財務(wù)會計第二章貨幣資金(第三節(jié)).ppt

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第三節(jié)銀行存款業(yè)務(wù),一、銀行賬戶的含義,銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。,二、銀行賬戶的分類,單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為：1.基本存款賬戶2.一般存款賬戶3.專用存款賬戶4.臨時存款賬戶,,基本存款賬戶,含義：是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶,是存款人的主要存款賬戶。特征：具有唯一性。單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機構(gòu)不可申請開立基本存款賬戶。,基本存款賬戶,使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。,,一般存款賬戶,含義：是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。特征：數(shù)量沒有限制。,一般存款賬戶,使用范圍：一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。,,專用存款賬戶,含義：是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。,專用存款賬戶,使用范圍:專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。,,臨時存款賬戶,含義：是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。,臨時存款賬戶,使用范圍：用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付、資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。,,三、各種賬戶的開立程序,1、填制開戶申請書（見課本表4－1）2、提供規(guī)定的證件（見課本表4－2）3、填制并提交印鑒卡片4、開戶銀行審查,四、銀行存款賬戶的變更、撤消,變更：包括存款人的名稱、賬號、開立賬戶時提供的有效證明文件信息、地址、電話等變更，應(yīng)及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)。,四、銀行存款賬戶的變更、撤消,撤銷：存款人出現(xiàn)下列情況時：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的；應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請撤銷。,五、支付結(jié)算方式,含義：以銀行作為支付結(jié)算和資金清算的中介，辦理各種貨幣給付和資金清算。,種類：“三票一卡三種結(jié)算方式”,支票銀行本票匯票,現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票,不定額本票定額本票,銀行匯票商業(yè)匯票,銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票,信用卡,匯兌托收承付委托收款,信匯電匯,郵寄電報,按照結(jié)算雙方所在地區(qū)的不同，支付結(jié)算方式分為：同城結(jié)算方式：支票，銀行本票異地結(jié)算方式：匯兌，托收承付，銀行匯票通用結(jié)算方式：商業(yè)匯票，委托收款，信用卡,六、支票,含義：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。,種類：現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬。普通支票：可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。,,,支取現(xiàn)金,,轉(zhuǎn)賬,,取現(xiàn)，轉(zhuǎn)賬,,,劃線,轉(zhuǎn)賬,,支票業(yè)務(wù),存款人向開戶銀行領(lǐng)取支票時，必須填寫“支票領(lǐng)用單”，并加蓋預(yù)留銀行印鑒章。,,單位公章，財務(wù)專用章；個人名章,,單位公章，財務(wù)專用章；個人名章,,支票一律記名，必須注清收款人的名稱。轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。,,收款人,背書轉(zhuǎn)讓可以連續(xù)轉(zhuǎn)讓。,用于提取現(xiàn)金的支票、記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的支票、超過付款期限的支票不得轉(zhuǎn)讓。,,,支票的有效期為10天。從簽發(fā)的次日算起，到期日遇假日順延。,,支票的金額起點為100元。解繳公用事業(yè)費、繳撥基本養(yǎng)老保險基金、建房公積金等，可不受金額起點的限制。簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫。,不準簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。否則，銀行按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，另收2%的賠償金給收款人。現(xiàn)金支票丟失，可以掛失；轉(zhuǎn)賬支票丟失，銀行不予受理掛失。嚴格控制攜帶空白支票外出采購。支票由財會人員或使用人員簽發(fā)，禁止收款人代為簽發(fā)。,支票日期的填寫,在填月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖各壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在前加零。日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在前加壹。,1、月、日為“10幾”時，寫作“壹拾幾”。如：11月12日，寫作“壹拾壹月壹拾貳日”。2、月、日小于等于10時，前加零。如：9月9日，寫作“零玖月零玖日”；10月10日寫作“零壹拾月零壹拾日”。3、月、日為“整10”，日為“整20”、“整30”時，前加零。如：10月20日，寫作“零壹拾月零貳拾日”,支票結(jié)算的程序,現(xiàn)金支票結(jié)算程序,付款人（出納）,收款人（持票人）,付款人開戶銀行,申領(lǐng)支票,支取現(xiàn)金,收妥現(xiàn)金,轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序,付款人,收款人,收款人開戶行,付款人開戶行,七、匯兌,含義：匯兌是匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié)算方式。適用范圍：適用于異地之間單位或個人的各種款項結(jié)算，具有劃撥款項簡單、靈活的特點。匯兌便于匯款人主動付款。,種類：根據(jù)憑證傳遞方式不同，分為：信匯：匯款人委托銀行通過郵寄方式將款項劃給收款人；電匯：匯款人委托銀行通過電報將款項劃轉(zhuǎn)給收款人；,匯兌業(yè)務(wù),匯兌結(jié)算沒有起點的限制；信匯憑證為一式四聯(lián)：第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方（匯出行）傳票，第三聯(lián)貸方（匯入行）傳票，第四聯(lián)收賬通知或代取款收據(jù)（收款人）。,電匯憑證為一式三聯(lián)。,匯兌一般情況匯入銀行按現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。通過銀行可進行轉(zhuǎn)賬，可進行部分支取現(xiàn)金。,,收款人若通過匯入行支取現(xiàn)金，需付款人在匯兌憑證中“匯款金額”大寫處填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫金額。,現(xiàn)金貳仟叁佰元整,,匯款人將款項匯往異地，需收款人親自領(lǐng)取的，在辦理匯款時，須注明收款人名稱，應(yīng)在各聯(lián)次的“收款人賬號或地址”欄注明“留行待取”字樣,并在第四聯(lián)收款人預(yù)留印鑒處蓋章。,XX個人,XX,若匯款人采用信匯，并需收款人憑印鑒支取的，應(yīng)在第四聯(lián)憑證上加蓋預(yù)留的收款人印鑒。收款人取款時憑印鑒支取。但一般情況，需收款人攜帶身份證或單位證明。,,,XX,收款人分次支取匯款的，經(jīng)匯入行同意，以收款人名義開立“應(yīng)解匯款及臨時存款”賬戶。此賬戶只付不收，付清為止，不計利息。收款人收到匯款后，可能需將匯款轉(zhuǎn)到另一地點，可以在匯入行辦理轉(zhuǎn)匯。但轉(zhuǎn)匯時，收款人名稱和用途不變。匯入行加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記，收款人辦理新的匯兌手續(xù)。若匯款人確定不允許收款人轉(zhuǎn)匯的，在第三聯(lián)“備注”欄注清“不得轉(zhuǎn)匯”。,退匯的處理：匯款人申請退匯時，要出具正式函件，理由，身份證和原信、電匯回單。匯出行審查后，通知匯入行，未解付的，可辦理退匯；收款人拒絕接受的匯款，匯入行應(yīng)立即辦理退匯。匯入行對從發(fā)出取款通知之日起，2個月內(nèi)仍無法交付的款項，可主動辦理退匯。,信匯匯款可附帶與匯款有關(guān)的少量單證；電匯款項不允許附帶單證。,匯兌結(jié)算的基本程序,匯款人,收款人,付款人開戶行（匯出行）,收款人開戶行（匯入行）,,,