2018-2019學(xué)年高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收 第二框 征稅和納稅講義 新人教版必修1.doc

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第二框征稅和納稅學(xué)習(xí)目標1識記稅收的含義、基本特征、稅收的種類。2理解稅收的本質(zhì)和基本特征。3了解增值稅和個人所得稅的內(nèi)容和作用。4懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)。5正確區(qū)分違反稅法的四種行為。1稅收的含義稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。2稅收的基本特征(1)稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。(2)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。3我國稅收的種類(1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)影響很大的兩個稅種：增值稅和個人所得稅。增值稅只對增值額征稅。這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。背景材料小李投資300萬元開辦了一家塑料公司(生產(chǎn)包裝袋)。由于他頭腦靈活，刻苦鉆研經(jīng)營之道，公司總算有了起色。而這時，他遇到了一些困惑。前些天，稅務(wù)局工作人員督促他到稅務(wù)局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不交行嗎？若必須交，能不能打折少交點；交完后，能不能像買國債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問，小李來到了稅務(wù)局。問題探究(1)什么是稅收？請你為小李講解一下。(2)若你是稅務(wù)局工作人員，請你回答小李的其他幾個疑惑。答案：(1)稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。在我國，影響很大的兩個稅種是增值稅和個人所得稅。(2)稅收具有強制性。國家憑借政治權(quán)力強制征稅。小李作為納稅人必須依法納稅。稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。因此，稅收不能打折。稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。知識升華理解稅收的三個基本特征(1)稅收的強制性要求做到兩個“必須”：納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。(2)稅收具有無償性，即國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。在我國，稅收取之于民、用之于民。(3)稅收的固定性是相對的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準經(jīng)國家有關(guān)部門批準是可以改變的。(4)稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法。如圖所示：典題印證國家稅務(wù)總局發(fā)布的個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)明確提出，個人年收入所得12萬元以上的納稅人必須向稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是()A無償性B固定性C強制性D自覺性解析：選C年收入12萬元以上的納稅人，須自行申報，逾期不報將受處罰，體現(xiàn)稅收具有強制性，故選C項。1依法納稅的必要性(1)在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅。2違反稅法的行為偷稅、騙稅、欠稅、抗稅。3依法納稅的要求(1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。(2)增強監(jiān)督意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。背景材料老王經(jīng)營了一家小型企業(yè)，近幾年生意慘淡。面對企業(yè)的困難，老王沒有把注意力放在改善企業(yè)的經(jīng)營管理這一根本問題上，而是把主意打到稅收上。他召集了幾個所謂的得力干將，召開了一個所謂的群英會。甲說：安排會計，做兩套賬。一本內(nèi)部賬，一本外部賬，多隱瞞收入，發(fā)票能不開就不開。乙說：拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：把賬本改一下，虛列出口貨物的清單和價格，來騙點出口退稅。丁說：王總，別擔心，下次，稅務(wù)局的人再來時，由我們保衛(wèi)科負責轟走。問題探究(1)判斷以上分別是什么行為？對比分析各種行為，完成下面的表格。違反稅法的行為共同點甲乙丙丁(2)你認為應(yīng)從哪些方面解決甲、乙、丙、丁的行為？答案：(1)依次為：甲為偷稅，乙為欠稅，丙為騙稅，丁為抗稅。其共同特點是：都是違反稅法的行為，都應(yīng)受到法律的制裁。(2)應(yīng)從兩個方面解決。從稅務(wù)機關(guān)角度看，應(yīng)加強稅收監(jiān)管與稅收宣傳，有效防止偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的發(fā)生；從納稅人角度看，應(yīng)提高納稅人意識，依法自覺誠信納稅。知識升華1全面理解依法納稅的必要性(1)從我國稅收的性質(zhì)看：公民依法誠信納稅，是由我國稅收的性質(zhì)決定的。我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家、集體和個人的利益在根本上是一致的。