海通期貨公司內部控制制度的剖析畢業(yè)論文

《海通期貨公司內部控制制度的剖析畢業(yè)論文》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《海通期貨公司內部控制制度的剖析畢業(yè)論文（14頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

本科生畢業(yè)論文（設計）題目：海通期貨公司內部控制制度的剖析系 部 經(jīng)濟與管理學院 學科門類 經(jīng)濟學 專 業(yè) 經(jīng)濟學 學 號 姓 名 指導教師 年 5 月 21 日裝訂線海通期貨公司內部控制制度的剖析摘 要我國期貨市場建立始于二十世紀九十年代，自從 1994 年整頓以來，期貨市場不斷發(fā)展，它對我國的經(jīng)濟發(fā)展起到了極其重要的作用。但與其他市場相比，期貨市場是一個高風險、高投機的市場，其中期貨公司內部控制制度的建立更是重中之重。隨著期貨市場的發(fā)展，海通期貨公司也成長迅速，經(jīng)營業(yè)績飛速提高。據(jù)此，文章以海通期貨公司內部控制制度為研究對象，首先提出公司內部控制制度的現(xiàn)狀，公司局部建立了“防火墻”制度，資產(chǎn)質量和股權結構得到改善。然后找出內部控制制度的缺陷，如法人治理結構仍不健全、人事管理制度缺乏、內部稽核管理職能不成熟等，在此基礎上提出了相應的完善建議，從法人治理結構、從業(yè)人員管理機制、管理信息系統(tǒng)等方面采取措施。本研究結果對其他期貨公司積極改善內部控制制度提供了一定的借鑒和參考。關鍵詞：海通期貨公司 內部控制制度 風險管理ABSTRACTThe establishment of future market began in the 1990s. After the reorganization in 1994, future market developed rapidly, and it has played a very important role in economic development. But compared with other markets, the future market is a market with high risk and high speculation. The establishment of the internal control system is the most important. With the development of the future market, the Haitong Future Company is also growing rapidly and has a high business performance. Then the passage takes Haitong Future Company as the research object and firstly it puts forward the present situation of the internal control system, such as setting up the “firewall“ system and the improving of the quality of asset and the structure of equity. Then it analyses the defects of the internal control system, for example the faults of corporate governance, the shortage of personnel management system and immature of the function of internal audit management. Then it formulates some corresponding suggestions as the aspects of the corporate governance structure, personnel management mechanism and management information system. Besides the page can have some significance on the improvement of the internal control system of other