自考公共經(jīng)濟(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料.doc

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芇葿莁蝕肀蒞莀螂芅芁葿襖肈膇蒈羆袁蒆蕆蚆肆蒂蒆袈衿莈蒅羈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃葿蒃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肅蕿羂羂蒁蕿蟻羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿薆羈聿蒈蚅蚈袂莄蚄螀肇芀蚃袂袀膆蚃螞肆膂螞螄羈蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蠆蠆膂膈螈螁羅蕆螈袃膁莃螇羆羃荿螆?bào)＼灯N莂袈肂膁莁羀芇葿莁蝕肀蒞莀螂芅芁葿襖肈膇蒈羆袁蒆蕆蚆肆蒂蒆袈衿莈蒅羈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃葿蒃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肅蕿羂羂蒁蕿蟻羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿薆羈聿蒈蚅蚈袂莄蚄螀肇芀蚃袂袀膆蚃螞肆膂螞螄羈蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蠆蠆膂膈螈螁羅蕆螈袃膁莃螇羆羃荿螆?bào)＼灯N莂袈肂膁莁羀芇葿莁蝕肀蒞莀螂芅芁葿襖肈膇蒈羆袁蒆蕆蚆肆蒂蒆袈衿莈蒅羈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃葿蒃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肅蕿羂羂蒁蕿蟻羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿薆羈聿蒈蚅蚈袂莄蚄螀肇芀蚃袂袀膆蚃螞肆膂螞螄羈蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蠆蠆膂膈螈螁羅蕆螈袃膁莃螇羆羃荿螆?bào)＼灯N莂袈肂膁莁羀芇葿莁蝕肀蒞莀螂芅芁葿襖肈膇蒈羆袁蒆蕆蚆肆蒂蒆袈衿莈蒅羈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃葿蒃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肅蕿羂羂蒁蕿蟻羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿薆羈聿蒈蚅蚈袂莄蚄螀肇芀蚃袂袀膆蚃螞肆膂螞螄羈蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蠆蠆膂膈螈螁羅蕆螈袃膁莃螇羆羃荿螆?bào)＼灯N莂袈肂膁莁羀芇葿莁蝕肀蒞莀螂芅芁葿 第一章 1、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)——又稱為公共財(cái)政學(xué)，是一門關(guān)于公共部門（政府部門）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的科學(xué)。 研究對(duì)象是公共部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律性。 經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心問題是社會(huì)資源的有效配置。 2、帕累托效率——如果社會(huì)資源的配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀況，即任何重新調(diào)整都不可能在使其他任何人境況變壞的情況下，而使任何人的境況更好，那么，這種資源配置的狀況就是最佳的，也是最有效率的；反之，資源配置是缺乏效率的，這被稱為帕累托效率。 3、社會(huì)總效益——（total social benefit）TSB,是指人們從消費(fèi)一定量的該種物品或服務(wù)中所得的總的滿足程度。 4、社會(huì)邊際效益——MSB，是指人們對(duì)該該種物品或服務(wù)的消費(fèi)量每增加一個(gè)單位所增加的滿足程度。 5、社會(huì)總成本——TSB，是指為生產(chǎn)一定量的物品或服務(wù)所需消耗的全部資源的價(jià)值。 6、社會(huì)邊際成本——MSC，是指人們每增加一個(gè)單位的該該種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所增加的資源消耗的價(jià)值。 7、效益實(shí)現(xiàn)的條件——MSB=MSC 8、私人邊際效益——MPB，是指私人（消費(fèi)者）每追加一個(gè)單位物品或服務(wù)的消費(fèi)給消費(fèi)者帶來的私人邊際效益或滿足程度。 