《工程財務(wù)管理辦法》

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工程財務(wù)管理辦法 第一章 總 則 第一條 為了加強某公司 以下簡稱某市分公司 工程建設(shè)項 目財務(wù)管理工作 規(guī)范財務(wù)管理行為 提高投資效益 特制定本辦 法 第二條 本辦法適用于基本建設(shè)工程項目 技術(shù)改造工程項目 的財務(wù)管理 某市分公司財務(wù)部門為工程項目財務(wù)管理的職能部門 負責工程項目的財務(wù)管理和會計核算工作 參與制定年度固定資產(chǎn) 投資計劃 第三條 財務(wù)部門在參與工程項目論證及可行性研究 進行財 務(wù)預測和評估中 應(yīng)根據(jù)國家現(xiàn)行的財稅制度和價格體系 分析 計算項目的預期經(jīng)濟效益和發(fā)生的費用 評估項目的盈利能力 償 債能力及成本承受能力 以判斷項目的經(jīng)濟可行性 財務(wù)部門在參與工程項目初步設(shè)計的審查時 應(yīng)對初步設(shè)計概 算的取費標準及地方性收費項目等方面加強審查 第四條 財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)工程財務(wù)管理方面 的法律 法規(guī) 方針政策 參與建設(shè)項目的投資預測 決策 包括 項目建議書 立項 可行性研究 初步設(shè)計及年度計劃編制等各項 前期工作 參與工程建設(shè)項目的施工圖預算審查 設(shè)備選型及招投 標工作 合理籌集 使用建設(shè)資金 嚴格控制并努力降低建設(shè)成本 提高投資效益 認真做好建設(shè)資金的預算 控制 監(jiān)督和考核 參 與工程項目的竣工驗收工作 負責組織相關(guān)部門編報竣工決算 負 責決算審批 辦理固定資產(chǎn)交付投產(chǎn)使用的建卡進賬等賬務(wù)處理事 項 第五條 為保證各級財務(wù)和工程管理部門 指建設(shè)單位中負責 工程實施的部門 下同 工作的有序銜接 建設(shè)單位應(yīng)保持工程管 理人員的相對固定 工程管理部門應(yīng)確定項目管理人員 負責在工 程實施過程中的各個環(huán)節(jié)與財務(wù)部門的配合 財務(wù)部門應(yīng)指定專門 的工程財務(wù)人員 主動與項目管理人員溝通 作好項目的核算與財 務(wù)管理工作 第六條 某某市分公司的工程項目財務(wù)管理統(tǒng)一由所在公司財 務(wù)部門負責 不再單獨設(shè)立機構(gòu) 第二章 工程建設(shè)成本的管理 第七條 工程開工后 工程管理部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供設(shè) 計 合同等文件 財務(wù)部門根據(jù)批準的設(shè)計文件及設(shè)計 施工 訂 貨等有關(guān)合同 按合同規(guī)定的付款方式付款 付款時 要認真審核 確保發(fā)生的支出合理合規(guī) 審批手續(xù)完備 憑證合法 對不符合規(guī) 定的各項開支 財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付 并及時向上級領(lǐng)導反映 第八條 公司在財務(wù)集中管理的要求下 要加強工程建設(shè)資金 的管理 保證工程建設(shè)的順利實施 提高資金的使用效率 公司財 務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)投資計劃及工程進度 及時提交用款計劃 第九條 工程物資 包括設(shè)備和材料 到貨后 物資管理部門 應(yīng)及時組織有關(guān)人員 根據(jù)訂貨合同 運單 發(fā)票 裝箱單等各種 資料 辦理驗收手續(xù) 填制 設(shè)備驗收單 或材料 入庫單 財 務(wù)部門根據(jù) 設(shè)備驗收單 或材料 入庫單 作物資入庫的會計處 理 工程管理部門領(lǐng)用工程物資時 必須按照規(guī)定程序辦理出庫手 續(xù) 并填制 設(shè)備出庫單 或 領(lǐng)料單 明確領(lǐng)用工程物資的工 程項目 經(jīng)工程管理部門審查簽字后發(fā)出工程物資 并填寫實發(fā)數(shù) 量 領(lǐng)發(fā)雙方對領(lǐng)用的工程物資要有清楚的交驗手續(xù) 財務(wù)部門根 據(jù) 設(shè)備出庫單 或 領(lǐng)料單 作相應(yīng)的工程財務(wù)核算 第十條 加強對工程剩余物資的管理 工程管理部門對工余料 