第十二章電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

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1、閩江學(xué)院管理學(xué)系基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì)主講人主講人 王賢斌王賢斌 教教 授授 錢曉嵐錢曉嵐 副教授副教授 陳念東陳念東 副教授副教授閩江學(xué)院管理學(xué)系第十二章第十二章 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成及數(shù)據(jù)流程會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成及數(shù)據(jù)流程第三節(jié)第三節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)閩江學(xué)院管理學(xué)系本章教學(xué)目的與要求本章教學(xué)目的與要求 本章在介紹我國(guó)會(huì)計(jì)信息化發(fā)展歷程的本章在介紹我國(guó)會(huì)計(jì)信息化發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的概念、總體構(gòu)成基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的概念、總體構(gòu)成以及基本業(yè)務(wù)流

2、程進(jìn)行了綜述。學(xué)習(xí)中應(yīng)重以及基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了綜述。學(xué)習(xí)中應(yīng)重點(diǎn)掌握計(jì)算機(jī)環(huán)境下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程及其點(diǎn)掌握計(jì)算機(jī)環(huán)境下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程及其特點(diǎn)，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理與手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)特點(diǎn)，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理與手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的異同之處，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本功能處理的異同之處，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本功能模塊及其會(huì)計(jì)信息化的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。模塊及其會(huì)計(jì)信息化的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。閩江學(xué)院管理學(xué)系第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述 一、一、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的概念會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的概念(一一)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中記錄下來(lái)的會(huì)計(jì)事實(shí)，即從不同的來(lái)源、渠道取得的各種原始資料、原始憑證、記賬憑證等，可

3、分為數(shù)值型數(shù)據(jù)和非數(shù)值型數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息的源泉。一般來(lái)說(shuō)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不能作為人們進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策的依據(jù)。(二二)會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)信息是經(jīng)過(guò)加工或處理后的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，是對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的解釋可以用數(shù)字、符號(hào)、文字、圖表等表示。閩江學(xué)院管理學(xué)系(三三)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息的關(guān)系會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息的關(guān)系 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息是既有緊密聯(lián)系又有本質(zhì)區(qū)別的兩個(gè)概念。會(huì)計(jì)信息是通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理而產(chǎn)生的，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)也只有按照一定的要求或需要進(jìn)行加工或處理，轉(zhuǎn)變成會(huì)計(jì)信息后才能為使用者所用。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理會(huì)計(jì)信 息圖12-1 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)信息閩江學(xué)院管理學(xué)系（四）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（四）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

4、 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（AIS)是人和信息、技術(shù)、設(shè)備等資源的集合，目的在于將財(cái)務(wù)和與財(cái)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成信息，并將信息發(fā)送給各類決策者或管理者。閩江學(xué)院管理學(xué)系二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程（一）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)及其發(fā)展（一）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)及其發(fā)展 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)是指在對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集、存儲(chǔ)、加工和傳輸?shù)忍幚磉^(guò)程中所使用的技術(shù)手段或操作技術(shù)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理經(jīng)歷了手工處理階段、機(jī)械化處理階段和計(jì)算機(jī)處理階段等三個(gè)階段。閩江學(xué)院管理學(xué)系（二）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在實(shí)際工作中的應(yīng)用（二）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在實(shí)際工作中的應(yīng)用1.促進(jìn)會(huì)計(jì)核算手段的變革，提高會(huì)計(jì)核算工作效率。2.促進(jìn)會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)

5、范化，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量。3.促進(jìn)會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)變，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。閩江學(xué)院管理學(xué)系（三）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在我國(guó)的應(yīng)用情況（三）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在我國(guó)的應(yīng)用情況1起步階段。2推廣應(yīng)用階段。3普及與提高階段。4會(huì)計(jì)軟件功能由“核算型”向“管理型”發(fā)展和完善階段。閩江學(xué)院管理學(xué)系第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成及數(shù)據(jù)流程成及數(shù)據(jù)流程一、會(huì)計(jì)電算化的基本組成內(nèi)容一、會(huì)計(jì)電算化的基本組成內(nèi)容(一一)硬件硬件 硬件一般是指構(gòu)成計(jì)算機(jī)物質(zhì)實(shí)體的裝置的總稱，是會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)，主要包括輸人設(shè)備、存儲(chǔ)設(shè)備、輸出設(shè)備和處理器四個(gè)部分。(二二)軟件軟件 軟件包括系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件兩部分。系統(tǒng)

