貨物貿(mào)易外匯管理制度改革問題解答(第三期).doc

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貨物貿(mào)易外匯管理制度改革相關(guān)問題解答 （第三期） 問題1：90天以上海外代付，企業(yè)應(yīng)如何認(rèn)定是否需要進行報告，是按實際付款時間為準(zhǔn)還是以還款給銀行的時間為準(zhǔn)來計算？ 答：90天以上海外代付報告，以企業(yè)還款給銀行的日期與進口報關(guān)單進口日期的間隔為標(biāo)準(zhǔn)計算。 問題2：C類企業(yè)申請開立信用證時，是否以信用證條款中的期限來判斷是否超90天？ 答：《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則》第六十一條規(guī)定，C類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的遠期信用證（含展期）。此條款中的90天以符合國際結(jié)算慣例的信用證條款中的期限為標(biāo)準(zhǔn)進行判斷。 《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則》第三十七條規(guī)定，對于90天以上（不含）的遠期信用證（含展期）業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局進行報告。此條款中的90天以實際對外付款日期與進口報關(guān)單進口日期的間隔為標(biāo)準(zhǔn)計算。 問題3：C類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的托收業(yè)務(wù)，此處是否僅指進口托收，不包括出口托收？ 答：《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則》第六十一條第三款規(guī)定，C類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的托收業(yè)務(wù)，此處指的是進口托收。該條款同時規(guī)定，C類企業(yè)不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同。 問題4：A類企業(yè)辦理90天內(nèi)信用證業(yè)務(wù)后續(xù)做海外代付等其他銀行表外融資業(yè)務(wù)，造成了進口日期早于付匯日期90天以上。此時，企業(yè)報告已經(jīng)過了進口后30天內(nèi)報告的報告時間窗口期限，該如何報告？是報遠期信用證業(yè)務(wù)還是海外代付業(yè)務(wù)？ 答：對于進口項下90天以內(nèi)信用證業(yè)務(wù)，企業(yè)擬通過續(xù)辦新的表外貿(mào)易融資產(chǎn)品延遲對外付款日期，造成實際對外付款日期遲于貨物進口日期超過90天的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)報告。報告時須按照所涉貿(mào)易融資產(chǎn)品的合計期限填寫預(yù)計付款日期，并根據(jù)所涉產(chǎn)品中期限較長的類型來選擇報告業(yè)務(wù)性質(zhì)。報告日期遲于進口日期30天的，攜情況說明及外匯局要求的相關(guān)證明材料到外匯局現(xiàn)場進行報告。 問題5：C類企業(yè)辦理90天內(nèi)信用證業(yè)務(wù)后續(xù)做海外代付等其他銀行表外融資業(yè)務(wù)，是否先后應(yīng)出具兩份登記表供銀行在開證和進行海外代付業(yè)務(wù)時審查？ 答：C類企業(yè)開立信用證前，需到外匯局開立《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》。C類企業(yè)辦理90天內(nèi)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)后不允許續(xù)作海外代付。 問題6：銀行辦理貿(mào)易外匯收支手續(xù)時，須審核企業(yè)提交的有效憑證和商業(yè)單據(jù)，并在單證正本上簽注付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。 （1）企業(yè)提交的有效憑證和商業(yè)單據(jù)可否為電子方式的合同、訂單、發(fā)票等？對于無具體金額、數(shù)量的框架性合同，是否為有效憑證？ （2）企業(yè)提交的報關(guān)單，是否仍限定為加蓋海關(guān)驗訖章的“付匯證明聯(lián)”或“收匯證明聯(lián)”？ （3）銀行需在審核的所有憑證和單據(jù)上都進行簽注和加蓋業(yè)務(wù)章嗎？ 答：（1）企業(yè)提交的憑證和商業(yè)單據(jù)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定。例如，對于進出口合同，形式、要素等符合《中華人民共和國合同法》規(guī)定的即可視為有效合同。 （2）企業(yè)提交的報關(guān)單，須為加蓋海關(guān)驗訖章的“進口貨物報關(guān)單付匯證明聯(lián)”或“出口貨物報關(guān)單收匯證明聯(lián)”。 （3）對于已經(jīng)審核的憑證和單據(jù)，若留存單證正本，可以不進行簽注；若單證正本退還企業(yè)，須在單證正本上簽注收付匯金額、日期和加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存簽注后的單證復(fù)印件。 問題7：銀行查詢企業(yè)名錄狀況后，是否需要打印查詢結(jié)果作為業(yè)務(wù)留存資料備查？同一家企業(yè)一天之內(nèi)可否不再查詢？ 答：根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及實施細則，金融機構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類結(jié)果。 外匯局對企業(yè)名錄狀態(tài)和分類結(jié)果實行動態(tài)管理。名錄狀態(tài)在同一工作日內(nèi)可能發(fā)生變化。不在名錄的企業(yè)到外匯局完成名錄登記手續(xù)后，貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（外匯局端、銀行端、企業(yè)端，下同）可實時顯示其名錄狀態(tài)為“是”；外匯局依據(jù)法規(guī)將企業(yè)從名錄中撤銷后，貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)實時顯示其名錄狀態(tài)為“否”。 