應(yīng)及時辦理退庫手續(xù) 不能使用但可進行變賣的剩余物資 由物資 管理部門回收 造冊管理 并定期進行變賣 收回資金 具體處理 按照公司 固定資產(chǎn)閑置 報廢 在建工程拆除和工余物資實物 管理及財務(wù)核算有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行 第十一條 工程竣工決算時 對于大中型工程遺留的收尾工程 以及小型工程遺留的單獨形成固定資產(chǎn)的收尾工程 如光纜線路工 程中的巡段房的建設(shè) 應(yīng)單獨立項 列入固定資產(chǎn)投資計劃 對 于不單獨形成固定資產(chǎn)的少量收尾工程支出 不超過概算的 5 可依據(jù)初步設(shè)計 參照實際情況 在驗收時審定尾工的內(nèi)容 數(shù)量 投資金額和完成時限等 在不超過投資概算的情況下 預留一定數(shù) 量資金 計入工程成本 待收尾工程實際發(fā)生支出時 再進行相應(yīng) 帳務(wù)調(diào)整 以實際數(shù)列入工程成本 第十二條 因工程借款而發(fā)生的利息 折價或溢價的攤銷 匯 兌差額和輔助費用 在工程驗收之前發(fā)生的 并符合資本化條件的 應(yīng)當予以資本化 計入工程成本 第十三條 應(yīng)合理劃分資本性支出與收益性支出 以及資本性 支出中工程支出與零星資產(chǎn)購置支出的范圍 維護用耗材及 2000 元 以下的儀器儀表 工器具等不得列入資本性支出 達到固定資產(chǎn)標 準 但不需要安裝的備品備件 儀器儀表及其他資產(chǎn)等應(yīng)作為零星 固定資產(chǎn)購置處理 不通過在建工程核算 第十四條 各建設(shè)單位應(yīng)定期對在建工程進行全面檢查 如果 有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值 由工程管理部門向相關(guān)主管 單位提供減值依據(jù)及金額 經(jīng)主管單位批準后 財務(wù)部門計提在建 工程減值準備 存在下列情況之一時 應(yīng)當計提在建工程減值準備 一 停建一年并且預計在未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工 程 二 所建項目無論在性能上 還是在技術(shù)上已經(jīng)落后 并且 給公司帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性 三 其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形 第三章 工程建設(shè)資金的管理 第十五條 工程建設(shè)資金的籌集與管理是財務(wù)部門一項重要工 作 包括建設(shè)資金的組織 籌措和合理安排 調(diào)度使用等項內(nèi)容 第十六條 建設(shè)單位在經(jīng)批準的年度固定資產(chǎn)投資預算規(guī)模范 圍內(nèi) 結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略 營銷策略等 按照效益優(yōu)先 滿足需求 并區(qū)分輕重緩急的原則 具體確定并管理固定資產(chǎn)投資項目 工程 財務(wù)人員應(yīng)按照批準的建設(shè)項目總概算和年度固定資產(chǎn)投資預算 結(jié)合公司的年度 CAPEX 付現(xiàn)支出 資金收支差等相關(guān)財務(wù)指標 編 制分期 CAPEX 付現(xiàn)支出預算 保障工程建設(shè)的資金需求 第十七條 財務(wù)部門應(yīng)加強建設(shè)資金管理 做好資金預算編制 和綜合平衡工作 對于列入年度投資計劃的建設(shè)項目 應(yīng)按照不同 的資金渠道 工程建設(shè)進度及有關(guān)工程合同 合理安排資金計劃的 上報和撥付 對于未列入固定資產(chǎn)投資計劃的計劃外建設(shè)項目 財 務(wù)部門不予撥付工程款 第十八條 網(wǎng)絡(luò)部為工程管理的職能部門 應(yīng)在每年 10 月份提 出次年的固定資產(chǎn)投資規(guī)模及投資方向 經(jīng)公司平衡后報省公司 客戶工程項目應(yīng)結(jié)合市場發(fā)展的需要合理安排 第十九條 所有列入固定資產(chǎn)投資計劃的建設(shè)項目 都必須嚴 格按照批準的建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容進行建設(shè) 凡建設(shè)項目因特殊原因突 破工程概算時 應(yīng)及時申請調(diào)整工程概算 