股票； 　　3 ）股票按票面是否標(biāo)明金額，分為面值股票和無面值股票； 　　4 ）股票按股子主體的不同，分為國家股、法人股和個人股、外資股。 　　32. 普通股的特點是：P82 　　1 ）普通股股東對公司由經(jīng)營管理權(quán)； 　　2 ）普通股股利分配在優(yōu)先股分紅之

30、后進行； 　　3 ）公司解散、破產(chǎn)時，普通股股東的剩余財產(chǎn)求償權(quán)位于公司各種債權(quán)人和優(yōu)先股股東之后； 　　4 ）在公司增發(fā)新股時，有認(rèn)股優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先購買新發(fā)行的股票。 　　33. 優(yōu)先股特點：P82 　　1 ）優(yōu)先獲得股利； 　　2 ）優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)。 　　34. 優(yōu)先股分類：P83 　　1 ）累計優(yōu)先股和非累計優(yōu)先股； 　　2 ）參與優(yōu)先股和非參與優(yōu)先股； 　　3 ）可轉(zhuǎn)化優(yōu)先股和不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股。 　　35. 我公司法規(guī)定，公司向發(fā)起人、國家授權(quán)投資的機構(gòu)、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票。 　?。ǘ噙x）P83 　　36. 公司設(shè)立發(fā)行時發(fā)股的基本程序如下：P84

31、-85 　　1 ）發(fā)起人議定公司注冊資本，并認(rèn)繳股款； 　　2 ）提出發(fā)行股票的申請； 　　3 ）公告招股說明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議； 　　4 ）招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。 　　37. 發(fā)起設(shè)立方式為由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司；募集設(shè)立為由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分（不少于股份總數(shù)的35% ），其余股份向社會公開募集而設(shè)立公司。P84 　　38. 公司增資發(fā)行新股的基本程序如下：（簡答）P86 　　1 ）作出發(fā)行新股的決議； 　　2 ）提出發(fā)行新股的申請； 　　3 ）公告招股說明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議； 　　4 ）招認(rèn)股份，繳納股款，交

32、割股票。 　　39. 新股的發(fā)行價格需根據(jù)公司盈利能力和資產(chǎn)增值水平加以確定。P86 　　40. 股票的價值通常由票面價值、賬面價值、市場價值幾種。P87 　　41. 票價價值（簡稱面值）是股票票面上標(biāo)明的金額，以股為單位。P87 　　42. 賬面價值（即凈資產(chǎn)價值）是指股票所包含的實際資產(chǎn)價值。P87 　　43. 市場價值（又稱市價）是股票在股票市場上進行交易過程中具有的價值。P87 　　44. 公司發(fā)行優(yōu)先股，則應(yīng)著重注意以下問題：P88 　　1 ）發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)著重研究優(yōu)先股的規(guī)定，并研究對優(yōu)先股控制權(quán)的限制； 　　2 ）公司新發(fā)行的優(yōu)先股同原先就有的優(yōu)先股，存在利益分配

33、的相對優(yōu)先權(quán)利問題。增發(fā)優(yōu)先股，一般應(yīng)征得原先優(yōu)先股股東的同意； 　　3 ）優(yōu)先股必須標(biāo)明票面金額。 　　45. 發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點：P90 　　1 ）發(fā)行股票籌集的是主權(quán)資金，因此可以提高企業(yè)的信譽，主權(quán)資金增多，能為公司利用更多的債券資金創(chuàng)造條件； 　　2 ）發(fā)行股票籌集的資金是永久性資金； 　　3 ）股票籌集沒有固定的利息分擔(dān)，與債券籌資相比風(fēng)險較??； 　　4 ）利用普通股籌資，發(fā)行新的股票，引進新的股東，容易分散對公司經(jīng)營活動的控制權(quán)；股票籌資的成本與債券和其他負(fù)債的籌資成本相比要高出許多，企業(yè)資金成本負(fù)擔(dān)較大。 　　46. 籌資性聯(lián)營通常是緊密型聯(lián)營和股權(quán)性聯(lián)營。P

