2019屆高考政治一輪復(fù)習 真題體驗 亮劍高考 1.3.8 財政與稅收 新人教版必修1.doc

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財政與稅收真題體驗亮劍高考考點考情考題統(tǒng)計影響財政收入的因素(5年1考)2014卷T16稅收的種類、稅收的作用(5年2考)2015卷T38(2);2014卷T13財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程;財政與宏觀調(diào)控(5年3考)2016卷T12;2015卷T38(2);2013卷T12財政收入的構(gòu)成、稅收與財政的關(guān)系、財政支出、財政支出的構(gòu)成、財政收支平衡、財政與人民生活保障、稅收、稅收的基本特征、納稅人、負稅人、依法納稅(全國卷5年0考)【典例】(2015全國卷T38(2)閱讀材料,完成下列要求。財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用,財政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。材料2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力,2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署,其中,2015年財政預(yù)算擬安排財政赤字1.62萬億元,比去年增加2 700億元,赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。)結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟知識,分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性,并說明應(yīng)該如何用好財政赤字資金?！窘馕觥勘绢}是分析說明型試題,首先需要指出現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性,側(cè)重于強調(diào)財政赤字在刺激消費和拉動經(jīng)濟增長中的作用;其次說明在使用財政赤字資金時,如何解決監(jiān)管和資金的分配問題。答案:財政赤字是積極財政政策的具體體現(xiàn),在經(jīng)濟下行壓力下,增加財政赤字能夠擴大財政支出,刺激社會總需求;我國目前財政赤字率雖然在提高,但低于3%的警戒線,是適度的、安全的;優(yōu)化財政赤字資金支出結(jié)構(gòu),引導(dǎo)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級;加強財政赤字資金管理,提高使用效率;遵循財政分配原則,維護財政赤字資金支出的公平性?！緺钤忸}妙招】政治主觀題要巧用時政語言政治學(xué)科的一大特點是與時俱進、緊密聯(lián)系社會熱點與現(xiàn)實。在回答以時政熱點為背景的主觀題時,只用課本的有關(guān)原理結(jié)合材料作答不能算完美,往往還需補充這一年里流行的時政語言,即政治主觀題的解答語言一般為:課本原理+材料語言+時政語言。如本題,就用到了“積極財政政策”“優(yōu)化財政赤字資金支出結(jié)構(gòu)”“經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級”“加強財政赤字資金管理”“財政分配原則”等時政語言,是基本理論、試題背景與時政語言相結(jié)合答題的體現(xiàn)。1.(2016全國卷T12)圖3反映我國20092015年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長,政府可以采取的財政措施是()提高企業(yè)稅費,增加財政收入發(fā)行國債,擴大經(jīng)濟建設(shè)支出降低企業(yè)稅費,扶持企業(yè)創(chuàng)新減少財政赤字,降低財政赤字率A.B.C.D.【解析】選C。讀圖可看出,20102015年,我國GDP增長率及生產(chǎn)者出廠價格指數(shù)(PPI)增長率總體呈下降趨勢,而且從2012年起,生產(chǎn)者出廠價格指數(shù)(PPI)增長率為負值,所以,為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長,政府可采取擴張性財政政策,增加經(jīng)濟建設(shè)支出,減少稅收,刺激總需求增長,正確且符合題意;不屬于擴張性財政政策,不利于刺激總需求的增長,排除。2.(2014全國卷T16)財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度,關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下,增加財政收入的合理措施是()A.大幅度提高稅率B.大力發(fā)展實體經(jīng)濟 C.提高職工工資水平D.擴大資本市場規(guī)模【解析】選B。選項具體分析結(jié)論A在社會財富總量一定的前提下,大幅度提高稅率,會減少企業(yè)和個人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加,最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響,A不符合題意排除B經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的,只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高,社會財富不斷增加,才能保證國家財政收入不斷增加,B符合題意入選C工資水平提高,國家財政收入及企業(yè)收入會相對減少,也不利于國家財政收入增加,C不符合題意排除D市場資本規(guī)模的擴大對財政收入沒有直接的影響,D與材料不符排除3.