9、私人邊際成本——MPC，是指是指私人（生產(chǎn)者）每追加一個(gè)單位物品或服務(wù)所消耗的成本。 公式：P=MPB=MPC 10、資源配置最優(yōu)化：MSB=MSC= P=MPB=MPC 11、公共物品或服務(wù)——是指向整個(gè)社會(huì)共同提供的，全體社會(huì)成員聯(lián)合消費(fèi)，共同受益的物品或服務(wù)。 12、公共物品或服務(wù)的三個(gè)特征： （1）效用的非可分割性——全體社會(huì)成員聯(lián)合消費(fèi)，共同受益，不可分割； （2）消費(fèi)的非競爭性———一個(gè)或一些社會(huì)成員享受這些物品或服務(wù)，并不排斥、妨礙其他社會(huì)成員享受； （3）受益的非排他性———在技術(shù)上無法將拒絕為付款的人排除在受益范圍之外。 13、社會(huì)公共需要——是指社會(huì)作為一個(gè)整體或以整個(gè)社會(huì)為單位而提出的需要。 14、社會(huì)公共需要的特征：（1）整體性 （2）集中性 （3）強(qiáng)制性 15、市場經(jīng)濟(jì)中政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有： （1）生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)； （2）調(diào)節(jié)收入分配； （3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。 16、公共財(cái)政收支活動(dòng)，是政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心內(nèi)容。 17、公共財(cái)政的職能——（1）資源配置職能； （2）調(diào)節(jié)收入分配職能； （3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展職能。 18、外部效應(yīng)——是指未在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益。即一個(gè)人或企業(yè)的行為活動(dòng)使得其他人或企業(yè)因此而受益。 正的外部效應(yīng)稱為外部效應(yīng)；負(fù)的外部效應(yīng)稱為外部成本。 19、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)——是指政府作為市場上的一種經(jīng)濟(jì)力量，運(yùn)用宏觀上的經(jīng)濟(jì)手段有意識(shí)地影響、調(diào)控經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)既無失業(yè)，又無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)增長。 第二章 1、外部效應(yīng)的種類： 按外部效應(yīng)的承受者——可能是消費(fèi)者，也可能是生產(chǎn)者； 按外部效應(yīng)的發(fā)起者——可能是消費(fèi)單位，也可能是生產(chǎn)單位； 按外部效應(yīng)可能對(duì)承受者有利，也可能對(duì)承受者不利。 共分8種 P21頁 2、正的外部效應(yīng)——又稱為外部效益或外部經(jīng)濟(jì)，是指給交易雙方之外的第三者所帶來的未價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)效益。 負(fù)的外部效應(yīng)——又稱為外部成本或外部不經(jīng)濟(jì)，是指給交易雙方之外的第三者所帶來的未價(jià)格中得以反映的成本費(fèi)用。 3、外部邊際成本——MEC，是指每增加一個(gè)單位的某種物品或服務(wù)的產(chǎn)量給第三者所帶來的額外的成本。 外部邊際效益——MER，是指每增加一個(gè)單位的某種物品或服務(wù)的產(chǎn)量給第三者所帶來的額外的效益。 4、政府用于矯正外部效益的公共財(cái)政措施有：（1）矯正性的稅收 （2）矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼 5、矯正性的稅收的作用有：P33頁（略） （1）將外部邊際成本加計(jì)到私人邊際成本之上； （2）增加生產(chǎn)成本和售價(jià)，從而是社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本相等的最價(jià)水平； （3）（4） 6、矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼的作用有：P35頁 （1）將外部邊際效益加計(jì)到私人邊際效益之上； （2）增加對(duì)帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的需求，調(diào)整社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本相等的最佳水平； （3）增加帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的消費(fèi)者所獲得的效益，從而鼓勵(lì)這類物品或服務(wù)的消費(fèi)。 