《拆遷審計方案》word版.doc

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1、1 正本 xxxxxxxx 建設項目征遷安置情況建設項目征遷安置情況 審審 計計 實實 施施 方方 案案 xxxxxx 有限公司有限公司 20162016 年年 4 4 月月 2222 日日 2 目目 錄錄 一、項目基本情況.3 二、編制審計實施方案的依據(jù).3 三、審計目標.4 四、審計范圍、對象、期間.5 五、審計內(nèi)容.5 六、審計重點及審計措施.5 七、審計組人員、職責分工及主要業(yè)績.7 八、審計進度安排及人員組織分工.9 九、審計要求.9 十、協(xié)審費率.10 3 xxxxxx 項目征遷安置情況項目征遷安置情況 審計實施方案審計實施方案 一、項目基本情況一、項目基本情況 省略 二、編制審計

2、實施方案的依據(jù)二、編制審計實施方案的依據(jù) 1、相關法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件、相關法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件 1.1中華人民共和國審計法 1.2中華人民共和國國家審計準則 1.3政府投資項目審計規(guī)定 （審投發(fā)2010173 號） 1.4安徽省實施（中華人民共和國土地管理法）辦法 1.5關于印發(fā) 市轄區(qū)征地拆遷補償安置暫行規(guī)定的通知 （ 20092 號） 和關于進一步完善市轄區(qū)征地拆遷補償安置有關問題的通知 （ 辦201062 號） （適用 2009 年以后，2013 年 7 月 3 日以前集體土地征地拆遷補償安置） 1.6 人民政府關于調(diào)整 集體土地征收拆遷補償安置標準的通知 （ 【2

3、013】38 號文件） （適用 2013 年 7 月 3 日以后集體土地征地拆遷補償安置） 1.7 城市房屋拆遷管理辦法 （市政府 12 號令） 、 關于發(fā)布 城市房屋拆遷 貨幣補償基準價格及拆遷補償補助相關標準的通告 （ 2004131 號） 、 關于印 發(fā) 城市房屋拆遷補償安置標準暫行規(guī)定的通知 （ 2007144 號） （適用 2011 年 6 月 1 日以前國有土地上房屋征收與補償安置） 1.8 國有土地上房屋征收與補償暫行辦法 （ （2011）第 26 號） （適用 2011 年 6 月 1 日以后國有土地上房屋征收與補償安置） 1.9 其他相關法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件 2 2

4、、相關文件、資料等依據(jù)、相關文件、資料等依據(jù) 2.1 建設項目立項及批準文件； 2.2 規(guī)劃批準文件、建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、施工許可證； 2.3 拆遷實施方案及批復文件、拆遷依據(jù)的相關文件； 4 2.4 拆遷許可證、拆遷實施主體向有關部門發(fā)出的暫停相關事項的書面通知； 2.5 拆遷公告、拆遷公示； 2.6 建設單位與項目實施單位的委托合同及相關資料； 2.7 被拆遷房屋房產(chǎn)證、土地證、房屋場地租賃合同、房屋面積測繪圖及政府 相關部門確認產(chǎn)權人、住宅面積的資料； 2.8 民房需提供經(jīng)多方簽字確認的現(xiàn)場測量記錄登記表、戶口本、結婚證復印 件（依據(jù)的拆遷文件如有獨生子女、低保戶等特

5、殊補助，尚需提供獨生子女證及低 保戶證明資料。 ） ； 2.9 須經(jīng)評估公司評估被拆遷房屋及附屬物，提供評估報告； 2.10 有停產(chǎn)停業(yè)補償?shù)男杼峁籂I業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、停產(chǎn)停業(yè)面積示意圖、 出租經(jīng)營需要提供租賃合同； 2.11 被拆遷人身份證復印件； 2.12 拆遷補償安置協(xié)議原件； 2.13 補償款支付票據(jù)、銀行存款對賬單； 2.14 貨幣買斷情況明細表、房屋置換情況明細表； 2.15 支付拆遷資金期間的所有財務資料、包括會計憑證、賬簿、報表； 2.16 拆遷安置期間與拆遷安置相關的會議紀要； 2.17 其他與拆遷相關資料 三、審計目標三、審計目標 通過本次審計，了解高鐵新區(qū)征地拆遷安置

6、工作流程以及管理模式，審查征地 拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，拆遷安置補償成本的真實性、合規(guī)性和 合法性，查明征地拆遷安置資金的來源及安置補償依據(jù)、安置補償對象以及安置補 償標準情況，發(fā)現(xiàn)相關單位在征地拆遷及安置過程中遵守相關政策情況，以及是否 有違反公開、公平、公正原則的問題，查找問題的原因，提出促進規(guī)范管理的意見 和建議。 四、審計范圍四、審計范圍、對象、期間、對象、期間 （一）審計范圍。 高鐵新區(qū)征地涉及的所有企業(yè)、居民拆遷及補償安置情況。 （二）審計對象 5 相關實施單位 （三）審計期間 項目自拆遷時間起至拆遷安置補償完畢 五、審計內(nèi)容五、審計內(nèi)容 審計內(nèi)容主要包括：基本建設程