分類結(jié)果在同一工作日內(nèi)不會發(fā)生變化。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引操作規(guī)程》，分類結(jié)果自發(fā)布次日起生效，即外匯局操作人員當(dāng)日發(fā)布分類結(jié)果后，貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)中企業(yè)的分類結(jié)果仍保持原狀；從第二天開始，貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)顯示企業(yè)新的分類結(jié)果。 銀行可根據(jù)其內(nèi)部管理需要，自主決定在查詢相應(yīng)信息后是否打印資料留存?zhèn)洳椤Ｘ浳镔Q(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)銀行端在查詢企業(yè)主體管理信息的功能中提供了打印服務(wù)。 問題8：有的貿(mào)易收付款（包括融資業(yè)務(wù)）跨越了重要時點，如銀行接企業(yè)單證的時點上，企業(yè)為A類；實際支付（開證）的時點上，企業(yè)成為B類或C類，銀行如何審查才能免責(zé)？ 答：外匯局對企業(yè)名錄和分類實行動態(tài)管理。同一工作日內(nèi)，企業(yè)名錄狀況可能發(fā)生變化，分類狀態(tài)不會發(fā)生變化。因此，銀行為企業(yè)辦理收付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)把握好企業(yè)和銀行責(zé)任交接的時間節(jié)點。例如，銀行應(yīng)當(dāng)在完成實際支付或者確定開證時，確認(rèn)企業(yè)名錄和分類狀態(tài)符合相關(guān)分類管理政策規(guī)定。 問題9：對于進口托收（DA）銀行加保的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)當(dāng)在為該筆托收加保付的時點查詢企業(yè)名錄和分類狀態(tài)嗎？在進口托收需要到期支付時，如果企業(yè)分類等級下降或被取消名錄，企業(yè)還能自行向境外付款嗎？ 答：銀行應(yīng)當(dāng)在為企業(yè)辦理進口托收加保付業(yè)務(wù)前，查詢企業(yè)名錄和分類狀態(tài)。 對于上述跨分類監(jiān)管期的情形，由于企業(yè)分類等級下降或被取消名錄前，銀行已受理保付業(yè)務(wù)，因此，在進口托收到期支付時，可由企業(yè)向境外付款。 問題10：根據(jù)規(guī)定，B/C類企業(yè)不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同。如銀行收到以B/C類企業(yè)為受益人的出口信用證通知，發(fā)現(xiàn)信用證包含90天以上（不含）的收匯條款，銀行該如何操作？是否能夠正常對B/C類企業(yè)進行信用證通知？是否需通知企業(yè)對信用證付款期限進行修改，使其符合政策規(guī)定？是否要在上述條款修改符合政策后才可向開證行寄單？ 答：銀行收到以B/C類企業(yè)為受益人的包含90天以上（不含）收匯條款的出口信用證通知，首先應(yīng)登陸貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)確定該企業(yè)分類結(jié)果的生效日期，區(qū)分以下情況進行處理： （1）若該信用證在分類結(jié)果發(fā)布前已開立，銀行可為該企業(yè)正常辦理該筆業(yè)務(wù)。 （2）若該信用證在分類結(jié)果發(fā)布后開立，但對應(yīng)合同簽訂于分類結(jié)果發(fā)布前，銀行應(yīng)通知企業(yè)到所在地外匯局開立《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》。 （3）若該信用證在分類結(jié)果發(fā)布后開立，對應(yīng)合同也簽訂于分類結(jié)果發(fā)布后，銀行應(yīng)通知企業(yè)修改信用證付款期限，并將相關(guān)情況報告所在地外匯局。 問題11：根據(jù)規(guī)定，B類企業(yè)不得辦理收支日期間隔超過90天（不含）的轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)該如何把握時間跨度？對先支后收業(yè)務(wù)，B類企業(yè)辦理支出時，并未預(yù)知收入時間在90天以后，銀行是否可以先為企業(yè)辦理付匯？如付匯后發(fā)現(xiàn)企業(yè)收匯日期晚于付匯日期90天以上，收匯業(yè)務(wù)不得辦理，但前期辦理的付匯業(yè)務(wù)是否構(gòu)成違規(guī)？ 答：《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則》第六十條規(guī)定，對于B類企業(yè)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核買賣合同、支出申報憑證及相關(guān)貨權(quán)憑證。銀行為B類企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)提交的買賣合同上約定的付款和收款日期，判斷兩者間隔是否超過90天；合同約定不明確的，可要求企業(yè)說明；合同約定或企業(yè)說明的時間間隔未超過90天的，銀行方可為企業(yè)辦理相應(yīng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易支出業(yè)務(wù)。 B類企業(yè)應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)口貿(mào)易對外支付后方可辦理相應(yīng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入的結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)；銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)B類企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入日期與相應(yīng)支出日期間隔超過90天的，不得辦理該筆收匯從待核查賬戶的結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)手續(xù)，并應(yīng)當(dāng)及時將該企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支的異常情況報告所在地外匯局。 