江華縣審計局審計發(fā)現(xiàn)重大問題報告制度.doc

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江華縣審計局審計發(fā)現(xiàn)重大問題報告制度 第一條 為及時掌握和處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，規(guī)范審計行為，防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條 本制度所稱審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，是指審計組在實施審計過程中，發(fā)現(xiàn)的嚴重違法違紀(jì)問題。 第三條 審計組在審計實施過程中發(fā)現(xiàn)下列問題之一，應(yīng)當(dāng)及時向局領(lǐng)導(dǎo)報告： （一）發(fā)現(xiàn)重要違法線索，可能構(gòu)成貪污罪、挪用公款罪、受賄罪、行賄罪、瀆職罪等，需要追究有關(guān)單位和責(zé)任人員刑事責(zé)任的。 （二）發(fā)現(xiàn)私設(shè)“小金庫”或其他違紀(jì)金額達100萬元以上的。 （三）審計過程中需要審計機關(guān)及時采取措施的下列情況： 1、發(fā)現(xiàn)被審計單位正在進行的違法違紀(jì)活動，可能給國家造成經(jīng)濟損失的； 2、被審計單位拒絕提供或可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計資料，致使審計工作難以進行的； 3、被審計單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)； 4、需要通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項，或已經(jīng)撥付，要求被審計單位必須暫停使用的。 （四）各種舉報件的辦理情況。 （五）其他應(yīng)當(dāng)請示報告事項。 第四條 報告方式 審計組在審計實施過程中發(fā)現(xiàn)重大問題，并基本查實后，應(yīng)當(dāng)提交《審計發(fā)現(xiàn)重大問題報告》一式二份，經(jīng)業(yè)務(wù)股負責(zé)人簽署意見后，同時向局長及分管副局長匯報。 第五條 審計組和所在業(yè)務(wù)股對審計發(fā)現(xiàn)重大問題報告后，局長及分管副局長應(yīng)及時進行研究，對下一步審計工作作出明確指示。 第六條 審計組應(yīng)當(dāng)按照局領(lǐng)導(dǎo)的指示繼續(xù)開展審計實施工作，并應(yīng)及時向局領(lǐng)導(dǎo)報告審計實施情況。 第七條 報告程序 審計發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)當(dāng)由審計組長和所在業(yè)務(wù)股長同時向局領(lǐng)導(dǎo)報告。必要時，審計人員、審計組長可直接向局領(lǐng)導(dǎo)報告。凡跨股（室）組成的審計組，由審計組組長直接向局領(lǐng)導(dǎo)報告。 第八條 檢查監(jiān)督 審計結(jié)束后，審計組應(yīng)將《審計發(fā)現(xiàn)重大問題報告》連同草擬的審計報告、審計決定書等有關(guān)材料一并報復(fù)核機構(gòu)進行復(fù)核。 復(fù)核機構(gòu)應(yīng)對審計項目中審計發(fā)現(xiàn)的重大問題是否提交《審計發(fā)現(xiàn)重大問題報告》和向局領(lǐng)導(dǎo)報告的情況進行檢查，并對審計組執(zhí)行局長批示的情況及結(jié)果進行復(fù)核。 第九條 責(zé)任追究與懲罰措施 審計組和所在業(yè)務(wù)股有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)及時向局長及分管副局長報告審計發(fā)現(xiàn)重大問題，不得故意隱瞞不報。對因?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)重大問題未及時逐級報告或故意隱瞞不報、給工作造成嚴重后果的，按《縣審計局審計執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度》的有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。 二〇一〇年九月