南開18春學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)答案.doc

《南開18春學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)答案.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《南開18春學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)答案.doc（11頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

【奧鵬】[南開大學(xué)（本部）]18春學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè) 試卷總分:100 得分:100 第1題,某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項(xiàng)目，沒有同類消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為() A、6533.3元 B、6523.2元 C、6534元 D、6532.3元 正確答案:A 第2題,目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是() A、個(gè)人所得稅 B、土地增值稅 C、契稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅 正確答案:B 第3題,國家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征 A、強(qiáng)制性 B、無償性 C、收入性 D、規(guī)范性 正確答案:A 第4題,.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為() A、所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 B、收到預(yù)收款的當(dāng)天 C、收到全部價(jià)款的當(dāng)天 D、所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天 正確答案:B 第5題,張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)##不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元 A、9520 B、10245.28 C、12536.20 D、11252.20 正確答案:A 第6題,免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動(dòng)、使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù) A、負(fù)稅人 B、免稅人 C、扣稅人 D、征稅人 正確答案:B 第7題,生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是() A、將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除 B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款 C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分 D、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi) 正確答案:B 第8題,下列屬于中央稅的稅種是() A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、印花稅 D、企業(yè)所得稅 正確答案:B 第9題,某縣城自開票運(yùn)輸公司本月取得聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運(yùn)公司40萬，該聯(lián)運(yùn)公司本月應(yīng)繳營業(yè)稅和城建稅合計(jì)()元 A、18900 B、1672 C、1673 D、975 正確答案:A 第10題,稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人 A、所有 B、特定 C、大多數(shù) D、少數(shù) 正確答案:A 第11題,某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元 A、0.4 B、2.1 C、2.5 D、2.9 正確答案:C 第12題,下列不征消費(fèi)稅的貨物是() A、汽車輪胎 B、化妝品 C、木地板 D、香皂 正確答案:D 第13題,商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為() A、13% B、10% C、6% D、3% 正確答案:D 第14題,人張某（中國公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為() A、825 B、345 C、278 D、255 正確答案:B 第15題,某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場(chǎng)用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進(jìn)價(jià)為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元 A、7 B、9 C、4 D、6.15 正確答案:D 第16題,某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)() A、265.125萬 B、262.5萬 C、261.50萬 D、264.125萬 正確答案:B 第17題,下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有() A、汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車模型 B、汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實(shí)驗(yàn) C、汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败? D、拖拉機(jī)輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機(jī)輪胎 正確答案:C 第18題,單位或個(gè)人在發(fā)生下列 ()行為時(shí) ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅 A、單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入 B、銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得收入 C、個(gè)人取得偶然所得 D、銷售免稅貨物 正確答案:B 第19題,某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價(jià)款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是() A、14450 B、8500 C、76500 D、11050 正確答案:D 第20題,以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是() A、建筑物轉(zhuǎn)讓所得 B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 C、機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得 D、股票轉(zhuǎn)讓所得 正確答案:D 第21題,稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括() A、立足于企業(yè)戰(zhàn)略 B、綜合權(quán)衡籌劃方案 C、總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案 D、將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮 正確答案:C 第22題,抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款 A、四年 B、五年 C、七年 D、十年 正確答案:C 第23題,避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過對(duì)經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為 A、稅收優(yōu)惠 B、漏洞和不完善之處 C、立法目的 D、政府的意愿 正確答案:B 第24題,下列()不是納稅人的權(quán)利 A、索取完稅憑證權(quán) B、多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán) C、與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利 