預(yù)算編制起點(diǎn)全面預(yù)算管理.ppt

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更敏捷更智慧更幸福 全面預(yù)算管理解決方案 用友軟件股份有限公司2012年03月 認(rèn)識(shí)全面預(yù)算 凡事預(yù)則立 不預(yù)則廢 歷史進(jìn)程 工業(yè)化快速發(fā)展 分權(quán)化 生產(chǎn)過剩等問題 促使標(biāo)準(zhǔn)成本法和預(yù)算管理在美國(guó)誕生 產(chǎn)生期 1860 1930年 協(xié)調(diào) 控制職能 發(fā)展期 1930 70前后 各種管理新思想應(yīng)用于預(yù)算 20世紀(jì)40年代 自上而下和自下而上的參與型預(yù)算產(chǎn)生20世紀(jì)70年代末 零基預(yù)算誕生 成熟期 1980年前后 預(yù)算成為企業(yè)管理不可或缺的管理手段 在我國(guó) 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期和改革開放以后 信息化使全面預(yù)算管理趨于成熟 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期 全部納入財(cái)政預(yù)算和定額管理改革開放以后 預(yù)算管理得以發(fā)展 認(rèn)識(shí)全面預(yù)算 認(rèn)識(shí)預(yù)算管理 會(huì)計(jì)詞典的解釋 1 是將來經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)繩 并用以控制將來運(yùn)營(yíng)而進(jìn)行的一種財(cái)務(wù)計(jì)劃2 任何未來成本費(fèi)用的估計(jì)3 任何人力 物力及其他資源運(yùn)用的有系統(tǒng)的計(jì)劃 預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法 用來分配企業(yè)的各種資源 并把這些資源落實(shí)到各個(gè)責(zé)任主體 各責(zé)任主體協(xié)調(diào)運(yùn)作 實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的一種戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的工具 什么是預(yù)算 認(rèn)識(shí)全面預(yù)算 預(yù)算特點(diǎn) 經(jīng)過對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的規(guī)劃 分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制 使企業(yè)目標(biāo)得以具體化明確責(zé)任分工 上傳下達(dá)預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績(jī)效評(píng)估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn) 從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制計(jì)劃編制時(shí)協(xié)調(diào)企業(yè)資源 達(dá)到最優(yōu)配置 并通過預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤(rùn)最大化以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行考核 獎(jiǎng)勵(lì) 激勵(lì)員工 規(guī)劃未來 溝通協(xié)調(diào) 強(qiáng)化控制 資源配置 績(jī)效評(píng)估 預(yù)算管理的作用 全面預(yù)算管理是達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的工具 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算考評(píng) 預(yù)算監(jiān)控 公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 業(yè)績(jī)薪酬 預(yù)算組織 建立預(yù)算管理體系實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算范圍 內(nèi)容 預(yù)算組織 制度 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行與控制 預(yù)算考核與監(jiān)督 預(yù)算體系 預(yù)算管理體系構(gòu)建 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算管理體系構(gòu)建 核心領(lǐng)導(dǎo)地位 預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu) 預(yù)算考核機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理體系構(gòu)建 預(yù)算編制階段 預(yù)算范圍 1 公司所屬各職能部門2 公司所屬各生產(chǎn)部門3 公司所屬各異地分支機(jī)構(gòu) 預(yù)算內(nèi)容 1 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與調(diào)整2 企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂與修訂3 企業(yè)年度預(yù)算的編制 審核 匯總和合并 批準(zhǔn)和下達(dá) 調(diào)整與考核 創(chuàng)業(yè)期間 以資本預(yù)算為基礎(chǔ)成長(zhǎng)期間 以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)成熟期間 以成本控制為基礎(chǔ)衰退期間 以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ) 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算編制階段 預(yù)算編制起點(diǎn) 以銷售為核心的預(yù)算管理模式 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 供應(yīng)預(yù)算 成本費(fèi)用預(yù)算 利潤(rùn)預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 預(yù)計(jì)產(chǎn)量 預(yù)計(jì)銷量 預(yù)計(jì)期末庫存 預(yù)計(jì)起初庫存 利潤(rùn) 收入 成本 費(fèi)用 現(xiàn)金流量?jī)纛~ 流入 流出 1 快速成本2 市場(chǎng)增長(zhǎng)期3 季節(jié)性企業(yè) 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算管理模式選擇 以利潤(rùn)為核心的預(yù)算管理模式 母公司利潤(rùn)目標(biāo) 子公司B利潤(rùn)目標(biāo) 供應(yīng)預(yù)算 成本費(fèi)用預(yù)算 利潤(rùn)預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 