建建設工程經(jīng)濟Z流動資產(chǎn)管理.ppt

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一級建造師建設工程經(jīng)濟精講班主講老師：寧德春,1Z102000工程財務,1Z102080流動資產(chǎn)管理,1Z102081現(xiàn)金和有價證券的財務管理現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。有價證券是現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式，是現(xiàn)金替代品，被視為“現(xiàn)金”的一部分。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,1現(xiàn)金管理的目標企業(yè)置存現(xiàn)金主要是為了滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應付業(yè)務開支，由此造成的損失稱為短缺現(xiàn)金成本。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，就是在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。,2現(xiàn)金收支管理（1）力爭現(xiàn)金流量同步；（2）使用現(xiàn)金浮游量；現(xiàn)金浮游量是企業(yè)賬面現(xiàn)金余額與銀行賬戶上存在余額之間的差額。（3）加速收款，回收應收賬款；（4）推遲應付款的支付。【快收慢付，增大存量】,1Z102080流動資產(chǎn)管理,3最佳現(xiàn)金持有量常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有：成本分析模式、存貨模式和隨機模式三種。成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,企業(yè)持有現(xiàn)金的成本主要包括：（1）機會成本。現(xiàn)金持有量越大，機會成本越高。（2）管理成本。一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關系。（3）短缺成本。上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,1Z102080流動資產(chǎn)管理,【例1Z102081】甲企業(yè)有三種現(xiàn)金持有方案，它們各自的機會成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示?，F(xiàn)金持有方案單位：萬元表1Z102081-1,注：機會成本為該企業(yè)資本收益率的10%,歷年真題【2011（41）】.某企業(yè)有甲、乙、丙、丁四個現(xiàn)金持有方案，各方案的現(xiàn)金持有量依次是6000元.7000元.84000元.120000元。四個方案的機會成本均為現(xiàn)金持有量的10%，管理成本均為24000元，短缺成本依次是8100元，3000元，2500元和0元。若采用成本分析模式進行現(xiàn)金持有量決策，該企業(yè)應采用（）方案。A甲B乙C丙D丁答案：B（148）,1Z102080流動資產(chǎn)管理,1Z102082應收賬款的財務管理一、應收賬款管理的目標應收賬款產(chǎn)生的主要原因是擴大銷售，增強競爭力，其管理的目標就是求得利潤。需要在應收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權衡。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,二、信用政策的確定信用政策包括：信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。1信用期間企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,2信用標準信用標準是指客戶獲得企業(yè)的交易信用所應具備的條件。“5C”系統(tǒng)是評估顧客信用品質(zhì)的五個方面：1）品質(zhì)（Character）。品質(zhì)指客戶的信譽，即履行償債義務的可能性。2）能力（Capacity）。能力指客戶的償債能力。3）資本（Capital）。資本指客戶的財務實力和財務狀況。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,4）條件（Conditions）。條件指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境。5）抵押（Collateral）。抵押指客戶為得到信用而提供的可作為抵押的資產(chǎn)。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,3現(xiàn)金折扣政策主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。如2/10，N/30。三、應收賬款的收賬1應收賬款回收的情況的監(jiān)督可通過編制賬齡分析表進行監(jiān)督。2收賬政策的制定【討債公司】,1Z102080流動資產(chǎn)管理,1Z102083存貨的財務管理一、存貨管理的目標存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。存貨管理的目標是盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結合。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,二、儲備存貨的有關成本取得成本訂貨成本+購置成本；儲存成本儲存固定成本+儲存變動成本；缺貨成本停工損失、拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失。存貨的總成本取得成本儲存成本缺貨成本,1Z102080流動資產(chǎn)管理,三、存貨決策存貨決策涉及四項內(nèi)容：決定進貨項目、選擇供應單位、決定進貨時間和決定進貨批量。其中財務部門的職責是決定進貨時間（T）和進貨批量（Q）。存貨總成本最低的進貨批量稱為經(jīng)濟訂貨批量或經(jīng)濟批量。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,【例1Z102083】某施工企業(yè)生產(chǎn)所需A種材料，年度采購總量為1000噸，材料單價為5000元/噸，一次訂貨成本為2000元，每噸材料的年平均儲備成本為100元。則A材料的經(jīng)濟采購批量如下：上式表明，當采購批量為200噸時，存貨的總成本最低，低于或超過這一批量都是不合理的。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,四、存貨管理的ABC分析法存貨ABC分類管理就是按照一定的標準，將企業(yè)的存貨劃分為A、B、C三類，分別實行分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。分類的標準主要有兩個：一是金額標準；二是品種數(shù)量標準。A類，實施嚴格控制；B類，根據(jù)實際情況采取靈活措施；C類，憑經(jīng)驗確定進貨量。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,歷年真題【2010（48）】企業(yè)存貨的總成本是存貨的取得成本、儲存成本和（）之和。A購置成本B存貨保險稅費C訂貨成本D缺貨成本答案：D,1Z102080流動資產(chǎn)管理,考題趨勢1每年本章必考，題量適中，2分左右的題量；2強化記憶。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,