34、91 　　47. 國內(nèi)聯(lián)營籌資具有如下的優(yōu)點：P91 　　1 ）靈活、迅速，可是“融資”和“融物”相結(jié)合； 　　2 ）簡便、易行，籌資數(shù)量可多可少，聯(lián)營伙伴數(shù)量不限； 　　3 ）聯(lián)營籌資的資金為主權(quán)資金，可提高企業(yè)信譽，避免財務(wù)風(fēng)險。 　　48. 企業(yè)內(nèi)部積累：公積金、未分配利潤、企業(yè)折舊。P91 　　49. 銀行借款按期限長短，可分為長期借款和短期借款。P93 　　50. 長期借款，按用途分：P93 　　1 ）固定資產(chǎn)投資借款； 　　2 ）更新改造借款； 　　3 ）科研開發(fā)借款。 　　51. 短期借款，按用途分：P94 　　1 ）生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款； 　　2 ）臨時借款。

35、 　　52. 銀行對企業(yè)的借款申請書進行三方面審查：P95 　　1 ）審查借款企業(yè)的基本情況； 　　2 ）審查投資項目的宏觀效益； 　　3 ）審查投資項目的微觀經(jīng)濟效益。 　　53. 向銀行借款的信用條件：P96-98 　　1 ）補償性余額：10%-20% ； 　　2 ）信用額度； 　　3 ）周轉(zhuǎn)信用協(xié)議。 　　54. 利用銀行借款籌資的優(yōu)點：P98-99 　　1 ）與發(fā)行各種證券相比，取得借款所需時間較短；可以較快的滿足資金需要； 　　2 ）與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且無需支付數(shù)量很大的發(fā)行費用； 　　3 ）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額、期限和利率，借

36、款后情況變化還可再次協(xié)議，靈活性較大。向銀行借款，籌資的數(shù)額往往不可能很多；而且在借款合同中銀行要提出若干限制條款，這是銀行借款的不利之處。 　　55. 債券的種類：P99-100 　　1 ）債券按又無抵押品擔(dān)保，分為抵押債券和信用債券； 　　2 ）債券按償還期限不同，分為短期債券和長期債券； 　　3 ）債券按是否記名，分為記名債券和無記名債券。 　　企業(yè)債券按能否在一定時期后轉(zhuǎn)換為普通股股票，分為可轉(zhuǎn)換債券和不可轉(zhuǎn)換債券。按發(fā)行對象，分為社會發(fā)行債券和企業(yè)內(nèi)部債券。 　　56. 企業(yè)發(fā)行債券的基本程序如下：P101-102 　　1 ）作出發(fā)行債券的決議； 　　2 ）提出發(fā)行債

37、券的申請； 　　3 ）公告企業(yè)債券募集辦法，委托證券經(jīng)營機構(gòu)承銷； 　　4 ）發(fā)售債券，收繳債券款； 　　5 ）按期還本付息。定期償還包括期滿償還和分期償還。 　　57. 債券發(fā)行價格的高低，取決于以下四項因素：P103 　　1 ）債券票面價值，即債券面值； 　　2 ）債券利率； 　　3 ）市場利率： 　　4 ）債券到期日。 　　58. 債券售價：P103-104 　　1 ）市場利率與債券利率一致，等價發(fā)行； 　　2 ）市場利率高與債券利率，折價發(fā)行； 　　3 ）市場利率地與債券利率，溢價發(fā)行。 　　59. 企業(yè)發(fā)行債券的累計總面額不得大于該企業(yè)的自由資產(chǎn)凈值。企業(yè)債

38、券的票面利率不得高于同期居民儲蓄定期存款利率的40%.（單選）P105 　　60. 發(fā)行企業(yè)債券是企業(yè)籌集借入資金的重要方式。優(yōu)點是：（1 ）它與發(fā)行股票籌資相比，發(fā)行費用和占用費用較低；（2 ）支付的利息固定，且可在稅前列支，具有財務(wù)杠桿作用；（3 ）不會象增發(fā)新股那樣要分散股東的控制權(quán)。此外，在西方企業(yè)可以隨時收回自己的債券，通過債券能調(diào)節(jié)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。要承擔(dān)按期還本付息的義務(wù)，風(fēng)險較大；籌資數(shù)額有一定限度，負(fù)債比率過高對企業(yè)也不很有利。 　　61. 租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)讓給承租人使用的一種交易行為。P106 　　62. 經(jīng)營租賃的特點主要