問題12：代理進口業(yè)務(wù)項下，委托方是否可憑委托代理協(xié)議購匯？ 答：代理進口業(yè)務(wù)項下，委托方不得購匯。委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購匯。 問題13：企業(yè)可否跨行辦理貨物貿(mào)易項下提前購匯業(yè)務(wù)？對于貨物貿(mào)易項下提前購買的外匯，可否辦理同名劃轉(zhuǎn)？在實際對外支付前，可否用于理財?shù)葮I(yè)務(wù)？若可，企業(yè)在需對外支付貨款時，由于提前購買的外匯已用于理財業(yè)務(wù)暫不能用于支付的，可否再次購匯對外支付？ 答：企業(yè)貨物貿(mào)易項下提前購匯業(yè)務(wù)，只能在同一家銀行辦理購匯、付匯手續(xù)；提前購匯資金入經(jīng)常項目外匯賬戶后，不能在不同銀行間辦理同名劃轉(zhuǎn)。提前購匯資金用于符合規(guī)定的理財?shù)葮I(yè)務(wù)的，應(yīng)充分考慮支付貨款的時間周期，實際對外支付時不得再次購匯。 問題14：保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)經(jīng)營保稅貨物項下外匯收入、轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入是否需入待核查賬戶？ 答：根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》，保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)的貿(mào)易外匯收支參照適用指引，保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策另有規(guī)定除外。按照現(xiàn)行保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策，保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)經(jīng)營保稅貨物項下外匯收入、轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入不需入待核查賬戶。 問題15：專營保稅業(yè)務(wù)的保稅區(qū)企業(yè)，以及無需辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的保稅區(qū)企業(yè)（如提供倉儲租賃服務(wù)的企業(yè)），是否需要辦理名錄登記？ 答：根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及實施細則，發(fā)生貨物貿(mào)易外匯收支的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在事前持有關(guān)材料到外匯局辦理名錄登記手續(xù)。金融機構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。保稅區(qū)企業(yè)如需辦理貨物貿(mào)易外匯收支（無論保稅還是非保稅業(yè)務(wù)），應(yīng)當(dāng)遵照法規(guī)要求，及時辦理名錄登記手續(xù)。 問題16：銀行在為保稅區(qū)企業(yè)辦理保稅貨物項下外匯收支業(yè)務(wù)時，是否需要查詢名錄？ 答：根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及實施細則，發(fā)生貨物貿(mào)易外匯收支的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在事前持有關(guān)材料到外匯局辦理名錄登記手續(xù)。金融機構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。保稅區(qū)企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時，銀行須查詢企業(yè)的名錄狀態(tài)。 問題17：目前，監(jiān)測系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)不少報關(guān)單錯誤數(shù)據(jù)（保存在錯誤數(shù)據(jù)表中），錯誤原因均為“企業(yè)代碼為空”。造成此類錯誤數(shù)據(jù)的原因是什么？外匯局和企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何處理？ 答：目前，海關(guān)發(fā)送給外匯局的報關(guān)單電子數(shù)據(jù)中有部分?jǐn)?shù)據(jù)的“企業(yè)代碼”為空。監(jiān)測系統(tǒng)在數(shù)據(jù)校驗時會將報關(guān)單電子數(shù)據(jù)中的“海關(guān)注冊號”與企業(yè)檔案信息中的“海關(guān)注冊號”自動關(guān)聯(lián)，關(guān)聯(lián)上的會自動補全缺失的企業(yè)代碼（組織機構(gòu)代碼）。若企業(yè)檔案信息中未登記“海關(guān)注冊號”，“企業(yè)代碼”為空的報關(guān)單會存入錯誤數(shù)據(jù)表。 若錯誤數(shù)據(jù)較多，企業(yè)總量核查預(yù)警指標(biāo)會受到一定影響。企業(yè)可通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端“企業(yè)管理信息查詢”功能確認(rèn)自身檔案信息中是否已準(zhǔn)確登記“海關(guān)注冊號”，若該要素為空，要及時到外匯局補全檔案信息。對于錯誤數(shù)據(jù)表中的存量報關(guān)單數(shù)據(jù)，外匯局通過監(jiān)測系統(tǒng)“報關(guān)單錯誤數(shù)據(jù)修正”功能進行修改操作后，相應(yīng)數(shù)據(jù)即可正常入庫。