2019-2020年高考政治一輪復(fù)習(xí) 第三單元 收入與分配 第8課 財政與稅收講義 新人教版必修1.doc

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2019-2020年高考政治一輪復(fù)習(xí) 第三單元 收入與分配 第8課 財政與稅收講義 新人教版必修1 [考點(diǎn)展示]　財政收入及其來源(xx選擇)；影響財政收入的主要因素；財政支出及其種類；財政收入與支出的關(guān)系；我國財政的作用(xx、xx簡析，xx探究)；稅收及其基本特征；個人所得稅和增值稅(xx簡析)；依法納稅是公民的基本義務(wù)。 考點(diǎn)1　財政收入及其來源 (1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。 (2)來源：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。 典例1　xx年7月，國家統(tǒng)計局發(fā)布宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)：上半年GDP 381 490億元，同比增長6.9%；全國公共財政總收入94 306億元，同比增長9.8%，其中稅收總收入80 074億元，同比增長10.9%。上述材料表明(　　) ①稅收是我國財政收入最重要的來源?、诙愂帐菍?shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證?、鄯峙湔呤怯绊懾斦杖氲闹匾蛩亍、芙?jīng)濟(jì)發(fā)展是財政收入增長的基礎(chǔ) A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 答案　B 解析　從材料中可以看出，稅收是財政收入最重要的來源，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，①④符合題意。②③在題干中沒有體現(xiàn)。故選B。 考點(diǎn)2　影響財政收入的主要因素 (1)基礎(chǔ)因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的?！仨毺岣呓?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會財富，才能保證財政收入持續(xù)增長。 (2)重要因素：分配政策。社會財富總量一定，國家財政過多，直接減少企業(yè)和個人收入，不利于擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)和增加個人購買力，最終影響財政收入；國家財政太少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。→國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 點(diǎn)撥　拉弗曲線 當(dāng)稅率在一定的限度以下時，提高稅率能增加稅收收入，但超過限度時，再提高稅率反而導(dǎo)致稅收收入減少。因?yàn)檫^高的稅率將抑制經(jīng)濟(jì)的增長，使稅基減小，稅收收入下降，反之，減稅可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大稅基，稅收收入增加。 典例2　(xx江蘇高考)xx年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于(　　) ①規(guī)范市場秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率　②調(diào)節(jié)個人收入，實(shí)現(xiàn)社會公平?、蹨p少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)　④增加財政收入，優(yōu)化資源配置 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　D 解析　對香煙加征從量稅，可以提高香煙的價格，從而導(dǎo)致吸煙減少，故③正確。由于加稅，會使財政收入增多，故④正確。加征從量稅是為了調(diào)節(jié)香煙需求，與規(guī)范市場秩序和個人收入無關(guān)，排除①②。 跟蹤訓(xùn)練1　(xx全國Ⅰ)要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是(　　) A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì) C．提高職工工資水平 D．?dāng)U大資本市場規(guī)模 答案　B 解析　經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素，因此增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)。 跟蹤訓(xùn)練2　近年來，受到各種因素的影響，我國財政收入增速放緩明顯，其中結(jié)構(gòu)性減稅就是一個重要因素。這說明(　　) A．稅收對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的 B．分配政策是影響財政收入的重要因素 C．稅收具有固定性，不能隨意增減 D．要優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)收支平衡 答案　B 考點(diǎn)3　財政支出及其種類 (1)含義：財政支出是國家對籌集的財政資金進(jìn)行分配和使用。 (2)用途：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。財政用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的支出有利于國家集中力量辦大事。 典例3　中央對地方轉(zhuǎn)移支付，就是把中央集中的財力拿出一部分，增加對地方特別是中西部地區(qū)的財力補(bǔ)充。中央加大財政轉(zhuǎn)移支付力度有利于(　　) A．優(yōu)化貨幣政策推動均衡發(fā)展 B．促進(jìn)地區(qū)基本公共服務(wù)均等化 C．完善初次分配實(shí)現(xiàn)社會公平 D．從根本上縮小地區(qū)間發(fā)展差距 答案　B 解析　中央加大財政轉(zhuǎn)移支付力度有利于彌補(bǔ)中西部地區(qū)的財政不足，使我國不同區(qū)域居民享受的基本公共服務(wù)均等化，故B選；財政轉(zhuǎn)移支付不屬于貨幣政策，故A不選；財政轉(zhuǎn)移支付屬于再分配，故C不選；D“從根本上縮小”表述錯誤。 考點(diǎn)4　財政收入與支出的關(guān)系 (1)財政赤字：財政收入＜財政支出。 (2)財政盈余：財政收入＞財政支出。 (3)財政收支平衡：財政收入＝財政支出(幾乎不存在)、財政收入＞財政支出略有節(jié)余、財政收入＜財政支出略有赤字。 點(diǎn)撥?、賴邑斦峭ㄟ^預(yù)算實(shí)現(xiàn)的，而不是通過決算實(shí)現(xiàn)的。 ②財政盈余意味著財政資金沒有得到充分的利用。適度的財政赤字可以拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)、改善民生等，但也會增加政府債務(wù)負(fù)擔(dān)、可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進(jìn)社會總供給與總需求的平衡。 典例4　(xx全國丙卷)下圖反映我國xx～xx年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是(　　) 注：PPI是反映一定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。 ①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財政收入　 ②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出?、劢档推髽I(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新　 ④減少財政赤字，降低財政赤字率 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 答案　C 解析　圖示反映出xx～xx年GDP的增長率放緩，PPI的增長率自xx年開始下降。