(2)從稅收的作用看：有國必有稅，稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，國家職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)從稅收的基本特征看：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，公民必須依法誠信納稅。(4)從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：在我國，公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的，公民在享受國家提供的服務(wù)(享有權(quán)利)的同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅(履行義務(wù))。2公民應(yīng)怎樣做到依法納稅(1)納稅人應(yīng)樹立義務(wù)意識，依法自覺誠信納稅。(2)公民要自覺監(jiān)督和舉報違反稅法的行為。(3)公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。典題印證(重慶高考)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確判斷是()A推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費B對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力D索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失解析：選D本題考查打擊違反稅法行為的意義。刮獎發(fā)票主要目的是為了防止偷漏稅，排除A項。只要消費就要索取發(fā)票，這樣可以防止相關(guān)企業(yè)偷漏稅，排除B項。刮獎發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)發(fā)行的，與餐館競爭力無關(guān)，排除C項。索要發(fā)票，可以防止營業(yè)者隱瞞收入，從而保證國家稅收來源，故答案為D項。隨堂達標訓(xùn)練考點一稅收及其種類1針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費，加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費”改“稅”，這樣可以減輕個體工商戶的負擔。這是因為()A稅收具有強制性B稅收具有固定性C稅收具有無償性D稅收金額比收費低解析：選B由于“費”與“稅”相比具有不固定性，才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費”的現(xiàn)象，“費”改“稅”可以減輕個體工商戶的負擔，B項符合題意；D項錯誤；A、C兩項不符合題意。2稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟影響的傳導(dǎo)中，正確的是()降低企業(yè)所得稅起征點企業(yè)稅負降低生產(chǎn)擴大推進資源稅改革提高資源開采和使用成本促進資源節(jié)約和環(huán)境保護營業(yè)稅改增值稅國家財政收入增加經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展健全和完善個人所得稅制度調(diào)節(jié)收入分配擴大居民消費需求ABCD解析：選D推進資源稅改革，可能會提高資源開采和使用成本，從而促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，正確；個人所得稅制度改革，有利于調(diào)節(jié)個人收入，促進社會公平，刺激居民消費，正確；提高企業(yè)所得稅起征點，才能減輕企業(yè)稅負，錯誤；“營改增”可能會導(dǎo)致財政收入減少，錯誤。故選D項?？键c二依法納稅是公民的基本義務(wù)3在我國，依法納稅是公民的基本義務(wù)，這是因為()每個公民都是直接的納稅人國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)國家利益、集體利益、個人利益始終是一致的AB CD解析：選C觀點錯誤，納稅人是指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，并不是說每個公民都是直接的納稅人；錯誤，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的；符合題意。42017年7月28日，中國海關(guān)總署發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2017年上半年海關(guān)共查獲走私犯罪案件1 489起，案值逾400億元(人民幣)，其中逾20%為農(nóng)產(chǎn)品走私犯罪案件。這種違反稅法的行為屬于()A騙稅B欠稅C偷稅 D抗稅解析：選C材料中的違反稅法的行為屬于用欺騙、隱瞞方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，符合偷稅的特點，故選C項?？蝾}能力提升(十六)一、選擇題1稅收是我國財政收入的基本形式，稅收區(qū)別于其他財政收入形式的標志是()A稅收是由稅務(wù)機關(guān)征收的B具有強制性、無償性、固定性的特征C稅收是根據(jù)稅法征收的D向納稅人征收的是貨幣和實物解析：選B本題考查對教材基礎(chǔ)知識的記憶，顯然是B項。2從2017年7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的積極效應(yīng)有( )優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整推進財稅體制改革，強化財政支出約束AB CD解析：選C材料做法會減少財政收入，中“拓寬財政收入來源”不符合題意；簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)影響的是財政收入，中“強化財政支出約束”不符合題意。3中華人民共和國環(huán)境保護稅法于2018年1月1日起施行，法律將“保護和改善環(huán)境，減少污染物排放，推進生態(tài)文明建設(shè)”寫入立法宗旨，也為環(huán)境保護稅的征收提供了法律依據(jù)。