××公司財務(wù)制度.doc
《××公司財務(wù)制度.doc》由會員分享,可在線閱讀,更多相關(guān)《××公司財務(wù)制度.doc(17頁珍藏版)》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
上海廣電股份有限公司財務(wù)管理制度(修訂稿)第一章 總則 第一條 為了規(guī)范上海廣電股份有限公司(以下簡稱公司)的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)國家財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度,結(jié)合公司實際經(jīng)營情況,修訂本制度。 第二條 公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合會計法的要求,符合企業(yè)財務(wù)通則和企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求,具體會計核算制度遵照股份有限公司會計制度執(zhí)行。第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理工作,同時也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位,應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度,參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法,各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。第二章 資金管理 第四條 公司資金管理的原則是:合理使用,減少占壓,降低風(fēng)險,加速周轉(zhuǎn),提高效益。 第五條 公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理,從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理,公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單,并注明用途、金額、期限等,按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過2000元,超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié),不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。第七條 支票的領(lǐng)取及管理 1、支票領(lǐng)?。?1) 凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫明用途、金額、使用人等項,經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。(2) 簽發(fā)支票的金額超過10000元,在填寫申領(lǐng)單時,須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。(3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于使用后三日內(nèi)報帳。(4) 未及時報帳者財務(wù)人員及時督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。(5) 持票人應(yīng)對支票妥善保管,如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 2、支票管理:(1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。(2) 準(zhǔn)確掌握帳戶余額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。(3) 出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。(4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”,送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報總會計師。(5) 按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核,對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對,及時入帳。(6) 支票和公司印鑒分人妥善保管。 第八條 預(yù)付貨款和定金,必須根據(jù)合同辦理,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。 第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序1、 對外投資的撥付,由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請,分管副總經(jīng)理和總會計師會簽,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。2、 固定資產(chǎn)更新、添置、報廢,由使用部門或者管理部門提出,規(guī)劃部和財務(wù)部審核,分管副總經(jīng)理、總會計師會簽,總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。3、 新籌建單位的前期開辦費如在公司核算,由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后,各項費用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單,財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付,并進(jìn)行單獨記帳、結(jié)算。 第十一條 對外收、付款的規(guī)定 1、對外付款必須要填制對外付款審批單,由項目經(jīng)辦人具體辦理。 2、有合同(或協(xié)議)的付款,在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同(或 協(xié)議)。實行分次付款的,在未結(jié)帳前的付款,應(yīng)由收款方開具收據(jù)。 3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。 4、廣告宣傳由代理商墊支的,必須要由代理商提供付款憑證。 5、特殊情況先付款,收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的,由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。 6、對外付款有合同的,必須要按照約定的帳號辦理;付款、收款要求改變帳號的,必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明,沒有合同或合同沒有約定帳號的,由收款方提供后辦理。 第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項,按實際發(fā)生的債權(quán),債務(wù)金額入帳,并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細(xì)帳,及時登記帳薄,準(zhǔn)確無誤地反映其形成,回收及增減變化。 第三章 應(yīng)收款項的管理 第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下:1. 應(yīng)收款的發(fā)生:各子公司及非獨立核算的二級單位(以下簡稱各單位)在決定提供信用于客戶之前,應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。2. 所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項(至少每月一次),確定每項帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。3. 各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為壞帳準(zhǔn)備,并每半年進(jìn)行調(diào)整,以反映目前狀況。該項準(zhǔn)備由股份公司財務(wù)部每年審核一次,以確定是否恰當(dāng)。4. 各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進(jìn)行帳款的催收,財務(wù)部門予以監(jiān)督。5. 所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件:(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項。(2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項。 涉及壞帳核銷,各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷第四章 存貨管理 第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。 第十五條 存貨入庫時,應(yīng)填制入庫單,出庫時應(yīng)填制出庫單,其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。 第十六條 低值易耗品1. 根據(jù)公司的情況,特規(guī)定2000以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品。2. 低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購,經(jīng)有關(guān)部門審核,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能選購。3. 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理,各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。4. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù);一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外,各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。