在這樣的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況下，保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長需要刺激經(jīng)濟(jì)增長、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價格過低的問題，這需要政府采取積極的財政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增長，②當(dāng)選；④為緊縮性財政政策，不選；同時，需要通過降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，③當(dāng)選，答案為C。①屬于緊縮性財政政策，既不利于經(jīng)濟(jì)增長、也會增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。 考點(diǎn)5　我國財政的作用 國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。 (1)促進(jìn)公平：財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。如：縮小收入分配差距、促進(jìn)教育公平、建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度、保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會穩(wěn)定和諧等民生方面。 (2)資源配置：財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。如：支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)。 (3)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)：財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。如：為保持社會總供給與社會總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落，在經(jīng)濟(jì)增長滯緩或經(jīng)濟(jì)過熱時，采取擴(kuò)張性財政政策或緊縮性財政政策。 點(diǎn)撥　經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財政政策、貨幣政策的適用 背景 手段 目標(biāo) 擴(kuò)張性 經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力 財政政策 “兩增”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收) 刺激社會總需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長 貨幣政策 央行逆回購、下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率 緊縮性 經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力 財政政策 “兩減”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收) 抑制社會總需求，穩(wěn)定物價 貨幣政策 央行正回購、上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率 穩(wěn)健的 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力 財政政策 強(qiáng)調(diào)總量控制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整 調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 貨幣政策 根據(jù)經(jīng)濟(jì)變化的征兆調(diào)整政策取向 典例5　(xx江蘇高考)“十一五”期間，全國共計完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9 500億元。xx年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西部和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明(　　) ①我國稅收取之于民、用之于民　②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式?、蹏邑斦С隹梢源龠M(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展?、芄褡杂X納稅是實(shí)現(xiàn)社會公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　B 解析　國家以車輛購置稅等形式加大投資實(shí)現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，因此①③正確。材料沒有說明財政與稅收的關(guān)系，因此②不能入選；效率是公平的基礎(chǔ)和前提，因此④錯誤。 跟蹤訓(xùn)練3　xx年中央財政在教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出預(yù)算如下： xx年執(zhí)行數(shù)(億元) xx年預(yù)算數(shù)(億元) 預(yù)算數(shù)為上年執(zhí)行數(shù)的(%) 教育 1 447.85 1 520.00 105.0 社會保障和就業(yè) 890.58 991.86 111.4 醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育 91.16 137.04 150.3 注：xx年中央支出預(yù)算數(shù)29 595億元，比xx年執(zhí)行數(shù)增加1 813.96億元，增長6.5%。 根據(jù)以上信息可以推出(　　) ①xx年國家財政大幅度向改善民生傾斜?、趪邑斦谴龠M(jìn)社會公平的物質(zhì)保障　③國家財政有利于促進(jìn)資源合理配置?、車邑斦哂写龠M(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　A 解析　圖表反映了xx年中央財政在民生領(lǐng)域的投入大幅增加，體現(xiàn)了財政是促進(jìn)社會公平的物質(zhì)保障，故①②入選；③④與材料無關(guān)。 跟蹤訓(xùn)練4　S市財政出資310億元，成立了市政府投資引導(dǎo)基金，重點(diǎn)投向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方向，大力支持中小企業(yè)發(fā)展。材料體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)道理是 (　　) ①財政具有促進(jìn)社會公平的作用?、谪斦哂写龠M(jìn)資源合理配置的作用?、蹌?chuàng)新扶持方式，提高財政供給體系質(zhì)量和效率　④減輕非公企業(yè)負(fù)擔(dān)，緩解中小企業(yè)融資難問題 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 答案　C 　快速辨別財政的作用 凡是國家在民生方面的投入都說明財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是國家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)方面的投入都說明財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料都說明財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。 考點(diǎn)6　稅收及其基本特征 (1)含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。 (2)基本特征 強(qiáng)制性 無償性 固定性 區(qū)別 國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅 國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價 征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變 聯(lián)系 緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性 點(diǎn)撥?