子公司A利潤(rùn)目標(biāo) 子公司C利潤(rùn)目標(biāo) 1 預(yù)算利潤(rùn) 對(duì)子公司投資額 投資者要求的必要報(bào)酬率 銷售預(yù)算 2 預(yù)算利潤(rùn) 子公司上年利潤(rùn) 1 利潤(rùn)調(diào)整系數(shù) 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算管理模式選擇 以成本為核心的預(yù)算管理模式 目標(biāo)成本 目標(biāo)單位成本 成本目標(biāo)分解 按產(chǎn)品形成過程 按產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 按成本項(xiàng)目 目標(biāo)單位成本 預(yù)期售價(jià) 預(yù)期單位利潤(rùn) 目標(biāo)成本 預(yù)期收益 預(yù)期利潤(rùn) 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算管理模式選擇 以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理模式 現(xiàn)金流入預(yù)算 現(xiàn)金流出預(yù)算 既流入又流出 現(xiàn)金流入部門 現(xiàn)金流出部門 現(xiàn)金流量預(yù)算 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算管理模式選擇 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入 當(dāng)期銷售收入 當(dāng)期收到前期賒銷款 當(dāng)期預(yù)收款 當(dāng)期銷售收入 以前各期已預(yù)收款的收入 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出 當(dāng)期計(jì)劃采購金額 當(dāng)期支付前期采購款 當(dāng)期預(yù)付采購款 當(dāng)期賒購金額 以前各期已預(yù)付貨款的采購金額 固定預(yù)算 靜態(tài)預(yù)算 按固定業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算彈性預(yù)算 伸縮性的預(yù)算 間接費(fèi)用依據(jù)本量利關(guān)系變化 彈性預(yù)算主要被用于成本預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算 增量預(yù)算 某項(xiàng)預(yù)算指標(biāo) 基期實(shí)際指標(biāo) 1 易使不合理因素長(zhǎng)期存在 零基預(yù)算 預(yù)算以0為基礎(chǔ) 克服了增量預(yù)算的弊端 定期預(yù)算 以不變的會(huì)計(jì)期間為預(yù)算周期 滾動(dòng)預(yù)算 又稱永續(xù)預(yù)算 預(yù)算內(nèi)容滾動(dòng)狀態(tài) 一般為12個(gè)月 預(yù)算編制方法 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算管理模式選擇 全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)公司愿景 使命和戰(zhàn)略的重要工具與方法 是加強(qiáng)過程控制 防范管理風(fēng)險(xiǎn) 提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平 達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的主要手段之一 為了切實(shí)運(yùn)用好預(yù)算管理工具 發(fā)揮全面預(yù)算管理的職能 特制定本預(yù)算 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算目標(biāo)初步確定階段 預(yù)算目標(biāo) 目標(biāo)匯總達(dá)到公司長(zhǎng)期目標(biāo) 目標(biāo)分解落實(shí)到基層單位 通過模擬未來狀況運(yùn)營(yíng)狀況 設(shè)定目標(biāo)利潤(rùn) 制定目標(biāo)成本等總體目標(biāo) 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算目標(biāo)初步確定階段 目標(biāo) 項(xiàng)目 因素 管理 控制 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算目標(biāo)初步確定階段 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算目標(biāo)初步確定階段 目標(biāo) 項(xiàng)目 因素 管理 控制 基層 基層 目標(biāo)管理 經(jīng)營(yíng) 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算項(xiàng)目 分析項(xiàng)目 考核指標(biāo) 收入指標(biāo)成本指標(biāo)利潤(rùn)指標(biāo)現(xiàn)金流量指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)管理效率指標(biāo) 損益類 收入成本費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債類應(yīng)收賬款存貨應(yīng)付賬款現(xiàn)金流量類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流量投資活動(dòng)流量籌資活動(dòng)流量?jī)衄F(xiàn)金流量 損益類分析收入及增長(zhǎng)分析成本分析費(fèi)用分析資產(chǎn)負(fù)債類分析應(yīng)收賬款分析存貨分析應(yīng)付賬款分析現(xiàn)金流量類分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流量投資活動(dòng)流量籌資活動(dòng)流量?jī)衄F(xiàn)金流量 凈利潤(rùn)收入增長(zhǎng)率可變成本比率營(yíng)業(yè)費(fèi)用率管理費(fèi)用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)新產(chǎn)品收入比率凈現(xiàn)金流量 目標(biāo)分解 數(shù)據(jù)歸集 重點(diǎn)考評(píng) 預(yù)算與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)系 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算目標(biāo)初步確定階段 實(shí)施全面預(yù)算管理 績(jī)效考核指標(biāo) 自下而上編制 編制子預(yù)算 分預(yù)算 匯總各分預(yù)算 形成總預(yù)算 銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金收款預(yù)算 預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算 預(yù)算長(zhǎng)期投資預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算 