財務會計報告管理方案.doc

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天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 財務會計報告管理方案 財務會計報告管理方案 一、財務報告構(gòu)成 1.按內(nèi)容分類 本企業(yè)的企業(yè)財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。其中，會計報表的內(nèi)容如表12-1所示。 表12-1 會計報表內(nèi)容列表 報表種類 具體內(nèi)容 對外提供的會計報表 資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準備明細表、利潤分配表、股東權益增減變動表、分部報表以及其他有關附表等 對內(nèi)提供的會計報表 銀行存款收支月報表、成本月報表、債權債務明細表等，內(nèi)部管理財務報表的設計、編制、報送須經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數(shù)據(jù) 2.按編制期限分類 企業(yè)的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度四種。 二、編制要求 （一）財務報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。具體要遵循以下的條款： 1．各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確； 2．本期報表與上期報表之間的有關數(shù)據(jù)必須相互銜接； 3．報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。 （二）財務部門必須按稅務機關、銀行及其他政府相關部門的要求報送財務報表。 1．月度終了日內(nèi)，向單位報送報表。 2．季度終了日內(nèi)，向單位報送報表。 3．季度終了日內(nèi)，向單位報送報表。 三、編制主體及審核主體 （一）編制 財務報表的各項內(nèi)容由財務部會計負責編制。會計在規(guī)定的時間內(nèi)，按照會計準則要求編制各類財務報表，并上報主管會計進行審核。 （二）審核 1．主管會計對會計編制的會計報表進行審核，審核的重點包括報表的規(guī)范性、報表內(nèi)容的準確性以及全面性。 2．主管會計審核后，財務部經(jīng)理對財務報表進行審批。 3．對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批、簽字。 四、會計報表的分發(fā)和保管 1. 對外報表經(jīng)蓋章確認后，報股東審閱，并在企業(yè)網(wǎng)頁上進行公布。 2. 內(nèi)部報表由財務部根據(jù)相關規(guī)定送相關部門主管人員簽收，主管人員在閱畢后，填寫意見，并及時將報表及相關意見送財務部，主管人員可留存一份復印件。財務部匯總意見和建議，報總經(jīng)理審閱。 3. 財務部負責財務報告的保管工作，財務部應確保財務報告資料的全面性、連續(xù)性和規(guī)范性，并根據(jù)領導的要求提供查閱服務和配合開展審計工作。