6、軟件是介于硬件與應(yīng)用軟件之間的程序集合，其主要作用是便于用戶使用該軟件開(kāi)發(fā)應(yīng)用軟件，并在該軟件的支持下運(yùn)行應(yīng)用軟件，從而有效地利用計(jì)算機(jī)的各種資源。閩江學(xué)院管理學(xué)系(三三)人員人員 人員是指參與會(huì)計(jì)電算化工作的所有人員，包括從事會(huì)計(jì)電算化軟件的開(kāi)發(fā)研制人員、系統(tǒng)維護(hù)人員、操作人員、從事會(huì)計(jì)電算化教學(xué)的人員和會(huì)計(jì)電算化的管理人員。(四四)規(guī)章制度規(guī)章制度 規(guī)章制度是指與會(huì)計(jì)電算化有關(guān)的所有法律和規(guī)范的總稱。閩江學(xué)院管理學(xué)系二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要功能結(jié)構(gòu)二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要功能結(jié)構(gòu) 一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)軟件的基本功能模塊可劃分為總賬處理、報(bào)表處理、薪資核算、固定資產(chǎn)核算、采購(gòu)核算、成本核算、應(yīng)收應(yīng)付核

7、算、銷售核算、財(cái)務(wù)分析等模塊。閩江學(xué)院管理學(xué)系圖12-2 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)總控模塊總賬處理系統(tǒng)應(yīng)收款管理系統(tǒng)應(yīng)付款管理系統(tǒng)薪資管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)采購(gòu)管理系統(tǒng)銷售管理系統(tǒng)成本管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)報(bào)表管理系統(tǒng)閩江學(xué)院管理學(xué)系三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)流程三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)流程 會(huì)計(jì)是一個(gè)比較規(guī)范的數(shù)據(jù)處理和信息生成的過(guò)程。因此，無(wú)論采用何種處理方式(人工、機(jī)械、計(jì)算機(jī))，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理總是要按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定使用一定的會(huì)計(jì)核算程序，將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工成會(huì)計(jì)信息。閩江學(xué)院管理學(xué)系(一一)手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程及其特點(diǎn)手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程及其特點(diǎn)1流程圖。流程圖。閩江學(xué)院管理學(xué)

8、系圖12-3 科目匯總表下的手工會(huì)計(jì)處理流程圖原始憑證填制記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證登記日記賬登記明細(xì)賬編制科目匯總表明細(xì)賬科目匯總表登記總賬總賬核對(duì)核對(duì)日記賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表閩江學(xué)院管理學(xué)系 2手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理特點(diǎn) 在手工會(huì)計(jì)處理中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集、加工/處理、會(huì)計(jì)報(bào)告的編制等都是人工完成的，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在紙張上。其特點(diǎn)(缺陷)表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)大量重復(fù)存儲(chǔ)，即冗余度高；會(huì)計(jì)信息提供不及時(shí)，表現(xiàn)為會(huì)計(jì)報(bào)表的延遲性；會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性差；會(huì)計(jì)處理工作量大、效率低。閩江學(xué)院管理學(xué)系（二）計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)處理流程及特點(diǎn)（二）計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)處理流程及特點(diǎn) 1.計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)處理流程

9、圖閩江學(xué)院管理學(xué)系圖12-4 科目匯總表下的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)處理數(shù)據(jù)流程圖原始憑證原始憑證輸入輸入憑證憑證臨時(shí)憑證文件臨時(shí)憑證文件其他系統(tǒng)其他系統(tǒng)傳入憑證傳入憑證審核審核憑證憑證輸出輸出記賬記賬科目余額科目余額/發(fā)生額文件發(fā)生額文件部門(mén)部門(mén)/項(xiàng)目輔助文件項(xiàng)目輔助文件憑證主文件憑證主文件企業(yè)對(duì)賬文件企業(yè)對(duì)賬文件期末轉(zhuǎn)賬期末轉(zhuǎn)賬編報(bào)編報(bào)輸出輸出銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單輸入或輸入或傳送傳送銀行對(duì)賬文件銀行對(duì)賬文件銀行對(duì)賬銀行對(duì)賬輸出輸出記賬憑證及匯記賬憑證及匯總情況表總情況表機(jī)制憑證機(jī)制憑證會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表總賬總賬明細(xì)賬明細(xì)賬日記賬日記賬輔助賬表輔助賬表余額調(diào)節(jié)表余額調(diào)節(jié)表已達(dá)賬項(xiàng)已達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)閩江