、俣愂盏臒o償性、強(qiáng)制性和固定性，是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志，因?yàn)槔麧?、債?wù)以及其他收入不同時具有三個特征。 ②強(qiáng)制性≠納稅人不享有對稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；無償性≠國家對納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；固定性≠征稅對象、稅率不發(fā)生改變。 典例6　我國《環(huán)境保護(hù)稅法》于xx年1月1日正式實(shí)施，現(xiàn)行排污費(fèi)將改為環(huán)境保護(hù)稅。排污費(fèi)改環(huán)境保護(hù)稅，有利于(　　) A．企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，降低成本 B．增加執(zhí)法的規(guī)范性、剛性 C．規(guī)范環(huán)保部門的征稅行為 D．用行政手段強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)管 答案　B 解析　由于稅相對于費(fèi)而言，具有固定性，因此排污費(fèi)改環(huán)境保護(hù)稅，有利于增加執(zhí)法的規(guī)范性，更好體現(xiàn)出稅法的權(quán)威性，故選B；A、C、D與材料無關(guān)。 考點(diǎn)7　個人所得稅和增值稅 (1)對比增值稅與個人所得稅 增值稅 個人所得稅 異 含義 是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅 是國家對個人所得征收的一種稅 對象 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 個人所得額 稅率 比例稅率，17%、11%、6%、0% 實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率 作用 可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段 同 都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用 (2)稅收的作用 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 稅收是財政收入最重要的來源，如果經(jīng)濟(jì)過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實(shí)現(xiàn)社會總供給與總需求的平衡 引導(dǎo)居民合理消費(fèi) 通過對奢侈品消費(fèi)征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為 維護(hù)社會公平 通過征收個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護(hù)社會公平 引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè) 點(diǎn)撥?、佟盃I”改“增”：有效解決了雙重征稅，即可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，促進(jìn)公平競爭；有利于讓利于企、藏富于企，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展；有利于企業(yè)自主創(chuàng)新，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。 ②提高個人所得稅起征點(diǎn)：有利于促進(jìn)收入分配公平，增加居民收入，提高消費(fèi)水平；擴(kuò)大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟(jì)增長；落實(shí)以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享；一定程度上減少稅收，但長期來看，可以增加國家財政收入。 典例7　在xx年12月31日前，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含20萬元)的小微企業(yè)，其所得稅按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。如果還是國家高新技術(shù)企業(yè)，則按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。此舉有利于(　　) ①防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為　②減輕小微企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，推動大眾創(chuàng)業(yè)　③積極推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略調(diào)整和優(yōu)化?、馨l(fā)揮市場調(diào)節(jié)在資源配置中的決定性作用 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 答案　C 解析　材料反映了國家對小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，有利于減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，帶動全社會自主創(chuàng)業(yè)的積極性，②應(yīng)選；如果還是國家高新技術(shù)企業(yè)，則享受更低的稅率，體現(xiàn)了我國運(yùn)用財政政策來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，③應(yīng)選；企業(yè)所得稅不同于增值稅，①不選；材料強(qiáng)調(diào)的是宏觀調(diào)控而非市場調(diào)節(jié)的作用，④不選。故選C。 跟蹤訓(xùn)練5　“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時會自動抑制經(jīng)濟(jì)增長，在經(jīng)濟(jì)衰退時會自動促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是(　　) A．中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率 B．因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進(jìn)入更高等級 C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展 D．稅務(wù)局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù) 答案　B 解析　“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時會自動抑制經(jīng)濟(jì)增長，在經(jīng)濟(jì)衰退時會自動促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長?！耙蚪?jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進(jìn)入更高等級”，相反收入減少，個人所得稅減少，故選B。A、C、D都是國家單一的調(diào)控，不具有“自動穩(wěn)定器”的特點(diǎn)。 跟蹤訓(xùn)練6　國家大力推進(jìn)減稅降費(fèi)。為企業(yè)減稅降費(fèi)是“放水養(yǎng)魚”，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)從長久來看是在涵養(yǎng)稅源?！胺潘B(yǎng)魚”發(fā)生作用的傳導(dǎo)路徑是(　　) A．清理不合理收費(fèi)——減少企業(yè)負(fù)擔(dān)——擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模 B．全面實(shí)施營改增——降低企業(yè)稅負(fù)——激發(fā)企業(yè)活力 C．調(diào)低工商業(yè)電價——降低運(yùn)營成本——提高勞動生產(chǎn)率 D．