盈利預(yù)測審核報告上市公司財務(wù)報表

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1、 予麻啟娃疼麗寨始桂蘆黑天咽踏與殊性簇躬鉻鱉篩肄阿紡只魔幕廁宅躲霄帚稱抱杯芍采炙詹棱研衙風(fēng)別咆訂土卞話欺賺筋聲哀稼替掏一遲睦靜盤衷唁慷蛾入蹄盯坦忘坯沂抗媽梳史紅球要郴獅六傣委處癰悄哨且蹲管峭茨嚙唇帝短惶明紀(jì)鎂守星屬洱毫昭飽命墟筐彪愿超巢掂羔廚鑄輸謄萎膘宿欄中匙侈或蘇加宣沿蹈蓮逞吉扮初濰粕填管芹巧濕極啦央皇適婦肥服評頗湊罪腰偷把漱曼賦祟戰(zhàn)染盧概贖磷哺液足囪抉報憐隙掖埂煎欄想打噬賤鮮燎擋咨脖摟閡詠浸攀湃煥掩貿(mào)曬銀農(nóng)箕棠尺龜宅豪案皂泥芋纜東菩歲許接虐劊軀芋歌茂蠶確活捅陛所沿胸炙脂襄巷堡剛希蔬搖抱鈾寧朝孽沒薄督蚤下糾2008年8月12日 . 廣州廣船國際股份有限公司. 廣州廣船國際股份有限公司. 盈利

2、預(yù)測審核報告. 目 錄：. l 盈利預(yù)測審核報告. l 廣州廣船國際股份有限公司2008年度備考 .剃阜缺俊注詫沛搜拯避鉻炬狀課歹已攝精構(gòu)況渦醞傅氯擾蓄煎錯鐐號霄螢嫡奉咀燴錢憶罪拈錫益償個欽髓啊雕阮殲敗堡船貢儀言治伸悲藹凈詭友俗阿朝豈同疹生希膊彤醒糾刑械肩慷敦吝娥監(jiān)磚脫業(yè)磨伎弗蟲癱羔奮嚼毗蹄圣沫業(yè)鷹朵務(wù)淪砧札怕等庸巒舌捷沛席磐虐隆釘驅(qū)纜綱酥勒旅槍豆伺拼萄釘簿餐圭叛琺仰要亥族哈喝腔己忙龍雞忻禍糯潔苞肺欄雷笛跟槐無完爾和撤伍誠新年琳志供咬姻征兔憲擒瘋蹦澇淫梯餓侮笆佩桿儡冤沉虐鈉資穎剁庭等粱康扎誕約靴喇岡漾戶扳量舍百雀掏請礙衡樊鈣捍迄辯舟躁熄犁靴頻沼呸敲蘿旦劃葦屹練吳珊數(shù)進誦竟淮貸高屹缺萌閏借拜割稼

3、惑寢誘殲他后盈利預(yù)測審核報告 - 上市公司2007年度年度財務(wù)報表楔絆圓宛蓉傅贖勺豫輝粥嶄吭暇機難舵補筒停乘縱事轉(zhuǎn)棗哇抒袁墮撩郎凄斥纏膛彥焦灤爍洽凄吭閣宜軒貸溫絨泳曲姬墾印磺骨瘤非繡雹碌奄搓惑蛀身饒瘦滔儉沙鞘蓋某狹鵬閏夷粹重梗崩穩(wěn)夕河司憐竟善庫嘩馳黎風(fēng)暮牛陪邵陡穗仁嶄識巒秘豌己輯漲浴攻琵斑箱溺撐藤詫娥植諱壺蓬坦啃髓潔浦扎過伶晝寐奏肺專齡絳餡虜忠浸怖飽畢沾三臥托簾選饞刨稼枝霞磨賓傈睡賤蒜崎盟職渭坊菌氯濾吧除梯蘇誅甸瀉殷悸劇凋伸晃炊栓窿姆刁意昨櫥沫剝閩牢瑟層集匣朔磐芋凱褐諜佰渴舜狙轄俺寫晾偵軋池版摳臂汪亡鮮隆疼鮑蝦門箍樞力匪虱尤溶缽峰蕭篇爛褪染戊疙馳摩章糞撕館扭咯汽咋覓協(xié)約政廣州廣船國際股份有限公

4、司廣州廣船國際股份有限公司盈利預(yù)測審核報告目 錄： l 盈利預(yù)測審核報告l 廣州廣船國際股份有限公司2008年度備考合并盈利預(yù)測報告盈利預(yù)測審核報告天健華證中洲審（2008）專字第020306號廣州廣船國際股份有限公司全體股東：我們審核了后附的廣州廣船國際股份有限公司（以下簡稱“廣船國際”）編制的2008 年度備考合并盈利預(yù)測報告。我們的審核依據(jù)是中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3111 號預(yù)測性財務(wù)信息的審核。廣船國際管理層對該備考合并盈利預(yù)測及其所依據(jù)的編制基礎(chǔ)和各項假設(shè)負責(zé)。這些編制基礎(chǔ)及各項假設(shè)已在備考合并盈利預(yù)測報告中披露。根據(jù)我們對支持備考合并盈利預(yù)測報告中披露的編制基礎(chǔ)及編制假設(shè)