(2014全國卷T13)2013年12月,財政部公布了2014年關(guān)稅實施方案,宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國,在其他條件不變的情況下,我國降低進口關(guān)稅能()改善國際收支結(jié)構(gòu)鼓勵企業(yè)海外投資刺激居民消費需求縮小居民收入差距A.B.C. D.【解析】選A。降低進口關(guān)稅,會導(dǎo)致進口商品價格下降,這有利于我國進口更多外國商品,刺激居民消費需求,正確;進口增加,在一定程度上有利于抑制貿(mào)易順差,改善我國國際收支結(jié)構(gòu),正確;降低進口關(guān)稅,有利于商品進口和外國企業(yè)對華投資,有利于“引進來”,鼓勵企業(yè)海外投資屬于“走出去”,說法不符合題意;降低進口關(guān)稅與縮小收入差距無關(guān),與題目無關(guān)。4.(2015全國卷T38(2)稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。材料一黨的十八屆三中全會通過的中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定強調(diào)落實“稅收法定原則”。2015年3月,十二屆全國人大三次會議表決通過新修訂的中華人民共和國立法法,明確“稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能由法律規(guī)定。材料二2014年10月國務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見提出要“認真落實已經(jīng)出臺的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”。2015年3月,國家稅務(wù)總局出臺十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實。數(shù)據(jù)顯示,2015年一季度,全國享受企業(yè)所得稅減半征收政策的小微企業(yè)有216萬戶,受惠面在90%以上,減稅51億元;享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個體工商戶共有2 700萬戶,減稅189億元。結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟知識,分析當前對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由?！窘馕觥勘绢}是分析說明型試題,對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠,有利于減輕小微企業(yè)的負擔,促進小微企業(yè)的發(fā)展,從而帶動就業(yè)和我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。答案:小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中具有重要地位,其健康發(fā)展能吸納大量就業(yè),促進經(jīng)濟發(fā)展;小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負較重、融資難融資貴等困難;稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負擔,有利于其生存與發(fā)展;引導(dǎo)和鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新?！緜溥x真題】1.(2016海南單科T3)發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式,這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國債的主要資金來源是()A.新國債的發(fā)行收入B.國有企業(yè)上繳的利潤C.國債的投資收益D.國家稅收收入【解析】選D。政府償還國債要依靠財政收入,而財政收入的主要來源是國家稅收收入,所以政府償還國債的主要資金來源是國家稅收收入。A、B、C三項不是財政收入的主要來源,不符合題意。故選D項。2.(2015重慶文綜T5)某同學(xué)為了研究煙草消費稅的控煙效果,選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點,乙地未進行試點。由下圖可以推斷出()T時點后,甲地政府稅收收入將減少T時點后,甲乙兩地香煙價格都將上升加稅預(yù)期會增加T時點前甲地的香煙銷量提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA.B.C.D.【解析】選D。仔細觀察走勢圖,T時提高煙草消費稅后,甲地煙草銷量下降但并不意味著政府稅收收入將減少,觀點錯誤;T時點后,甲乙兩地香煙需求減少,價格都將下降,判斷錯誤;觀察走勢圖,T時點前甲地的香煙銷售量突然增加,是因為加稅預(yù)期,人們爭相購買所致,正確;觀察走勢圖,由于甲地進行了提高煙草消費稅的試點,而原來甲乙基本條件相似,所以甲地煙草銷量降幅為X,正確。3.(2015北京文綜T33)未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長,財政支出會呈剛性增長,財政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下,適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導(dǎo)致財政赤字的增加的是()A.擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B.清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目C.加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度D.盤活政府部門資金存量,提高財政資金運轉(zhuǎn)效率【解析】選D。