追加投資計劃 對任意 擴大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標準 違反財經(jīng)紀律的 財務(wù)人員有權(quán)拒 絕付款 第四章 工程用款的申請和撥款程序 第二十條 某某市分公司財務(wù)部根據(jù)下達的年度分期 CAPEX 付 現(xiàn)支出預算和固定資產(chǎn)投資計劃 結(jié)合分公司工程項目進度申請工 程款 第二十一條 財務(wù)部應(yīng)按期 分上下半月兩次 詳見 中國某某 集團某某市分公司資金繳撥管理辦法 如實上報 資金計劃表 作為撥款申請 由省公司財務(wù)部根據(jù)分期 CAPEX 付現(xiàn)支出預算和工 程項目完成情況 核定并下?lián)芄井斣鹿こ虛芸?第二十二條 財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照以下原則撥 支 付工程款 一 按預算撥 支 付工程款 根據(jù)省公司下達的分期 CAPEX 付現(xiàn)支出預算撥 支 付工程款 二 按通信建設(shè)程序撥 支 付工程款 通信建設(shè)項目必須 嚴格執(zhí)行先立項 后勘察設(shè)計 先下達計劃 后施工的工程建設(shè)程 序 對符合工程建設(shè)程序的建設(shè)項目保證資金的供應(yīng) 對違反程序 的建設(shè)項目拒絕撥付 支 工程款 三 按工程概 預 算撥 支 付工程款 在年度固定資產(chǎn) 投資預算的控制下 財務(wù)部門根據(jù)審定的工程項目概 預 算控制 數(shù)撥 支 付工程款 全年累計使用的資金 原則上不得超過核定 的年度投資總預算的一定比例 如因特殊原因需要增加投資額 需 經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準 四 按工程施工進度撥 支 付工程款 年度計劃內(nèi)的工程 項目要按照已完工程進度結(jié)算工程價款 使工程撥 支 付款與工 程進度相匹配 不得超進度撥 支 付工程款 五 按工程合同撥 支 付工程款 各項工程必須按照 合 同法 的有關(guān)規(guī)定 與供應(yīng)商和施工單位簽定供貨或施工合同 協(xié) 議 財務(wù)部門按照合同 協(xié)議 規(guī)定的付款方式結(jié)合以上有關(guān)原 則撥 支 付工程款 第五章 工程價款的結(jié)算 第二十三條 財務(wù)人員要參與工程項目各種合同及協(xié)議的談判 簽約工作 按照 合同法 及國家的有關(guān)規(guī)定認真審核合同及協(xié)議 中涉及資金結(jié)算的條款 為規(guī)范工程核算 在設(shè)備采購合同中 不 得采用 捐贈 無償贈送 等方式作為采購價格的優(yōu)惠條款 未立項的工程項目不允許簽訂設(shè)備采購合同 財務(wù)部門要掌握合同 及協(xié)議正本 并根據(jù)合同或協(xié)議 安排好所需資金 第二十四條 對工程前期的各項費用 財務(wù)人員要在投資計劃 內(nèi)根據(jù)國家和當?shù)卣母鞣N收費標準 嚴格辦理付款 凡不符合 收費標準的費用不予付款 第二十五條 基建工程項目的各項付款 要嚴格執(zhí)行第十四條 的撥付款原則 與施工單位簽訂合同及撥 支 付工程款時 各項 工程應(yīng)遵循以下付款規(guī)定 一 預付工程備料款 預付備料款是指建設(shè)單位從其投資中預付給施工單位用于儲備 施工材料的資金 預付備料款應(yīng)以保證施工單位所需主要材料的正 常供應(yīng)為原則 基建工程的預付備料款不得超過當年建筑安裝工程 工作量 包括水 暖 電 衛(wèi)等 的 25 預付備料款應(yīng)以抵沖工程價款的形式陸續(xù)扣回 根據(jù)有關(guān)規(guī)定 正確計算備料款的起扣點 至完工前需全部扣完 二 預付工程款 工程建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)施工單位按月編制的 工程價款結(jié)算單 及月報 填報 工程用款審批單 財務(wù)部門經(jīng)審核后按已完工程 投資 減去預付的工程款支付工程款 工程款支付 55 時 不再支 付工程預付款 即工程款的支付不得超過承包工程合同價值的 80 留足工程尾款 三 工程尾款結(jié)算 各項工程必須在工程決 結(jié) 算審計后方可辦理工程尾款的結(jié) 算工作 并保留不低于審定工程價款 5 的工程款作為工程質(zhì)量保證 金 保修期滿再行清算 第二十六條 通信建設(shè)項目工程價款的結(jié)算應(yīng)遵循以下原則 