related enterprises.Keywords: Haitong Futures Company Internal control system Risk management目 錄一、海通期貨公司內部控制制度的現(xiàn)狀 1（一）改善資產(chǎn)質量和股權結構 .1（二）局部建立起“防火墻”制度 .1（三）建立稽核部 1（四）建立內部控制制度 2二、海通期貨公司內部控制制度存在的缺陷 3（一）公司治理結構和組織結構不健全 .3（二）缺乏有效的人事管理制度 .3（三）內部稽核管理職能不成熟 .3三、完善期貨公司內部控制制度建設的建議 5（一）進一步完善法人治理結構 .5（二）加強從業(yè)人員管理機制建設 .6（三）全面系統(tǒng)建設公司內部控制體系 .6（四）充分利用現(xiàn)代信息技術建設公司內部統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng) .7結語 9參考文獻 .100一、海通期貨公司內部控制制度的現(xiàn)狀期貨公司內部控制制度是指公司為規(guī)范自身的經(jīng)營行為、防范風險而制定的一系列業(yè)務操作程序、管理方法和各項措施的總稱。隨著近些年的發(fā)展，海通期貨公司內部控制制度取得了一定的成效。（一）改善資產(chǎn)質量和股權結構1999 年，期貨經(jīng)紀公司通過增資擴股、重組合并，各公司充實了股本金，注冊資本金最低為 3000 萬元，資產(chǎn)質量明顯改善，股權結構明顯向多元化發(fā)展，公司制衡的組織結構開始建立與規(guī)范 1。2007 年，海通期貨通過增資擴股變更為 1 億元，海通證券股份有限公司出資 6367 萬元，占注冊資本的 63.67%；上海盛源房地產(chǎn)（集團）有限公司出資 3333 萬元，占注冊資本的 33.33%；上海黃海經(jīng)貿(mào)有限公司出資 300 萬元，占注冊資本的 3%，改善了公司的產(chǎn)權結構 2。（二）局部建立起“防火墻”制度海通期貨基本做到了市場開發(fā)、開戶與合同管理、交易等前臺業(yè)務與信息技術管理、財務等后臺業(yè)務分開。遵從“交易業(yè)務網(wǎng)與內部辦公網(wǎng)物理隔離” 、 “交易柜臺終端與互聯(lián)網(wǎng)、內網(wǎng)其他終端進行防火墻隔離”等，建立起了風險控制中心。防火墻制度 1的建立有效地防止客戶信息的泄漏，公司職員挪用客戶保證金等事件的發(fā)生等。（三）建立稽核部公司為加強稽核工作的監(jiān)督力度，設立了獨立的稽核監(jiān)督部門或崗位，配備專職的稽核人員，對公司及所屬機構的財務、會計及其經(jīng)營管理的合規(guī)性、效益性進行監(jiān)督和考察。公司稽核部門針對經(jīng)紀業(yè)務、自營投資業(yè)務、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務等主要業(yè)務線進行了包括合規(guī)檢查、常規(guī)稽核、管理稽核在內的檢查稽核工作。通過對公司各部門、各分支機構執(zhí)行法律、法規(guī)、公司規(guī)章制度的情況以及經(jīng)營管理情況進行合規(guī)檢查和稽核，進行相應的合規(guī)考核和合規(guī)問責，有力推動了公司內控管理水平的提升。稽核現(xiàn)場檢查的內容已經(jīng)涵蓋合規(guī)經(jīng)營、制度建設、權限管理、財務管理、信息技術安全、經(jīng)營風險等各層面，完善公司每周稽核制度，對開戶、委托交易、錄音回訪、結算、風控、信息技術、居間人管理等常規(guī)風險點進行抽查和常規(guī)稽核，并對各項業(yè)務和管理活動開展的前中后全過程進行監(jiān)督?；讼嚓P建議以及各職能部門的督導及時幫助被檢查單位解決了日常經(jīng)營管理和內部控制過程中存在的問題和困難 3。1防火墻：這一概念借自于美國證券管理制度，是指多功能服務商將自己內部可能發(fā)生利益沖突的各項職能相互隔離開來，以防止敏感信息在這些職能部門間相互流動，是一種券商的內部控制制度。1同時，隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡通訊技術的不斷進步，公司內部稽核工作也實行技術創(chuàng)新。比如建立起內部網(wǎng)絡和網(wǎng)站，內部業(yè)務信息溝通制度，逐步運用計算機網(wǎng)絡管理內部機構和客戶，實現(xiàn)對各部門資金運作和財務狀況的實時監(jiān)控，從而能及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，有效控制風險。