第三章 1、純粹的公共物品或服務(wù)——是指向全體社會(huì)成員共同提供的且在消費(fèi)上不具有競爭性、受益上不具排他性的物品或服務(wù)。 純粹的私人物品或服務(wù)——是指只向?yàn)槠涓犊畹膫€(gè)人或企業(yè)提供的，且在消費(fèi)上具有競爭性、受益上具排他性的物品或服務(wù)。 2、純粹的私人物品或服務(wù)的三個(gè)特征： （1）效用的可分割性（2）消費(fèi)的競爭性（3）受益的排他性 3、判定公共物品的步驟： （1）第一步，看該種物品或服務(wù)的效用是否具有非可分割性； （2）第二步，看該種物品或服務(wù)的消費(fèi)是否具有非競爭性； （3）第三步，看該種物品或服務(wù)的受益在技術(shù)上是否具有非排他性； 4、擁擠性的公共物品或服務(wù)——是指同時(shí)具有效用的非可分割性和消費(fèi)的非競爭性，但在技術(shù)上能夠排他，且排他的成本較低的物品或服務(wù)稱為擁擠性的公共物品或服務(wù)。 5、純粹的私人物品或服務(wù)的需求——水平相加； 純粹的公共物品或服務(wù)的需求——垂直相加。 6、純粹的公共物品或服務(wù)的資源配置效率——MSB=MSC 7、林達(dá)爾均衡——是指每一個(gè)社會(huì)成員都按照其所獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小，來捐獻(xiàn)自己應(yīng)分擔(dān)的公共物品或服務(wù)的資金費(fèi)用，則公共物品或服務(wù)的供給量可以達(dá)到具有效率的最佳水平。稱為林達(dá)爾均衡。 8、免費(fèi)搭車者——是指在不付任何代價(jià)的情況下，享受通過其他人的捐獻(xiàn)而提供的公共物品或服務(wù)的效益的人。 9、結(jié)論：一個(gè)社會(huì)的成員越多，人們免費(fèi)搭車者的欲望就越強(qiáng)烈，從而因免費(fèi)搭車者問題而導(dǎo)致公共物品或服務(wù)供給量下降的可能性就越大。 10、解決免費(fèi)搭車者問題——通過政府提供公共財(cái)政。 11、混合物品——是指存在于純粹的私人物品或服務(wù)和純粹的公共物品或服務(wù)之間的物品或服務(wù)。即既不是純粹的私人物品或服務(wù)又不是純粹的公共物品或服務(wù)。 第四章 1、公共選擇——是指對(duì)非市場決策的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究，即對(duì)政府決策過程的經(jīng)濟(jì)分析。 2、政治均衡——是指人們根據(jù)既定的規(guī)則，就一種或多種公共物品或服務(wù)的供給以及相應(yīng)的稅收份額的分配達(dá)成了協(xié)議，稱為政治均衡。 3、簡單多數(shù)規(guī)則——是指在進(jìn)行的各種公共選擇的過程中，采用最常用的是多數(shù)投票法稱為簡單多數(shù)規(guī)則。 4、政治均衡的決定因素： （1）公共選擇的規(guī)則，即提案獲得通過所需的贊成票數(shù)占投票者總數(shù)的比例； （2）公共物品或服務(wù)的平均成本和邊際成本； （3）投票者獲得與提案有關(guān)的成本和效益的信息的難易程度； （4）稅收份額在投票者之間的分布狀況； （5）公共物品或服務(wù)的效益在投票者之間的分布狀況。 5、中間投票者——是指最好的偏好的結(jié)果處于所有投票者最偏好的結(jié)果的中間狀態(tài)的這種投票者。 6、單峰偏好——指人們最理想的投票結(jié)果只有一個(gè)。 多峰偏好——指人們最理想的投票結(jié)果有多個(gè)。 7、結(jié)論：P71 （1）、如果所有投票者的偏好都是呈單峰形，則多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果就是唯一的，而不會(huì)出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象； （2）、如果多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果出現(xiàn)了循環(huán)現(xiàn)象，這說明在所有投票者中，至少有一個(gè)人的偏好是多峰形的； （3）、只要所有投票者的偏好都是單峰性的，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果就只有一個(gè)； 8、互投贊成票——是指投票者對(duì)某些問題具有不同的偏好強(qiáng)度，他們會(huì)愿意那些與其關(guān)系重大的問題進(jìn)行投票交易，這種投票交易稱為互投贊成票。 