會(huì)計(jì)科目明細(xì)表及借貸方向使用說(shuō)明.doc

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.最新會(huì)計(jì)科目明細(xì)表及借貸方向使用說(shuō)明說(shuō)明：借貸僅是記賬符號(hào)，借是左邊，貸是右邊，接下來(lái)很重要：一、借方是資金的流出，貸方是資金的流入（借表示資金得去向，貸表示資金得來(lái)源）二、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（等式一）由：所有者權(quán)益=利潤(rùn)+資本得：資產(chǎn)=負(fù)債+利潤(rùn)+資本（等式二）由：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用得：資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+收入+資本（等式三）三、對(duì)于等式一、二、三，左邊性質(zhì)的科目（資產(chǎn)、費(fèi)用類賬戶）增加記在借方，右邊性質(zhì)的科目（負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤(rùn)、資本、收入）增加記在貸方；反之，左邊性質(zhì)的科目減少記在貸方，右邊性質(zhì)的科目減少記在借方；綜合：資產(chǎn)成本費(fèi)用類增加為借方，減少為貸方負(fù)債收入所有者權(quán)益、利潤(rùn)、資本類增加為貸方，減少為借方四、借貸記賬記的是一件事情的兩個(gè)方面，因此有借必有貸，借貸必相等，也即平衡，這是會(huì)計(jì)最奇妙的地方！一、資產(chǎn)類 +借方 貸方 1001 庫(kù)存現(xiàn)金1002 銀行存款1012 其他貨幣資金1101 交易性金融資產(chǎn)1121 應(yīng)收票據(jù)1122 應(yīng)收賬款（余額可借可貸，在借方性質(zhì)為資產(chǎn)，如為貸則由資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)債）1123 預(yù)付賬款（余額可借可貸，在借方性質(zhì)為資產(chǎn)，如為貸則由資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)債）1131 應(yīng)收股利1132 應(yīng)收利息1231 其他應(yīng)收款1241 壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備借方表示：1實(shí)際發(fā)生壞賬準(zhǔn)備損失數(shù) 2沖減的壞賬準(zhǔn)備數(shù)；壞賬準(zhǔn)備貸方表示：1提取的壞賬準(zhǔn)備數(shù) 2收回已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬。期末余額在貸方：以提取尚未轉(zhuǎn)銷數(shù)1401 材料采購(gòu)1402 在途物資1403 原材料1404 材料成本差異1406 庫(kù)存商品1407 發(fā)出商品1410 商品進(jìn)銷差價(jià)1411 委托加工物資1412 包裝物及低值易耗品1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1521 持有至到期投資1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備1523 可供出售金融資產(chǎn)1524 長(zhǎng)期股權(quán)投資1525 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1526 投資性房地產(chǎn)1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款1601 固定資產(chǎn)1602 累計(jì)折舊：累計(jì)折舊增加即固定資產(chǎn)價(jià)值減少，計(jì)入資產(chǎn)類賬戶（“累計(jì)折舊” 賬戶）的貸方，反之，累計(jì)折舊減少，計(jì)入資產(chǎn)類賬戶的借方。這在實(shí)質(zhì)上與資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)是一致的。1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：借方反映計(jì)提的減值準(zhǔn)備數(shù)，貸方反映在處置此資產(chǎn)時(shí)，要轉(zhuǎn)回?cái)?shù)。1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理（過(guò)渡科目）：借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用；貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入。其貸方余額表示清理后的凈收益；借方余額表示清理后的凈損失。清理完畢后凈收益轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶；凈損失轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。1701 無(wú)形資產(chǎn)1702 累計(jì)攤銷1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711 商譽(yù)1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：借方表示等待攤銷的費(fèi)用，貸方表示已經(jīng)攤銷的費(fèi)用1811 遞延所得稅資產(chǎn)1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢（過(guò)渡科目）核算公司在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。本科目下設(shè)置“待處理固定資產(chǎn)損溢”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”兩個(gè)明細(xì)科目。貸方表示：1.:發(fā)生待處理財(cái)產(chǎn)的盤盈數(shù)2.:結(jié)轉(zhuǎn)已批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤虧數(shù)和毀損數(shù)借方表示：1.發(fā)生待處理財(cái)產(chǎn)的盤虧數(shù)和毀損數(shù).2:結(jié)轉(zhuǎn)已批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤盈數(shù)二、負(fù)債類 +貸方 借方 2001 短期借款2101 交易性金融負(fù)債2201 應(yīng)付票據(jù)2202 應(yīng)付賬款2205 預(yù)收賬款2211 應(yīng)付職工薪酬2221 應(yīng)交稅費(fèi)2231 應(yīng)付股利2232 應(yīng)付利息2241 其他應(yīng)付款2401 預(yù)提費(fèi)用：借方登記費(fèi)用的實(shí)際支出額或發(fā)生額，貸方登記應(yīng)由各個(gè)會(huì)計(jì)期間負(fù)擔(dān)的費(fèi)用攤配數(shù)。2411 預(yù)計(jì)負(fù)債2501 遞延收益2601 長(zhǎng)期借款2602 長(zhǎng)期債券2801 長(zhǎng)期應(yīng)付款2901 遞延所得稅負(fù)債三、共同類 （多為金融、保險(xiǎn)、投資、基金類公司使用，需從期末余額方向界定其性質(zhì)）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項(xiàng)目四、所有者權(quán)益類 +貸方 借方4001 實(shí)收資本4002 資本公積4101 盈余公積4103 本年利潤(rùn)：余額方向可借可貸，在貸方表示盈利，如在借方則虧損；期末無(wú)余額，轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。4104 利潤(rùn)分配：余額方向可借可貸，在貸方表示盈利，如在借方則虧損。4201 庫(kù)存股五、成本類（期末無(wú)余額，余額轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品、在產(chǎn)品） +借方 貸方5001 生產(chǎn)成本5101 制造費(fèi)用5201 勞務(wù)成本5301 研發(fā)支出六、損益類（期末無(wú)余額，余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)） 收入類+貸方；費(fèi)用類+借方6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 +貸方 借方6051 其他業(yè)務(wù)收入 +貸方 借方6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 +貸方 借方 6111 投資收益 +貸方 借方6301 營(yíng)業(yè)外收入 +貸方 借方6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +借方 貸方6402 其他業(yè)務(wù)支出 +借方 貸方6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 +借方 貸方6601 銷售費(fèi)用 +借方 貸方6602 管理費(fèi)用 +借方 貸方 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 +借方 貸方 6701 資產(chǎn)減值損失 +借方 貸方 6711 營(yíng)業(yè)外支出 +借方 貸方 6801 所得稅費(fèi)用 +借方 貸方 6901以前年度損益調(diào)整（過(guò)渡科目） +借方 貸方3可編輯修改