（四）建立內部控制制度2009 年起，公司即開始依據(jù)企業(yè)內部控制規(guī)范建立和實施內部控制制度，并披露內部控制自我評估報告。公司成立以來，先后聘請國際知名戰(zhàn)略咨詢機構、IT 治理咨詢機構，圍繞公司集團化、國際化的發(fā)展戰(zhàn)略，對公司業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理、合規(guī)與風控、IT 規(guī)劃等方面提出專業(yè)建議。在充分借鑒國內外成熟經(jīng)驗的基礎上，公司緊密結合自身經(jīng)營實際和中國期貨市場的現(xiàn)狀，確立了“合規(guī)從高層做起，人人主動合規(guī)，合規(guī)創(chuàng)造價值”的合規(guī)文化建設目標和“穩(wěn)健乃至保守”的風險控制理念，建立了科學合理、職責分明的合規(guī)管理架構體系。該體系由董事會及其下設的合規(guī)與風險管理委員會、合規(guī)總監(jiān)、合規(guī)部門以及各部門、分支機構、子公司的合規(guī)專員 4 個層級組成，逐步完善公司內部控制體系。公司普遍對資金實行統(tǒng)一結算、統(tǒng)一資金調撥、統(tǒng)一財務管理和會計核算。對保證金專用賬戶由公司統(tǒng)一調撥，營業(yè)部無權調撥，并且營業(yè)部的出入金必須由公司財務、結算部門審核，將有關風險降低在最低限度。還有公司總部包括但不限于對營業(yè)部崗位責任及人員管理、營業(yè)部信息安全管理及應急管理、營業(yè)部合同及印章管理、營業(yè)部檔案管理等。此外，公司實行集中統(tǒng)一的電腦管理體制，各營業(yè)部的電腦人員由公司統(tǒng)一管理、統(tǒng)一派遣，并組織專門人員深入研究電腦技術的改進，大大降低了交易的風險 4。2二、海通期貨公司內部控制制度存在的缺陷（一）公司治理結構和組織結構不健全目前我國期貨公司都按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了公司制的組織形式。但由于股權結構不合理，普遍存在“內部控制人” 、 “一股獨大”現(xiàn)象，缺乏現(xiàn)代企業(yè)的管理監(jiān)督機制，內部治理機制虛化，公司治理并沒有發(fā)揮出應有的作用，導致內部監(jiān)督力度不夠，內部控制制度得不到應有的遵守。海通期貨公司作為券商控股的期貨公司，法人治理結構也不盡合理，公司內部人經(jīng)常會發(fā)生集所有權、決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權于一身，上下級之間關系不順、部門之間職責不清等。隨著期貨市場的不斷發(fā)展，海通期貨營業(yè)部的數(shù)量也在不斷增加。但隨之而來的工作指令下達與業(yè)務反饋經(jīng)歷很多層次，各職能部門與業(yè)務部門各成體系，部門間自覺調整與協(xié)調能力低，不利于各部門之間交流和相互監(jiān)督，不利于風險的防范和有效控制。雖然目前海通期貨公司已經(jīng)逐步建立起了內部控制制度，但是內部機構設置既有重復又有空白，職能劃分也不合理。在沒有制度約束的情況下，決策行為具有很大的主觀隨意性，使得管理效率低下。（二）缺乏有效的人事管理制度目前海通期貨公司已基本構建起比較完備的人才體系，通過基礎性制度的建設和完善，提高了人力資源的整體運作水平。但是公司人事管理制度不夠科學或不夠健全，如未建立規(guī)范化的職務聘任制度；對中層以上干部未實行崗位輪換制；缺乏定期的和完整的人事考核、監(jiān)督制度；對全體員工的職業(yè)道德教育和風險意識推行力度不夠等。2009年海通期貨公司廣州營業(yè)部聘用不具備期貨從業(yè)資格的張某等人從事客戶開發(fā)業(yè)務，并且在宣傳時作出獲利保證，這明顯違背了期貨從業(yè)人員管理辦法 ，在人事管理上沒有建立科學的職務聘任制度，客戶開發(fā)業(yè)務上也沒有建立起相應的約束責罰機制。同時，激勵和約束機制不合理。激勵手段單一，主要表現(xiàn)為短期的物資獎勵，目標過于短期化。對于員工的約束，難以做到優(yōu)勝劣汰，造成人浮于事 5。（三）內部稽核管理職能不成熟1、內部稽核管理職能未能充分發(fā)揮我國期貨公司涉及風險控制和管理的部門主要有風險控制部、稽核部、財務部、結算部。