某飯店預(yù)算管理編制方法

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2、度損益預(yù)算的基本內(nèi)容,四、年度損益預(yù)算編制實(shí)操,五、年度損益預(yù)算的執(zhí)行與財(cái)務(wù)分析,六、年度現(xiàn)金流量預(yù)算的編制,3,一、飯店預(yù)算的概念意義及職能,1,、飯店預(yù)算的概念：,從飯店企業(yè)的整體出發(fā)、利用貨幣的形式、通過(guò),科學(xué)的預(yù)測(cè)、對(duì)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)，,資金,的取,得和投放，各項(xiàng)的,收入,和支出，經(jīng)營(yíng)的成果和分,配等做出具體的安排。,4,2,、飯店預(yù)算管理的意義,對(duì)投資者而言 期待回報(bào),一年的利潤(rùn)是多少？多少年能收回投資？,產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量能否歸還銀行貸款利息？,貸款到期，能否歸還銀行本錢？,該企業(yè)能否得到經(jīng)濟(jì)附加值？,5,對(duì)企業(yè)決策人而言 把沉重的擔(dān)子分給大家來(lái)?yè)?dān),各部門領(lǐng)走任務(wù)、分到每個(gè)月,財(cái)務(wù)

3、部門嚴(yán)格控制、監(jiān)督執(zhí)行,人事部門為經(jīng)營(yíng)任務(wù)的落實(shí)提供保障,后勤保障部門各司其職為完成預(yù)定指標(biāo)保駕護(hù)航,6,對(duì)財(cái)務(wù)人員而言 有章可循地去管理,在新華詞典中“控制”一詞被解釋為：掌握，支配，使不越出一定范圍。 這正是飯店財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義所在。全面,預(yù)算管理與財(cái)務(wù)日常管理的流程是一致的,事前約束,制定預(yù)算,事中控制,執(zhí)行預(yù)算,事后比較,財(cái)務(wù)分析,7,對(duì)全體員工而言 得到實(shí)惠,工資分成,基礎(chǔ),800,元,+,效益,400,元,+,超額,完成,800+400=1200,超額,800+400+200=1400,未完成,800+400,90%=1160,打破大鍋飯，干的好就能拿的多，部門之間的獎(jiǎng)勵(lì)也不一定

4、相同,8,3,、飯店預(yù)算管理的職能,規(guī)劃職能：預(yù)測(cè)的過(guò)程實(shí)際是對(duì)企業(yè)規(guī)劃的過(guò)程，通過(guò)預(yù)算的編制，企業(yè)的規(guī)劃變成了計(jì)劃。,協(xié)調(diào)職能：制定預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部的許多關(guān)系得到了協(xié)調(diào)。,9,控制職能：是預(yù)算管理的基本職能，預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析無(wú)一不在控制的范圍之內(nèi),業(yè)績(jī)考評(píng)職能：預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，是考核管理人員的硬指標(biāo)（兩個(gè)飯店），也是員工個(gè)人收益的依據(jù)。,10,二、預(yù)算的類別及方法,根據(jù)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)管理者不同的需求，使用不同的方法，編制不同類別的預(yù)算,經(jīng)營(yíng)部門預(yù)算是以利潤(rùn)為中心編制每個(gè),按,部門的預(yù)算,主,后勤保障部門是以各種費(fèi)用為中心編制,體,管理費(fèi)用項(xiàng)下的預(yù)算,分,總預(yù)算是把經(jīng)營(yíng)部門和

5、后勤保障部門的,預(yù)算匯總,11,按短期（,一,一年）,有,效長(zhǎng)期（,三,三至五,年,年，通,常,常有貸,款,款的企,業(yè),業(yè)）,期,分專項(xiàng)預(yù),算,算（商,務(wù),務(wù)中心,）,）,12,編固定預(yù),算,算法,制,方彈性預(yù),算,算法,法,滾動(dòng)預(yù),算,算法,13,三、年,度,度損益,預(yù),預(yù)算的,基,基本內(nèi),容,容,人力資,源,源計(jì)劃,營(yíng)銷計(jì),劃,劃,工程維,修,修計(jì)劃,安保設(shè),備,備維護(hù),計(jì),計(jì)劃,經(jīng)營(yíng)部,門,門營(yíng)業(yè),收,收入、,成,成本費(fèi),用,用及利,潤(rùn),潤(rùn)計(jì)劃,后勤部,門,門的費(fèi),用,用計(jì)劃,及,及整體,固,固定費(fèi),用,用計(jì)劃,14,四、年,度,度損益,預(yù),預(yù)算編,制,制實(shí)操,每年的,十,十一月,中,中