市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算 預(yù)算 預(yù)算資金與財(cái)務(wù)預(yù)算 銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算稅金預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算 預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長(zhǎng)期投資預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 簡(jiǎn)表 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算編制 模版 預(yù)算管理辦公室 業(yè)務(wù)部門子公司等 預(yù)算管理委員會(huì) 銷售預(yù)算成本 費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金收付預(yù)算 匯總 平衡公司預(yù)算 審查 結(jié)束 董事會(huì) 審批下達(dá) 總預(yù)算及各分預(yù)算 據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制本部門 子公司預(yù)算 市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財(cái)務(wù)預(yù)算 年度目標(biāo) 預(yù)算編制流程 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算編制 未通過 未通過 下達(dá) 執(zhí)行 各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算 預(yù)算管理委員會(huì)審核調(diào)整 預(yù)算管理辦公室初步審核 匯總并編制財(cái)務(wù)預(yù)算及總預(yù)算 通過 通過 預(yù)算管理辦公室對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行初步審核預(yù)算管理辦公室匯總各責(zé)任中心預(yù)算預(yù)算管理辦公室編制財(cái)務(wù)預(yù)算 形成公司總預(yù)算并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)最終審核 調(diào)整各責(zé)任中心預(yù)算及公司整體預(yù)算董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算 董事會(huì) 預(yù)算匯總與審批程序 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算編制 實(shí)施全面預(yù)算管理 執(zhí)行與控制 控制系統(tǒng) 月份預(yù)算 預(yù)算管理控制流程 季度預(yù)算 年度預(yù)算 月份預(yù)算 實(shí)施全面預(yù)算管理 執(zhí)行與控制 預(yù)算審批程序 審批權(quán)限審批依據(jù)審批程序 特批情況的處理 例外情況的特批也必須附加控制措施 明確規(guī)定特批項(xiàng)目和情形 盡量要少必須由預(yù)算管理辦公室提供預(yù)算執(zhí)行情況信息特批人應(yīng)明確特批后對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響 實(shí)施全面預(yù)算管理 執(zhí)行與控制 費(fèi)用報(bào)銷 實(shí)施全面預(yù)算管理 執(zhí)行與控制 預(yù)算調(diào)整 調(diào)整周期 定期調(diào)整不定期調(diào)整 調(diào)整方式 自上而下自下而上 預(yù)算內(nèi)事項(xiàng) 否 超預(yù)算事項(xiàng) 是 上級(jí)部門會(huì)審?fù)ㄟ^ 否 預(yù)算外事項(xiàng) 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) 預(yù)算辦公室會(huì)審 預(yù)算委員會(huì)審批 調(diào)整 是 上級(jí)部門會(huì)審?fù)ㄟ^ 是 上級(jí)部門會(huì)審?fù)ㄟ^ 預(yù)算辦公室會(huì)審 預(yù)算委員會(huì)審批 調(diào)整 調(diào)整 實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算調(diào)整 確定分析對(duì)象 收集信息 判斷差異重要程度 差異計(jì)算與分解 對(duì)重要差異進(jìn)行解釋 差異原因的報(bào)告與確認(rèn) 采取相應(yīng)的控制手段 調(diào)整月度計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核 預(yù)算差異分析與考核 實(shí)施全面預(yù)算管理 分析與考核 用友全面預(yù)算管理 預(yù)算模式 單一企業(yè)應(yīng)用 預(yù)算模式支持集團(tuán)應(yīng)用 下發(fā)預(yù)算體系 匯總上報(bào)預(yù)算指標(biāo) 匯總上報(bào)結(jié)果 上報(bào)結(jié)果 上報(bào)預(yù)算指標(biāo) 下發(fā)預(yù)算體系 全面預(yù)算業(yè)務(wù)場(chǎng)景 全面預(yù)算業(yè)務(wù)模型 預(yù)算業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要流程圖 全面預(yù)算的編制 預(yù)算多版本與預(yù)算調(diào)整 全面預(yù)算的控制 采取多種控制方式 實(shí)現(xiàn)靈活的預(yù)算控制 全面預(yù)算的分析與考核 動(dòng)態(tài)掌握預(yù)算執(zhí)行情況 全面控制開支 達(dá)成績(jī)效目標(biāo) 用友全面預(yù)算與績(jī)效管理應(yīng)用架構(gòu) 注 文本框可根據(jù)需求改變顏色 移動(dòng)位置 文字可編輯 POWERPOINT模板適用于簡(jiǎn)約清新及相關(guān)類別演示 1 2 3 4 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 目錄 點(diǎn)擊添加標(biāo)題 點(diǎn)擊添加標(biāo)題 點(diǎn)擊添加標(biāo)題 點(diǎn)擊添加標(biāo)題 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本 會(huì)議基調(diào) 年會(huì)視頻 http 會(huì)議主題 1 攜手超越 馭領(lǐng)未來 2 你在我心里面 用心創(chuàng)造新未來 會(huì)議主體環(huán)節(jié) 年度總結(jié) 由公司各職能部門 高層做09年總結(jié)報(bào)告 傳遞10年度公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃以及嘉許09年度優(yōu)秀員工 感謝晚宴 讓員工在享受晚宴的同時(shí) 感受公司對(duì)他們一年來付出的感謝 讓嘉賓感受耀光紡織的關(guān)注和企業(yè)文化 員工才藝秀 加強(qiáng)員工互動(dòng) 展現(xiàn)員工風(fēng)采