征收環(huán)境保護稅所產(chǎn)生的影響是( )A企業(yè)生產(chǎn)成本增加企業(yè)利潤降低優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)淘汰落后產(chǎn)能B國家財政收入增加財政赤字減少財政支出下降經(jīng)濟平穩(wěn)運行C企業(yè)納稅負擔增加生產(chǎn)規(guī)模減小產(chǎn)品價格上漲企業(yè)利潤提高D企業(yè)生產(chǎn)能耗降低生產(chǎn)成本下降企業(yè)利潤提高生產(chǎn)規(guī)模擴大解析：選AB項錯誤，此稅法實施未必會增加國家財政收入。C項錯誤，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模減小，但是不意味著產(chǎn)品價格上漲。D項中“企業(yè)生產(chǎn)能耗降低”的表述錯誤。4個人所得稅是我國的重要稅種之一，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，個人所得稅起征點將會不斷調(diào)整。從中可以得出()稅收的固定性得到改變這有利于縮小貧富差距，實現(xiàn)共同富裕是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段個人所得稅是我國影響最大的稅種ABC D解析：選C稅收的固定性沒有改變，故不選；均為征收個人所得稅的意義，可選；說法錯誤，個人所得稅是我國影響很大的稅種之一。故正確答案是C項。5隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店和網(wǎng)上購物，卻沒有人為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅。網(wǎng)店經(jīng)營者的行為屬于()A抗稅 B騙稅C欠稅D偷稅解析：選D網(wǎng)上經(jīng)營者不為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅，屬于納稅人有意違反稅法規(guī)定，用隱瞞方式不繳應(yīng)納稅款的行為，這是偷稅行為。6央企向國家上繳的國有資本收益，俗稱“紅利”。自我國建立國有資本經(jīng)營預(yù)算以來，央企紅利上繳比例在不斷提高。央企上繳紅利通常屬于國家財政收入的()A稅收收入B利潤收入C股票收入D債務(wù)收入解析：選B財政收入的主要形式包括稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入，其中利潤收入主要指國有企業(yè)上交的利潤和分紅，故本題選B項。7湖南常寧的一位村主任以一名普通納稅人的身份將常寧市財政局告上法庭，要求法院認定該市財政局超出年度財政預(yù)算購買兩輛轎車的行為違法，并請求將違法購置的轎車收歸國庫，以維護納稅人的合法權(quán)益。從該事件中我們能感受到的積極意義是()使納稅人積極關(guān)注國家對稅收的使用有利于納稅人監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為體現(xiàn)了納稅人權(quán)利意識的覺醒依法納稅是公民的基本義務(wù)ABCD解析：選C本題強調(diào)的是納稅人的權(quán)利，故舍去；納稅人當然有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為，但這種表述與題干沒有關(guān)系，故舍去；所以選。二、非選擇題8材料一根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法及其實施條例和國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)的通知規(guī)定，凡依據(jù)個人所得稅法負有納稅義務(wù)的納稅人，年所得12萬元以上的，應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。材料二為了進一步提高全體公民的納稅意識，推進依法納稅，國家每年都要在4月開展稅收宣傳月活動。2018年4月是第27個全國稅收宣傳月。(1)結(jié)合材料一運用所學(xué)經(jīng)濟生活知識，說明修改個人所得稅法的意義。(2)公民應(yīng)如何正確認識自己的納稅行為？解析：第(1)問考查個人所得稅征收的意義；第(2)問考查公民對依法納稅的認識和做法，均屬于基礎(chǔ)知識考查。答案：(1)個人所得稅是國家財政收入的重要來源，對于調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小貧富差距，促進社會公平，具有積極作用。(2) 在我國，稅收是國家依法取得財政收入的基本形式，是取之于民、用之于民的新型稅收。依法納稅是公民的基本義務(wù)。公民必須依法誠信納稅。有偷稅行為的人，是缺乏責任心、不講道德的人，要受到國家法律的制裁和社會道德的譴責。盤點重點知識1比較我國財政政策的類型擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策實施條件在經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲時經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹或通貨緊縮措施增發(fā)國債、增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收縮減國債規(guī)模、減少財政支出、增加稅收控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支實施目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”保持經(jīng)濟平穩(wěn)、健康、較快增長聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行，實現(xiàn)社會總供給與總需求保持基本平衡2.