一 工程訂購的設(shè)備 器材一般不得預付定金 如所購設(shè)備 為專用定做和引進設(shè)備需支付定金或信用證保證金時 應(yīng)按有關(guān)規(guī) 定在合同條款中列示 財務(wù)部門可按合同規(guī)定支付定金 二 工程價款的結(jié)算一般應(yīng)分為設(shè)備到貨驗收合格后 設(shè)備 系統(tǒng)安裝初驗合格后 設(shè)備系統(tǒng)試運行后終驗合格 包括工程決算 審定 后 工程質(zhì)保期滿后四個階段 1 到貨驗收合格 設(shè)備 器材到貨并經(jīng)建設(shè)單位驗收合格后 應(yīng)向財務(wù)部門出具到貨簽收合格證明和設(shè)備清單 同時催要設(shè)備發(fā) 票 并填制 工程用款審批單 財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票 到貨簽收合 格證明 設(shè)備清單和設(shè)備購銷合同將設(shè)備價值轉(zhuǎn)入工程成本 按照 合同規(guī)定的付款條款辦理付款 并將工程設(shè)備尾款同時計入應(yīng)付賬 款 2 設(shè)備系統(tǒng)安裝初驗合格 設(shè)備系統(tǒng)安裝調(diào)試結(jié)束后 經(jīng)公司 相關(guān)部門初驗合格后 建設(shè)單位向財務(wù)部門出具設(shè)備系統(tǒng)初驗合格 證明并填制 工程用款審批單 由財務(wù)部門按合同規(guī)定的付款條 款辦理付款 3 設(shè)備系統(tǒng)試運行終驗合格 設(shè)備系統(tǒng)試運行結(jié)束后 經(jīng)公司 相關(guān)部門終驗合格 需編制工程竣工決算待某某市分公司組織工程 審計并辦理工程決算審批后由建設(shè)單位填制 工程用款審批單 由財務(wù)部門按審定價款和合同規(guī)定的付款條款辦理付款 4 工程質(zhì)保期滿 如在工程質(zhì)保期內(nèi)未發(fā)生工程質(zhì)量問題 質(zhì) 保期滿后由公司工程管理部門出具相關(guān)證明并由建設(shè)單位填制 工 程用款審批單 財務(wù)部門支付質(zhì)保金 第二十七條 財務(wù)部門在支付任何工程款時 應(yīng)按照項目計劃 概算 合同 協(xié)議 發(fā)票等作為付款依據(jù) 付款依據(jù)不全不得付 款 對于亂收費 亂罰款和各種攤派 以及國家沒有規(guī)定或已經(jīng)取 消的收費 財務(wù)部門不得付款 辦理工程付款手續(xù)應(yīng)由建設(shè)單位的 工程 項目 管理人員在財務(wù)部門辦理 其他單位人員前來辦理 財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款 第六章 工程會計核算 第二十八條 工程會計核算應(yīng)當遵守 會計法 和 企業(yè)會計 準則 以及國家建設(shè)項目會計核算有關(guān)規(guī)定 按照集團公司 中國 某某集團會計核算手冊 的要求 在企業(yè)財務(wù)賬中核算在建工程 第二十九條 為準確核算工程建設(shè)項目實際支出 應(yīng)設(shè)置 在 建工程 工程物資 一級科目 在 在建工程 科目下設(shè)置 建筑工程投資 安裝工程投資 設(shè)備投資 職工薪 酬攤?cè)?借款費用資本化 其他投資 六個二級明細科目 在 其他投資 項下 按照各項費用支出的性質(zhì)設(shè)置 研究及設(shè)計 費 合同公證及工程監(jiān)理費 工程質(zhì)量監(jiān)督費 建設(shè) 用地及綜合賠補費 中介機構(gòu)審計費 保險費 供電 貼費 報廢 毀損工程損失 土地使用權(quán)購置費 其 他費用 等三級明細科目 工程項目的分類核算和單項工程成本的 歸集 通過 ERP 系統(tǒng)中項目段實現(xiàn) 第三十條 工程建設(shè)過程中發(fā)生的債權(quán)債務(wù) 通過 預付賬款 和 應(yīng)付賬款 科目進行核算 第三十一條 為購置設(shè)備而預付款時 借記 預付賬款 科目 貸記 銀行存款 等科目 收到設(shè)備并支付設(shè)備到貨款時 按發(fā)票 設(shè)備到貨簽收合格證明 設(shè)備清單 設(shè)備購銷合同 借記 工程物 資 貸記 應(yīng)付賬款 預付賬款 等科目 第三十二條 每月月末對于已簽收但未付款的工程設(shè)備或物資 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物資管理部門提供的發(fā)票 