課《財(cái)政與稅收》復(fù)習(xí)課.ppt

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第八課：財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)課,經(jīng)濟(jì)生活,學(xué)科指導(dǎo)意見,第八課財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)要求,影響因素,分配,個(gè)人收入的分配,國家收入的分配：財(cái)政,構(gòu)成,作用,財(cái)政收入,財(cái)政支出：具體用途,渠道：稅收,基本特征種類作用違反稅法行為依法納稅,作業(yè)：,2009年2月1日起，我國全面推廣“家電下鄉(xiāng)”工程，這是一項(xiàng)針對農(nóng)村消費(fèi)者定向研發(fā)、生產(chǎn)、銷售指定家電產(chǎn)品，并由政府財(cái)政部門給予一定資金補(bǔ)貼的惠民工程。據(jù)測算，如果連續(xù)四年在全國農(nóng)村對彩電、冰箱、洗衣機(jī)、手機(jī)四類農(nóng)民需求量大的產(chǎn)品實(shí)施“家電下鄉(xiāng)”，可實(shí)現(xiàn)家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品銷售近4.8億臺，累計(jì)可拉動(dòng)消費(fèi)9200億元，可望緩解家電出口不旺帶來的沖擊。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活有關(guān)知識回答：(1)結(jié)合上述材料，簡要說明政府為什么要推進(jìn)“家電下鄉(xiāng)”工程?(2)結(jié)合我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，談?wù)務(wù)畱?yīng)怎樣通過財(cái)政促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行?（3）如何擴(kuò)大中等收入者比重.提高低收入者收入水平從而解決收入差距拉大的問題？()在再分配中國家應(yīng)如何做到“更加注重公平”？（6分）,答案(1)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要發(fā)揮國家的宏觀調(diào)控。“家電下鄉(xiāng)”有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，增加就業(yè)，拉動(dòng)內(nèi)需等。消費(fèi)對生產(chǎn)有重要的反作用，消費(fèi)能夠拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展?！凹译娤锣l(xiāng)”有利于促進(jìn)家電生產(chǎn)、流通和農(nóng)民需求的有機(jī)對接，促進(jìn)家電行業(yè)健康發(fā)展。實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，必須深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。“家電下鄉(xiāng)”有利于提高農(nóng)民生活水平，縮小城鄉(xiāng)差距。(2)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受到需求不足的制約，政府應(yīng)當(dāng)采取擴(kuò)張性(積極)財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，從而降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。（3）關(guān)鍵和根本是發(fā)展生產(chǎn)力，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展。要加強(qiáng)國家宏觀調(diào)控，保護(hù)合法收入，取締非法收入，整頓不合理收入，調(diào)節(jié)過高收入，保障低收入者基本生活。還要采取多種途徑擴(kuò)大就業(yè)，建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障制度.(4)國家要加強(qiáng)對收入分配的調(diào)節(jié)，提高低收入者的收入水平，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。通過完善稅收和社會(huì)保障制度等，把收入差距控制在一定范圍內(nèi)，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的兩極分化，實(shí)現(xiàn)合理的公平分配，以兼顧各階層群眾的利益，特別是保障低收入者的基本生活。（6分）,從圖表中，你可以得出什么經(jīng)濟(jì)學(xué)結(jié)論？,改革開放30年來我國稅收收入增長表,結(jié)論：1.稅收是國家組織財(cái)政收入最基本的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。,1、請結(jié)合稅收的相關(guān)知識，指出水果攤主馬某的錯(cuò)誤？,只為一元稅款，行政拘留5天1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個(gè)體水果攤主馬某以（個(gè)體戶賺錢少，稅務(wù)機(jī)關(guān)理應(yīng)給他減免稅收，再者稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒有給他任何的好處）為由拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對一名近六旬的街道助征干部大打出手，為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊鶎ζ渥鞒隽搜a(bǔ)繳稅款并行政拘留5天的處罰決定。,問題1：個(gè)體戶賺錢少，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給他減免稅收嗎？為什么？,稅收具有固定性：未經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。,問題2：稅務(wù)機(jī)關(guān)需要給納稅人好處？為什么？,稅收具有無償性：即不返還也不需直接付出任何代價(jià),問題3：馬某拒繳稅款并對征稅干部大打出手是一種什么行為？當(dāng)?shù)嘏沙鏊鶎ζ涮幜P說明了什么？,稅收具有強(qiáng)制性：納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。,強(qiáng)制性,固定性,無償性,要求,決定,三者緊密聯(lián)系、不可分割,保障,2、稅收的基本特征及其關(guān)系,決定,【例1】經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局決定從2008年9月19日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對買賣、繼承、贈(zèng)與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按1的稅率對雙方當(dāng)事人征收證券（股票）交易印花稅調(diào)整為單邊征稅。材料體現(xiàn)了稅收的（）A.固定性B.強(qiáng)制性C.無償性D.公益性,A,【例2】現(xiàn)在，越來越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收（）A.可以增加國家財(cái)政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強(qiáng)制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實(shí)施,C,1、請結(jié)合稅收的相關(guān)知識，指出水果攤主馬某的錯(cuò)誤？,只為一元稅款，行政拘留5天1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個(gè)體水果攤主馬某以（個(gè)體戶賺錢少，稅務(wù)機(jī)關(guān)理應(yīng)給他減免稅收，再者稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒有給他任何的好處）為由拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對一名近六旬的街道助征干部大打出手，為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊鶎ζ渥鞒隽搜a(bǔ)繳稅款并行政拘留5天的處罰決定。,3、結(jié)合材料談?wù)勀銓σ婪{稅必要性的認(rèn)識。,3、在金融危機(jī)的背景下，國家應(yīng)該提高稅率，大力增加財(cái)政收入，以增強(qiáng)國家的宏觀調(diào)控能力。你認(rèn)為對嗎？,思考經(jīng)濟(jì)形勢下，該不該提高稅率、大力增加財(cái)政收入？層次：提高稅率、增加財(cái)政收入就能增強(qiáng)國家宏觀調(diào)控能力？