選項具體分析結(jié)論A擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍,會減少財政收入,可能會導(dǎo)致財政赤字的增加,故不符合題意排除B清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目會相應(yīng)減少財政收入,可能會增加財政赤字,故不符合題意排除C加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度會增加財政支出,可能會導(dǎo)致財政赤字的增加,故不符合題意排除D通俗地說,財政存量資金就是已經(jīng)到賬但到年底還沒有花掉的財政資金。因此盤活政府部門資金存量,提高財政資金運轉(zhuǎn)效率,不會導(dǎo)致財政赤字的增加,故觀點符合題意入選4.(2015浙江文綜T26)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程,我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃,采取財政貼息、加速折舊等措施,推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明()A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B.財政政策可以促進資源合理配置C.國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平衡運行D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段【解析】選B。我國采取財政貼息等措施,推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級,體現(xiàn)了財政政策可以促進資源的優(yōu)化配置,B符合題意,C不符合題意;A說法錯誤,推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向;材料涉及的是財政政策,不是貨幣政策,D不符合題意。5.(2015江蘇單科T8)2015年5月10日起,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高到11%,并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于()規(guī)范市場秩序,提高經(jīng)濟效率調(diào)節(jié)個人收入,實現(xiàn)社會公平減少香煙銷售,倡導(dǎo)綠色消費增加財政收入,優(yōu)化資源配置A.B.C.D.【解析】選D。稅收是財政收入的主要來源,提高煙草的稅率,使得財政收入增加,從而更好地發(fā)揮財政優(yōu)化資源配置的作用。故選;稅收的增加,會導(dǎo)致煙草行業(yè)的成本增加,從而提高香煙的價格,因此會影響人們對其需求的減少,故選;材料與規(guī)范市場秩序,提高經(jīng)濟效率,調(diào)節(jié)個人收入,實現(xiàn)社會公平無關(guān),故排除。6.(2015福建文綜T32)立國之道,惟在富民。近年來,某省財政用于教育、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長,2014 年達到75.6 %。這些支出()能夠有效促進財政收支平衡強化財政在資源配置中的基礎(chǔ)作用有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標能夠促進社會公平、改善人民生活A(yù).B.C.D.【解析】選D。材料主旨是財政用于民生方面的支出占總支出的比重逐年增長,這說明財政能夠促進社會公平、改善人民生活,正確;同時有利于促進經(jīng)濟的增長,實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標,正確;材料與促進財政收支平衡無關(guān),不符合題意;財政有利于實現(xiàn)資源的合理配置,但并非起基礎(chǔ)性作用,表達錯誤。 7.(2013全國卷T12)財政政策是我國重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國繼續(xù)實施積極的財政政策,安排財政赤字1.2萬億元。在風險可控的前提下,適度的財政赤字可以()A.擴大社會總需求,促進經(jīng)濟增長B.減輕企業(yè)的稅負,改善經(jīng)濟結(jié)構(gòu)C.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu),完善社會保障D.增加社會總供給,擴大居民消費【解析】選A。財政赤字的基本內(nèi)涵是擴大財政支出,擴大社會總需求,促進經(jīng)濟增長,因此A項正確,D項不符合題意。財政赤字與企業(yè)稅收無直接聯(lián)系,因此B項不符合題意。財政赤字是財政支出大于財政收入,因此不一定優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu),C項排除。8.(2017江蘇單科T35)材料一稅收政策會對市場參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬元),年銷售量10萬件?，F(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實行免稅措施,免稅后單價為9.2萬元,年銷售量為13萬件。材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應(yīng)對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn),全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點,構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟新常態(tài)下,我國企業(yè)稅負過重等老問題依然突出,弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力,減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的迫切要求和重要選擇。