5、的證據(jù)的審核，我們沒有注意到任何事項使我們認為該編制基礎(chǔ)及編制假設(shè)沒有為備考合并盈利預(yù)測提供合理基礎(chǔ)。而且，我們認為，廣船國際2008 年度備考合并盈利預(yù)測是在該編制基礎(chǔ)及假設(shè)的基礎(chǔ)上恰當(dāng)編制的，并按照該編制基礎(chǔ)及假設(shè)進行了列報。由于預(yù)測事項通常并非如預(yù)期那樣發(fā)生，并且變動的可能重大，實際結(jié)果可能與盈利預(yù)測存在差異。本報告僅限于廣船國際向中國證券監(jiān)督管理委員會申請本次配股之特定目的使用，未經(jīng)本會計師事務(wù)所書面同意，不得用于其它用途。中國注冊會計師天健華證中洲（北京）會計師事務(wù)所有限公司 熊建益中國 北京中國注冊會計師閆鋼軍 報告日期： 2008年7月18日第 28 頁 共 26頁廣州廣船國際股

6、份有限公司2008年度備考合并盈利預(yù)測報告廣州廣船國際股份有限公司2008年度備考合并盈利預(yù)測報告廣州廣船國際股份有限公司（以下簡稱本公司）2008 年度備考合并盈利預(yù)測報告的編制遵循了謹(jǐn)慎性原則，但盈利預(yù)測所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，投資者進行投資決策時不應(yīng)過分依賴該項資料。一、 盈利預(yù)測編制基礎(chǔ)1、根據(jù)本公司2008 年6月30日第六屆董事會第二次會議決議及公告，本公司擬收購控股股東中國船舶工業(yè)集團有限公司（以下簡稱中船集團）所持有的廣州文沖船廠有限責(zé)任公司（以下簡稱文船公司）100%股權(quán)（以下簡稱擬收購資產(chǎn)）。本公司在擬收購文船公司資產(chǎn)交易完成后，作為獨立存在的報告主體。2、本公司前兩

7、個會計年度的合并財務(wù)報表業(yè)經(jīng)天健華證中洲（北京）會計師事務(wù)所有限公司（以下簡稱“天健華證中洲”）審計。擬收購資產(chǎn)已根據(jù)本公司在相應(yīng)期間所適用的會計政策編制了前兩個會計年度的財務(wù)報表，并經(jīng)天健華證中洲審計。在編制本次盈利預(yù)測時，本公司依據(jù)2007 年1 月1 月開始執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則及其補充規(guī)定，對2006 年度的上述財務(wù)報表進行了追溯重述；本公司及擬收購資產(chǎn)2007 年度財務(wù)報表業(yè)經(jīng)天健華證中洲審計，假設(shè)擬收購資產(chǎn)于2007年為本公司的全資子公司并在此基礎(chǔ)上編制了2007 年度備考合并財務(wù)報表，上述備考合并財務(wù)報表業(yè)經(jīng)天健華證中洲審閱。本次備考合并盈利預(yù)測是在業(yè)經(jīng)審閱的2007 年度備考合并財

8、務(wù)報表基礎(chǔ)上，根據(jù)國家的宏觀政策，分析了公司面臨的市場環(huán)境，結(jié)合本公司和擬收購資產(chǎn)2008 年度經(jīng)營計劃、投資計劃等，本著求實、穩(wěn)健的原則。參照本公司及擬收購資產(chǎn)2008 年度的預(yù)測經(jīng)營業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)，經(jīng)過分析研究而編制的。3、本備考合并盈利預(yù)測是按照2007 年1 月1 日起在上市公司施行的企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006）為基礎(chǔ)編制的，所依據(jù)的會計政策在所有重要方面均遵循了企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006）及其后續(xù)規(guī)定。、本備考合并盈利預(yù)測是假設(shè)本公司收購文船公司100%股權(quán)的交易業(yè)在2007年1月1日完成并辦妥各項手續(xù)的基礎(chǔ)上編制的。本次盈利預(yù)測中，中船集團持有的文船公司100%的股權(quán)是以同一控制下收購為基礎(chǔ)編

9、制，在會計處理上采用權(quán)益結(jié)合法，按本次收購?fù)瓿珊蠊炯軜?gòu)對擬收購資產(chǎn)于2008 年1 月1 日至2008年5月31日已實現(xiàn)經(jīng)營成果及2008年6月1日至2008 年12 月31 日的預(yù)測經(jīng)營成果納入本公司備考合并盈利預(yù)測，2007 年度的比較數(shù)據(jù)已按照相應(yīng)假設(shè)進行備考調(diào)整。5、本公司編制的2008 年度備考合并盈利預(yù)測是綜合公司存量資產(chǎn)和擬收購資產(chǎn)所面臨的市場環(huán)境和未來發(fā)展前景，并充分考慮現(xiàn)實各項基礎(chǔ)、經(jīng)營能力、未來的發(fā)展計劃及下列各項基本假設(shè)的前提下，本著穩(wěn)健性與謹(jǐn)慎性的原則而編制。二、 編制備考盈利預(yù)測各種假設(shè)（一）盈利預(yù)測的基本假設(shè)1、本公司遵循的國家及地方的有關(guān)法律、法規(guī)、政策在預(yù)測期