7、序是否合法、有效，征地拆遷及安置工作管理 情況，拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，拆遷安置補償成本的真實性、正 確性、合規(guī)性和合法性，征地拆遷安置實施情況及其效果，征地拆遷安置資金籌集、 使用及管理情況。 六、審計重點及審計措施六、審計重點及審計措施 1、基本建設程序是否合法、有效。主要措施如下： （1）檢查是否取得拆遷許可證，拆遷手續(xù)是否齊全；是否按規(guī)定發(fā)布暫停公告、 拆遷公告；是否制訂了拆遷補償方案、實施細則；拆遷概（預）算編制是否完整、 合理，有無不合理開支列入拆遷概（預）算情況； （2）檢查拆遷公司、拆除公司、評估公司等是否按照規(guī)定進行招投標，并關注 招投標過程是否公開、公正、公平

8、，是否存在圍標、串標、違規(guī)轉(zhuǎn)包以及暗箱操作 行為； （3）檢查項目是否遵守合同制，項目單位是否與中標單位簽訂了書面委托協(xié)議， 合同條款是否全面、合法、公允，與招標文件和投標承諾是否一致。 2、圍繞征地及拆遷安置工作業(yè)務流程，審查各項管理制度設置及執(zhí)行情況，重 點檢查征地拆遷安置工作管理情況及檢查拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性。 主要措施如下： （1）檢查是否建立專門的征地、拆遷安置管理部門，相關內(nèi)部控制制度是否建 立、健全、有效； （2）檢查征地、拆遷安置項目是否符合城市的整體規(guī)劃； （3）檢查是否及時編制和下達征地、拆遷安置年度計劃； （4）審核征地拆遷安置項目實施程序是否符合有關規(guī)定

9、，項目審批流程是否完 整，手續(xù)是否齊全； （5）檢查是否建立相關的征地、拆遷安置工作制度； （6）檢查征地拆遷安置項目責任單位、參與項目具體實施各單位及其相關負責 6 人職責是否明確，檢查是否建立了對征地、拆遷安置工作的監(jiān)管機制，能否起到相 互監(jiān)督、相互制約、相互牽制的作用； （7）檢查拆遷安置補償協(xié)議的簽訂、拆遷資金的審批支付、拆遷資料的收集整 理歸檔編號等工作流程的制定、完善和執(zhí)行情況； （8）檢查拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性； （9）分析現(xiàn)有的征地、拆遷安置管理模式是否能保障征地拆遷工作的順利開展。 3、從保護被征地、拆遷人合法權益入手，針對征地拆遷程序、安置補償依據(jù)的 合法、合

10、規(guī)性，重點檢查征地、拆遷實施情況及拆遷安置補償成本的真實性、正確 性、合規(guī)性和合法性。主要措施如下： （1）檢查是否按規(guī)定辦理征地手續(xù)、繳納相關規(guī)費用，是否按規(guī)定對失地農(nóng)民 進行補償； （2）從征地、拆遷勘測丈量的內(nèi)部控制制度檢查入手，分析內(nèi)部控制存在的薄 弱環(huán)節(jié)，對勘測丈量資料真實性進行審核； （3）檢查是否編制征地、拆遷安置計劃并及時實施，拆遷是否按規(guī)定進行公告， 拆遷公司、評估公司的選定，是否制定相關比選的機制，拆遷評估程序是否規(guī)范執(zhí) 行； （4）審核對房屋權屬是否明確，核對房屋所有權性質(zhì)（直管房、自管房、私房） ，集體土地上房屋拆遷還需核對分戶的真實性、合法性，明確房屋被拆遷人；核對

11、房屋用途是否與證件登記用途或相關證明用途一致，房屋分類是否正確（住宅、非 住宅） 。 （5）核查征地、拆遷項目涉及的被補償人家庭人口基本情況，檢查補償、安置 人口是否真實、準確； （6）核對被拆遷人補償面積是否與證件登記面積相符，無證面積的勘測認定是 否由具備資質(zhì)測量單位出具并附正規(guī)測繪圖及圖片資料，無證面積房屋建造年限認 定資料否有齊全；裝修評估報告是否附有面積、裝修材料數(shù)量及金額明細單；收集 核對營業(yè)執(zhí)照或納稅記錄，核定實際用于經(jīng)營的面積；收集核實室內(nèi)設施相關資料 并據(jù)實確認；對困難被拆遷人補助，特困補助是否有民政部門認定證明，殘疾補助 是否有殘聯(lián)認定證明； （7）檢查征地拆遷安置補償?shù)牟?/p>

12、作程序是否嚴密、規(guī)范，對特殊事項的補償是 否制定并執(zhí)行了相關的議事程序和審批程序； 7 （8）對照相關規(guī)定、房屋評估價及安置補償標準復核計算所需房屋拆遷補償款； 對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，對照安置補償實施方案復核計算營業(yè)補償；對室內(nèi)設施補 償費、購房差價補貼、搬家費、過渡費、拆遷獎勵等對照安置補償實施方案復核計 算；對裝修費的審計，按照評估報告認定金額復核計算；對其他政策性補助依據(jù)相 關部門規(guī)定復核計算； （9）檢查安置房建設情況，測算安置房建設成本。 4、圍繞征地及拆遷安置工作資金流程，審查各項資金管理制度設置及執(zhí)行情況， 重點檢查征地拆遷安置資金籌集、使用及管理情況，減少資金流失，保證資金充分