9、投票者是否參加投票主要取決于兩大因素： （1）、投票者參加投票的效益成本； （2）、投票者的投票對(duì)公共選擇發(fā)現(xiàn)影響的可能性。 10、特殊利益集團(tuán)——是指謀求增加對(duì)其成員有利的政府支出的院外活動(dòng)集團(tuán)，且其領(lǐng)導(dǎo)人并不執(zhí)掌政治機(jī)構(gòu)的權(quán)力，但卻對(duì)政府官員、投票者施加各種壓力或影響的集團(tuán)。 第五章 1、公共支出——又稱為財(cái)政支出或政府支出，是指政府為履行其職能而支出的一切費(fèi)用的總和。 2、公共支出的分類： 基本分類方法有：理論分類法和預(yù)算分類法 A、理論分類法的分類： （1）按照公共支出的性質(zhì)分類：消耗性支出和轉(zhuǎn)移性支出； （2）按照公共支出的目的性分類：預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出； （3）按照政府對(duì)公共支出的控制能力分類：可控制性支出和不可控制性支出； （4）按照公共支出 受益范圍分類：一般利益支出和特殊利益支出。 B、預(yù)算分類： （1）國防支出（2）外交事務(wù)支出（3）行政管理支出（4）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（5）社會(huì)文教支出（6）保護(hù)環(huán)境和自然資源支出（7）政府債務(wù)支出（8）其他支出 3、消耗性支出——是指直接表現(xiàn)為政府購買物品或服務(wù)的活動(dòng)，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于進(jìn)行投資所須的物品或服務(wù)的支出。 轉(zhuǎn)移性支出———是指直接表現(xiàn)為政府將貨幣無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金等方面的支出。 4、比較消耗性支出和轉(zhuǎn)移性支出： （1）兩者的作用不同： 消耗性支出，通過支出，使政府對(duì)所掌握的資金和其他經(jīng)濟(jì)主體所提供的物品或服務(wù)進(jìn)行交換，此時(shí)對(duì)市場的生產(chǎn)、就業(yè)以及社會(huì)總需求有著直接的影響，對(duì)GDP的作用是間接的。 轉(zhuǎn)移性支出 ，通過支出，使政府對(duì)所掌握的資金轉(zhuǎn)移到特定的對(duì)象手中，它只是資金的使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對(duì)GDP 的分配影響是直接的，但對(duì)社會(huì)生產(chǎn)、就業(yè)以及社會(huì)總需求的影響是間接的。 （2）兩者行使公共財(cái)政的職能不同： 消耗性支出，在公共支出時(shí)，若政府消耗性支出所占比重較大，說明政府直接通過公共支出配置社會(huì)資源的規(guī)模較大，政府履行資源配置的職能較強(qiáng)。 轉(zhuǎn)移性支出 ，在公共支出時(shí)，若政府轉(zhuǎn)移性支出所占比重較大，說明政府對(duì)GDP分配的影響較大，政府履行調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配的職能較強(qiáng)。 5、預(yù)防性支出——是指用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。 創(chuàng)造性支出——是指用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更加發(fā)展的支出。 可控制性支出——是指政府根據(jù)現(xiàn)行的法律和契約所必須進(jìn)行的支付。 不可控制性支出——是指政府不受法律和契約的約束，可由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出。P88—90 6、消耗性支出對(duì)公共支出的經(jīng)濟(jì)影響： （1）消耗性支出對(duì)流通領(lǐng)域的影響； （2）消耗性支出對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響； （3）消耗性支出對(duì)分配領(lǐng)域的影響； 7、轉(zhuǎn)移性支出對(duì)公共支出的經(jīng)濟(jì)影響：P90—92 （1）轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通領(lǐng)域的影響； （2）轉(zhuǎn)移性支出對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響； （3）轉(zhuǎn)移性支出對(duì)分配領(lǐng)域的影響； 8、公共支出的增長模型： （1）政府活動(dòng)擴(kuò)張法則。