早在 2000 年中國證監(jiān)會就正式下發(fā)了關于加強期貨經(jīng)紀公司內部控制的指導原則，明確要求各期貨公司設立專門的稽核監(jiān)督崗位，負責內部控制制度落實情況的監(jiān)3督檢查工作。但實際情況卻并不樂觀，期貨公司并不注重稽核部門的工作，稽核部門力量不足，導致其未能充分發(fā)揮作用，難以實施有效及時的監(jiān)督檢查以及對違規(guī)行為進行處理。2008 年 3 月間，中期協(xié)在公告中表示，海通期貨有限公司利用美爾雅期貨經(jīng)紀有限公司在職人員潘鈺開發(fā)客戶。中期協(xié)認為，海通期貨這種做法屬于不正當競爭行為，決定給予海通期貨有限公司協(xié)會內通報批評的紀律懲戒。2009 年，海通期貨公司安慶營業(yè)部聘用劉某等人從事期貨經(jīng)紀業(yè)務，但是劉某等人并未取得期貨從業(yè)資格證書，不具備期貨從業(yè)資格。從以上事件我們可以看到，雖然海通期貨公司建立起了稽核部，也對公司合規(guī)性進行檢查，但是稽核管理職能并未能充分有效的發(fā)揮 6。2、內部控制的制定與實施跟不上期貨市場的快速發(fā)展近幾年，期貨市場快速發(fā)展，期貨的成交量和品種也在增加。2010 年推出股指期貨，2012 年又將會推出國債期貨、白銀期貨、玻璃期貨等。隨著步入信息技術時代，交易都在互聯(lián)網(wǎng)上進行，期貨公司的交易平臺安全問題也隨之而來。有的期貨公司未完成好制度設計，就自行開發(fā)交易系統(tǒng)，但往往都會發(fā)生交易時間交易系統(tǒng)癱瘓，給客戶造成無法避免的損失。期貨公司風險預警系統(tǒng)設置也相對落后，跟不上整個風險防范水平。2011 年，徽商期貨公司合肥營業(yè)部發(fā)生了交易時間交易系統(tǒng)癱瘓，給客戶造成了重大損失。而在我國加入 WTO 后，我國的市場經(jīng)濟進一步與國際接軌，期貨市場風險會進一步加大，這就要求公司在日常管理工作中更要將風險的防范和化解作為重中之重。4三、完善期貨公司內部控制制度建設的建議（一）進一步完善法人治理結構有效的法人治理結構和合理的組織架構是期貨公司內控制度發(fā)揮效率的制度保證。應建立由期貨公司股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責權限，形成協(xié)調高效、相互制衡的制度安排，并確立董事、監(jiān)事、高級管理人員的義務和責任。當前期貨市場面臨難得的發(fā)展機遇，公司要做好迎接發(fā)展的準備，首先就要完善內部治理。期貨市場是高風險的市場，所以期貨公司的法人治理結構更要突出風險防范功能，要做到以下方面：1、強調公司的獨立性公司與控股股東之間保持經(jīng)營獨立、管理獨立和服務獨立。經(jīng)營獨立指期貨公司與其控股股東在業(yè)務、人員、資產(chǎn)、財務、場所等方面應當嚴格分開、獨立經(jīng)營、獨立核算；管理獨立是指期貨公司的控股股東、實際控制人不得超越期貨公司股東會、董事會任免期貨公司的董事、監(jiān)事、高管人員或者非法干預客戶保證金存管、交易、結算、風險管理等經(jīng)營管理活動；服務獨立是指期貨公司不得向股東作出最低收益、分紅的承諾，期貨公司向股東、實際控制人提供期貨經(jīng)紀業(yè)務的，不得降低風險管理要求。2、約束控股股東行為我國目前大多數(shù)期貨公司“一股獨大”現(xiàn)象突出，期貨公司的控股股東對期貨公司又有舉足輕重的影響，2008 年弘信期貨公司實際控制人隋志先挪用公司資本金償還債務，最終導致該期貨公司的倒閉。為了避免發(fā)生同樣的事件，因此，必須明確要求公司控股股東自覺規(guī)范自身的行為，防止大股東以各種形式占用公司資金，損害公司利益；支持公司引進符合條件和有實力的股東，實現(xiàn)股權多元化；要求控股股東認真履行公司章程規(guī)定的權利義務，對公司和其他股東負有誠信義務，維護公司的獨立性。3、完善董事會建設加強董事會成員選拔，提高管理素質。所選人員必須具備合理的專業(yè)結構及履行職務所必須的知識、技能和素質；確保董事會決策科學、謹慎、有效；而董事應保證能夠勤勉、忠實、誠信的履行其應盡職責；應積極探索建立董事會和董事定期自我評價制度以及向股東會的報告制度，加強董事責任的考核與追究。4、建立和健全公司內部相關的責任追究制度5在完善的法人治理結構中，法律追究制度已經(jīng)成為公司監(jiān)督機制中的一個必不可少的部分。為了確保公司和股東的權益，無論是決策機構、執(zhí)行機構或監(jiān)事機構的成員，只要是違反了法律或公司章程制度，都必定要受到法律的懲罰和追究 7。