鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制考核評價方案.doc

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xx鄉(xiāng)內(nèi)部控制考核評價方案第一章 總 則第一條 為進一步提高我單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財會201524號）、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會201221號）、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）（財會20171號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，制定本辦法。第二條 本辦法評價對象為鄉(xiāng)政府各部門。第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制建設(shè)評價，是指內(nèi)部控制監(jiān)督委員會對各部門的經(jīng)濟活動內(nèi)部控制制度的建立、實施情況進行全面、系統(tǒng)和客觀的檢查、分析和評估的活動。 第四條 對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進行評價旨在通過評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題和不足，提出意見建議，達到完善內(nèi)控制度，提高制度執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制有效實施。第五條 進行單位內(nèi)部控制建設(shè)評價，應(yīng)遵循下列原則：（一）全面性原則。評價應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。（二）重要性原則。在全面評價的基礎(chǔ)上，評價應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險情況。（三）制衡性原則。評價應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督情況。（四）適應(yīng)性原則。評價應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)控建設(shè)根據(jù)實際情況及隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善情況。第二章 評價內(nèi)容第六條 單位內(nèi)部控制建設(shè)評價包括：單位層面評價和經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面評價兩方面內(nèi)容。第七條 對單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部控制工作組織情況；（二）內(nèi)部控制建設(shè)實施情況；（三）對權(quán)力運行的制約情況；（四）內(nèi)部控制制度完備情況；（五）不相容崗位與職責(zé)分離控制情況；（六）內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況；（七）其他情況。 第八條 內(nèi)部控制工作組織情況。包括是否成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門；是否制定、啟動相關(guān)的工作機制；是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。第九條 內(nèi)部控制建設(shè)實施情況。包括是否召開內(nèi)部控制建設(shè)實施會議；是否開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估；是否開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。第十條 對權(quán)力運行的制約情況。包括是否切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)；是否建立健全集體議事決策制度；是否按工作需要建立其他非經(jīng)濟活動相關(guān)的管理制度。第十一條 內(nèi)部控制制度完備情況。包括是否建立預(yù)算管理制度；是否建立收支管理制度；是否建立政府采購管理制度；是否建立資產(chǎn)管理制度；是否建立建設(shè)項目管理制度；是否建立合同管理制度；是否建立其他內(nèi)部控制制度。第十二條 不相容崗位與職責(zé)分離控制情況。包括是否對不相容崗位與職責(zé)進行了有效設(shè)計；不相容崗位與職責(zé)是否得到有效的分離和實施；單位是否實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。第十三條 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。包括是否建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能是否覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程；系統(tǒng)是否設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。 第十四條 對經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況；（二）收支管理情況；（三）政府采購管理情況；（四）資產(chǎn)管理情況；（五）建設(shè)項目管理情況；（六）合同管理情況；（七）其他情況。第十五條 預(yù)算管理情況。包括是否對預(yù)算進行內(nèi)部分解并審批下達；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；預(yù)算執(zhí)行率是否達到有關(guān)規(guī)定等。第十六條 收支管理情況。包括收入是否實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收；是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)；是否明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項等。 第十七條 政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。 第十八條 資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理等。 第十九條 建設(shè)項目管理情況。包括是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定辦理竣工財務(wù)決算、保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時移交手續(xù)等。 第二十條 合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制等。第三章 評價方法和程序第二十一條 評價采取自評和抽查評價相結(jié)合的方式進行。自評由各部門組織實施。抽查評價由內(nèi)部控制監(jiān)督委員會組織實施。第二十二條 部門自評應(yīng)按照年度內(nèi)部控制報告編報工作的要求進行，并在規(guī)定時間內(nèi)將內(nèi)部控制評價報告報送內(nèi)部控制監(jiān)督委員會。