（瓦格納：政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來的公共支出的不斷增長，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律。） （2）公共收入增長引致說。（皮考克和魏斯曼：公共支出的增長只是由于公共收入的增長而造成的，而不是其他原因所造成的。導(dǎo)致公共支出增長的因素有：內(nèi)在因素和外在因素） （3）公共支出增長的發(fā)展模型。（馬斯格雷夫和羅斯托：分為：經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段；經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段；經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段） （4）非均衡增長模型。（鮑莫爾） 第六章 1、公共預(yù)算——是指政府部門在每一個(gè)預(yù)算年度的全部公共收支結(jié)構(gòu)一覽表，即政府部門的公共收支計(jì)劃。 2、公共預(yù)算的功能： （1）反映和規(guī)定了政府部門在預(yù)算年度內(nèi)的活動(dòng)范圍、方向和重點(diǎn)； （2）是立法機(jī)關(guān)和全體社會(huì)成員監(jiān)督政府收支運(yùn)作的途徑和窗口； （3）是控制公共支出規(guī)模的一個(gè)有效的手段。 3、預(yù)算年度——又稱為財(cái)政年度，是指編制和執(zhí)行預(yù)算所應(yīng)依據(jù)的法定時(shí)限。 預(yù)算年度的分類——（1）采用歷年制編制年度（2）采用跨年制編制年度（開始日和終了日） 4、公共預(yù)算的分類： （1）以形式的差別為依據(jù)可分為：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。 （2）以內(nèi)容的差別為依據(jù)可分為：增量預(yù)算和零基預(yù)算。 5、增量預(yù)算——是指公共收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前預(yù)算年度的基礎(chǔ)上，按新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算。 零基預(yù)算——是指公共收支計(jì)劃指標(biāo)，是按新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況為依據(jù)，而不考慮以前的公共收支狀況的預(yù)算。 6、公共預(yù)算的原則： （1）公共預(yù)算必須具有完整性；（2）統(tǒng)一性；（3）年度性；（4）可靠性；（5）公開性 7、公共預(yù)算決算的程序：四個(gè)階段（又稱為“公共預(yù)算周期”） （1）預(yù)算的編制（2）預(yù)算的批準(zhǔn)（3）預(yù)算的執(zhí)行（4）預(yù)算的事后監(jiān)督 8、預(yù)算資金的機(jī)會(huì)成本——是指因這樣一筆資金由非政府部門轉(zhuǎn)移到公共部門而導(dǎo)致的非政府部門的效益損失稱為預(yù)算資金的機(jī)會(huì)成本?；騊114，是指同樣的一筆資金若不用于公共支出項(xiàng)目，而投入非政府部門所能創(chuàng)造的社會(huì)效益。 （1）如果這筆特定的資金交由公共部門使用所能達(dá)到的效益，大于留在非政府部門使用所能達(dá)到的效益（大于其機(jī)會(huì)成本）——公共預(yù)算決策是有效的； （2）如果這筆特定的資金交由公共部門使用所能達(dá)到的效益，小于留在非政府部門使用所能達(dá)到的效益（小于其機(jī)會(huì)成本）——公共預(yù)算決策是缺乏效率的； （3）如果這筆特定的資金交由公共部門使用所能達(dá)到的效益，等于留在非政府部門使用所能達(dá)到的效益（等于其機(jī)會(huì)成本）——公共預(yù)算決策會(huì)使整個(gè)社會(huì)的資源資金配置處于最佳狀態(tài)。 公式：公共物品或勞務(wù)的邊際效益/公共物品或勞務(wù)的邊際支出 =私人物品或勞務(wù)的邊際效益/私人物品或勞務(wù)的邊際支出 9、成本—效益分析：就是把公共預(yù)算資金的作用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。 10、成本—效益分析的步驟： （1）第一步：計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本； （2）計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本的比率；{效益/成本、（效益—成本）/成本}P111 （3）確定各個(gè)項(xiàng)目或方案的優(yōu)劣次序； （4）進(jìn)行各個(gè)項(xiàng)目或方案的選擇和決策。 