2019-2020年高中政治 3.8.2《征稅與納稅》教案 新人教版必修1(1).doc

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2019-2020年高中政治 3.8.2征稅與納稅教案 新人教版必修1(1)稅收是組織國家財政收入的基本形式，與每一個人的生活密切聯(lián)系在一起。了解稅收和稅法，認識依法納稅的必要性，有助于我們增強權(quán)利義務(wù)觀念，增強社會責(zé)任感和主人翁意識。本課要向大家介紹有關(guān)國家稅收方面的知識，讓大家更深刻的理解財政，認識個人在社會分配中的地位。 稅收及其種類新課標(biāo)要求（一）知識目標(biāo)1. 識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。2. 理解稅收基本特征之間的關(guān)系。（二）能力目標(biāo)提高學(xué)生辨別比較能力，觀察分析問題的能力，邏輯思維能力。（三）情感、態(tài)度與價值觀目標(biāo)通過本框?qū)W習(xí)，增強學(xué)生國家觀念，教育學(xué)生懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。教學(xué)重難點：1. 稅收的含義2. 稅收的基本特征及其關(guān)系教學(xué)方法: 教師講授與學(xué)生討論相結(jié)合教學(xué)過程（一）導(dǎo)入新課教師：請大家回憶財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什么。（財政收入由稅、利、債、費四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。）教師引導(dǎo)：稅收是財政收入的主要組成部分，可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學(xué)習(xí)稅收的有關(guān)知識。（二）講授新課A. 稅收及其基本特征1. 什么是稅收教師：請同學(xué)閱讀教材68頁虛框內(nèi)材料，并思考所提問題。教師點撥：從稅字的構(gòu)成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農(nóng)產(chǎn)品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？教師總結(jié)：稅收是沒有直接補償?shù)?，但是為了實現(xiàn)國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權(quán)的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質(zhì)）稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。從稅收的含義中我們可以想到，稅收應(yīng)該具有什么特點？2. 稅收的特點（1）強制性。請大家想一想，沒有政權(quán)力量作后盾，強制人們繳納，能不能獲得？（不能）教師點評：強制性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志。（2）無償性。國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報要求。（3）固定性。稅收是無償?shù)?、強制的，處理不好就會引發(fā)社會矛盾，因此，國家征稅之前必須依法律形式，規(guī)定好征稅對象和稅收數(shù)額之間的比例，不能隨意變動、征收。當(dāng)然，國家可以根據(jù)具體情況，及時調(diào)整稅收政策。稅收的這三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。B. 我國稅收的種類教師：請同學(xué)們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？總結(jié)：增值稅、所得稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等等。根據(jù)稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材69頁“名詞點擊”，了解一下五大類稅收的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。教師：在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學(xué)習(xí)一下這兩種稅收。1. 增值稅增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17計稅方法：增值稅商品銷售額稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金（知識擴展）教師：同學(xué)們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？（可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅，有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入穩(wěn)定增長。）2. 個人所得稅個人所得稅是國家對個人所得征收的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住和居住不滿一年，而從我國境內(nèi)取得所得的個人。請大家看教材“相關(guān)鏈接”及有關(guān)圖表，了解個人所得稅有關(guān)征稅項目、發(fā)展情況和計稅辦法。教師總結(jié)：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發(fā)展迅速，這也反映了我國經(jīng)濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用超額累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。教師：同學(xué)們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？教師點撥：有利于增加財政收入，有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平。（三）課堂總結(jié)：這節(jié)課我們重點學(xué)習(xí)了稅收的有關(guān)知識，知道了稅收的特點和種類，重點介紹了增值稅和個人所得稅，知道了它們的征稅對象和計稅方法。這對于我們在經(jīng)濟生活中正確地理解國家稅收政策和稅收意義，將有重大指導(dǎo)作用。