6、旬開,始,始,成立預(yù),算,算編制,領(lǐng),領(lǐng)導(dǎo)小,組,組,采用自,下,下而上,、,、自上,而,而下的,方,方法,掌握變,動(dòng),動(dòng)費(fèi)用,和,和固定,費(fèi),費(fèi)用的,特,特點(diǎn)，,不,不同的,費(fèi),費(fèi)用使,用,用不同,的,的方法,計(jì),計(jì)算,15,經(jīng)營(yíng)部,門,門收入,、,、成本,費(fèi),費(fèi)用及,利,利潤(rùn)計(jì),劃,劃,餐飲原,材,材料成,本,本,/,餐飲營(yíng),業(yè),業(yè)收入,=,餐飲成,本,本率,100%-,餐飲成,本,本率,=,餐飲毛,利,利率,客房客,用,用品、,棉,棉織品,總,總額,/,客房營(yíng),業(yè),業(yè)收入,=,客房物,耗,耗率,各經(jīng)營(yíng),部,部門利,潤(rùn),潤(rùn),/,營(yíng)業(yè)收,入,入,=,經(jīng)營(yíng)利,潤(rùn),潤(rùn)率,管理費(fèi),用,用,/,營(yíng)業(yè)

7、收,入,入,=,管理費(fèi),用,用率,人工費(fèi),用,用,/,營(yíng)業(yè)收,入,入,=,人工費(fèi),用,用率,利潤(rùn)總,額,額,/,營(yíng)業(yè)收,入,入,=,利潤(rùn)率,16,幾個(gè)要,素,素指標(biāo),由,由決策,層,層定,營(yíng)業(yè)收,入,入總額,餐飲利,潤(rùn),潤(rùn)率,各經(jīng)營(yíng),部,部門利,潤(rùn),潤(rùn)率,經(jīng)營(yíng)利,潤(rùn),潤(rùn)率,人員平,均,均工資,利潤(rùn)率,17,變動(dòng)費(fèi),用,用：隨,營(yíng),營(yíng)業(yè)收,入,入的高,低,低而變,化,化，它,反,反映了,不,不同成,本,本與銷,售,售量之,間,間的關(guān),系,系例如,：,：,餐飲收,入,入,50,萬(wàn)時(shí)，,成,成本率,若,若定為,40%,則：,500000,元,40%=200000,餐飲收,入,入60,萬(wàn),萬(wàn)時(shí)，,成,

8、成本率,若,若定為40%,則,則：,600000,元,元40%=240000,元,元,客房的,客,客用品,也,也屬于,變,變動(dòng)費(fèi),用,用,18,客房部,營(yíng)業(yè)收,入,入,=,平均房,價(jià),價(jià),客房,數(shù),數(shù)平,均,均出租,率,率經(jīng),營(yíng),營(yíng)天數(shù),營(yíng)業(yè)稅,金,金=營(yíng),業(yè),業(yè)收入,5.5%（,營(yíng),營(yíng)業(yè)稅,率,率）,營(yíng)業(yè)成,本,本=營(yíng),業(yè),業(yè)收入,相應(yīng),百,百分比,（,（客房,酒,酒吧成,本,本占收,入,入比例,）,）,各種費(fèi),用,用的計(jì),算,算（后,附,附表）,19,20,餐飲部,營(yíng)業(yè)收,入,入,=,平均消,費(fèi),費(fèi),餐位,數(shù),數(shù)平,均,均上座,率,率經(jīng),營(yíng),營(yíng)天數(shù),營(yíng)業(yè)稅,金,金=營(yíng),業(yè),業(yè)收入,5.5%