39、是：（1 ）出租的設(shè)備一般有租賃公司根據(jù)市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)；（2 ）租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期；（3 ）設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)； 　?。? ）租賃期滿或合同中止以后，出資資產(chǎn)由租賃公司收回。P106 　　63. 經(jīng)營租賃比較適用于租用技術(shù)過時較快的生產(chǎn)設(shè)備。（單選）P106 　　64. 融資租賃是由租賃公司按承租單位要求出資購買設(shè)備，在較長的契約或合同期內(nèi)提供給承租單位使用的信用業(yè)務(wù)。 　　65. 融資租賃的主要特點是：（1 ）出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定；（2 ）租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期；（3 ）由承

40、租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝；（4 ）租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司、繼續(xù)租賃、企業(yè)留購。（多選）P106-107 　　66. 融資租賃每期租金的多少，取決于以下幾項因素：P108-109 　　1 ）設(shè)備原價； 　　2 ）預(yù)計設(shè)備殘值； 　　3 ）利息； 　　4 ）租賃手續(xù)； 　　5 ）租賃期限。租期越長，則每期租金越少。 　　67. 融資租賃不同于經(jīng)營租賃，其租賃費不能計入成本，通常要先列為“長期應(yīng)付款”，然后分期支付。企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)同企業(yè)自身資產(chǎn)一樣計提折舊。P109 　　68. 融資租賃方案現(xiàn)金流出量現(xiàn)值為每期應(yīng)付

41、租金的年金現(xiàn)值、每期設(shè)備使用費的年金現(xiàn)值與租賃期滿留購應(yīng)付“名義貨價”的現(xiàn)值之和；借款購買方案現(xiàn)金流出量現(xiàn)值為購買設(shè)備所需借款每期還本及應(yīng)付利息的年金現(xiàn)值、每期設(shè)備使用費的現(xiàn)值之和扣除設(shè)備壽命終了出售殘值的收入。P109-110 　　69. 融資租賃主要優(yōu)點是：（1 ）融資租賃比借款容易獲得；（2 ）承租企業(yè)不必事先一次支付全部設(shè)備價款就能引進或購買所需先進技術(shù)設(shè)備；（3 ）融資與融物相結(jié)合，企業(yè)可以及時引進和購買設(shè)備，減少企業(yè)直接購買的中間環(huán)節(jié)和費用，給企業(yè)提供了方便。P110 　　70. 企業(yè)之間商業(yè)信用的形式多種多樣，主要有以下幾種：（多選）P111-114 　　1 ）應(yīng)付帳款；2

42、 ）商業(yè)匯票；3 ）票據(jù)貼現(xiàn)；4 ）預(yù)收貨款。 　　如開出的是有息票據(jù)，則所承擔(dān)的票據(jù)利息就是應(yīng)付票據(jù)的籌資成本。P113 　　71. 商業(yè)信用的特點：（1 ）取得商業(yè)信用十分方便；（2 ）與銀行借款等籌資方式比較，限制條件較少；（3 ）如果沒有現(xiàn)金折扣，或企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，則利用商業(yè)信用不發(fā)生籌資成本。其不足之處在于：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)很高的籌資成本。P114 　　72. 資金成本的含義和作用：（論述）P115-118 　　1 ）資金成本是衡量籌資、投資經(jīng)濟效益的標(biāo)準(zhǔn)； 　　2 ）資金成本是一個重要的經(jīng)濟范疇，它不僅存在于

43、資本主義經(jīng)濟中，而且不可避免的也存在于社會主義經(jīng)濟中。資金成本是在商品經(jīng)濟條件下，由于資金所有權(quán)和資金使用權(quán)分離而形成的一種財務(wù)概念。 　　3 ）資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。產(chǎn)品成本是資金耗費，又是補償價值。但是資金成本又不同于賬面成本，它是企業(yè)根據(jù)各種因素預(yù)測確定的。 　　4 ）資金成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。資金成本的基礎(chǔ)是資金的時間價值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。資金成本既包括資金的時間價值，又包括投資風(fēng)險價值。 　　5 ）（1 ）資金成本是選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)； 　?。? ）資金成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟標(biāo)