提高出口退稅率——促進(jìn)自主創(chuàng)新——增強(qiáng)國際競爭力 答案　B 解析　國家大力推進(jìn)減稅降費(fèi)，有利于減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，從而激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新的活力，推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從而增加我國的財政收入，故B入選；A“擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?！迸c涵養(yǎng)稅源不相符；“降低運(yùn)營成本”不能提高勞動生產(chǎn)率，故C不選；提高出口退稅率并不能促進(jìn)自主創(chuàng)新，故D不選。 考點(diǎn)8　依法納稅是公民的基本義務(wù) (1)必要性 ①從稅收的性質(zhì)看：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家、集體、個人三者利益在根本上是一致的。 ②從稅收的地位、作用看：稅收是籌集財政收入的基本形式。國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 ③從權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看：權(quán)利與義務(wù)具有一致性，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 (2)怎么辦 ①義務(wù)意識：公民應(yīng)增強(qiáng)納稅人意識，自覺誠信納稅，反對偷稅(逃稅)、欠稅(遲繳)、騙稅(騙取出口退稅款，虛報自然災(zāi)害，騙取稅收減免)、抗稅(暴力、威脅)等違反稅法行為。 ②權(quán)利意識：公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識，關(guān)注監(jiān)督稅收的征管和使用。 點(diǎn)撥　違反稅法的行為 行為 表現(xiàn) 手段 處理 偷稅 納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任 欠稅 納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 沒有按時繳納而拖欠 騙稅 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免 欺騙方法 抗稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 暴力、威脅等手段 典例8　“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務(wù)稽查時，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機(jī)會，我會說四個字：誠信納稅！如果要給它加個期限，一定在每月15號之前。”下列對這則短信的認(rèn)識正確的是(　　) ①它反映的是欠稅現(xiàn)象?、谒从车氖峭刀惵┒惉F(xiàn)象?、鬯蠊裨鰪?qiáng)對公共權(quán)力的監(jiān)督意識?、芩嵝盐覀冏杂X履行納稅義務(wù) A．①③ B．②③ C．②④ D．①④ 答案　D 解析　材料反映的是欠稅現(xiàn)象，故①④入選，②不選。材料沒有涉及公民對公共權(quán)力的監(jiān)督，③不選。 跟蹤訓(xùn)練7　發(fā)票是消費(fèi)者的購物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。對漫畫《優(yōu)惠稅錢》理解正確的是(　　) ①商家的行為屬于騙稅行為?、陬櫩偷男袨轶w現(xiàn)權(quán)利意識　③商家違反了稅收的無償性?、車覒?yīng)加強(qiáng)對稅收的征管 A．①② B．②③ C．②④ D．①④ 答案　C 解析　不開發(fā)票，商家的收入就不入賬，消費(fèi)者就無憑據(jù)維權(quán)，所以題中商家的行為屬于偷稅，①排除，③沒有體現(xiàn)。  　　　　　　　　5.財政、稅收的作用 典例9　(xx江蘇高考)材料一　稅收政策會對市場參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬元)，年銷售量10萬件。現(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施，免稅后單價為9.2萬元，年銷售量為13萬件。 材料二　智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應(yīng)對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國企業(yè)稅負(fù)過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當(dāng)前推動中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的迫切要求和重要選擇。 結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，回答下列問題。 (1)計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。 (2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的理由。 審題與解答 審設(shè)問 知識范圍 經(jīng)濟(jì)生活中有關(guān)稅收的相關(guān)知識 設(shè)問指向 計算、說明變化、分析理由 審材料 有效信息 ①當(dāng)前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬元)，免稅后單價為9.2萬元 ②全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)……企業(yè)稅負(fù)過重等老問題依然突出 考查 知識點(diǎn) ①企業(yè)經(jīng)營：企業(yè)利潤、企業(yè)自主創(chuàng)新(賣方收益：1.8－0.6＝1.2萬元) ②居民消費(fèi)：收入是消費(fèi)的基礎(chǔ)和前提，消費(fèi)拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展(買方收益：9.8－9.2＝0.6萬元) ③財稅作用：財政可以促進(jìn)資源優(yōu)化配置(免稅后) ④國際競爭：轉(zhuǎn)變對外發(fā)展方式，提高國際競爭力(主動應(yīng)對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)) 寫答案 (1)買方收益：9.8－9.2＝0.6萬元；賣方收益：1.8－0.6＝1.2 萬元。 減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大。 (2)增加了企業(yè)利潤，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。增加了居民實(shí)際收入，有利于刺激消費(fèi)以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。 跟蹤訓(xùn)練8　財政對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。xx年我國GDP增速為6.9%，xx年為6.7%。xx年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為6.5%。面對經(jīng)濟(jì)下行的壓力，xx年《政府工作報告》對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，xx年擬安排財政赤字2.38萬億元，赤字率為3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%) 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財政赤字資金。 答案　財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財政赤字能夠擴(kuò)大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，處于3%的警戒線，是適度的、安全的。優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。 失分點(diǎn)1　財政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象 提醒　在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性的財政政策，即少收多支，這時會出現(xiàn)財政赤字。