5. 要建立以舊換新的賠償制度,及時按照制度的規(guī)定辦理,并進(jìn)行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳(包括量和金額),定期與實物核對,并與財會部門的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應(yīng)加強(qiáng)實物管理,并在備查簿進(jìn)行登記。6. 公司的低值易耗品報廢時,應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單,填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時,管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實物管理。 第十七條 盤盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后,計入有關(guān)成本、費用帳戶。,存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后,按規(guī)定進(jìn)行會計處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。 第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點,每年至少盤點一次,盤點情況如與帳面記錄不符,應(yīng)查明原因,經(jīng)報批手續(xù)后及時進(jìn)行會計處理,一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第五章 長期投資 第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上(不含一年)各種股權(quán)性質(zhì)的投資,包括購入的股票和其他股權(quán)投資。 第二十條 公司作為投資中心,行使投資功能,對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長期投資的管理,并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃,經(jīng)分管副總經(jīng)理審核,提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項目,符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的,由公司審批,報廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。符合國家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定,屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵類、允許類項目,中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決,投資總額(或增資額)在100萬美元以下的中外合資、合作項目,由公司自行審核,報廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案,并按規(guī)定程序上報審批機(jī)構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目,及所有境外投資項目由公司上報廣電集團(tuán)審核,按國家規(guī)定程序?qū)徟?。公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額,由公司審批,超限項目由公司上報廣電集團(tuán)公司審批。公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見,通過董事會行使表決權(quán)。第二十二條 各全資子公司(工廠)及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為:總投資在100萬元以內(nèi)(不含100萬元)的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時,需報公司備案。總投資超過100萬元(含100萬元)以上的項目,由公司決策確定。項目計劃上報公司,由公司組織項目可行性的論證評審,評審意見作為公司決策的依據(jù)。對合資項目和外地投資的項目,其所占的股份發(fā)生變更前,均需由項目單位報公司審批后,方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。第六章 固定資產(chǎn) 第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 第二十四條 對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理,新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告,由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核,經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。第二十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份留實物管理部門,一份交財務(wù)部門,實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理,各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度,按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點,由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理,并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理,做到誰使用,誰維護(hù),誰保養(yǎng)。 第二十七條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1、 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中,要認(rèn)真核對帳面數(shù)量,重新鑒定質(zhì)量,查明存在的各種問題。2、 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn),由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因,寫出書面報告,固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會計處理,數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。3、 公司出售固定資產(chǎn)的收入,減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額,計入當(dāng)年損益。4、 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn),屬于需要進(jìn)行清理的,應(yīng)及時清 理,該入帳的要入帳,該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備,帳目清 楚,一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第二十八條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項目,由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。在建工程項目每年清查、核查一次,發(fā)生報廢或毀損,按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失,經(jīng)報批后,計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損,其凈損失,經(jīng)報批后,在籌建期內(nèi),計入開辦費;在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后,計入營業(yè)外支出。工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出,計入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的,以實際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本。雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預(yù)算,造價或者工程成本等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后,按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。第七章 信貸管理 第二十九條 銀行借貸銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易:1、 開立(注銷)銀行戶口2、 長短期借款3、 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)4、 公司債券5、 財產(chǎn)抵押6、 融資租賃7、 擔(dān)保重大融資項目的每個會議,均應(yīng)有詳細(xì)的會議記錄,每個會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù)部備查。融資合同簽字前,應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)意見。合同簽訂后,合同由公司財務(wù)部存檔。對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定,由總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)。第八章 資本及資本金管理 第三十條 資本金公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶,該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理,公司應(yīng)給出資人出資證明。 