44、準(zhǔn)； 　?。? ）資金成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度； 　?。? ）資金成本是決定和影響資本結(jié)構(gòu)的重要因素。 　　73. 資金成本就是企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費用。P115資金陳本概念是商品經(jīng)濟條件下資金所有權(quán)和使用權(quán)分離的必然結(jié)果。P116 　　74. 當(dāng)企業(yè)資不抵債時，優(yōu)先股股票持有人的索賠權(quán)次于債券持有人，而先于普通股股票持有人，所以優(yōu)先股持有人的投資風(fēng)險比債券持有人大，這就使得優(yōu)先股股利高于債券利率；發(fā)行優(yōu)先股股票籌資費也較高；而且支付優(yōu)先股股息并不會減少企業(yè)應(yīng)繳的所得稅。所以，優(yōu)先股成本率明顯高于債券成本率。P120 　　75. 此外，企業(yè)的主權(quán)資金，如吸收的國家撥

45、款、吸收的聯(lián)營投資等，若事先約定有固定的利潤分配比率，或原則規(guī)定有一定的利潤分配比率，亦可按優(yōu)先股成本率的計算方法進行計算。P120 　　76. 由于留用利潤用于擴大投資不需支付籌資費，所以其資金成本率略低于普通股成本率。P122 　　77. 各種資金的數(shù)額是按賬面價值計算的。P124 　　78. 企業(yè)籌集資金的一個重要目標(biāo)，就是用最“經(jīng)濟”的方法籌集必要的長期資金，并使資金成本率降至最低限度。P124 　　79. 西方常用一句話，叫做最“便宜”的資金來源，未必是最“經(jīng)濟”的資金來源。增加某種資金成本率最低的資金數(shù)額，綜合的資金成本率不一定就降低，又是則反而上升。P124 　　80.

46、 評價企業(yè)資金結(jié)構(gòu)最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是股權(quán)受益最大化，也就是所有者權(quán)益最大化，股權(quán)收益可以普通股每股利潤表示，也可以自由資金利潤率表示。籌資決策的目標(biāo)，就是要求定最佳的資金結(jié)構(gòu)，以求的股權(quán)權(quán)益最大化。P127-128 　　81. 財務(wù)杠桿系數(shù)是由企業(yè)資金結(jié)構(gòu)決定的，即支付固定性資金成本的債務(wù)資金越多，財務(wù)杠桿系數(shù)越大；同時，財務(wù)杠桿系數(shù)又反映著財務(wù)風(fēng)險，即財務(wù)杠桿系數(shù)越大，財務(wù)風(fēng)險也越大，由于財務(wù)杠桿的作用，普通股利潤的增長比稅息前利潤的增長更快，同時也比稅息前利潤的下降更快。P121 　　82. 籌資無差別點就成為企業(yè)決定資金結(jié)構(gòu)的取舍標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)經(jīng)營利潤超過籌資無差別點時，增加負(fù)債資金有利

47、；反之，當(dāng)經(jīng)營利潤低于籌資無差別點時，則不宜采取負(fù)債籌資方式。P134 　　83. 書上的計算公式都要記住。 　第三章 　　1.流動資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中短期置存的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)同期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。P138 　　2.流動資產(chǎn)具體項目包括：（簡答）P138-139 　　1 ）貨幣資金； 　　2 ）應(yīng)收及預(yù)付款項。應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費用（多選）P138 　　3 ）存貨； 　　4 ）短期投資。 　　3.流動資產(chǎn)有以下特點：P139-140 　　1 ）流動資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動性；

48、 　　2 ）流動資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動性； 　　3 ）流動資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。 　　4.流動資產(chǎn)的四種占用形態(tài)表現(xiàn)為生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金、成品資金、貨幣資金與結(jié)算資金。（多選）P141 　　5.從貨幣形態(tài)開始到最后以貨幣形態(tài)收回的運動，稱為流動資金的循環(huán)。流動資金周而復(fù)始不斷地循環(huán)，稱為流動資金周轉(zhuǎn)。（單選）P141 　　6.一定時期內(nèi)流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，說明流動資金周轉(zhuǎn)得越快，利用效果越好。P142 　　7.計算流動資金周轉(zhuǎn)率要用銷售收入，而不用銷售成本。P142 　　8.流動資金周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的一項綜合性財務(wù)指標(biāo)，它表明企業(yè)流動資金在生產(chǎn)經(jīng)

