會計業(yè)務(wù)綜合分析題答案.doc

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銀行存款 6400 貸：預(yù)付賬款 6400 第十九題 1 業(yè)務(wù)流程：會計根據(jù)B企業(yè)轉(zhuǎn)來的增值稅發(fā)票第二三聯(lián)，將第二聯(lián)進行發(fā)票認(rèn)證無誤后，出納員根據(jù)貨款差額填制信匯憑證交由銀行辦理付款手續(xù)，根據(jù)第三聯(lián)及材料入庫單，銀行信匯付款回單編制銀行付款憑證，登記有關(guān)憑證， 3 分錄 借：原材料—甲材料 100000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-進項稅額 17000 貸 預(yù)付賬款 80000 銀行存款 37000 第二十題 1 業(yè)務(wù)流程：經(jīng)理王平出差，填制出差借款單，出納員根據(jù)借款單支付現(xiàn)金，并據(jù)此編制現(xiàn)金付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。 2 分錄： 借：其他應(yīng)收款 2000 貸： 現(xiàn)金 2000 第二十一題 1 業(yè)務(wù)流程：出納員將收回的余款填寫現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交由李青保存，根據(jù)李青填制的差旅費報銷明細(xì)表及收據(jù)第三聯(lián)編制現(xiàn)金收款憑證，登記現(xiàn)金日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿。 2 分錄： 借：現(xiàn)金 300 管理費用 1200 貸 其他應(yīng)收款 1500 第二十二題 1 業(yè)務(wù)流程:出納員簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并填寫銀行進賬單交由銀行辦理付款手續(xù)，并根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。 2 分錄 借：管理費用 500 制造費用 4500 貸：銀行存款 5000 第二十三題 1 業(yè)務(wù)流程：會計根據(jù)內(nèi)部單據(jù)—財產(chǎn)清查批復(fù)，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。 2 分錄; 借：其他應(yīng)收款—朱斌 500 貸：待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 500 第二十四題 1 業(yè)務(wù)流程：出納員填寫轉(zhuǎn)賬支票及銀行進賬單到銀行付清貨款及押金，根據(jù)退回的銀行進賬單第一聯(lián)編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。 2 分錄： 借：商品采購 93600 其他應(yīng)收款 200 貸;銀行存款 93800 第二十五題： 1 業(yè)務(wù)流程：出納員將收回的押金繳存銀行，會計根據(jù)材料入庫單及銀行進賬單編制銀行收款單據(jù)，登記銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿。 2 分錄 借：原材料 80000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-進項稅額 13600 銀行存款 200 貸 商品采購 93600 其他應(yīng)收款 200 第二十六題 1 業(yè)務(wù)流程: 出納員開出轉(zhuǎn)賬支票，交由慈善總會，根據(jù)支票存根聯(lián)合慈善總會開具的收據(jù)編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)賬簿。 2 分錄： 借 營業(yè)外支出—捐贈支出 10000 貸： 銀行存款 10000 第二十七題： 1 業(yè)務(wù)流程：業(yè)務(wù)部拿發(fā)票進行報銷，出納員據(jù)此予以報銷，并根據(jù)發(fā)票編制現(xiàn)金付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。 2 分錄 借：銷售費用 550 貸：現(xiàn)金 550 第二十八題 1 業(yè)務(wù)流程：基本生產(chǎn)車間填制原材料領(lǐng)料單，到倉庫領(lǐng)取原料，會計根據(jù)領(lǐng)料單編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。 2 分錄： 借：基本生產(chǎn)—甲材料 1200 貸 原材料 1200 第二十九題 1 業(yè)務(wù)流程：出納員根據(jù)業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票第二、三聯(lián)開具轉(zhuǎn)賬支票及銀行進賬單到銀行辦理劃款，并根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)及增值稅發(fā)票第三聯(lián)，材料入庫單編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿。 2 分錄 借：原材料—丙材料 860000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-進項稅額 146200 貸：銀行存款 1006200 第三十題： 1 此題有問題，做該題的同學(xué)可和我聯(lián)系?；蛑苯痈淖?1題。 第三十一題： 1 業(yè)務(wù)流程：出納員根據(jù)業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票第二、三聯(lián)及運費發(fā)票開具轉(zhuǎn)賬支票及銀行進賬單到銀行辦理劃款，并根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)及增值稅發(fā)票第三聯(lián)，編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿。 2 分錄 借：材料采購 214510 貸：銀行存款 214510 第三十二題： 1 業(yè)務(wù)流程：材料驗收入庫，倉庫保管員開具材料入庫單，會計根據(jù)入庫單編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。 2 分錄： 借: 原材料—丙材料 183000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進項稅額 31110 貸：材料采購 214510 第三十三題： 1 業(yè)務(wù)流程: 出納員根據(jù)廣告費發(fā)票開具轉(zhuǎn)賬支票，填寫銀行進賬單到銀行辦理劃款，并根據(jù)銀行進賬單第一聯(lián)和廣告費發(fā)票編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)賬簿。 2 分錄 借：銷售費用—廣告費 10000 貸：銀行存款 10000 第三十四題： 1 業(yè)務(wù)流程：會計根據(jù)增值稅專用發(fā)票第二、三聯(lián)開具商業(yè)匯票申請書到銀行申請辦理商業(yè)匯票一張，將商業(yè)匯票傳供貨方，根據(jù)商業(yè)匯票第一聯(lián)和倉庫開出的材料入庫單編制銀行付款憑證，登記銀行存款憑證及有關(guān)明細(xì)賬簿。 2 分錄 借：原材料—乙材料 500000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-進項稅額 85000 貸：應(yīng)付票據(jù)—商業(yè)匯票 585000 第三十五題： 1 業(yè)務(wù)流程;陳紅拿發(fā)票進行報銷，出納員予以報銷，并據(jù)此發(fā)票 編制現(xiàn)金付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。 