財(cái)政收入是不是越多越好？,2、從稅收的種類上看馬某應(yīng)該繳的是什么稅？,3、我國稅收的種類：根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。,流轉(zhuǎn)稅,所得稅,生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額,在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。,可以避免對一個(gè)經(jīng)營額的重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。,有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。,在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。,個(gè)人所得,超額累進(jìn)稅率和比例稅率。,“納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低”。,是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。,基本稅率為17,關(guān)于個(gè)人所得稅（工資、薪金所得）的計(jì)算方法（1）首先根據(jù)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)確定應(yīng)稅額：工資總額扣除2000元（目前我國個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為2,000元）。（2）其次明確各段稅率分段計(jì)算。我國工資收入的個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。,【例3】如某工程師2010年3月份的月工資為5,800元，則他需繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為：,5005%+150010%+180015%=445（元）。,二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、為什么？（必要性）（1）在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益與個(gè)人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的。每個(gè)公民在享受國家提供的各項(xiàng)服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。,2、違反稅法的行為：,3、增強(qiáng)納稅人權(quán)利意識：,公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。,.違反稅法的表現(xiàn)及對其的相關(guān)處理一覽表,（例如，為騙取出口退稅而虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等；為騙取國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠而偽造高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)認(rèn)證材料等）。,（例如，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等）,1.阿牛月收入5000元，卻謊報(bào)只有1900元，已達(dá)到不交個(gè)人所得稅的目的。其行為是_行為.2.阿牛拒不繳納稅款.還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進(jìn)來,橫著出去”.其行為是_行為.3.阿牛以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款625元.其行為是_行為.4.阿牛所在的企業(yè)通過虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段獲得國家出口退稅300萬元.其行為是_行為.,實(shí)戰(zhàn)演練,偷稅,欠稅,騙稅,抗稅,有意欺騙、隱瞞等方式不繳、少繳,超過期限、拖欠稅款,用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）,暴力、威脅、拒不繳稅,【例4】在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以運(yùn)用的貨幣政策有（）擴(kuò)大赤字規(guī)模增發(fā)國債增加支出下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率放松商業(yè)銀行信貸規(guī)模A.B.C.D.,D,經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約,經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約,經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象,增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收、刺激需求增長、降低失業(yè)率、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長,減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、穩(wěn)定物價(jià),控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支,社會(huì)總供給社會(huì)總需求,社會(huì)總供給社會(huì)總需求,重要觀點(diǎn)：財(cái)政是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段。,【例5】財(cái)政政策、貨幣政策是政府在宏觀調(diào)控中常用的經(jīng)濟(jì)手段。一般來講，為抑制經(jīng)濟(jì)過熱，政府可以采取的措施減少稅收提高存貸款利率減少政府開支增加貨幣供應(yīng)量A.B.C.D.,C,【例】下列舉措中屬于積極財(cái)政政策的是央行下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率政府運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼支持“家電下鄉(xiāng)”國家提高勞動(dòng)密集型產(chǎn)品出口退稅率鐵道部決定2010年春運(yùn)票價(jià)不上浮ABCD,C,1、材料中安排的經(jīng)費(fèi)分別屬于財(cái)政的哪項(xiàng)支出？2、材料是如何體現(xiàn)財(cái)政的作用？,4萬億投資的重點(diǎn)在于民生和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面。其中2800億用于保障性安居工程，400億用于教育醫(yī)療等方面，18000億用于鐵路、公路、機(jī)場、城鄉(xiāng)電網(wǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施，1萬億用于災(zāi)后重建。,財(cái)政收入和支出的關(guān)系,注：財(cái)政節(jié)余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財(cái)政資金的閑置和浪費(fèi)。,財(cái)政赤字也并非一定不好，只要適時(shí)適度，如在通貨緊縮時(shí)增加財(cái)政支出來刺激社會(huì)總需求，就會(huì)出現(xiàn)一定的財(cái)政赤字，反而有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但若赤字過大，可能導(dǎo)致社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，引發(fā)通貨膨脹。,收支相等,下列對財(cái)政收入和支出的關(guān)系的表述正確的是二者是對立統(tǒng)一的關(guān)系共同目的都是為了社會(huì)主義建設(shè)財(cái)政收入比支出重要合理使用財(cái)政支出，有利于開辟財(cái)源，增加財(cái)政收入A、B、C、D、,D,區(qū)別“國家預(yù)算、國家決算、結(jié)算”三個(gè)概念,預(yù)算、決算的主體是國家，結(jié)算的主體則是銀行或財(cái)務(wù)部門；預(yù)算是計(jì)劃（財(cái)政分配的起始階段），決算是結(jié)果（財(cái)政分配的終結(jié)階段）；結(jié)算則是行為、活動(dòng)。（指把一定時(shí)期來往帳目核算清楚）,分配政策的影響,在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下,直接減少企業(yè)和個(gè)人收入,不利于企業(yè)發(fā)展,不利于人民生活水平提高,不利于財(cái)政增加,不利于企業(yè)發(fā)展,不利于個(gè)人收入的增加,