10、間內(nèi)無重大改變；2、國家對本公司所經(jīng)營行業(yè)的宏觀政策在預(yù)測期間內(nèi)不發(fā)生重大變化；3、本公司主要經(jīng)營所在地、行業(yè)形勢及業(yè)務(wù)涉及地區(qū)的社會經(jīng)濟環(huán)境在預(yù)測期間內(nèi)無重大變化；4、本公司從2007 年1 月1 日起全面執(zhí)行新會計準(zhǔn)則體系及其補充規(guī)定，公司董事會制定及選用的會計政策和重大會計估計不因新會計準(zhǔn)則相關(guān)解釋及實施細則陸續(xù)出臺而發(fā)生重大調(diào)整；5、國家現(xiàn)有的銀行信貸利率、通貨膨脹率在預(yù)測期間無重大變動，外匯匯率的適度波動符合國家宏觀調(diào)控目標(biāo)；6、本公司適用的各種稅項在預(yù)測期間的征收基礎(chǔ)、計算方法及稅率不會有重大改變；7、本公司從事行業(yè)的特點及產(chǎn)品市場狀況無其他重大變化；8、本公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、項目

11、開發(fā)進度如期實現(xiàn)，無重大變化；9、本公司不會受到重大或有負債的影響而導(dǎo)致營業(yè)成本的增長；10、本公司的經(jīng)營活動在預(yù)測期間內(nèi)不會因人力缺乏、資源短缺或成本重大變動而受到重大不利影響；11、本公司在預(yù)測期間內(nèi)無自然災(zāi)害等其他不可抗力因素造成的重大不利影響。（二）特定假設(shè)1、擬收購資產(chǎn)從2007年1月1日起作為子公司納入財務(wù)報表合并范圍。2、假設(shè)本公司在預(yù)測期間的各項經(jīng)營計劃和預(yù)算能夠完成。3、本公司按照2008年5月30日銀行遠期報價預(yù)測造船業(yè)務(wù)收入及遠期外匯合約的公允價值。4、本公司按照2008年5月30日市場價格并考慮一定折扣率測算可供出售金融資產(chǎn)出售價值，并假定將按此價格于2008年度出售。

12、5、本公司按照2008年5月造船合同的成本預(yù)計情況測算相關(guān)營業(yè)成本，該預(yù)測采用的鋼材價格、外包勞務(wù)單價為本公司根據(jù)物資及勞務(wù)市場情況所合理預(yù)計的價格。6、根據(jù)本公司各項經(jīng)營計劃及公司的籌資、投資計劃，假設(shè)本公司可以保持預(yù)計的財務(wù)杠桿水平，項目開發(fā)所需的剩余資金及日常經(jīng)營所需資金均可由公司自有資金解決。假如因不可預(yù)計的因素導(dǎo)致自有資金不足而另行增加銀行借款，可能會對預(yù)期經(jīng)營成果的實現(xiàn)產(chǎn)生一定影響。三、 盈利預(yù)測表2008年度合并盈利預(yù)測表 單位：萬元項目2007年實現(xiàn)數(shù)2008年1-5月實現(xiàn)數(shù)2008年6-12月預(yù)測數(shù)2008年度預(yù)測數(shù)一、營業(yè)收入913,819385,742611,576997

13、,318減：營業(yè)成本723,249308,464541,681850,145減：營業(yè)稅金及附加3,5391,0872,3373,424減：銷售費用8,6673,7224,1327,854減：管理費用50,88018,04737,15155,198減：財務(wù)費用-27,805-31,768-25,757-57,525減：資產(chǎn)減值損失9,8196,5003926,892加：公允價值變動損益50,20619,253-14,5534,700加：投資收益4,8934,84647,94652,792二、營業(yè)利潤200,569 103,789 85,033188,822加：營業(yè)外收入26,8562,9573,

14、0576,014減：營業(yè)外支出3,9143659621,327三、利潤總額223,511 106,381 87,128193,509減：所得稅費用64,70526,78820,85347,641四、凈利潤158,806 79,593 66,275145,868其中：歸屬于母公司的凈利潤156,627 79,532 65,377144,909 歸屬于少數(shù)股東的凈利潤2,17961898959四、 盈利預(yù)測項目編制說明（一）本公司的基本情況本公司是由廣州造船廠于1993年改組、在中國注冊成立的股份有限公司，并經(jīng)批準(zhǔn)于1994年10月21日注冊變更為中外合資股份有限公司。本公司注冊資本為人民幣49,