2 分錄 借：管理費用—辦公用品 600 貸：現(xiàn)金 600 第三十六題： 1 業(yè)務(wù)流程：會計員通知石家莊銀行開了采購賬戶，出納員填制電匯憑證到銀行辦理劃款，并根據(jù)電匯回單編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。 2 分錄 借:其他貨幣資金 100000 貸：銀行存款 100000 第三十七題：（此題有問題） 1 業(yè)務(wù)流程：倉庫保管員編制材料盤點表，會計根據(jù)盤點表編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。 2 分錄： 借：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益 貸：原材料 第三十八題： 1 業(yè)務(wù)流程：接銀行通知出納員取回電匯收款通知單，會計據(jù)此編制銀行收款通知單，登記銀行存款日記賬，登記有關(guān)賬簿。 2 分錄; 借：預(yù)收貨款 40000 貸：銀行存款 40000 第三十九題： 1 業(yè)務(wù)流程: 出納員根據(jù)F公司開具的收據(jù)第二聯(lián)開出轉(zhuǎn)賬支票，并據(jù)此編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。 2 分錄： 借：其他應(yīng)付款 3000 貸：銀行存款 3000 第四十題： 1 業(yè)務(wù)流程:會計員開具增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，第二、三聯(lián)交業(yè)務(wù)員傳購貨單位，并根據(jù)增值稅專用發(fā)票第一聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，結(jié) 成本，登記有關(guān)明細(xì)賬簿。 2 分錄： 借：應(yīng)收賬款—F企業(yè) 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 8500 借：主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸: 庫存商品 30000 第四十一題： 1 業(yè)務(wù)流程：出納員開具銀行付款單據(jù)到銀行劃款，并根據(jù)銀行付款回單編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬， 2 分錄： 借：應(yīng)付賬款-D公司 90000 貸: 銀行存款 90000 第四十二題： 1 業(yè)務(wù)流程：會計員根據(jù)銀行收款通知單編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬。 2 分錄： 借：銀行存款 18000 貸：應(yīng)收賬款 18000 第四十三題： 1 業(yè)務(wù)流程：出納員根據(jù)購置固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票開具轉(zhuǎn)賬支票和銀行進賬單到銀行辦理付款，并根據(jù)增值稅專用發(fā)票和進賬單第一聯(lián)編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬，固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 2 分錄： 借：固定資產(chǎn) 93600 貸:銀行存款 93600 第四十四題： 1 業(yè)務(wù)流程：出納員根據(jù)增值稅專用發(fā)票開具商業(yè)匯票申請書到銀行辦理商業(yè)匯票一張，并傳遞給供貨方，材料驗收入庫，倉庫保管員開具材料入庫單，會計員根據(jù)增值稅專用發(fā)票，商業(yè)匯票申請書第一聯(lián)，材料入庫單編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)明細(xì)賬簿。 2 分錄 借: 原材料 20000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—進項稅額 3400 貸：應(yīng)付票據(jù)—商業(yè)匯票 23400 第四十五題 1 業(yè)務(wù)流程：會計員根據(jù)增值稅專用發(fā)票編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)明細(xì)賬簿， 2 分錄： 借：在建工程23400 貸：應(yīng)付賬款 23400 第四十六題： 1 業(yè)務(wù)流程：銷售2號產(chǎn)品一批，會計員開具增值稅發(fā)票一式三聯(lián)，第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，根據(jù)增值稅發(fā)票第一聯(lián)和銀行收款通知單編制銀行收款憑證，結(jié)轉(zhuǎn)成本編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記銀行存款收款憑證及有關(guān)明細(xì)賬簿。 2 分錄; 借：銀行存款 1404000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 1200000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—銷項稅 204000 借：主營業(yè)務(wù)成本 90000 貸：產(chǎn)成品 90000 第四十七題： 1 業(yè)務(wù)流程：醫(yī)務(wù)服利部門填制領(lǐng)用乙材料領(lǐng)料單，會計員據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)明細(xì)賬簿。 2 分錄： 借：應(yīng)付福利費 105300 貸: 原材料 90000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出 15300 第四十八題：（該題有點問題,做此題的同學(xué)與老師聯(lián)系） 1 業(yè)務(wù)流程：會計員根據(jù)加工完工入庫單和增值稅專用發(fā)票第三聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。 2 分錄： 借:委托加工商品 10000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅額-進項稅 1700 貸：應(yīng)付賬款 11700 第四十九題： 1 業(yè)務(wù)流程：會計員根據(jù)內(nèi)部編制的銀行借款利息計算單 編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。 2 分錄： 借：財務(wù)費用 2000 貸:應(yīng)付利息 2000 第五十題： 1 業(yè)務(wù)流程：會計員開具增值稅專用一式三聯(lián)，第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，根據(jù)第一聯(lián)和收到的銀行承兌匯票編制轉(zhuǎn)賬憑證，結(jié)轉(zhuǎn)成本，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。 2 分錄: 借：其他貨幣資金—銀行匯票 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—銷項稅 3400 第五十一題： 1 業(yè)務(wù)流程：出納員根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來銀行放款利息通知單編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。 2 分錄 借：應(yīng)付利息 2000 貸：銀行存款 2000 第五十二題： 1 業(yè)務(wù)流程：會計員編制本月附加稅計算表，并據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。 2 分錄： 借: 營業(yè)稅金及附加 3000 貸：應(yīng)交稅金-城建稅 2100 --教育費附加 900 崔老師 2011年3月19日 20