財政政策與貨幣政策的比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)控來影響供求，是與總供求相適應(yīng)的經(jīng)濟政策，它包括財政收入政策和財政支出政策指一國中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應(yīng)量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容凡有關(guān)財政收入和支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國債、國家按較高的保護價收購糧食、政府對公共工程或商品與勞務(wù)投資的多少等，都屬于財政政策銀行有關(guān)貨幣的一系列政策，如利率和匯率的調(diào)整制定者由國家制定，必須經(jīng)過全國人大或其常委會討論通過由中央銀行直接制定聯(lián)系二者都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式在一般條件下，二者是相互配合、相互作用的，由于財政政策與貨幣政策對經(jīng)濟生活的作用各不相同，在貨幣政策收效不明顯的情況下，財政政策則顯得比較有利，如擴大財政赤字、支持大規(guī)模的公共工程建設(shè)，本身可吸收一批失業(yè)人員，又可以帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，財政政策不具備貨幣政策的靈活性和及時性3.比較增值稅與個人所得稅增值稅個人所得稅含義以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅國家對個人所得征收的一種稅征稅對象增值額個人所得納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人計算方法商品銷售額乘以稅率減去上一環(huán)節(jié)已繳稅金按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率作用有利于避免重復(fù)征稅，防止偷漏稅行為有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭有利于財政收入的穩(wěn)定增長是國家財政收入的重要來源是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段鏈接社會熱點實施積極財政政策確保民生支出面對GDP和財政收入增長雙雙減速的壓力，李克強總理在2017年政府工作報告中提出，2017年擬安排財政赤字2.38萬億元，赤字率保持3%不變，創(chuàng)歷史新高。凸顯復(fù)雜財政經(jīng)濟形勢下，政府寄希望于更有力度的積極財政政策確保經(jīng)濟運行在合理區(qū)間。2017年11月13日，財政部公布的數(shù)據(jù)顯示，110月累計，全國一般公共預(yù)算支出162 995億元，從重點領(lǐng)域來看，社會保障和就業(yè)、醫(yī)療、交通、教育等民生領(lǐng)域均保持了兩位數(shù)增長。營改增試點顯成效，兩稅合計有所下滑，營改增試點全面鋪開后企業(yè)減少成本的目標有所實現(xiàn)。10月30日，國務(wù)院決定根據(jù)13%這一檔增值稅率已取消的情況，將銷售或進口糧食、圖書、飼料等貨物的稅率由13%降至11%。下半年經(jīng)濟下行壓力持續(xù)，政策性減稅效應(yīng)將進一步顯現(xiàn)，財政赤字壓力增加。發(fā)揮積極財政的作用，各級財政部門認真落實積極的財政政策，加強支出預(yù)算執(zhí)行管理，積極盤活財政存量，用好財政增量，保障民生等重點支出需要。請你思考結(jié)合材料，簡要說明我國財政民生支出快速增長的經(jīng)濟原因。透視鏡這是由社會主義的本質(zhì)要求和共同富裕的根本目標決定的。是貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持以人為本，全面建成小康社會，提高人民生活水平的內(nèi)在要求。國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。確保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。命題室1在我國進入經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足影響的情況下，要想保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長，國家應(yīng)實行的經(jīng)濟政策及其影響的傳導(dǎo)機制是()A擴張性財政政策經(jīng)濟支出增加國內(nèi)需求擴大經(jīng)濟增長B緊縮性財政政策國債發(fā)行減少市場物價穩(wěn)定經(jīng)濟增長C擴張性財政政策貨幣供應(yīng)增加生產(chǎn)規(guī)模擴大經(jīng)濟增長D緊縮性財政政策基準利率下降企業(yè)成本降低經(jīng)濟增長解析：選A在經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足影響的情況下，應(yīng)實行積極財政政策，B項排除；C、D兩項錯誤，混淆了財政政策與貨幣政策；A項正確，入選。22017年10月30日，國務(wù)院決定根據(jù)13%這一檔增值稅率已取消的情況，將銷售或進口糧食、圖書、飼料等貨物的稅率由13%降至11%。這()A可以促進社會公平B屬于擴張性財政政策C使國家的稅收總收入有所減少D可以調(diào)節(jié)個人收入分配解析：選B稅率由13%降至11%，屬于擴張性財政政策，B項符合題意；稅率降低是對企業(yè)實行的稅收改革，與促進社會公平?jīng)]有直接關(guān)系，不選A項；稅率降低后，企業(yè)稅負減輕，但只要經(jīng)濟發(fā)展，國家稅收不會減少，不選C項；D項表述的是個人所得稅的作用，不選。課題能力提升(八)一、選擇題1“十三五”期間，國家財政向改善民生傾斜，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)全覆蓋，1.3億60歲以上老人按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。這表明，國家財政()A在資源配置中起決定性作用B具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用C是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障D能夠促進社會總供給與社會總需求的平衡解析：選C財政向民生傾斜，完善城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度，有利于改善民生，體現(xiàn)了國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故選C項。