設(shè)備到貨簽收合格證明 設(shè)備清單 設(shè)備購銷合同 借記 工程物資 科目 貸記 應(yīng)付賬 款 科目 第三十三條 根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則 財務(wù)部門應(yīng)按照工程管 理部門提供的相關(guān)資料為依據(jù) 嚴格按照權(quán)責發(fā)生制進行賬務(wù)處理 真實反映工程的實際進度 對于工程施工費 單項工程投資預算超過 1000 萬元的土建項目 除外 設(shè)計費 監(jiān)理費等工程服務(wù)費用 財務(wù)部門根據(jù)計劃建設(shè) 部門提供的 工程服務(wù)費用暫估表 詳見附件 1 分階段確認 權(quán)責制資本性支出 原則上 在工程開工的當月 按工程服務(wù)合同 金額的 20 暫估資本性支出 在工程進度過半時 按工程服務(wù)合同 的 30 累計 50 暫估資本性支出 在工程初驗完成的當月 按 工程服務(wù)合同的 50 累計 100 暫估資本性支出 對于單項工程投資預算超過 1000 萬元的土建項目的工程施工費 用 計劃建設(shè)部門根據(jù)工程進度 按月填制 工程進度報表 詳 見附件 2 并附施工承包合同等相關(guān)單據(jù) 提供給財務(wù)部門 財 務(wù)部門進行審核確認并進行相關(guān)賬務(wù)處理 第三十四條 工程項目達到預計可使用狀態(tài)后 工程建設(shè)項目 需提供項目 初驗報告 單項工程任務(wù)可提供 工程項目達到預 定使用狀態(tài)通知單 根據(jù)工程建設(shè)部門提供的 初驗報告 或 工程項目達到預定使用狀態(tài)通知單 詳見附件 3 按照工程 概預算及工程支出 主要包括工程領(lǐng)用的明細物料和獨立物料價值 辦理各項資產(chǎn)的暫估入賬手續(xù) 借記 固定資產(chǎn) 科目 貸記 在建工程 轉(zhuǎn)入資產(chǎn) 科目 達到預定可使用狀態(tài) 是指 固定資產(chǎn)已達到購買方或建造方預定的可使用狀態(tài) 當符合下列情 況之一時 可認為所購建的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài) 1 固定資產(chǎn)的實體建造 包括安裝 工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì) 上已經(jīng)全部完成 2 該項建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生 3 所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達到設(shè)計或合同要求 或與設(shè)計或合 同要求相符或基本相符 即使有極個別地方與設(shè)計或合同要求不相 符 也不足以影響其正常使用 4 如果某項建造的固定資產(chǎn)的各部分分別完工 指每一單項工 程或單位工程 下同 每部分在其他部分繼續(xù)建造過程中可供使 用 并且為使該部分達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動實質(zhì)上 已經(jīng)完成 則該部分資產(chǎn)視為已達到預定可使用狀態(tài) 如果某項建 造的固定資產(chǎn)的各部分分別完工 但必須等到整體完工后才可使用 則應(yīng)當在該資產(chǎn)整體完工時 該部分資產(chǎn)才能視為達到預定可使用 狀態(tài) 第三十五條 暫估資產(chǎn)時 工程管理部門應(yīng)在提供 初驗報告 或 工程項目達到預定使用狀態(tài)通知單 等書面通知的同時 提供 資產(chǎn)名稱 固定資產(chǎn)目錄編號 規(guī)格型號及所在地點等資料 工程 財務(wù)人員僅將已發(fā)生領(lǐng)用的工程物資等進行合理分攤后 編制 中 國某某集團固定資產(chǎn)估列通知單 詳見附件 4 根據(jù)目前 ERP 系統(tǒng)暫估轉(zhuǎn)資流程 暫估資產(chǎn)時 工程代理 施 工 設(shè)計 監(jiān)理等費用暫不分攤計入暫估資產(chǎn)價值 待正式交付時 再進行相關(guān)分攤處理 第三十六條 工程終驗后 根據(jù)經(jīng)審定的工程成本明細進行賬 務(wù)處理 對于工余物資由建設(shè)部門辦理退庫手續(xù) 沖減 在建工程 安裝工程投資 在建工程 設(shè)備投資 科目 以上處理完畢 經(jīng)核對無誤后 協(xié)助建設(shè)部門辦理資產(chǎn)正式交付手續(xù) 