D、委托稅務(wù)代理權(quán) 正確答案:C 第25題,某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元##本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為() A、720元 B、4604.27元 C、6080元 D、8948元 正確答案:B 第26題,紅星啤酒廠本月銷售啤酒１０噸，售價(jià)2500元／噸，同時(shí)包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是() A、該廠應(yīng)納消費(fèi)稅金2200元 B、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元 C、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金3500元 D、啤酒押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅 正確答案:B 第27題,減稅是國家對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施 A、增加 B、返還 C、提前征收 D、減征 正確答案:D 第28題,依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價(jià)計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有() A、輪胎 B、卷煙 C、化妝品 D、小汽車 正確答案:B 第29題,稅收籌劃的原則不包括() A、成本收益原則 B、風(fēng)險(xiǎn)收益原則 C、動(dòng)態(tài)性原則 D、行政效率原則 正確答案:D 第30題,2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為() A、33% B、25% C、15% D、30% 正確答案:B 第31題,章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元 A、1000 B、500 C、800 D、750 正確答案:B 第32題,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年 A、3 B、4 C、5 D、10 正確答案:C 第33題,延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理 A、分散風(fēng)險(xiǎn) B、貨幣的時(shí)間價(jià)值 C、多樣化 D、權(quán)衡理論 正確答案:B 第34題,王某的一篇小說在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個(gè)人所得稅() A、5129.60元 B、5096元 C、5112.80元 D、5178.47元 正確答案:A 第35題,某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%） A、199 285.71 元 B、107 307.69元 C、7 714.29元 D、7 152元 正確答案:A 第36題,2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為() A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、合伙制企業(yè) C、在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織 D、行政組織 正確答案:C 第37題,某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元 A、3.5 B、3.34 C、5.49 D、4.3 正確答案:C 第38題,從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是() A、生產(chǎn)商 B、批發(fā)商 C、零售商 D、消費(fèi)者 正確答案:D 第39題,下列()不是我國納稅人的義務(wù) A、依法辦稅務(wù)登記 B、接受賬簿、憑證管理 C、按時(shí)納稅 D、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)技術(shù)決竅 正確答案:D 第40題,納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是() A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、交換環(huán)節(jié) C、消費(fèi)環(huán)節(jié) D、分配環(huán)節(jié) 正確答案:D 第41題,在我國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括() A、海關(guān) B、財(cái)政部 C、街道辦事處 D、稅務(wù)總局 正確答案:C 第42題,營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算的，() A、從高適用稅率 B、從低適用稅率 C、適用平均稅率 D、適用增值稅稅率 正確答案:A 第43題,按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于() A、對(duì)行為課稅的稅種 B、對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種 C、對(duì)所得課稅的稅種 D、對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種 正確答案:B 第44題,實(shí)行從價(jià)計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為() A、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率） B、（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率） C、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率） D、（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率） 正確答案:A 第45題,外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，允許按外購消費(fèi)品的()計(jì)算扣除外購消費(fèi)品已納稅款 A、當(dāng)期購進(jìn)數(shù) B、當(dāng)期領(lǐng)用數(shù) C、期初庫存數(shù) D、上期結(jié)存數(shù) 正確答案:B 第46題,下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是() A、年應(yīng)稅銷售額200萬元的個(gè)體工商戶 B、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè) C、年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司 D、年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè) 正確答案:D 第47題,某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費(fèi)用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元 A、76250 B、86830 C、70258 D、62005 正確答案:A 第48題,沒有同類消費(fèi)銷售價(jià)格時(shí)，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)稅按組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為() A、（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率） B、（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率）/（1+消費(fèi)稅稅率） C、（成本+加工費(fèi)+自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率） D、（成本-利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率）/（1+消費(fèi)稅稅率） 正確答案:A 第49題,.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝() A、營業(yè)成本或工程成本（1＋成本利潤率）（1－營業(yè)稅稅率） B、營業(yè)成本或工程成本（1＋成本利潤率）（1＋營業(yè)稅稅率） C、營業(yè)成本或工程成本（1－營業(yè)稅稅率） D、營業(yè)成本或工程成本（1＋營業(yè)稅稅率） 正確答案:A 第50題,納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()個(gè)月 A、1 B、2 C、3 D、6 正確答案:C