11、成本—效益分析的作用（可糾正兩種不良的傾向） （1）它有助于糾正那些只顧需要，不管成本任何的傾向； （2）它有助于糾正那種只考慮成本，而不顧效益任何的傾向。 第七章 1、公共收入——又稱為財(cái)政收入或政府收入，是指政府為履行其職能而取得的所有社會(huì)資源的總合。 2、公共財(cái)政由兩個(gè)階段的活動(dòng)所構(gòu)成：（1）政府將私人部門的一部分社會(huì)資源轉(zhuǎn)移到公共部門的過程，即公共收入階段；（2）政府以其所取得的社會(huì)資源生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)的過程，即公共支出階段。 3、公共收入的基本原則：受益原則和支付能力原則。 4、受益原則——是指政府所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務(wù)成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員從政府所生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)中獲得的效益相聯(lián)系。（講究經(jīng)濟(jì)效益） 支付能力原則——是指政府所提供的大多數(shù)公共物品或服務(wù)成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員的支付能力相聯(lián)系。（講究客觀公平、調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配不公） 5、公共收入的主要幾種形式——稅收、公債和其他收入 6、稅收——是指政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)利，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。 7、稅收的基本特征： （1）稅收是由政府來征收的。因?yàn)槎愂盏闹黧w是政府，而不是其他機(jī)構(gòu)或組織，分為中央政府和地方政府； （2）政府征稅憑借的是其政治權(quán)利； （3）稅收是強(qiáng)制征收的； （4）稅收是無償征收的； （5）稅收的征收有固定的限度； （6）稅收是為了滿足政府經(jīng)費(fèi)開支的需要而征收的。 8、稅收的三個(gè)基本要素：課稅主體、課稅客體和稅率。 課稅主體——是課稅客體的對(duì)稱，又稱為“納稅人”或“納稅義務(wù)人”，是指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人。 ***納稅人和負(fù)稅人的區(qū)別：（常常納稅人和負(fù)稅人不是同一人） 納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人；而負(fù)稅人是稅負(fù)的承擔(dān)者。 如：消費(fèi)者到中商購買消費(fèi)品所交納的消費(fèi)稅，此時(shí)，消費(fèi)者是這種消費(fèi)稅的負(fù)稅人，而中商只是稅法上規(guī)定的納稅人；又如某職工交納的個(gè)人所得稅，他（她）既是負(fù)稅人，又是納稅人。 課稅客體——又稱為“課稅對(duì)象”，是課稅的目的物，即對(duì)什么課稅。 ***課稅客體是稅收制度中的核心要素。 稅率——是指課征的稅額和課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，即課稅的尺度。 ***稅率是稅收制度中的核心要素。 9、***稅率是稅收制度中的核心要素。 ***稅率的三種形式：比例稅率、累進(jìn)稅率和累退稅率。 9、平均稅率——是指全部應(yīng)征稅額占課稅對(duì)象數(shù)額的比例。 公式：平均稅率=全部應(yīng)征稅額/課稅對(duì)象數(shù)額100% P123頁 邊際稅率——是指課稅對(duì)象數(shù)額的增量中稅額增量所占的比例。 公式：邊際稅率=△全部應(yīng)征稅額/△課稅對(duì)象數(shù)額100% P123頁 比例稅率——是指對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的課稅比率，不隨課稅對(duì)象數(shù)額的變化而變化，而保持在一個(gè)不變的水平上。 累進(jìn)稅率——是指按照課稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。 ****累進(jìn)稅率又可分為：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。 （1）全額累進(jìn)稅率——是隨課稅對(duì)象數(shù)額的增加，稅率逐步提高，全部應(yīng)稅數(shù)額都適用相應(yīng)的最高等級(jí)的稅率課征。 （2）超額累進(jìn)稅率——是把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為若干等級(jí)部分，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅額，而后相加即為應(yīng)征稅款。 *****全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率的比較：全額累進(jìn)稅率計(jì)算簡便，但累進(jìn)比較急劇，特別是在兩個(gè)級(jí)距的臨界部分可能會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過課稅對(duì)象數(shù)額增加的不合理現(xiàn)象；超額累進(jìn)稅率計(jì)算比較復(fù)雜，但累進(jìn)程度緩和，更能體現(xiàn)稅收公平原則。 累退稅率——是指按照課稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越低。 10、為什么說稅收是政府取得公共收入的最佳形式？ （1）如果政府通過直接增發(fā)貨幣來取得公共收入，因憑空增發(fā)貨幣會(huì)造成無度的通貨膨脹，導(dǎo)致物價(jià)上漲，不利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展； （2）如果政府通過舉借公債來取得公共收入，因?yàn)榕e債取得的收入是要償還的，并要加付利息，導(dǎo)致舉債形式取得的公共收入是以一定的代價(jià)為條件的； （3）如果政府通過收費(fèi)的形式來取得公共收入，因?yàn)檎召M(fèi)總要依據(jù)“受益原則”，使得交費(fèi)者使用，不交費(fèi)者不使用，這種形式取得的資金數(shù)額不可能較大，無法滿足政府的支出需要； （4）政府公共課征稅收的形式來取得公共收入，第一不會(huì)憑空擴(kuò)大社會(huì)的購買力，引起無度的通貨膨脹和物價(jià)上漲；第二不象舉債那樣，不負(fù)任何償還責(zé)任，不必為此付出任何代價(jià)；第三稅收是強(qiáng)制征收的，政府可以制定法律向其管轄范圍的任何人或任何行為課征任何數(shù)額的稅款，能為政府支出提供充足的資金來源。 11、公債——是指政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。 公債的特征： （1）自愿性（是指認(rèn)購者資源購買的，而不是政府用政治權(quán)利來強(qiáng)行的； （2）有償性（政府到期要支付本金和利息）； （3）靈活性（何時(shí)發(fā)行、發(fā)行多少等都是非常靈活的）。 12、為什么說公債有彌補(bǔ)財(cái)政赤字的基本功能？ （1）如果政府增加稅收，可以政府的公共收入增加到與公共支出相等的水平，因而是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一種方式，但增加稅收，就會(huì)強(qiáng)行提高稅率或增設(shè)新的稅種，從而影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得稅源枯竭； （2）如果政府通過增發(fā)通幣，雖然可以增加政府的公共收入，但社會(huì)上的流通貨幣量越大，很可能引發(fā)無度的通貨膨脹，導(dǎo)致物價(jià)上漲，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定； （3）政府通過發(fā)行公債，既不會(huì)招致納稅人的不滿，也不會(huì)無端增加流通中的貨幣總量，造成無度的通貨膨脹。通過發(fā)行公債籌集的社會(huì)資金，基本上是資金持有者暫時(shí)閑置的資金，在正常情況下不會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和穩(wěn)定造成不利的影響。 13、其他的公共收入形式有：通貨膨脹、捐贈(zèng)、使用費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。 政府引致的通貨膨脹——是指政府為了彌補(bǔ)起提供的公共物品或服務(wù)的費(fèi)用而擴(kuò)大貨幣的供給，從而造成物價(jià)的普遍上漲。 捐贈(zèng)——是指政府為了某些特定的支出項(xiàng)目進(jìn)行的融資方式，如政府建立專門用于向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的災(zāi)民或其他生活陷于困難之中的人提供救濟(jì)的特別基金，會(huì)要求或號(hào)召人們對(duì)這樣的基金提供捐贈(zèng)。 使用費(fèi)——是指政府對(duì)其所提供的特定公共設(shè)施的使用者按照一定的標(biāo)準(zhǔn)所收取的費(fèi)用。 ****收取使用費(fèi)的作用：（1）有利于促進(jìn)政府提供的公共設(shè)施的使用效率； （2）有助于避免經(jīng)常發(fā)生在政府提供的公共設(shè)施上的“擁擠”現(xiàn)象。 