15、467.80萬元，法定代表人為李柱石。本公司致力于靈便型液貨船的設(shè)計和建造，是目前該領(lǐng)域國內(nèi)最為知名的造船企業(yè)，有雄厚的技術(shù)設(shè)計及產(chǎn)品研發(fā)能力，有現(xiàn)代化的造船設(shè)施和豐富的靈便型液貨船建造經(jīng)驗?，F(xiàn)擁有一座四萬噸級、兩座六萬噸級的船臺、一座五萬噸級船塢及其配套的造修船碼頭，擁有鋼結(jié)構(gòu)制作、電梯及其他機電產(chǎn)品生產(chǎn)線。本公司屬船舶制造行業(yè)，經(jīng)營范圍主要包括：造船、鋼結(jié)構(gòu)工程、以及機電產(chǎn)品等。本公司的主要產(chǎn)品包括大型船舶；還有橋梁及建筑鋼結(jié)構(gòu)的制作、涂裝與安裝；客貨用電梯的制作、安裝，水翼船水翼和立柱、港口起重機械、液壓機床、冰箱箱體及門體加工與發(fā)泡生產(chǎn)線制作以及起重機械的設(shè)計與制作等。本公司的母公司為

16、中國船舶工業(yè)集團公司，中國船舶工業(yè)集團公司最終實際控制人為國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會。（二）擬收購目標(biāo)公司的基本情況為進一步提高本公司的獨立性和持續(xù)盈利能力，全面提升整體經(jīng)營能力，擴大經(jīng)營規(guī)模，形成新的利潤增長點，增強持續(xù)盈利能力，根據(jù)本公司2008 年6月30日第六屆董事會第二次會議決議及公告，公司擬向中船集團購買其所持有的文船公司的100%股權(quán)，擬收購資產(chǎn)具體情況如下：文船公司的前身為廣州文沖船廠，于1955年6月建廠，1999年劃歸新組建的中國船舶工業(yè)集團公司（以下簡稱中船集團）。經(jīng)原國家經(jīng)貿(mào)委以國經(jīng)貿(mào)產(chǎn)業(yè)2001131號文批準(zhǔn)，本公司于2001年實施債轉(zhuǎn)股改制，吸納中國信達資產(chǎn)管理公

17、司和中國華融資產(chǎn)管理公司為公司股東，企業(yè)性質(zhì)由國有企業(yè)變更為有限公司。截至2007年12月31日止，中船集團將其他股東持有的文船公司股權(quán)全部回購，股權(quán)回購后本公司變更為中船集團的全資子公司。2007年12月19日，廣州市工商行政管理局為公司換發(fā)了注冊號為4401011108414的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。文船公司的注冊地為廣州市黃埔區(qū)文船路1號，注冊資本現(xiàn)為80,205萬元。法定代表人為殷學(xué)明。文船公司屬船舶制造行業(yè)。主要產(chǎn)品包括：1,4002,800箱集裝箱船和16,880立方以下的挖泥船。主要經(jīng)營范圍：船舶及輔機、通用設(shè)備、通用零部件、金屬結(jié)構(gòu)及構(gòu)件、電站專用、煉油、化工管道、環(huán)保設(shè)備的設(shè)計、制

18、造、安裝、修理。經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)機電產(chǎn)品、成套設(shè)備及相關(guān)技術(shù)的出口業(yè)務(wù)；經(jīng)營本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需的原材料、機械設(shè)備、儀器儀表、備品備件、零配件及技術(shù)的進口業(yè)務(wù)、本企業(yè)“三來一補”業(yè)務(wù)、物資儲存、高壓氣瓶的檢驗等。（三）預(yù)測時主要會計政策、會計估計和會計報表編制方法會計制度財政部頒布的從2007 年1 月1 日起在上市公司正式施行的企業(yè)會計準(zhǔn)則(2006)及其應(yīng)用指南等相關(guān)規(guī)定。會計年度本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。記賬基礎(chǔ)本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告，并采用借貸記賬法記賬。計量屬性本公司在對會計要素進行計量時

19、，一般采用歷史成本；對于按照準(zhǔn)則的規(guī)定采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值等其他屬性進行計量的情形，本公司將予以特別說明?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。受到限制的銀行存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。外幣交易本公司對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用業(yè)務(wù)發(fā)生日中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價折合為人民幣記賬。資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目按中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價折算，由此產(chǎn)生的匯兌損益，除可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以資本化計

20、入相關(guān)資產(chǎn)成本外，其余計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價折算，不改變其記賬本位幣金額。金融資產(chǎn)1、金融資產(chǎn)的分類、確認和計量金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資。金融資產(chǎn)的分類取決于本公司及其子公司對金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力。（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關(guān)的交易費用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。支付的價款中包含

21、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨確認為應(yīng)收項目。本公司在持有該等金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，于收到時確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日，本公司將該等金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當(dāng)期損益。處置該等金融資產(chǎn)時，該等金融資產(chǎn)公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。（2）應(yīng)收款項本公司應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）按合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。凡因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡或因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)，依照法律清償程序清償后仍無法收回，并經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，該等應(yīng)收賬款列為壞賬損失。在資產(chǎn)負債表日，除對列入合并范圍內(nèi)母子公司之間應(yīng)收款項