A項表述錯誤。B、D兩項不符合題意。22017年3月，李克強總理在政府工作報告中表示，財政政策要更加積極有效。2017年擬安排財政赤字2.38萬億元，赤字率提高到3%。其中，中央財政赤字1.55萬億元，地方財政赤字8 300億元。國家增加財政赤字的合理性在于()A發(fā)揮財政在資源配置中的決定性作用B財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象C財政赤字率越高經(jīng)濟發(fā)展效果越明顯D能夠擴大財政支出，刺激社會總需求解析：選D財政在資源配置中不起決定性作用，A項不選；財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象并沒有說明國家增加財政赤字的合理性，B項不選；財政赤字率越高經(jīng)濟發(fā)展效果越明顯的說法錯誤，C項不選；財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求，這是國家增加財政赤字的合理性，故本題答案應(yīng)為D項。3國家實施積極的財政政策，以鞏固經(jīng)濟企穩(wěn)回升的態(tài)勢，保持社會總供給與總需求的平衡。這表明()A經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的B只有積極的財政政策才能促進經(jīng)濟發(fā)展C財政具有促進資源合理配置的作用D財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用解析：選D本題考查財政對經(jīng)濟發(fā)展的作用，D項符合題意；A項是經(jīng)濟發(fā)展對財政的作用；B項說法錯誤；C項與題意無關(guān)。4實施積極的財政政策，國家應(yīng)采取的措施有()降低存貸款基準利率擴大經(jīng)濟建設(shè)支出完善結(jié)構(gòu)性減稅政策增加稅收收入ABCD解析：選D屬于貨幣政策的內(nèi)容，不符合題意；積極的財政政策包括增加財政支出，減少稅收，符合題意；錯誤。5在稅收體制及政策不變的情況下，財政收入會隨著經(jīng)濟繁榮、稅收增加而增加，隨著經(jīng)濟衰退、稅收減少而減少。這說明()經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素稅收是影響財政收入的主要因素國家分配政策直接影響財政收入稅收是財政收入的最重要的來源ABCD解析：選C本題考查財政收入與經(jīng)濟發(fā)展水平、稅收的關(guān)系，正確且符合題意；錯誤，經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策是影響財政收入的主要因素；不符合題意，材料沒有涉及分配政策。濟南市財政工作緊緊圍繞“加快科學(xué)發(fā)展、建設(shè)美麗泉城”這一中心任務(wù)，切實增收節(jié)支，有效生財、聚財、用財、管財，確保了全市各項工作任務(wù)的完成。據(jù)此回答67 題。6“生財”之道的根本在于()A調(diào)整分配政策，提高財政收入在GDP中的比重B增加稅收收入C減少財政支出，增發(fā)國債D發(fā)展生產(chǎn)，促進經(jīng)濟增長解析：選D影響財政收入的因素很多，最主要的有兩個：一是經(jīng)濟發(fā)展水平，二是分配政策。所以增加財政收入的方法也有兩個，提高經(jīng)濟發(fā)展水平是基礎(chǔ)性的，而制定正確的分配政策是重要措施。因此，正確選項是D項。7“聚財”之度在于()A財政收入的增幅與國民收入同步B財政收入的增幅應(yīng)高于國民收入的增幅C財政收入的增長應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展和人民生活水平的提高相適應(yīng)D避免財政赤字的出現(xiàn)解析：選C在財政收入增長中要制定正確的分配政策，即在財政收入增長的基礎(chǔ)上，保持企業(yè)的快速發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。8唐代著名詩人杜荀鶴在山中寡婦中寫道：“任是深山更深處，也應(yīng)無計避征徭?！边@句詩主要強調(diào)了稅收的()A無償性B強制性C固定性D法制性解析：選B本題考查稅收的特征。材料強調(diào)了任何人都必須納稅，B項符合題意。材料沒有涉及國家是否對納稅人進行返還、稅收的調(diào)整、稅法等問題，A、C、D三項與材料無關(guān)。9“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺”。從經(jīng)濟生活角度看，這副對聯(lián)主要體現(xiàn)了()稅法是稅收的法律依據(jù)稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收A BCD解析：選C這副對聯(lián)上聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的性質(zhì)，下聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的依據(jù)，正確切題。與題意不符。10在稅種上，個人所得稅、增值稅分別屬于()A流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅B流轉(zhuǎn)稅、行為稅C流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅D所得稅、流轉(zhuǎn)稅解析：選D本題考查稅收的種類，個人所得稅屬于所得稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，D項正確。11如圖漫畫孫老板開公司所諷刺的違反稅法行為是()A偷稅B欠稅C騙稅D抗稅解析：選A漫畫中的行為是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，是偷稅，A項正確；B項是拖欠稅款，逾期不繳，錯誤；C項是騙取國家出口退稅或稅收減免的行為，錯誤；D項是通過暴力、威脅等手段拒繳稅款的行為，錯誤。