規(guī)費(fèi)——是指政府部門為社會(huì)成員提供某種特定服務(wù)或設(shè)施行政管理所收取的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)。 ****規(guī)費(fèi)包括兩類：（1）行政規(guī)費(fèi)：外事規(guī)費(fèi)（如護(hù)照費(fèi)）、內(nèi)務(wù)規(guī)費(fèi)（如戶籍規(guī)費(fèi)）、經(jīng)濟(jì)規(guī)費(fèi)（如商標(biāo)登記費(fèi)、商品檢驗(yàn)費(fèi)等）、教育規(guī)費(fèi)（如畢業(yè)證書費(fèi)）以及其他行政規(guī)費(fèi)（如會(huì)計(jì)師、律師、工程師等執(zhí)照費(fèi)） （2）司法規(guī)費(fèi)：又分為：訴訟規(guī)費(fèi)和非訴訟規(guī)費(fèi)兩種。 第八章 1、稅收的兩大原則——稅收公平原則和稅收效率原則。 2、稅收的歷史演變： A威廉、配第的稅收原則：（1）公平——稅收要對(duì)任何人、任何東西“無所偏袒”； （2）簡便——征稅手續(xù)不能過于煩瑣，方法要明確，應(yīng)盡量給納稅人以便利； （3）節(jié)省——征稅費(fèi)用不能過多，應(yīng)盡量注意節(jié)約。 B、攸士第的稅收原則：（1促進(jìn)主動(dòng)納稅的征稅方法；（2（3（4（5（6 P137頁 C、亞當(dāng)、斯密的稅收原則：⑴平等原則； ⑵確實(shí)原則； ⑶便利原則； ⑷最少征收費(fèi)原則。 D、薩伊的稅收原則：⑴稅率最適度原則； ⑵節(jié)約征收費(fèi)用原則； ⑶各階層人民負(fù)擔(dān)公平原則； ⑷最小程度妨礙生產(chǎn)原則； ⑸有利于國民道德提高原則。 E、瓦格拉的稅收原則：（四項(xiàng)九端原則）***瓦格拉是前人稅收原則理論的集大成者 ⑴財(cái)政政策原則——①收入充分 ②收入彈性 ⑵國民經(jīng)濟(jì)原則——①慎選稅源 ②慎選稅種 ⑶社會(huì)正義原則——①普遍 ②平等 ⑷稅務(wù)行政原則——①確實(shí) ②便利 ③節(jié)省 3、稅收公平原則——是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。 *****稅收公平原則主要有兩個(gè)方面：⑴橫向公平——經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳 納數(shù)額相同的稅收； ⑵縱向公平——經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳 納數(shù)額不同的稅收。 4、衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)：基于受益原則的分析： 受益原則——又稱“利益說”，是根據(jù)納稅人從政府所提供公共物品或服務(wù)中獲得效益的多少，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。 衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)：基于支付能力原則的分析： 支付能力原則——又稱“能力說”，是根據(jù)納稅人的納稅能力，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。⑴客觀說——①收入②財(cái)產(chǎn)③消費(fèi)（三種尺度） ⑵主觀說——①均等犧牲 ②比例犧牲 ③最小犧牲（三種尺度） 5、稅收效率原則——是要求政府征稅有利于社會(huì)資源的有效配置和國民經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政和管理效率。 ****稅收效率原則可分為：⑴稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則 ⑵稅收本身的效率原則 ****什么是稅收效率？ ⑴從資源配置的角度分析：稅收要有利于社會(huì)資源的有效配置，使社會(huì)從可用資源的利用中獲得最大效益； ⑵從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的角度分析：稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，不僅要使微觀經(jīng)濟(jì)效益提高，而且要使宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長； ⑶從稅務(wù)行政的角度分析：稅務(wù)行政要講求效率，稅收制度必須簡便，征納雙方的費(fèi)用要節(jié)省。 6、稅收成本——是指在稅收征納過程中所發(fā)生的各類費(fèi)用支出。 ****狹義的稅收成本——又稱為