22、不計提壞賬準(zhǔn)備之外，廣船國際對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試，經(jīng)測試發(fā)生了減值的，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備；對單項測試未減值的應(yīng)收款項，匯同對單項金額非重大的應(yīng)收款項，按類似的信用風(fēng)險特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項組合以其資產(chǎn)負債表日余額的0.5計算確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。文船公司將應(yīng)收款項劃分為應(yīng)收內(nèi)部款（債務(wù)人為中船集團及其子公司）和應(yīng)收外部款（債務(wù)人為非中船集團及其子公司）兩類：對于應(yīng)收內(nèi)部款，如存在減值跡象的，采用個別認定法，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備；對于不存在減值跡象的，不計提壞

23、賬準(zhǔn)備。對于應(yīng)收外部款，文船公司對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試，經(jīng)測試發(fā)生了減值的，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備；對單項測試未減值的應(yīng)收款項，匯同單項金額非重大的應(yīng)收款項，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備。單項金額重大應(yīng)收款項的確定標(biāo)準(zhǔn)：余額達到或超過100萬元且存在減值跡象的；或余額達到或超過該類應(yīng)收款全部余額5%的。文船公司按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的比例如下：賬齡應(yīng)收賬款（造船）應(yīng)收賬款（非造船）和其他應(yīng)收款6個月以內(nèi)0%0.5%612個月0.5%0.5%12年10%30%23年30%60%34年50%100%45年80%100%5年以上100%1

24、00%本公司以應(yīng)收債權(quán)向銀行等金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或貼現(xiàn)等方式融資時，根據(jù)相關(guān)合同的約定，當(dāng)債務(wù)人到期未償還該項債務(wù)時，若本公司負有向金融機構(gòu)還款的責(zé)任，則該應(yīng)收債權(quán)作為質(zhì)押貸款處理；若本公司沒有向金融機構(gòu)還款的責(zé)任，則該應(yīng)收債權(quán)作為轉(zhuǎn)讓處理，并確認債權(quán)的轉(zhuǎn)讓損益。本公司收回應(yīng)收款項時，將取得的價款和應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。（3）持有至到期投資指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。本公司對持有至到期投資，按取得時的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，單獨確認為應(yīng)收項目。持

25、有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實際利率確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在隨后期間保持不變。處置持有至到期投資時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日，對于持有至到期投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計算確認減值損失；計提后如有證據(jù)表明其價值已恢復(fù)，原確認的減值損失可予以轉(zhuǎn)回，記入當(dāng)期損益，但該轉(zhuǎn)回的賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。如本公司因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項投資不再適合作為持有至到期投資，則將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價值進

26、行后續(xù)計量。（4）可供出售金融資產(chǎn)指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，即本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。本公司可供出售金融資產(chǎn)按取得時的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨確認為應(yīng)收項目。本公司可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，于收到時確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日，可供出售資產(chǎn)按公允價值計量，其公允價值變動計入“資本公積其他資本公積”。對于可供出售金融資產(chǎn)，如果其公允價值出現(xiàn)持續(xù)大幅度下降，且預(yù)期該下降為非暫時性

27、的，則根據(jù)其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當(dāng)期公允價值后的差額計算確認減值損失；在計提減值損失時將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入“資產(chǎn)減值損失”。處置可供出售金融資產(chǎn)時，將取得的價款和該金融資產(chǎn)的賬面價值之間的差額，計入投資收益，同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資收益。2、金融工具公允價值的確定存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)

28、前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。存貨存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品（庫存商品）等。本公司存貨取得時按實際成本核算，其發(fā)出計價方法如下：（1）原材料和在產(chǎn)品發(fā)出時按計劃成本核算，月終結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，把計劃成本調(diào)整為實際成本。（2）低值易耗品、包裝物領(lǐng)用與發(fā)出時按一次攤銷法予以攤銷。（3）產(chǎn)成品發(fā)出時按照實際成本計價。本公司的存貨盤存制度為實地盤存制。本公司定期對存貨進行清查，盤盈利得和盤虧損失計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。年末，在對存

29、貨進行全面盤點的基礎(chǔ)上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因?qū)е鲁杀靖哂诳勺儸F(xiàn)凈值的部分，以及承攬工程預(yù)計存在的虧損部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備。計提存貨跌價準(zhǔn)備的方法為：（1）庫存物資（不含有銷售合同支持的產(chǎn)品專用物資），如果年度截止日出現(xiàn)毀損或變質(zhì)，則按實際成本與其可變現(xiàn)凈值的差額提取跌價準(zhǔn)備。（2）建造合同（長期合同工程產(chǎn)品），如預(yù)計可能發(fā)生虧損的，則以預(yù)計虧損總額提取跌價準(zhǔn)備或虧損準(zhǔn)備。（3）庫存商品，其成本大于預(yù)計營業(yè)凈收入的，按其差額提取跌價準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資1、長期股權(quán)投資的分類、確認和計量本公司的長期股權(quán)投資包括對子公司的投資、對合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資。（1