（二）加強從業(yè)人員管理機制建設公司內部應當制定和實施科學的人力資源管理制度，對重要崗位的基礎上實行委派制和定期輪崗制，建立較為科學的薪酬管理與考核機制。公司應注重對員工合規(guī)經(jīng)營意識、風險范防意識的培育，通過加強員工的職業(yè)道德教育，防范員工道德風險。1、加強員工誠信責任通過制定、完善制度、規(guī)則，明確提出各個層次的人員在企業(yè)運作中的誠信要求與責任，通過經(jīng)常性的檢查監(jiān)督促進有關各方切實履行誠信義務。依法依規(guī)對違反誠信的人員進行制裁，真正落實誠信責任。嚴格要求各個運營人員的期貨從業(yè)能力管理，所有員工要嚴格遵守員工行為準則，對公司管理層的監(jiān)督要不斷加強，并認真履行崗位職責要求，盡職盡責，成為合格的公司崗位員工。2、加強員工培訓制度定期對員工進行培訓，幫助其提高業(yè)務素質，更好地完成規(guī)定的任務。應當培育良好的內部控制文化，公司的宗旨價值觀和戰(zhàn)略目標要融入到企業(yè)文化中去。建立健全員工持續(xù)教育制度，加強對員工的法規(guī)及業(yè)務培訓，確保所有從業(yè)人員及時獲得充分的法律法規(guī)、內部控制和行為規(guī)范的最新文件和資料，確保員工書面承諾收到相關資料并理解其內容。3、建立工作崗位輪換制度可以定期或不定期進行工作崗位輪換，通過輪換及時發(fā)現(xiàn)存在的錯弊情況。同時也可以挖掘職工潛在能力。分支機構關鍵崗位人員應該定期或不定期的輪換和強制休假制度，并根據(jù)監(jiān)管部門和公司有關規(guī)定進行任期經(jīng)濟責任審計或專項審計。公司重點崗位和重點人員任期屆滿、工作調動、強制休假或離職，應當進行任期經(jīng)濟責任審計或專項審計 8。（三）全面系統(tǒng)建設公司內部控制體系1、建立明確的崗位責任制梳理工作流程，建立明確的崗位責任制。內部機構的設置要權責分明、相互制衡，使每一位員工各司其職，各負其責，分工協(xié)作，互相監(jiān)督。公司內部市場開發(fā)、開戶、交易、財務等職位要嚴格隔離，只有建立了明確的崗位責任，才能保證各項業(yè)務能有效的展開。2、根據(jù)不同情況執(zhí)行有區(qū)別的授權方式6根據(jù)業(yè)務部門、分公司及營業(yè)部的管理控制能力、風險意識、資產(chǎn)質量信息、主要負責人的能力與道德修養(yǎng)和所在區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展水平、各方的風險狀況，執(zhí)行有區(qū)別的授權方式，以此有效地制約組織活動。并根據(jù)部門、分公司及營業(yè)部的業(yè)績問題授權管理情況，不斷對授權控制進行調整。3、建立起相關部門相互監(jiān)督制約機制順序遞進實施風險監(jiān)控，相關部門間要制定相互監(jiān)督制約的工作程序。建立科學的風險預警制度，定期分析、研究公司經(jīng)營管理的風險隱患及其整改措施，完善對業(yè)務運作的事前、事中和事后監(jiān)督，建立內部控制系統(tǒng)的評審和反饋制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決公司運作中存在的帶有苗頭性、傾向性的問題。4、加強監(jiān)控崗位操作流程實施嚴格的崗位操作流程和合理的工作標準，建立錯單處理制度，完善考核措施。對重點崗位、重點業(yè)務、重要的空白憑證、重要的財物等要特別加強監(jiān)控。有條件的公司，會計、財務、結算等重要的崗位可實行定期或不定期的輪換 9。5、制訂有效的應急應變措施保證當重要部位、營業(yè)網(wǎng)點等遇到火災、水災、斷電等緊急情況時，應急應變措施能夠及時到位，公司的運作不會受到不必要的影響。應急應變措施要考慮到各種可能因素，設定具體的應急應變步驟。（四）充分利用現(xiàn)代信息技術建設公司內部統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，是公司系統(tǒng)內部控制制度建設的技術基礎。公司內部應建設良好的集團化、網(wǎng)絡化、一體化的管理信息系統(tǒng)。1、建立科學的計算機系統(tǒng)風險防范制度要建立科學的計算機系統(tǒng)風險防范制度，要對計算機系統(tǒng)的項目立項、設計、開發(fā)、測試、運行和維護整個過程實施嚴格的管理，明確業(yè)務、職能管理部門和稽核監(jiān)督部門各自的職責，嚴格劃分軟件設計、業(yè)務操作和技術維護等諸方面的責任 10。