2016公司財務(wù)管理體制設(shè)計現(xiàn)金流量.ppt

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第六講企業(yè)市場價值導(dǎo)向的財務(wù)管理戰(zhàn)略——現(xiàn)金流量管理,現(xiàn)金流管理原理自由現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量經(jīng)營,現(xiàn)金流量管理的要點(diǎn)績效即目標(biāo)：以價值為基礎(chǔ)的管理幫助公司確定應(yīng)予采納的具體財務(wù)績效目標(biāo)。戰(zhàn)略和結(jié)構(gòu)依然重要：以價值為基礎(chǔ)的管理幫助公司在不同戰(zhàn)略間做出選擇，并幫助評估實(shí)現(xiàn)特定戰(zhàn)略的必要資源。小組是基礎(chǔ)：小組需要明確的績效目標(biāo)和后續(xù)衡量辦法，以價值為基礎(chǔ)的管理幫助公司確定這些目標(biāo)。必須抓住重點(diǎn)：通過確認(rèn)關(guān)鍵的價值驅(qū)動因素，以價值為基礎(chǔ)的管理幫助公司在矛盾的目標(biāo)中權(quán)衡輕重?？颇克哪M考試2016,（五）價值為基礎(chǔ)管理的推進(jìn)步驟,,,,,價值診斷,高級管理層決定制度化方針,制定以價值為基礎(chǔ)的管理方針,手段的交流和制度化,修訂制度,培訓(xùn)人員,業(yè)務(wù)經(jīng)理推廣階段,完善制度，形成持續(xù)能力.,改進(jìn)戰(zhàn)略分析目標(biāo)確定生產(chǎn)線決策改善績效,,,,,,,,關(guān)鍵活動,開發(fā)以價值為基礎(chǔ)的管理手段和材料初級價值評估模式；價值評估格式；管理報告各式；決定培訓(xùn)范圍和深度制定共同的假設(shè)與主要經(jīng)理面談,修訂管理和計劃制度，以支持以價值為基礎(chǔ)的管理傳播模式；重新設(shè)計計劃程序以反映新的要求和時間安排；確保信息系統(tǒng)到位。,分階段實(shí)施培訓(xùn)方案介紹新的程序和要求；介紹概念；培訓(xùn)工作人員使用格式；進(jìn)行初步價值評估。,培訓(xùn)業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行具體業(yè)務(wù)分析；問題分析價值評估敏感性……支持管理報告的制定。,評價和完善以價值為基礎(chǔ)的管理制度和培訓(xùn);為進(jìn)一步的成功奠定基礎(chǔ)；綜合各項(xiàng)業(yè)務(wù)計劃已暴露公司一級問題。提供指導(dǎo)和反饋,,,,,,,二、自由現(xiàn)金流量,（一）定義：自由現(xiàn)金流量等于公司的稅后營業(yè)利潤加上非現(xiàn)金支出，再減去營業(yè)流動資金，物業(yè)、廠房與設(shè)備及其他資產(chǎn)方面的投資。自由現(xiàn)金流量=稅后利潤+折舊-資本性支出科目四考試題庫,經(jīng)營管理型現(xiàn)金流量表：,期末現(xiàn)金-期初現(xiàn)金,與損益表“營業(yè)利潤”成對應(yīng)關(guān)系,現(xiàn)金凈流量：正數(shù)還是負(fù)數(shù)好？,無固定答案??！,…………常態(tài)為“正數(shù)”,…………常態(tài)為“負(fù)數(shù)”,…………正數(shù)或負(fù)數(shù),是否正常，要看期末現(xiàn)金是否與短期支付要求相適應(yīng),,資產(chǎn)負(fù)債表,,,,