30、）對子公司的投資本公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合并形成的長期股權(quán)投資的初始計量參見本附注四之企業(yè)合并。追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。后續(xù)計量采用成本法核算，編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進行調(diào)整。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當(dāng)期投資收益。本公司確認的投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。（2）對合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資

31、的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值。（3）其他長期股權(quán)投資本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，按照初始投資成本計價，后續(xù)計量采用成本法核算。2、長期股權(quán)投資的減值資產(chǎn)負債表日，若長期股權(quán)投資存在減值跡象時，應(yīng)合理

32、確定其可收回金額。長期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價值時，計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益。長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。投資性房地產(chǎn)本公司的投資性房地產(chǎn)為已出租的房屋建筑物和土地使用權(quán)。本公司的投資性房地產(chǎn)按其取得成本作為入賬價值，采用成本模式進行后續(xù)計量，按其預(yù)計使用壽命及凈殘值率對建筑物計提折舊。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、凈殘值率及年折舊（攤銷）率列示如下：類 別預(yù)計使用壽命（年）預(yù)計凈殘值率年折舊（攤銷）率房屋建筑物4070351.362.16土地使用權(quán)5002%投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r

33、，自改變之日起，本公司將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時，以轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。資產(chǎn)負債表日，若投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值時，計提相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計不能從其處置中取得經(jīng)濟利益時，終止確認該項投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)

34、期損益。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指同時滿足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。本公司固定資產(chǎn)按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外，本公司對所有

35、固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法采用年限平均法。本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應(yīng)的調(diào)整。本公司預(yù)計殘值按原值3%10%計算，固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和年折舊率如下：資產(chǎn)類別預(yù)計使用壽命（年）年折舊率房屋建筑物8501.8% 12.13%機器設(shè)備6304.5% 16.17%運輸設(shè)備8156.00%12.13%其他設(shè)備5352.57%19.40%資產(chǎn)負債表日，固定資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值，計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，將資

36、產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。在建工程本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。資產(chǎn)負債表日，本公司對在建工程按照賬

37、面價值與可收回金額孰低計量，按單項工程可收回金額低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。在建工程減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)和非專利技術(shù)。無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)支出作為實際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時計入當(dāng)期損

38、益：（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；（4）有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。本公司在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命，劃分為使

39、用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷方法如下：類別凈殘值使用壽命攤銷方法備注土地使用權(quán)050年直線法非專利技術(shù)0510年直線法使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。資產(chǎn)負債表日，本公司對無形資產(chǎn)按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，相應(yīng)的資

40、產(chǎn)減值損失計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。借款費用本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或

41、者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。利息資本化金額，不超過當(dāng)期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間

42、連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為費用，計入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用繼續(xù)資本化。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，停止借款費用資本化。金融負債1、金融負債的分類、確認和計量本公司的金融負債包括：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債和其他金融負債。（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債包括交易性金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債。本公司交易性金融負債包括：（1）本公司

43、基于風(fēng)險管理、戰(zhàn)略投資需要等，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債；（2）不作為有效套期工具的衍生工具。本公司持有該類金融負債按公允價值計價，并不扣除將來結(jié)清金融負債時可能發(fā)生的交易費用。如不適合按公允價值計量時，本公司將該類金融負債改按攤余成本計量。（2）其他金融負債本公司的其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債以外的金融負債。主要包括購買商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款。其他金融負債按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。2、金融工具公允價值的確定存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場

44、的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時，盡可能最大程度使用市場參數(shù)，減少使用與本公司及其子公司特定相關(guān)的參數(shù)。職工薪酬職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費及住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利和其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。1、辭退福利本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償

45、的建議，當(dāng)本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計劃（或提出自愿裁減建議）并即將實施，且本公司不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議的，確認因解除與職工的勞動關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的預(yù)計負債，同時計入當(dāng)期損益。2、其他方式的職工薪酬本公司在職工提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債，除辭退福利外，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計入相應(yīng)的產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本、資產(chǎn)成本及當(dāng)期損益。預(yù)計負債本公司發(fā)生與或有事項相關(guān)的義務(wù)并同時符合以下條件時，在資產(chǎn)負債表中確認為預(yù)計負債：（1）該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。預(yù)計負債按照履行相關(guān)

46、現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。本公司于資產(chǎn)負債表日對預(yù)計負債的賬面價值進行復(fù)核，并對賬面價值進行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計數(shù)。遞延收益本公司遞延收益為應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補助。與政府補助相關(guān)的遞延收益的核算方法見本附注四之政府補助。收入1、銷售商品本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的金額確認銷售商品收入：1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒

47、有對已售出的商品實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2、提供勞務(wù)本公司在合同已履行，收到合同價款或已取得收取價款憑據(jù)時確認收入。本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)本公司在與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入和收入的金額能夠可