課后作業(yè):依法納稅新課標(biāo)要求（一）知識目標(biāo)1. 識記納稅人、負稅人2. 理解納稅人和負稅人的區(qū)別與聯(lián)系，依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應(yīng)負法律責(zé)任。3. 運用稅收知識，聯(lián)系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。（二）能力目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生辯證地、全面地認識問題的能力，針對事實說明問題的能力，正確分析、觀察社會經(jīng)濟現(xiàn)象的能力和調(diào)查研究能力。（三）情感、態(tài)度與價值觀目標(biāo)通過本框?qū)W習(xí)，增強學(xué)生國家觀念，教育學(xué)生懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。教學(xué)重難點: 依法納稅的重要性教學(xué)方法: 講授法教學(xué)過程（一）導(dǎo)入新課教師：引導(dǎo)學(xué)生回顧上一節(jié)增值稅和個人所得稅計稅實例材料，并思考稅金的繳納者和承擔(dān)者分別是誰。（增值稅中，布的增值稅由織布廠上繳國家，但由服裝廠負擔(dān)；服裝的增值稅由服裝廠上繳國家，但由百貨商場負擔(dān)（商場通過加價由消費者負擔(dān)）；個人所得稅中，稅金由所得者個人上繳國家，并負擔(dān)。教師點評：稅金的繳納者和承擔(dān)者，在增值稅中是不一致的，在個人所得稅中卻是一致的。可見，繳納稅金的不一定都是稅金的實際承擔(dān)者。我們把稅金的繳納者叫做納稅人，稅金的承擔(dān)者叫做負稅人。（二）講授新課A. 納稅人和負稅人1. 納稅人和負稅人的含義納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。負稅人是指實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。2. 納稅人和負稅人的關(guān)系當(dāng)納稅人繳納的稅款由自己承擔(dān)時，納稅人和負稅人是一致的，當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)時，納稅人不是負稅人。我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。教師活動：請同學(xué)們想一想，為什么？（因為生產(chǎn)經(jīng)營者最終把稅款轉(zhuǎn)嫁到了消費者頭上，每一位公民都是消費者。）B. 依法納稅是公民的基本義務(wù)教師點撥：1. 依法納稅的必要性稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務(wù)。因此，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務(wù)，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。2. 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為（1）偷稅偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。（2）欠稅欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。教師：請同學(xué)看教材72頁“相關(guān)鏈接”了解欠稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。（3）騙稅騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。教師：請同學(xué)看教材72頁“相關(guān)鏈接”了解騙稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。（4）抗稅抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。教師：請同學(xué)看教材72頁“相關(guān)鏈接”了解抗稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。3. 公民要增強稅收監(jiān)督意識教師：請同學(xué)看教材73頁“相關(guān)鏈接”思考公民如何維護國家稅收工作？教師總結(jié)：公民是國家稅收的最終負稅人，應(yīng)自覺增強稅收監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權(quán)力的行為，關(guān)注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。（三）課堂總結(jié)：這節(jié)課我們重點學(xué)習(xí)了依法納稅的有關(guān)知識，知道了什么是納稅人、負稅人，以及依法納稅的必要性，各種違法行為的表現(xiàn)和應(yīng)受到的法律制裁。這對于我們在經(jīng)濟生活中正確地理解國家稅收政策，認識我國稅收的性質(zhì)和意義，增強依法納稅意識，自覺抵制違法行為等將有重大指導(dǎo)作用。課后作業(yè):課后反思:【典型例題】1. 馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！?這表明（ ）A. 稅收具有強制性、無償性、固定性等基本特征B. 稅收是取之于民，用之于民C. 國家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物D. 稅收是財政收入的最基本形式答案：D2. 國家決定，xx年取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并在5年內(nèi)逐步取消農(nóng)業(yè)稅。這一舉措在于（ ）A. 取消對農(nóng)村經(jīng)濟的監(jiān)督 B. 淡化稅收對農(nóng)村經(jīng)濟的調(diào)節(jié)C. 減輕農(nóng)民負擔(dān)，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展 D. 解除國家計劃對農(nóng)業(yè)發(fā)展的束縛答案：C 3. 某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材價格30萬元，加工成機器后售價45萬元。這批機器應(yīng)繳納的增值稅是（ ）A. 5.1萬元 B. 7.65萬元 C. 2.55萬元 D. 無法計算答案：C4. 