9、（,營(yíng),營(yíng)業(yè)稅,率,率）,營(yíng)業(yè)成,本,本=營(yíng),業(yè),業(yè)收入,相應(yīng),百,百分比,（,（不同,飯,飯店制,定,定不同,的,的成本,率,率）,各種費(fèi),用,用的計(jì),算,算（后,附,附表）,21,22,技巧之,一,一：,做一張,匯,匯總一,覽,覽表！,23,24,管理費(fèi),用,用的預(yù),算,算,總辦、,財(cái),財(cái)務(wù)、,保,保衛(wèi)、,工,工程等,后,后勤保,障,障人員,的,的,工資保,險(xiǎn),險(xiǎn)在此,核,核算,招待費(fèi),汽車費(fèi),用,用,折舊,房產(chǎn)稅,土地使,用,用稅,其他,25,固定費(fèi),用,用：不,隨,隨營(yíng)業(yè),收,收入的,高,高低而,變,變化,裝修費(fèi),用,用的攤,銷,銷,100000,元,/12,個(gè)月,=8333,元,固定

10、資,產(chǎn),產(chǎn)折舊,的,的提取,300000/12,個(gè)月,=25000,元,衛(wèi)生消,殺,殺費(fèi),5000,元,/12,個(gè)月,=416,元,本月的,營(yíng),營(yíng)業(yè)收,入,入不論,多,多少，,以,以上費(fèi),用,用,33749,元是一,定,定要負(fù),擔(dān),擔(dān)的。,26,27,技巧之,二,二：,變動(dòng)費(fèi),用,用以比,例,例求金,額,額！,28,餐飲某,兩,兩次經(jīng),營(yíng),營(yíng)活動(dòng),分,分析,單位人,民,民幣元,項(xiàng)目,A,活動(dòng),占,占,總,總收入,比,比例,B,活動(dòng),占,占總收,入,入比例,營(yíng)業(yè)收,入,入,50000100%52000100%,營(yíng)業(yè)成,本,本,2000040%2106040.5%,餐飲毛,利,利,3000060%

11、3094059.5%,營(yíng)業(yè)稅,金,金,27505.5%28605.5%,營(yíng)業(yè)費(fèi),用,用,1700034%1757633.8%,經(jīng)營(yíng)毛,利,利,1025020.5%1050420.2%,1,、通過(guò),對(duì),對(duì)兩次,活,活動(dòng)營(yíng),業(yè),業(yè)成本,、,、費(fèi)用,及,及毛利,的,的分析,，,，體會(huì),絕,絕對(duì)數(shù),字,字分析,和,和相,對(duì)數(shù)字,分,分析本,質(zhì),質(zhì)上的,不,不同；,2,、對(duì)于,地,地理位,置,置不同,、,、規(guī)模,不,不同、,星,星級(jí)不,同,同的企,業(yè),業(yè)，您,認(rèn),認(rèn)為哪,種,種分析,方,方法,得出的,結(jié),結(jié)果有,可,可比性,。,。,29,技巧之,三,三：,滾動(dòng)預(yù),算,算，適,用,用于新,建,建的企,業(yè),

12、業(yè)！,30,滾動(dòng)預(yù),算,算,一月,二,二月,三,三,月,月,營(yíng)業(yè)收,入,入,50,萬(wàn),45,萬(wàn),60,萬(wàn),營(yíng)業(yè)利,潤(rùn),潤(rùn),10,萬(wàn),9,萬(wàn),12,萬(wàn),（若一,月,月完成,55,萬(wàn)，二,、,、三月,可,可以修,改,改如下,）,）：,二月,三,三月,四,四月,營(yíng)業(yè)收,入,入,50,萬(wàn),65,萬(wàn),68,萬(wàn),營(yíng)業(yè)利,潤(rùn),潤(rùn),10,萬(wàn),13,萬(wàn),13.6,萬(wàn),31,技巧之,四,四：,營(yíng)業(yè)收,入,入指標(biāo),分,分配到,每,每個(gè)月,，,， 由,各,各部門,經(jīng)理,出,出方案,（,（根據(jù),經(jīng),經(jīng)營(yíng)淡,旺,旺季）,32,餐飲部,2001,年,1,月份損,益,益表,項(xiàng)目,計(jì)劃數(shù),說(shuō)明,營(yíng)業(yè)收入,540,000.,營(yíng)業(yè)