并對已暫估 資產(chǎn)進行價值調(diào)整和資產(chǎn)信息更正 第 7 章 工程預備費的管理及使用 第三十七條 工程預備費是指在初步設(shè)計及概算內(nèi)難以預料的 費用 其內(nèi)容和范圍如下 一 在批準的初步設(shè)計范圍內(nèi) 技術(shù)設(shè)計 施工圖設(shè)計及施 工過程中所增加的費用以及設(shè)計變更等增加的費用 二 一般自然災(zāi)害造成的工程損失和預防自然災(zāi)害所采取措 施的費用 三 竣工驗收時為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進行必要的挖掘 和修復費用 四 建筑項目在建設(shè)期間內(nèi)由于國家主管部門政策性價格調(diào) 整而發(fā)生的差價 第三十八條 工程預備費應(yīng)遵循以下使用原則 一 在建設(shè)期間 凡需要動用工程預備費時 由建設(shè)單位提 出 工程管理部門與財務(wù)部門協(xié)商核定 二 預備費不得承包使用 應(yīng)在規(guī)定的比例范圍內(nèi)據(jù)實列支 第 8 章 工程竣工決算的編制 第三十九條 建設(shè)項目竣工決算是工程項目建成后 用實物和 貨幣計量報告竣工工程實際成本 投資效果和財務(wù)情況的總結(jié)性文 件 是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價值 辦理固定資產(chǎn)等各 種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù) 各建設(shè)單位必須重視竣工決算的編制 工作 認真執(zhí)行會計核算制度 實事求是地編制建設(shè)項目竣工決算 做到編報及時 數(shù)字準確 內(nèi)容完整 第四十條 工程財務(wù)人員應(yīng)配合工程管理部門做好工程竣工驗 收的相關(guān)工作 工程驗收前 工程管理部門與資產(chǎn)維護部門做好資 產(chǎn)交接工作 工程財務(wù)人員根據(jù)雙方確認的 工程竣工固定資產(chǎn)簽 收明細表 詳見附件 5 及相關(guān)合同 設(shè)計文件 組織各工程管 理部門共同編制竣工決算 并及時辦理資產(chǎn)交付等工作 第四十一條 建設(shè)項目竣工驗收之前 建設(shè)單位應(yīng)完成以下工 作 一 根據(jù)建設(shè)項目批復的初步設(shè)計或一階段設(shè)計 修正概算 或施工圖預算 核實歷年下達的投資計劃和資金是否到位 二 根據(jù)建設(shè)項目的驗收簽證文件 各項經(jīng)濟合同及工程結(jié) 算資料和相關(guān)財務(wù)核算制度 辦法等 清理檢查工程款項是否已按 要求支付 并辦理竣工結(jié)算 三 認真檢查是否有漏記或多記成本 待攤費用是否按規(guī)定 分攤 保證正確計算建設(shè)項目成本 四 清理核實實物資產(chǎn) 做到帳實相符 對盤盈 盤虧 毀 損等情況應(yīng)列出清單報主管部門審核批準 五 清理債權(quán)債務(wù) 六 整理建設(shè)項目財務(wù)方面的檔案資料 七 根據(jù)真實完整的會計資料 按正式竣工決算格式編制初 步?jīng)Q算提交終驗會審查 第四十二條 建設(shè)項目竣工決算應(yīng)包括以下內(nèi)容 表格樣式見 附件 6 填表說明見附件 7 1 通信建設(shè)項目竣工決算表封面 2 通信建設(shè)項目竣工決算總表 表 1 3 通信建設(shè)項目概預算追加 減匯總表 表 2 4 通信建設(shè)項目財務(wù)決算表 表 3 5 通信建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表 表 4 6 通信建設(shè)項目交付使用固定資產(chǎn)明細表 表 5 1 七 通信建設(shè)項目交付使用流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細表 表 5 2 八 通信建設(shè)項目主要材料收支明細表 表 6 第四十三條 建設(shè)項目竣工決算 應(yīng)由工程管理部門 財務(wù)部 門共同編制 審核 具體職責分工如下 1 竣工決算財務(wù)說明書由財務(wù)部門根據(jù)總體情況編寫 二 通信建設(shè)項目竣工決算總表 表 1 中 實際完成投資 欄由財務(wù)部門填寫 其他欄由工程管理部門填寫 三 通信建設(shè)項目概預算追加 減匯總表 表 2 由工程管 理部門負責編制 四 通信建設(shè)項目財務(wù)決算表 表 