在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時，應(yīng)實(shí)行緊縮性的財政政策，這時會出現(xiàn)財政盈余。 矯正訓(xùn)練1　根據(jù)經(jīng)濟(jì)生活知識，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是(　　) A．財政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān) B．財政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C．緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段 D．經(jīng)濟(jì)總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ) 答案　D 解析　題圖顯示，從xx年到xx年隨著我國經(jīng)濟(jì)總量的增加，我國財政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟(jì)總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)，D符合題意；A項(xiàng)中財政收支與經(jīng)濟(jì)總量不一定正相關(guān)，錯誤；財政赤字并非經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象，因此B觀點(diǎn)明顯錯誤；材料反映出近3年財政支出大于財政收入，實(shí)行的并非是緊縮性財政政策，排除C。 失分點(diǎn)2　不能準(zhǔn)確區(qū)分財政政策和貨幣政策 提醒　判定財政政策和貨幣政策的具體方法 判定依據(jù) 判定方法 主體 實(shí)施主體是國家就是財政政策；實(shí)施主體是中國人民銀行就是貨幣政策 手段 通過財政和稅收調(diào)節(jié)屬于財政政策；通過利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策 矯正訓(xùn)練2　xx年的《政府工作報告》提出了一系列減稅降費(fèi)措施，如繼續(xù)落實(shí)和完善營改增、出臺實(shí)施新的減稅措施，全面清理規(guī)范政府性基金，以及取消或減少涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。這一系列的政策措施旨在(　　) ①通過優(yōu)化分配政策，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行?、谕ㄟ^減少財政收入，實(shí)現(xiàn)國家財政收支平衡　③落實(shí)寬松貨幣政策，為企業(yè)發(fā)展增添新活力?、苈鋵?shí)積極財政政策，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展涵養(yǎng)新動能 A．①② B．③④ C．②③ D．①④ 答案　D 解析　實(shí)行減稅降費(fèi)等屬于積極的財政政策，而不是貨幣政策，意在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，而不是實(shí)現(xiàn)國家財政收支平衡，故排除②③。 失分點(diǎn)3　混淆稅收的基本特征 提醒　強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。 矯正訓(xùn)練3　作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的(　　) ①固定性?、跓o償性　③強(qiáng)制性?、茈S意性 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　B 解析　房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確。 失分點(diǎn)4　混淆納稅人與負(fù)稅人 提醒　納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個人。 矯正訓(xùn)練4　納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(　　) ①李先生繳納1 200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人　②某連鎖商店繳納8 500元增值稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人?、蹚埮抠徺I一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人 ④某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　B 解析　李先生繳納個人所得稅，直接繳納和實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者，②錯誤；張女士購買含稅的消費(fèi)品，她是負(fù)稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機(jī)床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，④錯誤。 熱點(diǎn)聚焦8　完善財稅體制　助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展 熱點(diǎn)解讀 命題前瞻 [背景掃描] 財政部7月14日公布了xx年上半年我國的財政收支情況。數(shù)據(jù)顯示xx年上半年，全國一般公共預(yù)算收入和支出增幅分別達(dá)到9.8%和15.8%，高于xx年全年4.5%和6.4%的增幅。財政部表示，上半年全國財政收入較快增長，是我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中向好的綜合反映。 從主要支出項(xiàng)目情況看：教育支出15 346億元，增長17.2%；科學(xué)技術(shù)支出2 905億元，增長22.7%；文化體育與傳媒支出1 272億元，增長10.3%；社會保障和就業(yè)支出14 803億元，增長24.6%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出8 623億元，增長18.2%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出11 892億元，增長20.1%；農(nóng)林水支出8 060億元，增長10%；交通運(yùn)輸支出5 507億元，增長4.4%。 7月28日，中國財政部副部長劉偉在新聞發(fā)布會上表示，xx年中國有效實(shí)施積極的財政政策，進(jìn)一步降低企業(yè)稅負(fù)，落實(shí)和完善全面推開營改增試點(diǎn)政策，簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，放寬創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠條件，提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例。同時加大降費(fèi)措施力度，清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金等。這些減稅降費(fèi)政策，預(yù)計全年為企業(yè)減負(fù)超過1萬億元。 十九大報告提出，加快建立現(xiàn)代財政制度，建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系。建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理。深化稅收制度改革，健全地方稅收體系。 [考點(diǎn)對接] 信息點(diǎn)①　經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素。 信息點(diǎn)②　財政可以促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展。 信息點(diǎn)③　財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 信息點(diǎn)④　財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 信息點(diǎn)⑤　財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿。 [命題猜想] 財政稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要杠桿。高考可能結(jié)合我國財稅政策的調(diào)整考查影響財政收入的因素、財政與稅收的作用等知識點(diǎn)。 [命題預(yù)測] 1.xx年上半年，全國財政收入實(shí)現(xiàn)較快增長，而地方債發(fā)行規(guī)模有所下降。這“一增”是我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中向好的綜合反映，也是工業(yè)品價格上漲、企業(yè)盈利狀況改善、進(jìn)口價量齊升等多重因素共同作用的結(jié)果。而這“一減”則反映出我國財政貨幣政策協(xié)調(diào)配合進(jìn)一步加強(qiáng)。這表明(　　) ①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的主要因素?、趯?shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)需要綜合運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)手段　③地方債發(fā)行規(guī)模下降使地方財政收入大幅減少?、艿胤秸趪?yán)格控制國家財政赤字的規(guī)模 A.①②　　　B．①③　　　C．②④　　　D．③④ 答案　A 2.當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，國家實(shí)施積極的財政政策，助力經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)。 材料一　xx年我國赤字率保持在3%，適度擴(kuò)大支出規(guī)模，提高支出的有效性和精準(zhǔn)度，重點(diǎn)支持新能源、新材料、生物技術(shù)和新醫(yī)藥、節(jié)能環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。財政資金優(yōu)先用于支持推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，支持落實(shí)“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)任務(wù)，支持制造業(yè)改造升級。 材料二　xx年4月19日，國務(wù)院召開常務(wù)會議，決定簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率，農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%，擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，進(jìn)一步加大減免力度。 (1)結(jié)合材料一和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，談?wù)劮e極財政政策在助力經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)中的作用。 (2)有人根據(jù)材料二得出結(jié)論：“要推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，就必須實(shí)施減稅政策?！边\(yùn)用財政與稅收的相關(guān)知識對此觀點(diǎn)加以評析。 答案　(1)①擴(kuò)大財政支出規(guī)模，可以刺激社會總需求增長，拉動經(jīng)濟(jì)增長。②保障重點(diǎn)領(lǐng)域開支需要，優(yōu)化財政資金支出結(jié)構(gòu)，可以為新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供物質(zhì)保障，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。③財政資金優(yōu)先用于支持推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，可以提高供給體系質(zhì)量和效率，適應(yīng)需求的變化，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。 (2)①在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的情況下，我國實(shí)施減稅政策，可以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，故題中觀點(diǎn)有其合理之處。②稅收是實(shí)現(xiàn)國家各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，如果過多減稅會導(dǎo)致國家財政收入大幅減少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。③在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱的情況下，國家應(yīng)采取緊縮性財政政策，通過增加稅收給經(jīng)濟(jì)“降溫”，這時減稅不但不會推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，反而會阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 課時作業(yè) 一、單項(xiàng)選擇題 1．為實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧，M市管好用好扶貧資金：對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實(shí)施兜底性保障政策，取得了良好的扶貧效果。由此可見(　　) ①政府運(yùn)用財政政策調(diào)控國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行?、谪斦哂写龠M(jìn)資源合理配置的作用?、圬斦怯辛Υ龠M(jìn)社會公平的物質(zhì)保障?、茇斦度胧蔷珳?zhǔn)扶貧和脫貧的關(guān)鍵 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 答案　C 解析　財政支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)、兜底性保障政策，體現(xiàn)的是財政促進(jìn)資源配置、促進(jìn)公平的作用，②③正確。題干沒有涉及國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，①不選。④錯在“關(guān)鍵”上。 2．“國家的錢應(yīng)該花在哪兒？”調(diào)查發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)民們更傾向于增加醫(yī)療、就業(yè)、教育和社會保障等民生領(lǐng)域的投入。這表明人們期待國家財政能夠進(jìn)一步(　　) A．提高經(jīng)濟(jì)增長速度 B．促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 C．加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) D．保障和改善人民的生活 答案　D 解析　材料中“增加醫(yī)療、就業(yè)、教育和社會保障等民生領(lǐng)域的投入”，體現(xiàn)了國家財政能夠保障和改善人民的生活。這也契合中央提出的“人民對美好生活的期待，就是我們的奮斗目標(biāo)”的執(zhí)政理念。 3．國務(wù)院發(fā)布《地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案》，明確對地方政府性債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)實(shí)行分級應(yīng)急處置，必要時將依法實(shí)施地方政府財政重整計劃。這就要求地方政府舉債必須 (　　) ①優(yōu)化財政赤字結(jié)構(gòu)?、诰C合評估地方政府債券流通性 ③提高居民投資收益?、芴嵘畟?guī)避風(fēng)險的能力 A．①② B．③④ C．②③ D．①④ 答案　D 解析　對地方政府性債務(wù)實(shí)行分級應(yīng)急處置，需要地方政府優(yōu)化財政赤字結(jié)構(gòu)，提升政府債券規(guī)避風(fēng)險的能力，①④正確。