第二十三條 抽查評價按不低于5%的比例確定評價對象。對未按規(guī)定編制、報送內(nèi)部控制報告或內(nèi)部控制報告存在明顯質(zhì)量問題或以往監(jiān)督檢查不合格的部門進行重點抽查。第二十四條 抽查評價采用評分制，總得分100分。其中單位層面評價60分，業(yè)務(wù)層面評價40分。評價得分90分（含90分）以上為優(yōu)，80（含80分）到89分為良，60（含60分）到79分為中，60分以下為差。第二十五條 抽查評價應(yīng)通過查閱資料、座談詢問等途徑，對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況、部門自評情況進行綜合分析、客觀評價，編制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價指標(biāo)評分表（見附件），并出具評價報告。第二十六條抽查評價應(yīng)列入年度財政監(jiān)督檢查計劃，按照財政監(jiān)督檢查的程序組織實施。第四章 評價監(jiān)督第二十七條 內(nèi)部控制監(jiān)督委員會應(yīng)加強對各部門內(nèi)部控制制度實施及內(nèi)部控制報告編報工作的監(jiān)督檢查，各部門應(yīng)明確職責(zé)，落實責(zé)任，切實加強內(nèi)部控制制度實施。第二十八條 各部門應(yīng)隨外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等的變化而對相關(guān)內(nèi)部控制制度提出修改完善意見；對在抽查評價中提出的問題，應(yīng)及時進行整改，并在收到抽查評價報告起30日內(nèi)將整改結(jié)果報告內(nèi)部控制監(jiān)督委員會。第二十九條 對不按規(guī)定組織開展自評或弄虛作假、內(nèi)部控制報告不真實、整改不到位、敷衍塞責(zé)的相關(guān)人員，按照中華人民共和國會計法、中華人民共和國預(yù)算法、財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任。附表行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價指標(biāo)評分表類別評價指標(biāo)評價要點（分值）評價得分單位層面（60分）1.內(nèi)部控制建設(shè)組織情況（本指標(biāo)8分）1.1成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(3分)1.2制定、啟動相關(guān)的工作機制(3分)1.3開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)(2分)2.內(nèi)部控制建設(shè)實施情況（本指標(biāo)11分）2.1召開內(nèi)部控制建設(shè)實施會議(3分)2.2開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估(4分)2.3開展組織及業(yè)務(wù)流程再造(4分)3.對權(quán)力運行的制約情況（本指標(biāo)9分）3.1切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)(3分)3.2建立健全集體議事決策制度(3分)3.3按工作需要建立其他非經(jīng)濟活動相關(guān)的管理制度(3分)4.內(nèi)部控制制度完備情況（本指標(biāo)16分）4.1建立預(yù)算管理制度(2分)4.2建立收支管理制度(2分)4.3建立政府采購管理制度(2分)4.4建立資產(chǎn)管理制度(2分)4.5建立建設(shè)項目管理制度(2分)4.6建立合同管理制度 (2分)4.7建立其他內(nèi)部控制制度(4分)5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況（本指標(biāo)6分）5.1對不相容崗位與職責(zé)進行了有效設(shè)計(2分)5.2不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實施(2分)5.3實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期(2分)6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況（本指標(biāo)10分）6.1建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(6分)6.2系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)(4分)業(yè)務(wù)層面（40分）7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)7分）7.1對預(yù)算進行內(nèi)部分解并審批下達(2分)7.2按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度合理，不存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題(2分)7.3預(yù)算執(zhí)行率 (3分)：高于95%得3分；90%-95%得1分；低于90%得0分。8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)6分）8.1收入實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收(2分)8.2建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)(2分)8.3明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。(2分)9.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)7分）9.1按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)(4分)9.2按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序(2分)9.3按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案(1分)10.資產(chǎn)管理控制情況（本指標(biāo)6分）10.1實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任(2分)10.2嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)(2分)10.3定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理(2分)11.建設(shè)項目管理控制情況（本指標(biāo)8分）11.1嚴(yán)格履行審核審批程序(2分)11.2建立有效的招投標(biāo)控制機制(2分)11.3不存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形(2分)11.4按照規(guī)定辦理竣工財務(wù)決算、保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)(2分)12.合同管理控制情況（本指標(biāo)6分）12.1加強合同訂立及歸口管理(2分)12.2有效監(jiān)控合同履行情況(2分)12.3建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制(2分)合計(100分）評價總分