3 由財務(wù)部門編制 五 通信建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表 表 4 由財務(wù)部門編 制 六 通信建設(shè)項目交付使用固定資產(chǎn)明細表 表 5 1 由財 務(wù)部門和工程管理部門共同編制 表中的 建安投資 設(shè)備投 資 其他 合計 欄由財務(wù)部門編制 其他欄由工程管理 部門編制 七 通信建設(shè)項目交付使用流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細表 表 5 2 由財務(wù)部門和工程管理部門共同編制 表中的 價值 其 他 合計 欄由財務(wù)部門編制 其他欄由工程管理部門編制 八 通信建設(shè)項目主要材料收支明細表 表 6 由物資管理 部門編制 其他部門配合 第四十四條 建設(shè)項目竣工交付使用的資產(chǎn) 由建設(shè)單位按照 資產(chǎn)的專業(yè)屬性 編制固定資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 無形資產(chǎn)清冊 即通 信建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表 2 份 其中 1 份留建設(shè)單位 作為 轉(zhuǎn)列交付資產(chǎn)的依據(jù) 1 份交資產(chǎn)使用單位 作為資產(chǎn)使用單位建 立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù) 建設(shè)單位和使用單位對移交使用的資產(chǎn) 都要同時填制憑證 進行相應(yīng)的帳務(wù)處理 第四十五條 建設(shè)項目中涉及土地 房屋資產(chǎn)的 建設(shè)單位必 須在工程竣工驗收之前取得相關(guān)土地使用證 房產(chǎn)證 如果確實不 能在工程驗收之前取得土地使用證 房產(chǎn)證的 工程管理部門應(yīng)與 辦理土地使用證 房產(chǎn)證的責任部門主動聯(lián)系 并在工程驗收會上 明確土地使用證 房產(chǎn)證取得的時間 將相關(guān)文檔移交給相關(guān)責任 部門 第四十六條 工程財務(wù)人員必須嚴格按照集團公司固定資產(chǎn)目 錄的規(guī)定 對交付使用的固定資產(chǎn)準確分類 禁止對資產(chǎn)進行打包 交付 確保交付使用的固定資產(chǎn)帳 卡 實物相符 第 9 章 工程竣工決算的審批 第四十七條 為加強建設(shè)項目竣工決算的管理 促進企業(yè)及時 辦理資產(chǎn)交付 各建設(shè)單位所管建設(shè)項目的竣工決算上報 審批等 工作應(yīng)按照以下程序辦理 第四十八條 竣工決算審批按照 誰立項誰審批 的原則 集 團公司批準立項的建設(shè)項目由集團公司負責審批 省公司批準立項 的建設(shè)項目由省公司負責審批 第四十九條 建設(shè)單位應(yīng)在工程終驗后一個月內(nèi)編制竣工決算 并報送審計部門審計 審計部門應(yīng)根據(jù)規(guī)定時限完成審計工作 并 對工程概況 竣工決算調(diào)整等事項出具審計意見 或?qū)徍瀱?審 計意見 或?qū)徍瀱?中應(yīng)包括 但不限于 以下內(nèi)容 1 建設(shè)項目實施過程中 是否存在違反國家相關(guān)法律法規(guī)及集 團公司相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象 2 建設(shè)項目概算批復 投資計劃 資金來源 投資支出 施工 結(jié)算 交付資產(chǎn) 結(jié)余資金等執(zhí)行情況 屬于集團公司管理的建設(shè) 項目 應(yīng)說明集團公司結(jié)余資金的情況 3 建設(shè)項目交付使用的固定資產(chǎn)是否按照集團公司固定資產(chǎn)目 錄的規(guī)定準確分類 建設(shè)單位根據(jù)審計意見調(diào)整竣工決算 于工程終驗后 3 個月內(nèi) 將附有審計意見 或?qū)徍瀱?