12近幾年來，無論經(jīng)濟環(huán)境是好是壞，GDP增長是快是慢，我國財政收入一直保持高速增長，影響到了民眾生活水平的穩(wěn)步提高。對此民眾要求減稅的呼聲一度高漲。民眾要求減稅的合理性在于()減稅一定程度上有利于促進社會分配公平稅收是改善人民生活的物質(zhì)保障稅收應(yīng)該做到“取之于民、用之于民”稅收過多不利于消費水平提高和經(jīng)濟發(fā)展ABCD解析：選A本題要抓住民眾要求“減稅”這個關(guān)鍵信息，因為不管我國經(jīng)濟狀況如何，我國財政收入都是增加的，這說明我國居民的稅收負擔沒有減輕，稅收負擔重，不利于消費水平的提高和經(jīng)濟的發(fā)展，正確；減稅，要求合理的分配政策，有利于促進社會分配公平，正確；與題意不符，沒有體現(xiàn)減稅的合理性，故選A項。二、非選擇題13閱讀材料，回答問題。2017年7月14日，財政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國財政收入呈現(xiàn)較快增長，收入總額達94 306億元，同比增長9.8%，引起全社會的關(guān)注，與此同時，國強民富也成為社會熱點話題。人民期待過上更好的生活，真正共享改革發(fā)展成果。結(jié)合材料，運用財政的相關(guān)知識，說明如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。解析：本題知識范圍限定為財政的有關(guān)知識，首先考生要能在頭腦中再現(xiàn)財政的知識體系，然后從財政的知識體系中調(diào)用相關(guān)知識分析如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。答案：合理調(diào)節(jié)財政支出方向。一是合理加大經(jīng)濟建設(shè)支出，促進資源優(yōu)化配置，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，不斷提高經(jīng)濟發(fā)展水平，為民眾獲得實惠奠定堅實的經(jīng)濟基礎(chǔ)；二是合理加大科教文衛(wèi)和社會保障事業(yè)支出，縮小收入分配差距，促進社會公平，讓民眾獲得更多實惠。合理調(diào)節(jié)財政收入結(jié)構(gòu)。國家應(yīng)制定合理的國民收入分配政策，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，從當前實際看可以適當減免稅收，讓利于民，實現(xiàn)藏富于民。14近年來，面對復(fù)雜的國際經(jīng)濟環(huán)境，為促進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實行積極的財政政策，不斷深化稅制改革，相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時，為保證國家稅收的收繳，稅務(wù)機關(guān)也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務(wù)的順利完成。(1)結(jié)合材料，說明我國實施上述稅制改革的重要意義。(2)運用稅收的知識，分析加大對四種違反稅法行為打擊力度的經(jīng)濟學(xué)依據(jù)。解析：本題考查稅收的知識。第(1)問屬于“意義類”題目，可結(jié)合材料中提到的個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅分別說明其意義。第(2)問屬于“依據(jù)類”題目，可從稅收基本特征、稅收與財政的關(guān)系、公民依法納稅等角度分析。答案：(1)提高個人所得稅起征點，有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平。營業(yè)稅改征增值稅，可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅；同時也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。對小微企業(yè)減稅，有利于減輕企業(yè)稅收負擔，促進社會經(jīng)濟發(fā)展。(2)稅收具有強制性、無償性、固定性的基本特征。加大對四種違反稅法行為懲處力度，體現(xiàn)了稅收的強制性。稅收是國家財政收入的最重要來源。加大對四種違反稅法行為懲處力度，有利于加強對稅收的征管，防止稅收流失，保證國家財政收入。我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，依法納稅是每個納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。加大對四種違反稅法行為懲處力度，有利于體現(xiàn)稅法尊嚴，維護人民利益。單元質(zhì)量檢測(三)(時間：45分鐘分值：100分)一、選擇題(本大題共12小題，每小題4分，共48分)1近年來，收入分配制度改革呼聲日益高漲，成為政府乃至整個社會關(guān)注的熱點問題。收入分配制度改革必須堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。實行這一制度的根本原因是()A我國現(xiàn)階段的基本經(jīng)濟制度不斷完善B我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力發(fā)展不平衡，呈現(xiàn)出多層次狀況C社會主義條件下勞動的性質(zhì)和特點D勞動者處于共同勞動、平等分配的社會地位解析：選B注意題干中的“根本原因”，應(yīng)選B項。A、C、D三項都不符合題意。2農(nóng)民王某從本村承包了20畝土地搞大棚種植，收入頗豐。農(nóng)民李某則將承包的30畝土地轉(zhuǎn)包給了韓某，每年從韓某處獲得轉(zhuǎn)包金。對農(nóng)民王某和李某收入認識正確的是()A王某屬于按勞分配，李某屬于按資本要素分配B王某屬于按技術(shù)要素分配，李某屬于按勞分配C王某屬于按勞分配，李某屬于按生產(chǎn)要素分配D王某屬于按土地要素分配，李某屬于按資本要素分配解析：選C農(nóng)村土地歸村集體所有，農(nóng)村經(jīng)濟屬于集體經(jīng)濟，王某從本村承包土地的收入屬于按勞分配；土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)獲得的收入屬于生產(chǎn)要素(土地要素)收入，故選C項。