下列對個人所得稅的認識正確的是（ ）A. 它對調(diào)節(jié)個人收入有重要作用 B. 有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)交個人所得稅C. 公民的個人所得都在納稅范圍 D. 實行累進稅率不利于社會公平答案：A5. （05年廣東12） 稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個體戶，小本經(jīng)營，還要納稅嗎？”你如何看待小王的行為（ ） 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關(guān) 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但是又不道德 小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 小王應(yīng)繳納個人所得稅A. B. C. D. 答案：A解析：本題考察個人所得稅的知識點，主要考核學(xué)生的識記能力和分析能力。題中小王拒絕納稅的行為不僅違法，又是不道德的，所以不選。小王因開小賣部而納稅，是對個體從商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的稅，應(yīng)屬于個人所得，排除，答案選A。6. 下列屬于偷稅行為的是（ ）（1）偽造、涂改帳本和票據(jù) （2）威脅、圍攻稅務(wù)人員 （3）隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤 （4）虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款 A. （1）（3） B. （1）（4） C. （2）（3） D. （2）（4）答案：A7. 納稅人和負稅人既有區(qū)別又有聯(lián)系，下列對二者關(guān)系理解正確地是（ ）A. 納稅人是稅款的繳納者，也是實際承擔(dān)者 B. 負稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人C. 當(dāng)通過一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁他人負擔(dān)時，納稅人就是負稅人D. 負稅人是實際或最終的稅款承擔(dān)者，納稅人不一定是負稅人答案：D8. 下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性的認識正確地有（ ）（1）這是公民的基本義務(wù) （2）稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ) （3）是國家向公民提供服務(wù)的前提和保證 （4）是公民愛國的具體表現(xiàn) （5）是實現(xiàn)人民根本利益的保證 A. （1）（2）（3）（4） B. （1）（3）（4）（5） C. （1）（2）（3）（4）（5） D. （1）（2）（4）（5）答案：C9. 公民要自覺增強納稅、護稅意識，維護國家利益和人民利益，做到（ ）A. 關(guān)注稅收使用，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法行為B. 自覺履行納稅義務(wù)，爭做直接納稅人C. 檢查處理濫用稅收收入的不法行為D. 處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為答案：A10.（03遼寧1617）據(jù)報道，xx年我國共查處偷逃稅350億元人民幣。某著名影星在個人收入和公司經(jīng)營中偷逃稅而被檢察機關(guān)起訴。這一事實說明，稅收具有（ ） 強制性 無償性 固定性 指令性A. B. C. D. 答案：A解析：（1）主要考查了稅收的基本特征這一知識點，主要考核考生的聯(lián)系實際情況分析、理解知識的能力。因偷逃稅而受到法律制裁，說明稅收具有強制性、無償性、固定性的特征. 而稅收本身就不具有指令性這一特征，排除，即排除B、C、D選項。 11. 該影星的偷逃稅案最初是由其公司職員舉報的，并且由該職員提供了證據(jù)。該員工的行為體現(xiàn)了（ ）A. 公民有平等的監(jiān)督權(quán) B. 公民有協(xié)助征稅的義務(wù)C. 公民有稽查偷逃稅的職責(zé) D. 公民有同偷逃稅違法行為斗爭的義務(wù)答案：D解析：主要考查了公民對違反稅法的行為進行舉報這一行為的認識，主要考核考生分析理解實際現(xiàn)象的能力。在該影星的偷逃稅案中，該公司職員舉報和提供證據(jù)的行為，體現(xiàn)了該職員勇于與偷逃稅違法行為作斗爭，這也是公民應(yīng)履行的維護國家利益的義務(wù)，D選項正確。C項表述錯誤，A、B項不符合題意。（06政治江蘇卷）自2006年4月1日起，我國對消費稅稅目、稅率及相關(guān)政策進行調(diào)整，新增高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等稅目據(jù)此回答12題。12. 我國調(diào)整消費稅稅目、稅率及相關(guān)政策（ ） 是提高家庭消費水平的主要途徑 有利于國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展 是實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的基礎(chǔ) 有利于間接調(diào)節(jié)收入分配A. B. C. D. 答案：C13. （06政治廣東卷）為了節(jié)約木材資源、保護生態(tài)環(huán)境，近期我國將實木地板納入消費稅的征收范圍：從價格機制看，上述做法之所以能夠節(jié)約木材資源，是因為征收消費稅會導(dǎo)致（ ）A. 實木地板的銷售價格提高，使生產(chǎn)企業(yè)增加實木地板的供給量B. 實木地板的銷售價格提高，使消費者減少對實木地板的需求量C. 實木地板的銷售價格降低，使生產(chǎn)企業(yè)減少實木地板的供給量D. 實木地板的銷售價格降低，使消費者減少對實木地板的需求量答案：B14.（06文綜全國卷I）28. 我國從xx年起徹底取消了農(nóng)業(yè)稅。農(nóng)業(yè)稅的取消將促進農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，這意味著（ ）A. 國家不再向農(nóng)民征稅 B. 國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟C. 國家利用稅收組織財政收入 D. 國家利用稅收實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督答案：B