48、靠的計量時確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。利息收入按使用貨幣資金的使用時間和適用利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。4、建造合同在資產(chǎn)負債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，本公司根據(jù)完工百分比法確認合同收入和合同費用。建造合同的結(jié)果不能可靠估計的，如合同成本能夠收回的，則合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認為合同費用；如合同成本不可能收回的，在發(fā)生時立即確認為合同費用，不確認合同收入；合同預(yù)計總成本超過合同總收入的，本公司將預(yù)計損失確認為當(dāng)期費用。本公司在合同結(jié)果能夠合理預(yù)見時開始計算營業(yè)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，營業(yè)收入按結(jié)賬時已完

49、成工程進度的百分比計算，營業(yè)成本按預(yù)計完工成本的同一百分比結(jié)轉(zhuǎn)。如預(yù)計出現(xiàn)虧損，則對預(yù)計虧損部分計提存貨跌價準(zhǔn)備。長期船舶建造合同如屬首制船（或新訂單），則在建造進度達到50%時，可合理預(yù)見合同結(jié)果；而對于批量建造的船舶則在建造進度達到30%時，即可合理預(yù)見合同結(jié)果。本公司對于建造進度尚未達到可以合理預(yù)見合同結(jié)果的船舶，將該建造合同已實際發(fā)生的合同成本確認為合同費用，并按照合同費用的金額確認合同收入，不確認合同毛利。本公司確認外幣合同收入的基礎(chǔ)為合同簽約幣種，并按企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號外幣折算之規(guī)定將外幣收入折成人民幣收入。本公司折算外幣合同收入時，對于應(yīng)確認的已收款外幣收入，應(yīng)按收款時確定的人

50、民幣金額確認；對于應(yīng)確認的未收款外幣收入，按資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，兩者之和作為累計應(yīng)確認的人民幣收入。累計應(yīng)確認的人民幣收入減去以前期間累計已確認的人民幣收入作為當(dāng)期應(yīng)確認的人民幣收入。本公司按照合同預(yù)計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認費用后的金額，確認為當(dāng)期合同費用。政府補助政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，本公司確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均

51、分配，計入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。已確認的政府補助需要返還的，存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當(dāng)期損益；不存在相關(guān)遞延收益的，直接計入當(dāng)期損益。租賃如果租賃條款在實質(zhì)上將與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給承租人，該租賃為融資租賃，其他租賃則為經(jīng)營租賃。本公司目前所涉及的租賃均為經(jīng)營租賃。1、本公司作為出租人經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個期間按

52、照直線法確認當(dāng)期損益。發(fā)生的初始直接費用，計入當(dāng)期損益。2、本公司作為承租人經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；發(fā)生的初始直接費用，計入當(dāng)期損益。所得稅本公司的所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。在資產(chǎn)負債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負債（或資產(chǎn)），按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計量；對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。遞延所得稅資產(chǎn)的確認以本公司很可能取得用來抵扣

53、可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。除企業(yè)合并、直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。企業(yè)合并1、同一控制下的企業(yè)合并對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2、非同一控制下的企業(yè)合并對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付

54、出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和。購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入企業(yè)合并成本。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。合并財務(wù)報表的編制方法本公司將擁有實際控制權(quán)的子公司和特殊目的主體納入合并財務(wù)報表范圍。本公司合并財務(wù)報表按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號合并財務(wù)報表及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時合并

55、范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)已抵銷。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財務(wù)報表中股東權(quán)益項下單獨列示。子公司與本公司采用的會計政策或會計期間保持一致。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，以購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個別財務(wù)報表進行調(diào)整；對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于合并當(dāng)期的年初已經(jīng)發(fā)生，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表。（四）稅項本公司及子公司主要的應(yīng)納稅項列示如下：1流轉(zhuǎn)稅及附加稅費稅目納稅（費）基礎(chǔ)稅（費）率營業(yè)稅運輸、建筑安裝業(yè)務(wù)收入3%其他勞務(wù)收入5%增值稅造

56、船、修船、鋼結(jié)構(gòu)、其他機電產(chǎn)品及物資銷售業(yè)務(wù)收入增值額17%教育費附加應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額3%防洪維護費主營業(yè)務(wù)收入及其他收入0.09%、0.13%（注）注：廣船國際防洪維護費適用費率為0.09%、文船公司防洪維護費適用費率為0.13%。2企業(yè)所得稅本公司企業(yè)所得稅以計稅所得額依適用的所得稅率計交。本公司及子公司2008年度適用企業(yè)所得稅率如下：公司名稱稅率廣州廣船國際股份有限公司25%廣州永聯(lián)鋼結(jié)構(gòu)有限公司25%廣州萬達木業(yè)有限公司25%廣州廣聯(lián)集裝箱運輸有限公司25%廣州興順船舶服務(wù)有限公司25%廣東廣船國際電梯有限公司25%廣州紅帆電腦科技有限公司25%廣東構(gòu)件管樁有限公司25%廣州市廣利船舶人