13、稅金,29,700,營(yíng)業(yè)成本,232,200,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,215,368,工資,86,520,福利,12,112.8,員工餐,15,120,物料用品,5,400,某飯店,餐,餐飲部,2001,年,1,月經(jīng)營(yíng),預(yù),預(yù)算,33,項(xiàng)目,計(jì)劃數(shù),說(shuō)明,去年同期,工服準(zhǔn)備,2,772,洗滌費(fèi),1,428,能源費(fèi),70,200,傭金,10,000,差旅費(fèi),700,保險(xiǎn)費(fèi),5,695.2,手機(jī)費(fèi),700,電話費(fèi),720,辦公費(fèi),1,500,其他,2,500,利潤(rùn),62,732,利潤(rùn)率,11.62%,34,五、年,度,度損益,預(yù),預(yù)算的,執(zhí),執(zhí)行與,財(cái),財(cái)務(wù)分,析,析,預(yù)算要,宣,宣傳到,每,每一位,員,員工（

14、,大,大會(huì)）,嚴(yán)格按,照,照計(jì)劃,完,完成或,超,超額完,成,成營(yíng)業(yè),收,收入、,將,將成本,和,和費(fèi)用,控,控制在,預(yù),預(yù)算范,圍,圍之內(nèi),，,，才能,防,防范企,業(yè),業(yè)經(jīng)營(yíng),風(fēng),風(fēng)險(xiǎn)，,以,以達(dá)到,完,完成利,潤(rùn),潤(rùn)指標(biāo),的,的目的,搞好財(cái),務(wù),務(wù)分析,用,用報(bào)表,說(shuō),說(shuō)話，,是,是會(huì)計(jì),人,人員進(jìn),行,行控制,的,的最佳,手,手段,預(yù)算的,剛,剛性（,可,可樂(lè)、,某,某民營(yíng),企,企業(yè)）,獎(jiǎng)勵(lì)機(jī),制,制是完,成,成或超,額,額完成,預(yù),預(yù)算的,有,有力保,障,障,獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)算,表,表,35,比較分析,法,法（絕對(duì),數(shù),數(shù)）,實(shí)際,500000,元,-,計(jì)劃,400000,元,=100000,元

15、,實(shí)際比計(jì),劃,劃超過(guò),100000,元,比例分析,法,法（相對(duì),數(shù),數(shù)）,實(shí)際,500000,元,/,計(jì)劃,400000,元,=1.25,實(shí)際完成,計(jì),計(jì)劃的,1.25,倍,36,因素分析,法,法,某飯店當(dāng),月,月超額完,任,任務(wù),20%,的原因：,1,、附近的,國(guó),國(guó)展中心,有,有機(jī)床展,覽,覽會(huì),2,、改變過(guò),去,去和會(huì)務(wù),組,組預(yù)訂客,人,人的做法,為,為與參展,商,商直接預(yù),訂,訂，減少,了,了中間環(huán),節(jié),節(jié)、節(jié)約,了,了傭金的,支,支出,某飯店餐,飲,飲部二月,份,份利潤(rùn)率,超,超額八個(gè),百,百分點(diǎn)，,其,其原因,1,、春節(jié)期,間,間趕上協(xié),議,議單位集,團(tuán),團(tuán)消費(fèi)較,多,多，成本

16、,控,控制比較,容,容易,2,、春節(jié)前,儲(chǔ),儲(chǔ)存了一,些,些白菜、,土,土豆等大,路,路菜，規(guī),避,避了往年,春,春節(jié)商販,回,回家過(guò)年,，,，物價(jià)上,漲,漲的風(fēng)險(xiǎn),37,比較分析,請(qǐng)參與,比,比例,分,分析,構(gòu)成比的,分,分析,（為便于,管,管理，可,自,自制適合,企,企業(yè)自身,的,的,報(bào)表格式,）,）,38,單位：萬(wàn)元,部門,餐 飲 部,項(xiàng)目,計(jì)劃數(shù),實(shí)際數(shù),差異,本年累計(jì),去年同期,營(yíng)業(yè)收入,68.00,71.72,3.72,844.52,99.81,營(yíng)業(yè)稅金,3.74,3.94,0.20,46.45,5.49,營(yíng)業(yè)成本,27.88,29.31,1.43,342.60,40.95,營(yíng)業(yè)費(fèi)