49、營過程中的周轉(zhuǎn)速度。P143 　　9.由于加速流動資金周轉(zhuǎn)而形成的節(jié)約，一般有兩種形式，即絕對節(jié)約和相對節(jié)約。P143 　　10. 流動資金管理的意義：P144-145 　　1 ）加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。 　　2 ）加強流動資金管理，有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。 　　11. 流動資金管理的要求：P146 　　1 ）既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金； 　　2 ）管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合； 　　3 ）保證資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律

50、。 　　12. 貨幣資金（庫存現(xiàn)金、銀行存款）是處于兩次周轉(zhuǎn)之間的間歇資金。P147 　　13. 貨幣資金管理的意義：P148 　　1 ）貨幣資金管理的好壞，直接影響企業(yè)整個流動資金的正常周轉(zhuǎn)； 　　2 ）加強貨幣資金的管理，是保證國家財政收入的重要措施； 　　3 ）加強貨幣資金的管理，是嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，防止違法行為的保證。 　　14. 現(xiàn)金管理原則：P149-150 　　1 ）錢賬分管，會計、出納分開； 　　2 ）建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度； 　　3 ）遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍； 　　4 ）遵守庫存現(xiàn)金限額； 　　5 ）嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。 　　15. 現(xiàn)

51、金使用范圍：P149 　　1 ）支付給職工的工資、津貼； 　　2 ）支付給個人的勞務(wù)報酬； 　　3 ）根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 　　4 ）支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 　　5 ）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 　　6 ）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 　　7 ）結(jié)算起點以下的小額收支； 　　8 ）銀行確定需要支付的現(xiàn)金的其他支出。 　　16. 企業(yè)貨幣資金收入主要是產(chǎn)品銷售收入。P155企業(yè)的貨幣資金支出主要是原材料采購支出、工資支出、費用支出、償還應(yīng)付款，以及其他支出等。 　　17. 確定貨幣資金最佳持有量的方法

52、很多，通常用的方法是利用存貨經(jīng)濟訂貨批量的模式進行計算。P156 　　18. 應(yīng)收賬款成本主要有以下三方面構(gòu)成：（多選）P159-160 　　1 ）機會成本； 　　2 ）管理成本。包括對顧客的信用狀況進行調(diào)查所需的費用，收集各種信息的費用，催收帳款的費用以及其他用于應(yīng)收賬款的管理費用。（多選）P159 　　3 ）壞賬成本。兩個條件：（1 ）是債務(wù)單位撤銷，依法清償后確實無法追回的部分；（2 ） 　　是債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法追回的部分。（多選）P160 　　19. 通過賬齡分析表，帳務(wù)人員可掌握下列信息：（多選）P160-161 　　1 ）有多少用戶

53、在折扣期內(nèi)付款； 　　2 ）有多少用戶在信用期內(nèi)付款； 　　3 ）有多少用戶在信用期后付款； 　　4 ）有多應(yīng)收賬款已成為壞賬、呆賬。 　　20. 信用政策四方面內(nèi)容：（多選或簡答）P161-163 　　1 ）信用期限； 　　2 ）信用標(biāo)準(zhǔn)； 　　3 ）現(xiàn)金折扣； 　　4 ）收賬政策。 　　21. 應(yīng)收賬款的內(nèi)容：（簡答）P163-166 　　1 ）調(diào)查客戶信用狀況； 　　2 ）評估客戶信用狀況；五C 評估法：（1 ）品質(zhì)；（2 ）能力；（3 ）資本；（4 ）擔(dān)保品；（5 ）行情。（多選）P164-165 　　3 ）催收應(yīng)收賬款；從信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法