的竣工決算和竣工決算審批表 詳見 附件 8 報送省公司 或集團公司 審批 第五十條 公司收到上報的竣工決算和審批表后 由財務(wù)部門 組織相關(guān)工程主管部門進行審核 其中 工程建設(shè)主管部門負責項 目的概 預 算執(zhí)行 建設(shè)規(guī)模 收尾工程及固定資產(chǎn)投資計劃執(zhí) 行等情況的審核 財務(wù)部門負責項目資金支付 項目支出等內(nèi)容的 審核 財務(wù)部門在收到竣工決算及審批表的 6 周內(nèi)完成審批手續(xù) 并批復給建設(shè)單位 建設(shè)單位應(yīng)按竣工決算批復數(shù)字調(diào)整資產(chǎn)原值 和已提折舊 第五十一條 對于已竣工驗收的建設(shè)項目 各建設(shè)單位應(yīng)及時 上報竣工決算和竣工決算審批表 對沒有及時上報竣工決算和竣工 決算審批表的建設(shè)單位 第十章 工程建設(shè)項目財務(wù)檢查 第五十二條 工程建設(shè)項目財務(wù)會計檢查的組織領(lǐng)導和職責分 工 工程建設(shè)項目財務(wù)會計檢查工作在公司主管財務(wù)工作的領(lǐng)導的 領(lǐng)導下 由財務(wù)部門牽頭 相關(guān)部門配合共同完成 第五十三條 檢查的任務(wù)和范圍 為了促進工程項目財務(wù)管理 加強工程財務(wù)會計基礎(chǔ)工作 嚴 肅財經(jīng)紀律 確保建設(shè)資金和物資的安全 完整 提高投資效益 財務(wù)部門應(yīng)認真開展好工程項目財務(wù)會計檢查工作 檢查的范圍是 工程項目投資計劃 概 預 算 建設(shè)成本 資金管理 財經(jīng)紀律 費用開支標準 工程器材管理和核算 投資效益及財務(wù)會計基礎(chǔ)工 作等 第五十四條 檢查的方式和方法 一 公司將不定期組織檢查組 對所屬各分公司的工程項目 財務(wù)會計工作進行檢查 二 所屬各分公司要根據(jù)實際情況 作好自查工作 要在竣 工決算編制前 按照第五十四條規(guī)定的內(nèi)容進行自查 發(fā)現(xiàn)問題及 時糾正 在工程竣工驗收時 財務(wù)小組應(yīng)對有關(guān)問題進行重點抽查 第五十五條 工程建設(shè)項目財務(wù)會計檢查工作要和審計工作以 及工程項目的執(zhí)法檢查工作協(xié)調(diào)配合 盡可能避免重復檢查 第五十六條 檢查的主要內(nèi)容 1 工程建設(shè)項目計劃 概 預 算執(zhí)行方面 1 財務(wù)會計人員是否有年度固定資產(chǎn)投資計劃 工程概 預 算以及與工程建設(shè)項目有關(guān)的經(jīng)濟合同或協(xié)議 2 工程概 預 算和年度固定資產(chǎn)投資計劃的執(zhí)行情況 二 工程會計核算方面 1 工程建設(shè)項目的賬戶設(shè)置是否符合 企業(yè)會計準則 和集團 公司 中國某某集團會計核算手冊 的有關(guān)要求 2 工程建設(shè)項目的會計基礎(chǔ)工作是否符合某某市分公司 會計 基礎(chǔ)工作規(guī)范 和內(nèi)部財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的要求 三 工程建設(shè)成本支出方面 工程建設(shè)成本支出是否符合財務(wù)制度規(guī)定的有關(guān)開支標準和要 求 成本支出是否合法真實 四 工程設(shè)備 材料的管理和核算方面 1 大宗的設(shè)備和材料采購是否經(jīng)過招標等必要程序 2 是否建立設(shè)備和材料的驗收制度 3 設(shè)備和材料是否有專人保管 是否安全完好 賬實 賬賬是 否相符 4 領(lǐng)用或轉(zhuǎn)讓工程器材是否有審批手續(xù) 是否完備 器材款是 否及時結(jié)算收回 五 工程建設(shè)項目財務(wù)管理方面 1 工程建設(shè)項目所需資金來源 是否按照計劃落實 2 錢賬是否分管 是否相符 是否有白條抵庫和小金庫現(xiàn)象 六 執(zhí)行財經(jīng)紀律和開支標準方面 1 有無擅自改變設(shè)計 提高建設(shè)標準 增加工作量 擴大建筑 面積和規(guī)模 搞計劃外工程 2 有無擅自提高津貼標準 任意發(fā)放加班費 夜班費 誤餐費 等 3 是否按國家和地方的有關(guān)規(guī)定 及時繳納與工程有關(guān)的稅金 七 往來賬款結(jié)算和竣工決算方面 1 工程發(fā)生的應(yīng)收 應(yīng)付款是否及時清理 2 公司自營或包工不包料工程余料是否清點入庫 減少工程成 本支出 3 是否在規(guī)定的期限內(nèi)編報竣工項目的工程竣工決算 是否及 時辦理資產(chǎn)移交工作 八 工程投資效益分析方面 工程項目總概算 包括土地 工藝等 的執(zhí)行情況 計算并分 析工程單位造價及投資效益情況 第十一章 附 則 第五十七條 本辦法由中國某某集團某某市分公司財務(wù)部負責 解釋 第五十八條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行