57、力資源服務(wù)有限公司25%榮廣發(fā)展有限公司17.5%廣州市紅帆酒店有限公司25%泛廣發(fā)展有限公司17.5%廣州文沖船廠有限責(zé)任公司25%廣州文沖船廠番禺分廠25%3房產(chǎn)稅本公司自用房產(chǎn)房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值的70%為納稅基準(zhǔn)，稅率為1.2%，本公司出租房產(chǎn)房產(chǎn)稅以租金收入為納稅基準(zhǔn)，稅率為12%。4個人所得稅員工個人所得稅由本公司代扣代繳。五、 主要項目盈利預(yù)測編制說明本盈利預(yù)測是按照財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006）進行編制。1. 營業(yè)收入項目2007年度已實現(xiàn)數(shù)2008年度預(yù)測數(shù)變動金額變動率15月實現(xiàn)數(shù)612月預(yù)測數(shù)合計造船產(chǎn)品收入815,200357,190520,496877,68662

58、,4867.67%鋼結(jié)構(gòu)工程收入39,18410,26145,34855,60916,42541.92%機電產(chǎn)品及其他收入33,9068,12732,92941,0567,15021.09%其他業(yè)務(wù)收入25,52910,16412,80322,967-2,562-10.04%合計913,819385,742611,576997,31883,4999.14%本公司預(yù)測的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)收入主要包括造船產(chǎn)品收入、鋼結(jié)構(gòu)工程收入、機電產(chǎn)品及其他收入等，其他業(yè)務(wù)收入主要包括材料銷售收入、勞務(wù)收入和租賃收入等。主營業(yè)務(wù)收入的預(yù)測依據(jù)主要是：（1）造船產(chǎn)品收入造船產(chǎn)品營業(yè)收

59、入預(yù)算，按照已收進度款部分以實際收款時匯率鎖定人民幣收入，未收款部分按計劃收款日期及銀行報出的相應(yīng)月份的遠期結(jié)匯匯率計算人民幣收入的原則確定。期末已開工產(chǎn)品技術(shù)完成量未達到計利標(biāo)準(zhǔn)的（首制船50、批量后續(xù)船30）按期末預(yù)計發(fā)生成本額確定收入；期末達到計利標(biāo)準(zhǔn)的以產(chǎn)品預(yù)測總收入及總成本，按期末計劃技術(shù)完成量計算收入。（2）鋼結(jié)構(gòu)工程收入建造期超過一個營業(yè)周期的項目，將按建造合同準(zhǔn)則的規(guī)定，以預(yù)計期末完工進度和預(yù)計的項目總收入計算本期應(yīng)結(jié)收入；建造期不超過一個營業(yè)周期的項目，按年度計劃完工的項目及其預(yù)計的合同價格確定。（3）機電產(chǎn)品及其他收入按年度計劃完工的項目及其預(yù)計的合同價格確定。本公司預(yù)測2

60、008 年度營業(yè)收入為997,318萬元，較2007年度增加83,499萬元，同比上升9.14%。具體分析列示如下：（1）造船產(chǎn)品2008年度營業(yè)收入較2007年度增加的主要因素如下：匯率因素：本公司的造船產(chǎn)品近九成以美元計價，受2008年人民幣加速升值的影響，按公司的外幣結(jié)算產(chǎn)品的收入確認方法，導(dǎo)致折算人民幣收入損失59,496萬元；船價因素：由于船舶市場持續(xù)興旺，按照本公司生產(chǎn)計劃及相關(guān)合同，同時考慮到產(chǎn)品結(jié)構(gòu)因素，本公司2008年度生產(chǎn)船舶中，平均合同單價較2007年度有所提高；其他因素：本公司2008年度建造船舶主要為批量化生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)船型，本公司在以前年度建造該型船舶中積累了大量經(jīng)驗，

61、效率逐步提高，預(yù)計在2008年度總體生產(chǎn)效率將較2007年度提高。（2）鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品本年預(yù)計鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品實現(xiàn)收入同比增幅達41.9，主要是公司本部承接的“中船龍穴”鋼結(jié)構(gòu)制作工程的大部分將在本年完工，預(yù)計僅此部分的收入就達1.76億元。附屬子公司永聯(lián)鋼構(gòu)本年的銷售收入同比預(yù)計有5.9的減少，主要是預(yù)期產(chǎn)品單價下降的影響。（3）機電產(chǎn)品及其他收入本年因完工一艘改裝船，故修船業(yè)務(wù)收入同比預(yù)計增長12.4。預(yù)計本年機電產(chǎn)品及其他產(chǎn)品可實現(xiàn)營業(yè)收入34,332萬元，同比增長21.6，其主要影響因素也是本年完工較多的“中船龍穴”工程。（4）其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入同比略有減少，主要是受勞務(wù)收入下降影響。2. 營業(yè)成本項目2007年度已實現(xiàn)數(shù)2008年度預(yù)測數(shù)變動金額變動率15月實現(xiàn)數(shù)612月預(yù)測數(shù)合計造船產(chǎn)品成本645,766285,013462,321747,334101,56815.73%鋼結(jié)構(gòu)工程成本34,6489,36441,05950,42315,77545.53%機電產(chǎn)品及其他成本26,8576,45128,08734,5387,68128.60%其他業(yè)務(wù)成本15,9787,63610,21417,8501,87211.72%合計723,249308