春南開大學(xué)稅收制度與稅務(wù)籌劃答案.doc

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一、單選題（共50道試題，共100分。） V 1.實行復(fù)合計稅的委托加工的應(yīng)納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為() A. （材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率） B. （材料成本+利潤）/（1+消費稅稅率） C. （材料成本+加工費+委托加工數(shù)量定額稅率）/（1-消費稅稅率） D. （材料成本+利潤+加工費）/（1-消費稅稅率） 滿分：2分 2.張某為某公司設(shè)計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔(dān)##不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應(yīng)代扣的個人所得稅()元 A. 9520 B. 10245.28 C. 12536.20 D. 11252.20 滿分：2分 3.單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅 A. 單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入 B. 銷售自建不動產(chǎn)取得收入 C. 個人取得偶然所得 D. 銷售免稅貨物 滿分：2分 4.從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負(fù)稅人是() A. 生產(chǎn)商 B. 批發(fā)商 C. 零售商 D. 消費者 滿分：2分 5.稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵 A. 經(jīng)濟(jì) B. 國家安全 C. 衛(wèi)生 D. 教育 滿分：2分 6.現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和() A. 公平權(quán) B. 公民權(quán) C. 民事權(quán) D. 自保權(quán) 滿分：2分 7.根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是() A. 消費稅是價內(nèi)稅 B. 消費稅是選擇部分消費品課稅 C. 消費稅對同一消費品只能課征一次 D. 消費稅實行的是累進(jìn)稅率 滿分：2分 8.下列不屬于按“次”計算個人所得稅的項目有() A. 個人連續(xù)取得演出收入 B. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C. 個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得 D. 投資的股息所得 滿分：2分 9.某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費稅稅額為()。（化妝品消費稅稅率為30%） A. 199 285.71 元 B. 107 307.69元 C. 7 714.29元 D. 7 152元 滿分：2分 10.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年 A. 3 B. 4 C. 5 D. 10 滿分：2分 11.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬 A. 4.90 B. 5.00 C. 4.91 D. 5.10 滿分：2分 12.某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元 A. 0.4 B. 2.1 C. 2.5 D. 2.9 滿分：2分 13.稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志 A. 納稅人 B. 稅目 C. 納稅環(huán)節(jié) D. 征稅對象 滿分：2分 14.個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納 A. 加工地 B. 委托方所在地 C. 個體工商戶所在地 D. 雙方協(xié)商 滿分：2分 15.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元##當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為() A. 1185元 B. 1500元 C. 2500元 D. 64000元 滿分：2分 16.在我國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括() A. 海關(guān) B. 財政部 C. 街道辦事處 D. 稅務(wù)總局 滿分：2分 17.下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是() A. 資源稅 B. 土地增值稅 C. 印花稅 D. 所得稅 滿分：2分 18.定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與()無關(guān) A. 課稅對象的數(shù)量變化 B. 課稅對象價格變化 C. 課稅對象的種類差別 D. 課稅對象的計算單位 滿分：2分 19.2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為() A. 個人獨資企業(yè) B. 合伙制企業(yè) C. 在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織 D. 行政組織 滿分：2分 20.某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元 A. 3.5 B. 3.34 C. 5.49 D. 4.3 滿分：2分 21.按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于() A. 對行為課稅的稅種 B. 對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種 C. 對所得課稅的稅種 D. 對財產(chǎn)課稅的稅種 滿分：2分 22.外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，允許按外購消費品的()計算扣除外購消費品已納稅款 A. 當(dāng)期購進(jìn)數(shù) B. 當(dāng)期領(lǐng)用數(shù) C. 期初庫存數(shù) D. 上期結(jié)存數(shù) 滿分：2分 23.營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算的，() A. 從高適用稅率 B. 從低適用稅率 C. 適用平均稅率 D. 適用增值稅稅率 滿分：2分 24.對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 () A. 兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率 B. 混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來執(zhí)行 C. 