3合理且適度的收入差距是貫徹黨和國家尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創(chuàng)造重大方針的必然要求，它有利于()克服平均主義，更好地發(fā)揮收入分配的激勵作用尊重和保護一切合法的勞動收入和合法的非勞動收入鼓勵知識創(chuàng)新和科技創(chuàng)新，充分調(diào)動廣大科技人員創(chuàng)新的積極性發(fā)揮公有制經(jīng)濟的主體作用ABCD解析：選A觀點分別從激勵作用、保護和尊重合法收入、調(diào)動積極性等角度正確分析了合理且適度的收入差距的意義，應(yīng)選。觀點與合理收入差距之間沒有必然聯(lián)系，應(yīng)排除。4增加居民收入，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。這有利于()理順國家、企業(yè)、個人三者的分配關(guān)系，實現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享建立和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度合理調(diào)整投資與消費的關(guān)系，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)健康發(fā)展調(diào)動人們投資與消費的積極性，促進個人收入穩(wěn)步增長ABCD解析：選B本題考查提高兩個比重、實現(xiàn)兩個同步的意義，正確。不符合題意。5收入是民生之源。要深化收入分配體制改革，努力縮小收入差距。為此政府應(yīng)當()促進經(jīng)濟發(fā)展，理順收入分配關(guān)系更加重視公平，消除居民收入差距打破行業(yè)壟斷，調(diào)整收入分配格局取締過高收入，增加低收入者的收入ABCD解析：選A本題考查促進收入分配公平的措施，符合題意；中的“消除居民收入差距”表述錯誤；中的“取締過高收入”說法錯誤。6關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見強調(diào)，深化收入分配制度改革，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平。下列關(guān)于效率與公平關(guān)系的說法正確的是()效率是公平的物質(zhì)前提公平是提高經(jīng)濟效率的保證效率與公平是矛盾的，無法兼得社會公平應(yīng)建立在提高效率的基礎(chǔ)上ABCD解析：選B效率與公平具有一致性，是可以兼得的，表述錯誤。都是對效率與公平關(guān)系的正確理解。7近年來國企高管與普通員工收入差距拉大的現(xiàn)象，加大了人們對于部分國企，尤其是壟斷行業(yè)高管“高薪”的質(zhì)疑和不滿(如圖)。為此，財政部對央企發(fā)出高管“限薪令”。這一舉措的依據(jù)在于()A效率是公平的物質(zhì)前提B公平是提高經(jīng)濟效率的保證C共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟的基本標志D國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大作用解析：選B收入差距拉大不公平，限薪縮小收入差距，強調(diào)注重公平的重要性，故選B項；A、D兩項不符合題意；C項說法錯誤，共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟的根本目標。8針對上題反映的現(xiàn)象，我國在分配上應(yīng)該()著力提高低收入者的收入適當增加財政收入在國民收入中的比重在初次分配中也要重視公平逐步提高勞動收入在初次分配中的比重ABCD解析：選D與材料反映的問題無關(guān)，可排除含的選項。9我國的財政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點建設(shè)。但是另一方面，財政收入的增長幅度遠遠高于同期城鄉(xiāng)居民收入的增長幅度，有人將這一現(xiàn)狀概括為“國富民窮”。為了更好地實現(xiàn)共享共建和諧社會，政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說明()A經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的重要因素B分配政策是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素C經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素D分配政策是影響財政收入的重要因素解析：選D本題考查影響財政收入的因素，A、C兩項不符合題意。B項表述錯誤。題干反映的是國家財政收入增長與人民群眾收入增長應(yīng)協(xié)調(diào)，是分配政策問題，因此選D項。配合社會主義新農(nóng)村建設(shè)，國家將對鄉(xiāng)級衛(wèi)生院重新定位，加大公共財政對村級衛(wèi)生室的支持。按照農(nóng)民的實際需求，尊重農(nóng)民意愿，建立起多層次、多類型的農(nóng)村合作醫(yī)療保障體系。據(jù)此回答1011題。10材料主要反映了財政在社會經(jīng)濟生活中的作用是()A促進教育、科學(xué)、文化事業(yè)發(fā)展B促進國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展C促進社會公平，改善人民生活D鞏固國家政權(quán)解析：選C解決醫(yī)療問題屬于保障人民生活，選C項。A、B、D三項不符合題意。