結(jié)合材料,運用經(jīng)濟生活知識,回答下列問題:(1)計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益,并據(jù)此指出其收益變化情況。(2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的理由?！窘馕觥康?1)問主要考查稅收的計算和理解。首先我們要計算出免稅之后買賣雙方分別獲得的收益;而后結(jié)合實際情況指出減稅使買賣雙方收益均增加,但賣方增加的收益大于買方。第(2)問主要考查稅收政策的作用。減稅發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用,它可以減輕企業(yè)負擔,增加企業(yè)利潤,從而促進企業(yè)開發(fā)新技術(shù)。由此引導(dǎo)我國制造業(yè)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級,提升我國智能制造業(yè)水平。答案:(1)買方收益:9.8-9.2=0.6(萬元);賣方收益:1.8-0.6=1.2(萬元)。減稅使買賣雙方收益均增加;賣方增加的收益大于買方增加的收益,企業(yè)獲益更大。(2)增加了企業(yè)利潤,有利于促進企業(yè)技術(shù)進步。增加了居民實際收入,有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用,有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級,有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。9.(2015海南單科T23)辨析題稅收是財政收入的主要來源,因此,要增加財政收入就應(yīng)提高稅率。請運用所學(xué)經(jīng)濟知識對這一觀點進行辨析?！窘馕觥渴紫?上述觀點具有一定合理性,但不全面。然后,分析在什么情況下提高稅率可以增加財政收入,在什么情況下提高稅率會導(dǎo)致財政收入下降。最后,強調(diào)增加財政收入的根本途徑是發(fā)展經(jīng)濟,擴大稅基。答案:此觀點有一定合理性,但不全面。在稅率降低時,提高稅率可以增加財政收入。但當稅率超過一定限度時,會增加納稅人負擔,挫傷生產(chǎn)經(jīng)營積極性,導(dǎo)致稅基減少,財政收入下降。增加財政收入的根本途徑是發(fā)展經(jīng)濟,擴大稅基。10.(2014安徽文綜T38(3)近年來,全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進課堂”等文化活動,有力地推進了社會主義文化強國建設(shè)。材料財政助力文化為了保障社會主義文化建設(shè)活動順利開展,文化部、教育部等部門出臺了一系列政策,如實施文化消費補貼制度,培育文化消費需求,擴大文化消費規(guī)模;繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購,加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。結(jié)合材料,分析國家財政在社會主義文化建設(shè)中的作用?！窘馕觥客ㄟ^實施文化消費補貼制度,加大人才培養(yǎng),保障了人們基本文化權(quán)益,改善了人們文化生活水平,這是財政促進社會公平的作用;政府采購,這是政府向文化事業(yè)傾斜,是財政促進資源合理配置的作用;用財政調(diào)節(jié)經(jīng)濟,是財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。答案:國家財政通過實施文化消費補貼等,為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購,加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等,促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求,擴大文化消費規(guī)模等,促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行,推動了社會主義文化建設(shè)。11.(2014北京文綜T38(2)地鐵作為流動的博物館,被稱為城市“最有價值的隱藏”。材料擁擠的車廂、高額的補貼在當前地鐵供需條件下,票價的合理性成為關(guān)注的焦點。某校學(xué)生圍繞“北京地鐵票價漲不漲、怎么漲”開展研究性學(xué)習,在采訪乘客的過程中,了解到如下一些看法。乘客甲:“兩塊錢票價真便宜,漲價就不那么擠了。不過我每次就坐兩站,總不該和坐幾十站的人花一樣多的錢呀?！背丝鸵?“我通常在高峰期擠地鐵上班,真是人進去,相片出來啊。其實,非高峰期就沒這么多人?！背丝捅?“地鐵便捷、污染少,關(guān)系到老百姓的民生,不能只考慮經(jīng)濟因素?！苯Y(jié)合材料,你認為地鐵票價應(yīng)怎樣調(diào)整?運用經(jīng)濟生活相關(guān)知識說明理由?！窘馕觥繌募椎陌l(fā)言可以看出,可以用票價來調(diào)節(jié)客流量,但也應(yīng)考慮票價的公平問題;從乙的發(fā)言可以看出,可以用票價來調(diào)節(jié)錯峰出行;從丙的發(fā)言可以看出,地鐵票價調(diào)整,應(yīng)考慮社會效益,這樣就需要財政的補貼以保證地鐵的正常運營。答案:提出單一方案(普漲/不漲/降價)或者提出更加綜合的方案(多坐多付費、上調(diào)高峰期票價、實施月票季票等多種票制、增加地鐵線路供給等)。理由包括:價格變動對需求的影響;地鐵作為公共交通工具,具有一定的公共物品性質(zhì),會產(chǎn)生社會效益,需要財政適度支持;價格變動與需求彈性;公平原則等。