10、學(xué)院管理學(xué)系3計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)處理特點(diǎn)（1）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集就是將會(huì)計(jì)憑證輸人憑證數(shù)據(jù)庫(kù)文件中的過(guò)程。（2）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理是在會(huì)計(jì)人員的控制下由計(jì)算機(jī)來(lái)實(shí)現(xiàn)分類、匯總、計(jì)算、傳遞等（3）會(huì)計(jì)信息的輸出就是將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的結(jié)果根據(jù)需要分別傳輸給信息使用者的過(guò)程。閩江學(xué)院管理學(xué)系（4）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)就是將涵蓋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有信息以憑證數(shù)據(jù)庫(kù)文件的形式保存在磁、光介質(zhì)中。閩江學(xué)院管理學(xué)系（三）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的比較（三）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的比較 1會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的共同點(diǎn)（1）基本原理相同。（2）會(huì)計(jì)的目標(biāo)相同。（3）所依據(jù)的會(huì)計(jì)理論和方法相同。（4）應(yīng)遵守的會(huì)計(jì)法規(guī)和

11、準(zhǔn)則相同。（5）都必須妥善保存會(huì)計(jì)檔案。閩江學(xué)院管理學(xué)系 2會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的不同點(diǎn)（1）對(duì)會(huì)計(jì)科目需要分類編碼。（2）記賬憑證以普通日記賬代替。（4）會(huì)計(jì)報(bào)表自動(dòng)生成。（3）會(huì)計(jì)賬簿形式多樣。閩江學(xué)院管理學(xué)系第三節(jié)第三節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)一、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)的影響一、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)的影響(一一)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息處理系統(tǒng)的基本要求網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息處理系統(tǒng)的基本要求 1擴(kuò)展的、靈活的賬戶體系。2適用的、易懂的記賬方法。3多樣的、適時(shí)的信息披露方式。閩江學(xué)院管理學(xué)系(二二)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)的影響網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)的影響 1網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)基本理論的影響（1）對(duì)會(huì)計(jì)主體假設(shè)的影

12、響。（2）對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的影響。（3）對(duì)會(huì)計(jì)分期假設(shè)的影響。閩江學(xué)院管理學(xué)系 2網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的影響（1）對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的沖擊。（2）對(duì)歷史成本計(jì)量屬性的沖擊。（3）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的挑戰(zhàn)。閩江學(xué)院管理學(xué)系二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)(一一)會(huì)計(jì)電算化將進(jìn)一步向普及化方向發(fā)展。會(huì)計(jì)電算化將進(jìn)一步向普及化方向發(fā)展。(二二)會(huì)計(jì)電算化將向會(huì)計(jì)電算化將向“核算、管理和決策一體化核算、管理和決策一體化”方向發(fā)展。方向發(fā)展。(三三)會(huì)計(jì)電算化軟件將進(jìn)一步向通用化、專業(yè)化會(huì)計(jì)電算化軟件將進(jìn)一步向通用化、專業(yè)化方向發(fā)展。方向發(fā)展。(四四)會(huì)計(jì)電算化將從單機(jī)應(yīng)用向網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)發(fā)

13、展。會(huì)計(jì)電算化將從單機(jī)應(yīng)用向網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)發(fā)展。(五五)會(huì)計(jì)電算化已進(jìn)入全面推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化階段。會(huì)計(jì)電算化已進(jìn)入全面推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化階段。閩江學(xué)院管理學(xué)系本章小結(jié) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息是既有緊密聯(lián)系而又有著本質(zhì)區(qū)別的兩個(gè)概念。從技術(shù)發(fā)展的角度來(lái)看，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理經(jīng)歷了手工處理階段、機(jī)械段和計(jì)算機(jī)處理階段。手工會(huì)計(jì)處理與計(jì)算機(jī)處理的不同之處在于：所用的計(jì)算工具不同、會(huì)計(jì)信息的載體不同、賬務(wù)處理程序不同、會(huì)計(jì)工作的組織體制不同、會(huì)計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不同、內(nèi)部控制制度不同。一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本功能模塊可劃分為賬務(wù)處理、報(bào)表處理、工資核算、固定資產(chǎn)核算、采購(gòu)核算、成本核算、往來(lái)賬款核算、銷售核算、財(cái)務(wù)分析模塊九大模塊。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)信息處理系統(tǒng)提出新的要求，對(duì)會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)亦帶來(lái)了新的影響。