54、律。 　　4 ）預(yù)計壞賬損失、計提壞賬準(zhǔn)備金。 　　22. 信息資料的來源主要包括：P164 　　1 ）企業(yè)財務(wù)報告； 　　2 ）來自信用評估機構(gòu)的資料； 　　3 ）來自銀行的資料； 　　4 ）來自企業(yè)主管部門和其他部門的資料，對于這資料需經(jīng)過精選才能使用。 　　23. 壞賬損失處理的兩種方法：（1 ）直接核銷法；（2 ）壞賬備抵法。P166 　　24. 壞賬備抵法在估計壞賬損失、計提壞賬準(zhǔn)備金時，有多種具體方法，包括：（1 ）銷貨百分比法；（2 ）賬齡分析法；（3 ）應(yīng)收賬款余額比率法。P167 　　25. 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料

55、、燃料、包裝物、低值易耗品、修理用備件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品等。P167 　　26. 存貨資金是占用在生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個項目的資金的總稱。 　?。ǘ噙x）P169 　　27. 核定存貨資金定額的要求是：（簡答）P169 　　1 ）保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動資金； 　　2 ）存貨資金計劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同生產(chǎn)計劃指標(biāo)及其他計劃指標(biāo)保持銜接； 　　3 ）要有科學(xué)的計算根據(jù)，采用合理的計算方法； 　　4 ）核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。 　　28. 核定存貨資金定額的方法，通常有定額日數(shù)計算法、因素

56、分析法、比例計算法、余額計算法。（多選）P170 　　29. 原材料資金定額取決于三個因素：計劃起原材料每日平均耗用量、原材料計劃價格、原材料資金定額日數(shù)。P170 　　30. 原材料資金定額日數(shù)，包括在途日數(shù)、驗收日數(shù)、應(yīng)計供應(yīng)間隔日數(shù)、整理準(zhǔn)備日數(shù)和保險日數(shù)。P171 　　31. 在供應(yīng)間隔日數(shù)內(nèi)流動資金的占用情況，與在途、驗收、整理、準(zhǔn)備等日數(shù)內(nèi)不同。原材料的庫存周轉(zhuǎn)儲備，不斷地投入生產(chǎn)，有定期地得到補充，其數(shù)量反復(fù)由最高庫存周轉(zhuǎn)儲備額遞減為最低庫存周轉(zhuǎn)儲備額。P174 　　32. 將供應(yīng)間隔日數(shù)打個折扣，這個折扣就是每日平均庫存周轉(zhuǎn)儲備額占最高庫存周轉(zhuǎn)儲備額的比率，叫做供應(yīng)間隔

57、系數(shù)。（單選）P175 　　33. 產(chǎn)成品資金定額日數(shù)，包括產(chǎn)成品儲存日數(shù)、發(fā)運日數(shù)和結(jié)算日數(shù)。P185 　　34. 產(chǎn)成品儲存日數(shù)，包括組織成批發(fā)運日數(shù)、選配日數(shù)和包裝日數(shù)。P185 　　35. 因素分析法適用于品種繁多、用量較少、價格較低的原材料和輔助材料等項目。（單選） 　　P186 　　36. 比例計算法適用于輔助材料、燃料、修理用備件和低值易耗品等項目。品種多、用量好、價格低的燃料也適用。P187、188 　　37. 用產(chǎn)值資金率、銷售收入資金率等指標(biāo)預(yù)測流動資金需要量的方法也屬于比例計算法，并可用于核定企業(yè)流動資金定額。P189 　　38. 實行存貨歸口分級管理的作用

58、：P191-192 　　1 ）有利于調(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來。 　　2 ）有利于財務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分管緊密結(jié)合起來，是企業(yè)整個流動資金管理水平不斷提高。 　　39. 實行歸口分級管理的基本做法：在廠長領(lǐng)導(dǎo)下，以財務(wù)部門作為全場管理流動資金的專業(yè)部門，對全廠流動資金進行集中管理；根據(jù)使用和管理、物資管理和資金管理相結(jié)合的原則，每項存貨資金由哪個部門使用，就歸口個哪個部門負(fù)責(zé)管理；各歸口管理部門在根據(jù)具體情況，將存貨資金定額分配給所屬單位或個人，實行分級管理；根據(jù)權(quán)和責(zé)