2、將內部控制的思想和標準固化在軟件程序之中要將公司內部控制的思想和標準固化在軟件程序之中，實現(xiàn)控制標準與業(yè)務處理控制的一體化，從源頭上減少管理偏差或錯誤，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險。3、建立實時傳遞信息機制管理信息系統(tǒng)要能夠按照內部控制系統(tǒng)的需要識別使用者的信息需要，在此基礎上收集、加工和處理信息，并將這些信息及時、準確和經(jīng)濟地傳遞（包括向下的、向上的和橫向的溝通傳遞）給企業(yè)內的相關人員，使他們能夠順利履行其職責。這樣，企業(yè)的7每一名員工就能夠清楚地了解到企業(yè)的內部控制制度，知道其所承擔的責任，并及時取得和交換他在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息，從而明顯提高公司內部控制的效率和效果。包括有助于控制標準的建立和修正，控制活動成效的評定，控制報告的擬定以及改進建議的及時傳達。4、加強管理信息系統(tǒng)的建設管理信息系統(tǒng)的建設，一定要有助于實現(xiàn)公司內部資金的集中管理、統(tǒng)一調度、集約經(jīng)營和集成監(jiān)控，從根本上改變公司內部以前普遍存在的資金分散，違規(guī)使用的落后的資金管理狀況，優(yōu)化公司內部資金資源配置，減少不必要的資金沉淀，在最大程度上控制資金違規(guī)風險，提高資金規(guī)模運作效益 11。8結語隨著我國期貨市場的不斷完善與發(fā)展，我國的期貨公司也日趨規(guī)范和成熟，但不可否認的是，國內期貨公司從整體上說，仍存在著股權結構單一、業(yè)務創(chuàng)新能力較弱、資產(chǎn)規(guī)模偏小、期貨經(jīng)紀業(yè)務單一等問題。期貨公司內部也存在著對風險的意識不足、公司組織結構不合理、崗位職責體系不明確、內部控制制度的建立實施沒有保障等問題等，海通期貨公司同樣也仍面對著這些問題。相比國外來說，我們還有很長的一段路要走。但是，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，期貨市場的作用將進一步得到發(fā)揮。期貨公司作為連接廣大投資者的橋梁，其能否形成一套健全的內部控制制度將是直接關系到期貨交易乃至期貨公司能否正常開展和運行的關鍵，能否使商品生產(chǎn)經(jīng)營者和投資者形成良好投資渠道的前提。海通期貨公司要想在市場中取得可持續(xù)發(fā)展，就要不斷研究市場發(fā)展過程中出現(xiàn)的新情況和問題，高度重視和加強內部控制制度建設。只有通過公司內部控制體系的建立和實行，才能實現(xiàn)全面的風險監(jiān)控，促進公司持續(xù)經(jīng)營，規(guī)范發(fā)展，也才能為我國的市場經(jīng)濟作出應有的積極貢獻。9參考文獻1 葉永剛.期貨公司內部控制體系研究J.職業(yè)時空，2004，(6)：80-81. 2 陳和森.期貨公司內部控制體系問題研究J.職業(yè)時空，2010，(11)：33-36.3 海通期貨有限公司.海通期貨以制度化管理推進中介業(yè)務快速發(fā)展J.商業(yè)現(xiàn)代化，2009， （7）：46-48.4 中國證監(jiān)會.營業(yè)部管理制度J.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2009，(19)：142-143.5 中國證監(jiān)會.期貨違規(guī)事件J.和訊新聞刊，2010， （2）：78-79.6 周后強.我國證券公司內部控制制度研究J.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011，(9)：65-69.7 中國期貨業(yè)協(xié)會編.期貨基礎知識M.北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2010：32-36.8 孟園.期貨公司的風險監(jiān)管制度研究J.期貨理論研究，2008， （8）：10-12.9 李研.證券公司內部控制的研究J.期貨理論研究，2011， （12）：77-79.10 中國證監(jiān)會.關于加強期貨經(jīng)紀公司內部控制的指導原則J.商業(yè)現(xiàn)代化，2011， （4）：119.11 汪海燕.證券公司內部控制機制建設探討J.和訊新聞刊，2011， （2）：133-135.