②錯誤，國債的流通性不強(qiáng)；③會加劇風(fēng)險。 4．長期以來，我國一直把“量入為出”作為安排財政收支的原則。但在實(shí)踐中，有時必要的支出無法壓縮到收入能力之內(nèi)，仍然會出現(xiàn)財政赤字。改革開放以來，財政赤字成了我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中常見的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。在風(fēng)險可控的前提下，適度的財政赤字可以(　　) A．增加社會總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi) B．減輕企業(yè)稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會保障 D．增加社會總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長 答案　D 解析　財政收入是社會總供給的一部分，適度的財政赤字增加的是社會總需求，不是社會總供給，A不選；適度的財政赤字與減輕企業(yè)稅負(fù)無關(guān)，B不選；材料沒有涉及預(yù)算的內(nèi)容，所以不能反映財政對社會保障的完善，C不選。 5．財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。為深化財稅體制改革，國家將采取一系列措施，優(yōu)化財政支出和稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來的影響對應(yīng)正確的是(　　) ①把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍——調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——引導(dǎo)居民消費(fèi)方向　②財政支持節(jié)能減排——實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置——促進(jìn)社會總供給與總需求平衡?、劢∪晟苽€人所得稅制度——縮小收入差距——提高社會總體消費(fèi)水平?、軘U(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍——增加國家財政收入——促使公民依法納稅 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　B 解析　財政支持節(jié)能減排，有利于實(shí)現(xiàn)資源的節(jié)約和優(yōu)化配置，但與社會總供給與總需求平衡無直接關(guān)系，②錯誤；“營改增”實(shí)質(zhì)上是減稅，并不直接帶來國家財政收入的增加，同時與促進(jìn)公民依法納稅無密切關(guān)系，④錯誤。 6．xx年我國財政赤字為2.38萬億元，比xx年增加2 000億元。我國擴(kuò)大財政赤字規(guī)模，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。其正確的傳導(dǎo)路徑是(　　) ①消費(fèi)需求增加，內(nèi)需擴(kuò)大　②企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，就業(yè)擴(kuò)大 ③居民收入增加，購買力提高?、苷顿Y增加，形成新的需求 A．①→②→③→④ B．④→②→③→① C．④→①→③→② D．③→②→①→④ 答案　B 解析　擴(kuò)大財政赤字，意味著財政支出增加，也意味著政府投資增加，帶動企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，從而促進(jìn)就業(yè)，增加居民收入，最終刺激消費(fèi)，故選B。 7．“供給側(cè)改革”是指從供給、生產(chǎn)端入手，通過解放生產(chǎn)力，提升競爭力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。具體而言，就是要求清理“僵尸企業(yè)”，淘汰落后產(chǎn)能，將發(fā)展方向鎖定新興領(lǐng)域、創(chuàng)新領(lǐng)域，創(chuàng)造新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。下列屬于“供給側(cè)改革”的是(　　) ①再分配更加注重公平，縮小收入分配差距?、趯?shí)施營業(yè)稅改增值稅，有效避免重復(fù)征稅　③轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推動制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級?、苓M(jìn)一步增加城鄉(xiāng)居民收入，擴(kuò)大國內(nèi)需求 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 答案　C 解析　根據(jù)題干可知，“供給側(cè)改革”主要是調(diào)節(jié)生產(chǎn)。②③有利于提高生產(chǎn)的質(zhì)量和水平，提高產(chǎn)品的競爭力，符合題意。①強(qiáng)調(diào)的是注重公平，④是提升總需求，不符合題意，故排除。答案選C。 8．某同學(xué)為了研究煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇基本條件相似的甲、乙兩地進(jìn)行比較，甲地在T時進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)，由圖可以推斷出(　　) ①T時點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少　②T時點(diǎn)后，甲、乙兩地香煙價格都將上漲?、奂佣愵A(yù)期會增加T時點(diǎn)前甲地的香煙銷售量?、芴岣呦M(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降量約為X A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　D 解析　由于甲地提高煙草消費(fèi)稅，所以人們會有一個預(yù)期判斷——香煙價格上漲，故甲地在T時點(diǎn)前的香煙銷售量會增加，③正確。甲地在提高香煙消費(fèi)稅后，香煙銷量下降更多，銷量減少了約X，④正確。一般來說，提高煙草消費(fèi)稅，甲地政府稅收收入將增加，①錯誤。乙地沒有提高煙草消費(fèi)稅，因此，甲地香煙價格會上漲，乙地則保持不變，②不選。故選D。 9．我國《深化財稅體制改革總體方案》明確了稅收法定原則，要求立法者決定全部稅收問題，若無相應(yīng)法律依據(jù)，國家不能征稅，公民亦無需納稅。這一原則(　　) A．以法律手段促進(jìn)社會財富的合理分配 B．說明了稅法是稅收的法律依據(jù)和保障 C．體現(xiàn)了國家不可以根據(jù)需要進(jìn)行征稅 D．反映了稅收的強(qiáng)制性要求具有無償性 答案　B 解析　題中強(qiáng)調(diào)在稅收征管中一定要依據(jù)稅法而進(jìn)行，否則公民無需納稅。這體現(xiàn)稅法是稅收征管的法律依據(jù)，B項(xiàng)符合題意。 10．xx年11月，A服裝廠接到某公司一批文化衫訂單，為此購買了1 170元的布料(含增值稅170元)，加工生產(chǎn)完后直接給客戶，服裝價款是3 000元(不含稅)。A服裝廠完成訂單應(yīng)繳的增值稅為(服裝廠是稅率為17%的一般納稅人)(　　) A．170元 B．340元 C．510元 D．311.1元 答案　B 解析　3 00017%－170＝340元。 11．所謂“擠進(jìn)效應(yīng)”是指政府采用擴(kuò)張性財政政策時，能夠誘導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，從而帶動產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應(yīng)。xx年，我國財政工作主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，實(shí)施積極的財政政策并適當(dāng)加大力度。下列能夠產(chǎn)生“擠進(jìn)效應(yīng)”舉措的有(　　) ①加大公共財政支出→生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大→擴(kuò)大內(nèi)需→拉動經(jīng)濟(jì)增長?、谙抡{(diào)增值稅稅率→增加財政收入→刺激總需求增長→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?