59、相結(jié)合的原則，對各部門各級有關(guān)人員明確規(guī)定出管理和使用資金的權(quán)限和責(zé)任，納入崗位責(zé)任制。P193 　　40. 財務(wù)部門的集中管理，主要應(yīng)做工作：（簡答）P193 　　1 ）統(tǒng)一制定并組織執(zhí)行企業(yè)存貨管理制度； 　　2 ）綜合平衡各項存貨資金定額，并分配各個有關(guān)職能部門歸口執(zhí)行； 　　3 ）統(tǒng)籌調(diào)度各項資金的使用，平衡財務(wù)收支，及時供應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金； 　　4 ）統(tǒng)一辦理企業(yè)對外結(jié)算，現(xiàn)金出納和銀行借款業(yè)務(wù)； 　　5 ）統(tǒng)一組織企業(yè)流動資金的核算、檢查、分析和考核工作。 　　41. 生產(chǎn)儲備資金是指原材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等材料物資所占用的資金。P193

60、 　　42. 供應(yīng)部門主要應(yīng)做好以下工作： 　　1 ）擬訂材料管理辦法； 　　2 ）制定各項材料資金定額； 　　3 ）編制物資供應(yīng)計劃、簽訂訂貨合同； 　　4 ）做好材料收發(fā)保管工作，處理超儲積壓材料； 　　5 ）執(zhí)行各項材料資金定額和采購資金定額； 　　6 ）采取措施，加速材料資金周轉(zhuǎn)。 　　43. 材料資金實行分級管理：P195 　　1 ）供應(yīng)部門按供應(yīng)計劃、材料采購、倉庫保管、整理準(zhǔn)備等業(yè)務(wù)工作分別設(shè)立業(yè)務(wù)組，負(fù)責(zé)掌握執(zhí)行有關(guān)指標(biāo)； 　　2 ）供應(yīng)部門采取直線分工的組織形式，按材料類別分別設(shè)置各供應(yīng)線； 　　3 ）供應(yīng)部門材料的計劃工作集中，單獨設(shè)置供應(yīng)計劃組，另外按

61、材料類別分別設(shè)置倉庫。 　　44. 各項材料資金管理，應(yīng)從以下幾方面進行：（簡答）P197-206 　　1 ）制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金； 　　2 ）加強到貨驗收，嚴(yán)格審核料款，做好資金結(jié)算工作； 　　3 ）正確編制用料計劃，健全領(lǐng)料制度，控制材料耗用； 　　4 ）加強庫存材料管理，監(jiān)督材料合理儲存，切實掌握資金動態(tài)； 　　5 ）做好材料清查工作，積極處理超儲積壓，挖掘資金潛力。 　　45. 確定和控制采購資金計劃：P197-198 　　1 ）研究消耗情況； 　　2 ）控制超儲積壓； 　　3 ）搞好修舊自制； 　　4 ）避免重復(fù)采購； 　　5 ）落實處理積

62、壓。 　　46. 未完工產(chǎn)品資金，生產(chǎn)部門應(yīng)做好的工作：P207 　　1 ）擬訂在產(chǎn)品的自制半成品管理辦法； 　　2 ）制定和執(zhí)行在產(chǎn)品、自制半成品的儲備定額和資金定額； 　　3 ）編制和執(zhí)行生產(chǎn)作業(yè)計劃； 　　4 ）采取措施處理超儲積壓的未完工產(chǎn)品，加速在產(chǎn)品資金周轉(zhuǎn)。 　　47. 管好未完工產(chǎn)品資金，應(yīng)進行：P208-215 　　1 ）合理安排生產(chǎn)作業(yè)計劃，認(rèn)真組織成套性、同步化和多批次生產(chǎn)； 　　2 ）加強半成品庫的管理，監(jiān)督半成品合理儲存； 　　3 ）控制生產(chǎn)周期，促進各生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的銜接和平衡，保持生產(chǎn)的均衡性；（1 ）生產(chǎn)流動卡管理形式；（2 ）實物周轉(zhuǎn)券管理形式