13、 發(fā)揮效益。主要措施如下： （1）檢查征地及拆遷安置資金的來源是否合規(guī)； （2）檢查籌集的征地拆遷資金是否及時足額下?lián)?、是否及時入賬、專戶存儲和 專賬核算； （3）檢查征地及拆遷安置資金的用途； （4）檢查是否建立了嚴格的使用管理制度，管理是否規(guī)范有效，資金在撥付的 各個環(huán)節(jié)是否發(fā)生擠占、截留、挪用、滯留等違法違規(guī)問題； 七、審計組人員、職責分工七、審計組人員、職責分工及主要業(yè)績及主要業(yè)績 序序 號號 姓名姓名審計組職責審計組職責執(zhí)業(yè)資格執(zhí)業(yè)資格主要業(yè)績主要業(yè)績 1 21. 31. 41. 51. 8 八、審計進度安排八、審計進度安排、人員組織、人員組織分工分工 （一）（一） 、審計時間安排（

14、暫定，待審計局確定后修改）、審計時間安排（暫定，待審計局確定后修改） 準備階段：2016 年 4 月 26 日-4 月 30 日 實施階段：2016 年 5 月 4 日- 6 月 30 日 報告階段：2016 年 7 月 1 日-7 月 15 日 （二）（二） 、人員組織分工、人員組織分工 總體負責該項目的組織、協(xié)調(diào)工作，對該項目審計質(zhì)量負責把關，審核、 復核該項目審計底稿、審計報告。 編制審計實施方案，采集相關拆遷安置及財務數(shù)據(jù)，負責調(diào)查高鐵新區(qū)拆遷安 置工作實施情況，了解補償資金來源及使用情況，以及走訪征地拆遷安置戶等審計 事項。 審查征地、拆遷安置實施情況并分析其效果，重點檢查征地拆遷程

15、序以及 安置補償依據(jù)合法性、合規(guī)性，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性， 復核計算拆遷安置補償成本的正確性；查明征地拆遷安置資金的來源及安置補償依 據(jù)、安置補償對象以及安置補償標準情況，發(fā)現(xiàn)相關單位在征地拆遷及安置過程中 遵守相關政策情況；收集、整理審計證據(jù)材料，現(xiàn)場復核該項目審計底稿，撰寫征 地拆遷安置情況審計報告。 協(xié)助主審審查征地、拆遷安置實施情況并分析其效果，重點檢查征地拆遷 程序以及安置補償依據(jù)合法性、合規(guī)性，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、 規(guī)范性，計算拆遷安置補償成本的正確性；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關審 計工作底稿；轉(zhuǎn)化審計信息成果，整理相關審計資料歸檔。

16、 協(xié)助主審審查征地、拆遷實施情況并分析其效果，檢查征地拆遷、安置補 償資料的完整性、計算的準確性，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范 性，計算拆遷安置補償成本的正確性；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關審計工 作底稿。 協(xié)助主審審查各項資金管理制度設置及執(zhí)行情況，檢查征地拆遷安置資金 籌集、使用及管理情況；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關審計工作底稿。 九、審計要求九、審計要求 1、統(tǒng)一思想，認真負責。征地拆遷工作社會影響巨大，既關系到黨和政府形 象，更關系到社會穩(wěn)定和民生民意。必須依法、及時、有效地履行審計監(jiān)督職責。 9 這既是法定職責要求，也是一項政治任務。審計小組一定要本著高度責任

17、感做好這 項審計工作，并認真學習方案及相關文件，加深理解，提高認識。 2、精心組織，統(tǒng)籌安排。審計小組要嚴格按照統(tǒng)一要求，統(tǒng)籌安排審計力量， 精心組織實施。 3、加強質(zhì)量控制，防范審計風險。審計人員要嚴格執(zhí)行中華人民共和國國家 審計準則 、 中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，保證審計質(zhì)量，防范審計風險， 確保審計報告反映的問題事實清楚、定性準確、數(shù)據(jù)可靠。 4、深入分析原因，提出對策建議。審計工作的績效在于，即能查出問題，更能 深入分析原因，提出對策建議，促進有效解決，提出改進完善征地拆遷安置工作的 審計建議。 5、加強廉政建設，做好保密工作。審計項目負責人是廉政和保密的第一責任人， 審計人員要嚴格遵守審計紀律和有關廉政規(guī)定，維護審計人員良好形象；要嚴格遵 守有關保密規(guī)定，不得擅自對外公布審計情況或?qū)徲嬓畔ⅰ?十、協(xié)審費率十、協(xié)審費率 按項目貨幣安置合同補償資金總額加產(chǎn)權調(diào)換安置成本總額之和的千分之二計 算審計費用。 有限公司 2016 年 4 月 22 日