17、用,31.81,33.29,1.48,259.03,32.66,工資,16.80,15.77,-1.03,139.47,15.82,福利,0.00,2.18,2.18,19.00,2.17,員工餐,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,物料消耗,1.09,0.70,-0.39,8.88,0.71,工服費(fèi)用,0.38,0.38,0.00,3.07,0.34,洗滌費(fèi),0.72,0.72,0.00,5.76,0.53,能源費(fèi),9.02,10.38,1.36,56.86,9.91,傭金,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,差旅費(fèi),0.30,0.08,-0.22,0.85,0.

18、10,保險(xiǎn)費(fèi),3.43,2.04,-1.38,14.93,1.56,電話費(fèi),0.07,0.07,0.00,0.56,0.07,辦公費(fèi),0.00,0.06,0.06,0.54,0.00,其他,0.00,0.89,0.89,9.10,1.46,利潤(rùn),4.57,5.18,0.60,196.44,20.71,利潤(rùn)率,6.73,7.22,23.26,20.75,39,40,六、年度,現(xiàn),現(xiàn)金流量,預(yù),預(yù)算的編,制,制,充分考慮,到,到現(xiàn)金流,量,量與損益,內(nèi),內(nèi)容的背,離,離，按照,收,收付實(shí)現(xiàn),制,制的原則,編,編制（損,益,益表是依,據(jù),據(jù)權(quán)責(zé)發(fā),生,生制的原,則,則編制）,現(xiàn),現(xiàn)金流量,預(yù),預(yù)算應(yīng)

19、減,除,除應(yīng)收、,應(yīng),應(yīng)付的許,多,多因素，,按,按預(yù)計(jì)發(fā),生,生的流量,做,做,企業(yè)以“,現(xiàn),現(xiàn)金為王,”,”，經(jīng)營(yíng),活,活動(dòng)引起,現(xiàn),現(xiàn)金凈流,量,量的多少,，,，決定企,業(yè),業(yè)發(fā)展的,后,后勁,年末現(xiàn)金,累,累計(jì)數(shù)，,是,是有銀行,對(duì),對(duì)帳單監(jiān),督,督的,41,技巧之五,：,：,依據(jù)收付,實(shí),實(shí)現(xiàn)制原,則,則！,42,收付實(shí)現(xiàn),制,制原則,收付實(shí)現(xiàn),制,制是以現(xiàn),金,金是否實(shí),際,際收入和,是,是否實(shí)際,支,支出為核,算,算依據(jù)的,比如，客,人,人已實(shí)際,消,消費(fèi)但還,未,未交款項(xiàng),、,、飯店買,了,了貨物但,還,還未付款,項(xiàng),項(xiàng)，這些,應(yīng),應(yīng)收、應(yīng),付,付帳項(xiàng)在,現(xiàn),現(xiàn)金流量,表,表中

20、是不,體,體現(xiàn)的。,它,它和,損益表,的編制原,則,則正好相,反,反。,43,從以下方,面,面考慮,損益表中,流,流入、流,出,出現(xiàn)金的,合,合計(jì),固定資產(chǎn),購(gòu),購(gòu)置,低值購(gòu)買,工程改造,計(jì),計(jì)劃,年度籌資,和,和償還借,款,款的計(jì)劃,44,45,46,47,彌補(bǔ)了其,它,它報(bào)表的,缺,缺陷,解釋為什,么,么企業(yè)虧,損,損，現(xiàn)金,流,流卻不斷,？,？,-,應(yīng)付款、,提,提取折舊,、,、開辦費(fèi),攤,攤銷。,企業(yè)的損,益,益表有利,潤(rùn),潤(rùn)，而現(xiàn),金,金流卻為,什,什么告急,？,？,-,應(yīng)收賬款,過(guò),過(guò)多、購(gòu),置,置固定資,產(chǎn),產(chǎn)。,謝謝觀看,/,歡迎下載,BY FAITHI MEANA VISIONOFGOODONECHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TOSEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESSOFOBSTACLES. BY FAITHI BYFAITH,