營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅 D. 營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅 滿分：2分 25.李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個人所得稅為()元 A. 80 B. 31.5 C. 132 D. 150 滿分：2分 26.目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是() A. 個人所得稅 B. 土地增值稅 C. 契稅 D. 城市維護(hù)建設(shè)稅 滿分：2分 27..納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計稅價格＝() A. 營業(yè)成本或工程成本（1＋成本利潤率）（1－營業(yè)稅稅率） B. 營業(yè)成本或工程成本（1＋成本利潤率）（1＋營業(yè)稅稅率） C. 營業(yè)成本或工程成本（1－營業(yè)稅稅率） D. 營業(yè)成本或工程成本（1＋營業(yè)稅稅率） 滿分：2分 28.下列屬于地方稅的稅種是() A. 關(guān)稅 B. 消費稅 C. 增值稅 D. 房產(chǎn)稅 滿分：2分 29.國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征 A. 強(qiáng)制性 B. 無償性 C. 收入性 D. 規(guī)范性 滿分：2分 30.稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性 A. 強(qiáng)制性 B. 合法性 C. 無償性 D. 永久性 滿分：2分 31.下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是() A. 建筑業(yè) B. 交通運(yùn)輸業(yè) C. 郵電通訊業(yè) D. 商業(yè) 滿分：2分 32.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項稅是() A. 14450 B. 8500 C. 76500 D. 11050 滿分：2分 33.抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款 A. 四年 B. 五年 C. 七年 D. 十年 滿分：2分 34.生產(chǎn)型增值稅的特點是() A. 將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除 B. 不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款 C. 只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分 D. 只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費 滿分：2分 35.依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有() A. 輪胎 B. 卷煙 C. 化妝品 D. 小汽車 滿分：2分 36.王工程師當(dāng)月將自己一項專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為() A. 7640元 B. 3360元 C. 3866元 D. 9200元 滿分：2分 37.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 A. 機(jī)構(gòu)所在地 B. 注冊地 C. 居住地 D. 勞務(wù)發(fā)生地 滿分：2分 38.下列屬于中央稅的稅種是() A. 增值稅 B. 消費稅 C. 印花稅 D. 企業(yè)所得稅 滿分：2分 39.實行從價計征的進(jìn)口應(yīng)稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為() A. （關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率） B. （關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1-消費稅稅率） C. （關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率） D. （關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1+消費稅稅率） 滿分：2分 40.下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為 A. 節(jié)稅 B. 偷稅 C. 欠稅 D. 抗稅 滿分：2分 41.李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個稅為()元 A. 5840 B. 9040 C. 10000 D. 10500 滿分：2分 42.章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元 A. 1000 B. 500 C. 800 D. 750 滿分：2分 43.下列()不是稅收籌劃的客觀原因 A. 納稅人千方百計鉆法律空子 B. 國家間稅收管理轄的的差別 C. 國家間稅收制度的差別 D. 外匯管制與住所的影響 滿分：2分 44.由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為 A. 非違法行為 B. 不好說 C. 違法行為 D. 可以理解 滿分：2分 45.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金 A. 一倍以內(nèi) B. 三倍以內(nèi) C. 50%以內(nèi) D. 五倍以內(nèi) 滿分：2分 46.某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費用0.2萬元（有貨票）##本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額() A. 28.5 B. 40.8 C. 18.686 D. 18.7 滿分：2分 47.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()個月 A. 1 B. 2 C. 3 D. 6 滿分：2分 48.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成 A. 自然人 B. 單位和個人 C. 自然人和法人 D. 企業(yè)、組織和個人 滿分：2分 49.按照從價定率辦法計算消費稅應(yīng)納稅款的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的() A. 全部價款 B. 全部價款和價外費用 C. 全部價款和預(yù)付款 D. 全部價款和代墊款項 滿分：2分 50.延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理 A. 分散風(fēng)險 B. 貨幣的時間價值 C. 多樣化 D. 權(quán)衡理論 滿分：2分