63、；（3 ）臺份管理形式；（4 ）看板管理形式。 　　4 ）控制生產(chǎn)消耗，節(jié)約生產(chǎn)費用。（1 ）控制材料費用；（2 ）控制工資費用；（3 ）控制管理費用；（4 ）控制廢品損失。 　　48. 銷售部門應(yīng)做好工作：P216 　　1 ）擬訂產(chǎn)成品和外購商品的管理辦法； 　　2 ）制定和執(zhí)行產(chǎn)成品和外購商品的儲備定額和資金定額； 　　3 ）正確制定銷售計劃，認(rèn)真執(zhí)行銷售合同； 　　4 ）采取措施，加速成品資金的周轉(zhuǎn)。 　　49. 管好產(chǎn)品資金應(yīng)進行：P216-217 　　1 ）正確制定產(chǎn)品銷售計劃，嚴(yán)格執(zhí)行銷售合同； 　　2 ）加強成品庫的管理，監(jiān)督產(chǎn)成品的合理儲存； 　　3 ）搞好

64、銷售結(jié)算工作，及時收回銷售貨款。 　　50. 本章重點計算題為：資金定額。看熟書上的公式、計算步驟。第四章 　　1.勞動手段和勞動對象的價值周轉(zhuǎn)方式（價值轉(zhuǎn)移方式和價值補償方式）是不同的。P220 　　2.勞動對象只在一個生產(chǎn)周期中發(fā)揮作用，它的價值一次全部地轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品上去，通過產(chǎn)品銷售的實現(xiàn)從產(chǎn)品銷售收入中一次全部地得到補償。P220 　　3.勞動手段逐漸地、一部分一部分地轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品上去，構(gòu)成產(chǎn)品成本和費用的一部分，從產(chǎn)品銷售收入中逐漸地一部分一部分得到補償。P220 　　4.企業(yè)固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)有以下特點：（多選）P221-223 　　1 ）使用中固定資產(chǎn)價值的雙

65、重存在； 　　2 ）固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性； 　　3 ）固定資產(chǎn)價值補償和實物更新是分別進行的。 　　5.固定資產(chǎn)可以按不同的標(biāo)志進行分類：P223-224 　　1 ）固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途，分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)； 　　2 ）固定資產(chǎn)按其使用情況，分為使用中的、未使用的和不需使用的固定； 　　3 ）固定資產(chǎn)按其所屬關(guān)系，分為自有固定資產(chǎn)和融資租入固定資產(chǎn)； 　　6.固定資產(chǎn)通常有以下幾種計價方法：P225-226 　　1 ）原始價值； 　　2 ）重置價值； 　　3 ）折余價值。 　　7.加強固定資產(chǎn)管理的意義和要求：P226-228 　　意義：

66、加強固定資產(chǎn)管理，保護固定資產(chǎn)完整無缺，充分挖掘潛力，不斷改進固定資產(chǎn)利用情況，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟效果，不僅有利于企業(yè)增大產(chǎn)品產(chǎn)量，增加產(chǎn)品品種，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，而且可以節(jié)約國家基本建設(shè)資金，以有限的建設(shè)資金擴大固定資產(chǎn)規(guī)模，增強國民經(jīng)濟實力。 　　要求：1 ）保證固定資產(chǎn)的完整無缺； 　　2 ）提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果； 　　3 ）正確核定固定資產(chǎn)需用量； 　　4 ）正確計算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃的計提固定資產(chǎn)折舊； 　　5 ）要進行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測。 　　8.企業(yè)計算固定資產(chǎn)折舊額的方法一般采用平均年限法。企業(yè)專業(yè)車隊的客、貨運汽車，大型設(shè)備，可以采用工作量法。在國民經(jīng)濟中具有重要地位、技術(shù)進步快的電子生產(chǎn)企業(yè)，船舶工業(yè)企業(yè)、生產(chǎn)“母機”的機械企業(yè)、飛機制造企業(yè)、汽車制造企業(yè)、化工生產(chǎn)企業(yè)和醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)及其他經(jīng)財政部批準(zhǔn)的特殊行業(yè)的企業(yè)，其機器設(shè)備可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（多選）P229-230 　　9.雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法都屬于加速折舊法。（多選）P231 　　10. 試述采用加速折舊法的理論依據(jù)。（論述）P231-2