第三十一條 資本公積企業(yè)在籌集資本金過程中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價),法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈的財產(chǎn)等,計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備五個項目。公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本,但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準(zhǔn)備等部分,不能轉(zhuǎn)作股本。第九章 稅務(wù) 第三十二條 稅務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告。第十章 費用管理 第三十三條 公司對各項費用實行預(yù)算管理,各項費用開支均應(yīng)編制計劃,費用總額與營業(yè)收入掛鉤,獎金總額與利潤掛鉤,在計劃內(nèi),各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支,超過預(yù)算的,應(yīng)履行特別審批和程序。 第三十四條 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預(yù)算,報公司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報總會計師審批,經(jīng)審批后,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。費用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的,由公司總會計師審批;預(yù)算變動達(dá)10%以上的,修訂后再報公司總經(jīng)理審批。(該審批權(quán)限適用于本章所有費用)第三十五條 費用開支的審批規(guī)定1、 公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃,各部門根據(jù)全年 工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計劃,經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后,按月限額使用。1) 公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。2) 公司采購辦公用品及其他物品,各學(xué)會、協(xié)會的會費,職工福利 費,職工醫(yī)藥費報銷,電話費,小車各項維護(hù)保養(yǎng)費用等均由辦 公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。3) 職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事干部部歸口管理。4) 出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。5) 離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補(bǔ)助費部分分別由組干部和退管 會歸口管理。6) 財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財 務(wù)部歸口管理。7) 業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理,公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用,記卡限額 并用專項報銷單報銷。8) 各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。9) 外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出 申請,批準(zhǔn)后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核,分管副 總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。2、審批、報銷權(quán)限上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核,副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準(zhǔn),總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。 第三十六條 各項管理費用的規(guī)定 1、差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,按章辦事。公司財務(wù)部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支,超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差,由部門經(jīng)理批準(zhǔn);部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn),各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差,應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預(yù)支單”,由公司部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清,差旅費的報銷審批程序為:由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單,先由本部門經(jīng)理簽字,再由財務(wù)部門審核簽字,最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效。 2、交際應(yīng)酬費因開展業(yè)務(wù)的需要,交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算,報公司總會計師批準(zhǔn)。,超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。 3、新品開發(fā)項目費用:(1) 根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細(xì)表,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。(2) 其他非獨立核算經(jīng)費:根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門,由部門編制收支預(yù)算計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。 4、工資及福利待遇公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn),由公司統(tǒng)一制定,區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任;獎金與各單位的利潤掛鉤。5、職工福利費用公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時,將按變更后規(guī)定執(zhí)行。6、保險公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理,包括投保險種,選擇保險公司,索賠等。各非獨立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險,因公死亡及負(fù)傷保險。各非獨立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行,遇有保險事項發(fā)生時,應(yīng)及時通知公司,以便及時辦理索賠。 7、董事會費1、每年的董事會費用總額由董事會決定。2、預(yù)算內(nèi)的董事會費用開支,由公司總會計師復(fù)核,公司總經(jīng)理審批。3、每年的董事會費用開支情況,由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,并于每年末向董事會匯報。第十一章 財務(wù)分析及控制 第三十七條 財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段,它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合,以達(dá)到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容:1. 預(yù)算執(zhí)行情況分析;2. 差異分析及控制報告;3. 對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析;4. 成本分析、控制成本支出;5. 對各項費用定量分析,將費用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi);6. 利潤分析報告;7. 現(xiàn)金流量分析;8. 公司及各子公司財務(wù)狀況分析,隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。9. 新產(chǎn)品開發(fā),投資決策分析;10. 資本運(yùn)作分析。財務(wù)分析工作的工作程序:1. 財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo);2. 各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財務(wù)分析;3. 凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料,應(yīng)按時、按要求提供,以滿足財務(wù)分析的要求。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。4. 各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后,結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息,及時完成綜合財務(wù)分析工作,報公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。 第三十八條 公司考核的財務(wù)指標(biāo)為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。