、蹖?shí)施積極的財政政策→擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加→刺激經(jīng)濟(jì)增長?、芙档腿嗣駧糯尜J款基準(zhǔn)利率→增加市場貨幣供應(yīng)量→消費(fèi)擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)發(fā)展 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 答案　C 解析　下調(diào)增值稅稅率會減少財政收入，②錯誤；降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率屬于貨幣政策，不屬于財政政策，④不選。 12．xx年12月，某公司員工小李扣除“三險一金”后的收入為8 800元。按照我國個人所得稅法的規(guī)定，他當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅(　　) 工資、薪金個人所得稅稅率表(起征點(diǎn)3 500元) 級數(shù) 月應(yīng)納稅所得額(含稅) 稅率 1 不超過1 500元的 3% 2 超過1 500元至4 500元 10% 3 超過4 500元至9 000元 20% 4～7 …… …… A.425元 B．505元 C．1 060元 D．1 205元 答案　B 解析　小李的應(yīng)稅所得額是8 800－3 500＝5 300；根據(jù)工資、薪金個人所得稅稅率表，當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅為1 5003%＋3 00010%＋80020%＝505。 13．我國《環(huán)境保護(hù)稅法》于xx年1月1日正式實(shí)施，已施行三十余年的排污收費(fèi)制度被環(huán)保稅制度代替。此舉有利于(　　) ①提高企業(yè)環(huán)保意識，強(qiáng)化治污減排責(zé)任?、诮档推髽I(yè)排污成本，增加國家財政收入?、鄞龠M(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式　④實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，發(fā)揮稅收的作用 A．①② B．②③ C．①③ D．③④ 答案　C 解析　排污費(fèi)變成環(huán)保稅，體現(xiàn)了稅收的規(guī)范性，①③是其經(jīng)濟(jì)意義。一般來說，排污費(fèi)變成環(huán)保稅，會增加企業(yè)排污成本，②錯誤。稅收屬于財政政策，④錯誤。 14．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案》規(guī)定，國家將施行統(tǒng)一的納稅人識別號制度，由稅務(wù)部門為每個公民編制唯一且終身不變、用來確認(rèn)其身份的數(shù)字代碼標(biāo)識。這將有利于(　　) ①減少征稅漏洞，促進(jìn)稅收征管?、诙酱俟窦{稅，履行相應(yīng)義務(wù)　③減少稅收種類，避免重復(fù)征稅?、艽_保居民收入在國民收入中占合理比重 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　A 解析　國家對于納稅人的做法，是在督促納稅人履行相應(yīng)的義務(wù)，這樣也便于稅收的征管，①②符合題意。③④在題干中沒有體現(xiàn)。故選A。 二、簡析題 15．材料一　“拉弗曲線”是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗提出的用來描述稅率與財政收入之間關(guān)系的曲線。拉弗用這一曲線說明：政府必須保持適當(dāng)?shù)亩惵?，才能保證較好的財政收入。 材料二　與發(fā)達(dá)國家相比，我國在環(huán)境與資源保護(hù)方面雖然也采取了一些稅收措施，但這些稅收措施比較零散，且在整個稅收體系中所占比重較小，無法充分起到調(diào)節(jié)作用，也無法滿足環(huán)境保護(hù)所需資金。近年來，迫于嚴(yán)峻的環(huán)境形勢，環(huán)境治理正從單一的行政手段向多元化手段并用看齊。第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十五次會議審議通過《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》。 (1)請判斷上圖中哪一條線是拉弗曲線，并說明作出該判斷的理由。 (2)結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，說明征收環(huán)境保護(hù)稅是如何促進(jìn)環(huán)境質(zhì)量改善的。 答案　(1)①c。②因?yàn)樵谝欢ǖ亩惵手?，政府的稅收隨稅率的升高而增加，一旦稅率的增加越過了轉(zhuǎn)折點(diǎn)，政府稅收將隨稅率的進(jìn)一步提高而減少，所以選c。 (2)①征收環(huán)境保護(hù)稅，是國家運(yùn)用多元化手段進(jìn)行科學(xué)的宏觀調(diào)控，有利于促進(jìn)生態(tài)環(huán)境的良性發(fā)展。②征收環(huán)境保護(hù)稅在一定程度上有利于增加財政收入，滿足環(huán)境保護(hù)所需要的資金。③征收環(huán)境保護(hù)稅，企業(yè)排污代價提高，成本增加倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，更多使用清潔能源。④消費(fèi)者可能需要為某些產(chǎn)品的環(huán)境保護(hù)稅“買單”，這有利于消費(fèi)者樹立綠色消費(fèi)的觀念，提高節(jié)能減排意識。 16．材料一　房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。寧夏回族自治區(qū)人民政府辦公廳近日印發(fā)《寧夏回族自治區(qū)房產(chǎn)稅實(shí)施細(xì)則》(以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》)，自xx年1月1日起執(zhí)行?！秾?shí)施細(xì)則》中指出，營業(yè)性用房的房產(chǎn)稅依照該房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納的，稅率為1.2%；房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。 材料二　為響應(yīng)國家“房子是用來住的，不是用來炒的”理念，一些地方政府出臺了“租購?fù)瑱?quán)”的房產(chǎn)新政，即在教育、醫(yī)療等公共服務(wù)方面，給租房者與購房者相同的權(quán)利。這一政策的出臺，引發(fā)了“租房好”還是“購房好”的熱烈爭論。 結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，回答下列問題。 (1)寧夏A公司擁有寫字樓一幢，除兩層出租給B公司，每月收取租金2萬元外。其余樓層(該部分房產(chǎn)原值500萬)為A公司自己經(jīng)營使用。不考慮其他稅收，試計算A公司每年應(yīng)納房產(chǎn)稅額。 (2)選擇租房還是購房需要考慮多種因素。請運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，列舉三個需要考慮的因素，并分別作簡要分析。 答案　(1)①出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅＝2萬元1212%＝2.88(萬元)。②公司自己經(jīng)營使用的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝500萬元(1－30%)1.2%＝4.2(萬元)。兩項(xiàng)合計：A公司每年應(yīng)納稅額＝2.88＋4.2＝7.08萬元。 (2)①收入：收入是消費(fèi)的基礎(chǔ)和前提。租房還是購房不僅要考慮當(dāng)前收入，還要考慮未來收入。②政策：市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開國家的宏觀調(diào)控。國家的宏觀調(diào)控政策對房地產(chǎn)的走勢會產(chǎn)生重大影響。③價格：價格影響消費(fèi)，不僅要考慮當(dāng)前的房價和租金，還要考慮房價和租金的未來走勢。④消費(fèi)心理：人們的消費(fèi)受消費(fèi)心理的影響，要根據(jù)實(shí)際需要作出選擇，避免盲從、理性消費(fèi)。