11財政支出的上述變化反映了()A我國政府的政策更加注重協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展、協(xié)調(diào)經(jīng)濟與社會的發(fā)展B政府工作的中心轉(zhuǎn)向支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展C財政在農(nóng)村各項事業(yè)發(fā)展中具有決定作用D農(nóng)民是我國稅收的最大受益者解析：選A注重農(nóng)村醫(yī)療問題，是為了提高農(nóng)村的醫(yī)療水平，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展，A項正確；B、C、D三項錯誤。12為了實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，我國堅持實施積極的財政政策，下列屬于積極的財政政策的措施是()實行結(jié)構(gòu)性減稅，減輕企業(yè)負擔下調(diào)人民幣存貸款利率增加信貸規(guī)模，增加貨幣發(fā)行增加國債發(fā)行，增加財政收入A BCD解析：選C屬于貨幣政策，屬于積極的財政政策，選C項。二、非選擇題(共2小題，共52分)13閱讀材料，回答問題。材料一J省近三年的GDP及城鄉(xiāng)人均可支配收入增長情況年份GDP(億元)城鎮(zhèn)人均(元)農(nóng)村人均(元)20159 16015 505.425 467.08201610 86317 961.456 196.07201711 95019 5777 680材料二J省政府提出，要把“三農(nóng)”工作作為重中之重。實施新農(nóng)村建設(shè)規(guī)劃綱要，推進農(nóng)村綜合改革，健全土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)市場；出臺被征地農(nóng)民社會保障政策，深入實施農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)就業(yè)工程；優(yōu)先化解農(nóng)村義務(wù)教育債務(wù)等，落實強農(nóng)惠農(nóng)政策，夯實農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)，促進農(nóng)民增收。(1)材料一、材料二分別反映了什么經(jīng)濟信息？(6分)(2)結(jié)合材料二，運用“收入與分配”的知識，說明J省政府應(yīng)如何解決材料一反映的問題。(20分)解析：第(1)問分析材料一、材料二分別反映了什么經(jīng)濟信息。在分析材料一的表格時，既要看到J省GDP、城鎮(zhèn)人均、農(nóng)村人均都在逐年增加，又要看到城市與農(nóng)村收入差距越來越大。材料二反映了政府重視“三農(nóng)”工作。第(2)問，知識范圍是“收入與分配”，要求回答實現(xiàn)社會公平、縮小收入差距的措施。答案：(1)經(jīng)濟信息：材料一反映了近三年來J省GDP及城鄉(xiāng)人均可支配收入都有了大幅增長，但是城鄉(xiāng)差距越來越大。材料二反映了J省政府重視“三農(nóng)”工作，落實強農(nóng)惠農(nóng)政策，夯實農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)，促進農(nóng)民增收。(2)措施：堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度，規(guī)范和推動農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)。提高居民收入在國民收入分配中占合理比重，勞動報酬在初次分配中占合理比重。努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，拓寬農(nóng)民收入渠道，切實維護農(nóng)民權(quán)益。再分配更加注重公平。充分發(fā)揮財政、稅收、社會保障等手段調(diào)節(jié)收入分配，調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、社會保障的投入，實現(xiàn)社會公平。14材料一黨的十九大提出，要積極推進社會事業(yè)改革創(chuàng)新，促進社會公平正義。要改革收入分配制度，促進共同富裕，努力形成合理有序的收入分配格局。材料二近年來，山東省政府為了更好地保障和改善民生，促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，不斷加大對“三農(nóng)”、欠發(fā)達地區(qū)、科技創(chuàng)新、農(nóng)田水利等方面的財政支持；增加對教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會保障等方面的資金投入；積極深化財稅體制改革，實施一系列減輕小微企業(yè)稅費負擔的政策措施等，取得了預(yù)期效果。(1)結(jié)合材料一，說明實現(xiàn)收入分配公平的積極意義。(8分)(2)山東省政府采取的措施是如何體現(xiàn)財政作用的？(18分)解析：第(1)問為“意義類”題目，可從社會主義本質(zhì)要求、效率與公平的關(guān)系方面回答。第(2)問為“體現(xiàn)類”題目，回答時首先應(yīng)明確財政作用的三方面表現(xiàn)，然后尋找材料中的具體措施，并將它們對應(yīng)起來。答案：(1)收入分配公平是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。公平是提高經(jīng)濟效率的保證，只有分配公平，才能維護勞動者權(quán)益，激發(fā)勞動者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟效率的積極性。(2)加大對“三農(nóng)”、欠發(fā)達地區(qū)、科技創(chuàng)新、農(nóng)田水利等方面的財政支持，體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用。增加對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會保障等方面的資金投入，體現(xiàn)了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。深化財稅體制、減輕小微企業(yè)稅費負擔的政策措施，體現(xiàn)了財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。