第十二章 對子公司的財務(wù)控制措施 第三十九條 加強(qiáng)對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督,強(qiáng)化稽核制度1、 各子公司要建立總稽核制度,由專人負(fù)責(zé)會計核算的質(zhì)量,復(fù)查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。2、 各子公司的財會部門要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,建立嚴(yán)格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對,避免業(yè)務(wù)收入流失,加快款項收現(xiàn)。3、 定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達(dá)帳,對歷史形成的長期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)H俗凡?。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,對差額必須逐筆查明原因,并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。4、 各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋,責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度,對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度,經(jīng)勸阻不聽時,財會人員一定要越級上報,公司對敢于維護(hù)財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。 第四十條 加強(qiáng)對子公司籌資行為的管理1、 各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預(yù)測及分析制度,應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。2、 公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。 第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理1、 各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進(jìn)行會計處理。2、 確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款,仍要加強(qiáng)催收管理,盡量減少公司損失。 第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強(qiáng)對被投資企業(yè)的管理1、 各子公司對投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究,建立嚴(yán)格的審查和決策程序,堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論,財會部門參與投資項目的可行性研究。2、 各子公司必須加強(qiáng)項目投資后的管理工作,要把所有投資項目納入投資預(yù)算,杜絕帳外投資,對本公司控股的投資項目,其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會,本公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督,制定有效的預(yù)算管理指標(biāo),定期進(jìn)行考核。 第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系,加強(qiáng)成本費用控制1、 各子公司要對本公司的成本費用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上,編制 成本費用預(yù)算。2、 各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進(jìn)行管理,子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時,應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預(yù)算的過程中,定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因,采取措施,加以改進(jìn),以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。3、 各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算,加強(qiáng)對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。4、 各子公司要結(jié)合本公司實際情況,對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如:差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。 第四十四條 實行重大事項報審制度1、 各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實行向公司報審管理,各子公司財會人員要把好關(guān),凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。 第四十五條 控制擔(dān)保風(fēng)險1、 各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保,如有特殊需要時,必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報公司審批,由法人代表對外簽署協(xié)議。2、 在防范擔(dān)保風(fēng)險上,各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定,在具體工作中,涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項管理制度辦事,切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的,子公司財會人員應(yīng)越級上報,如不上報,視為失職;如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定,將嚴(yán)肅處理。 第四十六條 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理1、 各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況,分析實際與預(yù)算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況,應(yīng)及時上報公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議,檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,按季上報預(yù)算完成情況季報,每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告,半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。2、 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算單位不得對公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中,預(yù)算單位如因特殊情況,需對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時,必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請,就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。3、 各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo),著手編制下年度預(yù)算,在決算工作之前,完成下年度預(yù)算編制工作。 第四十七條 深化財務(wù)總監(jiān)委派制各子公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財務(wù)管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報告工作;財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負(fù)責(zé)并報告工作。附 則第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中,若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時,以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。第四十九條 本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定,總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充,并負(fù)責(zé)解釋。 第五十條 本制度自二年一月一日起施行。17- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
- 2.下載的文檔,不會出現(xiàn)我們的網(wǎng)址水印。
- 3、該文檔所得收入(下載+內(nèi)容+預(yù)覽)歸上傳者、原創(chuàng)作者;如果您是本文檔原作者,請點此認(rèn)領(lǐng)!既往收益都?xì)w您。
下載文檔到電腦,查找使用更方便
32 積分
下載 |
- 配套講稿:
如PPT文件的首頁顯示word圖標(biāo),表示該P(yáng)PT已包含配套word講稿。雙擊word圖標(biāo)可打開word文檔。
- 特殊限制:
部分文檔作品中含有的國旗、國徽等圖片,僅作為作品整體效果示例展示,禁止商用。設(shè)計者僅對作品中獨創(chuàng)性部分享有著作權(quán)。
- 關(guān) 鍵 詞:
- 公司 財務(wù)制度
鏈接地址:http://m.appdesigncorp.com/p-1571139.html