《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》第三章：短期償債能力分析.ppt

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1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 2 第3章短期償債能力分析 教學(xué)目的和要求通過學(xué)習(xí)要求學(xué)生了解短期償債能力的含義 理解和掌握短期償債能力的影響因素以及短期償債能力的各種衡量指標(biāo) 掌握短期償債能力分析的基本原理和方法 能夠應(yīng)用短期償債能力各比率進(jìn)行同業(yè)比較分析 趨勢(shì)比較分析和預(yù)算比較分析 3 第3章短期償債能力分析 教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn) 本章的重點(diǎn)是短期償債能力評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算與調(diào)整 本章的難點(diǎn)是短期償債能力的同業(yè)比較 歷史比較和預(yù)算比較的區(qū)別與聯(lián)系 4 3 1短期償債能力概述 3 1 1短期償債能力的概念及影響因素1 短期償債能力的概念短期償債能力是指企業(yè)用流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的現(xiàn)金保障程度 2 影響短期償債能力的因素流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量流動(dòng)負(fù)債的質(zhì)量 5 3 1短期償債能力概述 3 1 2短期償債能力分析的意義對(duì)企業(yè)管理者來說 短期償債能力的強(qiáng)弱意味著企業(yè)承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力大小 對(duì)投資者來說 短期償債能力的強(qiáng)弱意味著企業(yè)盈利能力的高低和投資機(jī)會(huì)的多少 對(duì)企業(yè)的債權(quán)人來說 企業(yè)短期償債能力的強(qiáng)弱意味著本金與利息能否按期收回 對(duì)企業(yè)的供貨商和消費(fèi)者來說 企業(yè)短期償債能力的強(qiáng)弱意味著企業(yè)履行合同能力的強(qiáng)弱 6 3 1短期償債能力概述 3 1 3短期償債能力的評(píng)價(jià)方法1 評(píng)價(jià)流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量關(guān)系 2 評(píng)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性 3 評(píng)價(jià)流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)性 4 比較一年內(nèi)產(chǎn)生的債務(wù)和產(chǎn)生的現(xiàn)金 7 3 2短期償債能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)及分析 3 2 1反映流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量關(guān)系的指標(biāo)營運(yùn)資金1 概念2 作用3 局限性4 分析 8 3 2短期償債能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)及分析 3 2 1反映流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量關(guān)系的指標(biāo)流動(dòng)比率1 概念2 作用3 局限性4 分析 9 3 2短期償債能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)及分析 3 2 1反映流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量關(guān)系的指標(biāo)速動(dòng)比率1 概念2 作用3 局限性4 分析保守速動(dòng)比率現(xiàn)金比率 10 3 2短期償債能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)及分析 3 2 2反映流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性的評(píng)價(jià)指標(biāo)及分析1 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 主營業(yè)務(wù)成本 存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 360 存貨周轉(zhuǎn)率 存貨平均余額 360 主營業(yè)務(wù)成本2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 360 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款平均余額 360 主營業(yè)務(wù)收入 11 思考題1 什么是短期償債能力 影響短期償債能力的因素有哪些 2 企業(yè)的利益相關(guān)各方為何重視短期償債能力 3 保持適當(dāng)?shù)臓I運(yùn)資本規(guī)模的意義是什么 4 流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量體現(xiàn)在哪兩個(gè)方面 什么是流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性和變現(xiàn)性 5 流動(dòng)負(fù)債的質(zhì)量體現(xiàn)在哪兩個(gè)方面 6 反映企業(yè)短期償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)有哪些 如何計(jì)算和分析 12 7 流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的局限性表現(xiàn)在哪些方面 8 為什么在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除 9 如何利用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性進(jìn)行分析 13 結(jié)束 14 15 目錄 16 17 18 19