《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》

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附件 5 銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則 之 人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范 2017 年版 2 1 目 錄 第一部分 總體要求 1 一 客戶識(shí)別 1 二 客戶分類 2 三 業(yè)務(wù)審核 5 四 風(fēng)險(xiǎn)提示 15 五 持續(xù)監(jiān)測(cè) 15 第二部分 具體業(yè)務(wù)審核規(guī)范 17 一 遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù) 17 二 人民幣對(duì)外匯期權(quán)業(yè)務(wù) 20 三 人民幣對(duì)外匯掉期業(yè)務(wù) 23 1 第一部分 總體要求 本規(guī)范所指人民幣與外匯衍生產(chǎn)品 以下簡(jiǎn)稱衍生產(chǎn) 品 限于人民幣外匯遠(yuǎn)期 掉期和期權(quán)業(yè)務(wù) 其中 掉期 業(yè)務(wù)包含外匯掉期和貨幣掉期 一 客戶識(shí)別 銀行代客辦理衍生品業(yè)務(wù)的客戶范圍限于境內(nèi)機(jī)構(gòu) 暫不包括銀行自身 及銀行間債券市場(chǎng)境外機(jī)構(gòu)投資者 不包括境外央行類機(jī)構(gòu) 個(gè)體工商戶視同境內(nèi)機(jī)構(gòu) 境 內(nèi)個(gè)人開展符合外匯管理規(guī)定的對(duì)外投資形成外匯風(fēng)險(xiǎn)敞 口 銀行可以按照實(shí)需交易原則為其辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) 自貿(mào)區(qū)內(nèi)注冊(cè)銀行按照自貿(mào)區(qū)政策執(zhí)行 境內(nèi)機(jī)構(gòu) 是指中華人民共和國(guó)境內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān) 企業(yè) 事業(yè)單位 社會(huì)團(tuán)體 部隊(duì)等 外國(guó)駐華外交領(lǐng)事 機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外 個(gè)體工商戶 是指在 法律允許的范圍內(nèi) 依法經(jīng)核準(zhǔn)登記 從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的 公民 包括個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者和個(gè)體工商戶 一 基本信息識(shí)別 銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) 應(yīng)履行盡職審查義務(wù) 確保 客戶身份信息 主體資格真實(shí)合法有效 審核途徑包括公 民身份信息系統(tǒng) 征信系統(tǒng) 工商登記系統(tǒng)以及實(shí)地查訪 海外聯(lián)行或母行協(xié)查認(rèn)證等 1 對(duì)個(gè)人客戶 銀行應(yīng)獲取的信息包括但不限于 姓 2 名 出生日期 境內(nèi)個(gè)人身份證件 本人或合法代理人簽 名 聯(lián)系方式 住所或工作單位地址 職業(yè) 個(gè)人征信等 信息 2 對(duì)機(jī)構(gòu)客戶 銀行應(yīng)獲取的信息包括但不限于 名 稱 注冊(cè)地 注冊(cè)資本 營(yíng)業(yè)地址 聯(lián)系方式 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng) 范圍 貿(mào)易方式 境內(nèi)機(jī)構(gòu)社會(huì)信用代碼 控股股東或?qū)?際控制人姓名 身份證件種類 身份證件號(hào)碼 有效期限 等 二 經(jīng)營(yíng)狀況識(shí)別 1 審核客戶的經(jīng)營(yíng)范圍和基本業(yè)務(wù)狀況 包括但不限 于 1 在本行開立本外幣賬戶的情況 2 通過銀行適合度評(píng)估 具有參與銀行衍生品交易 業(yè)務(wù)的資格 3 歷史交易記錄 4 客戶注冊(cè)資本 業(yè)務(wù)性質(zhì)與資金交易規(guī)模的匹配 性 2 審核客戶的信用記錄 與銀行跨境業(yè)務(wù)往來情況 包含是否有銀行不良記錄或受過監(jiān)管部門處罰等信息 3 客戶法定代表人 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人信息是否存在多家企 業(yè)相同或交叉 二 客戶分類 一 客戶分類 銀行可依據(jù)以下條件將客戶進(jìn)行分類動(dòng)態(tài)管理 分為 3 可信客戶 和 關(guān)注客戶 作為真實(shí)性審核的重要依據(jù) 1 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 2 是否具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì) 并已依法核準(zhǔn)登 記 3 是否具有有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他足以證明其經(jīng)營(yíng)合 法性和經(jīng)營(yíng)范圍的有效證明文件 4 外匯局貨物貿(mào)易名錄分類情況 5 是否與銀行建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的業(yè)務(wù)合作關(guān)系 6 客戶業(yè)務(wù)規(guī)模是否持續(xù)穩(wěn)定 7 客戶歷史資金交易往來客戶是否異常 8 銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他情況 二 加強(qiáng) 關(guān)注客戶 管理 符合以下情形之一的應(yīng)列為 關(guān)注客戶 進(jìn)行加強(qiáng)盡 職審查和業(yè)務(wù)審核 審慎辦理業(yè)務(wù) 1 客戶身份信息不明或存在疑問的 2 與業(yè)務(wù)辦理銀行新創(chuàng)建業(yè)務(wù)關(guān)系的 3 成立時(shí)間不足一年的 4 交易明顯不符常理或不具有商業(yè)合理性的 或與客 戶注冊(cè)資本 經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符的 5 開展外匯業(yè)務(wù) 含跨境人民幣 不足一年的 6 貨物貿(mào)易分類考核為 B C 類的 7 注冊(cè)地為異地的 8 被外匯局等監(jiān)管部門處罰 或被列入負(fù)面清單的 4 9 被公安部門 法院 審計(jì)等部門列入調(diào)查的 10 被相關(guān)監(jiān)管部門列入風(fēng)險(xiǎn)提示或異常關(guān)注的 11 客戶人民幣資金往來存在由個(gè)人 商行 投資公司 等賬戶歸集并頻繁 大額往來的情況 12 銀行認(rèn)為需要列入 關(guān)注客戶 的其他情況 三 對(duì) 關(guān)注客戶 的強(qiáng)化調(diào)查措施 銀行采取的強(qiáng)化調(diào)查措施應(yīng)與客戶的動(dòng)態(tài)管理分類相 適應(yīng) 對(duì)于 關(guān)注客戶 應(yīng)采取下列強(qiáng)化調(diào)查措施 包括 但不限于 1 對(duì)照外匯局行政處罰信息公開查詢結(jié)果以及各政府 機(jī)關(guān) 監(jiān)管部門和銀行內(nèi)部的 黑名單 進(jìn)行客戶資質(zhì)審 核 通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng) 征信系統(tǒng) 工商登 記系統(tǒng) 實(shí)地察訪 海外聯(lián)行或母行協(xié)查認(rèn)證等方式 查 詢或核實(shí)客戶身份信息 2 核實(shí)客戶及其實(shí)際控制人 實(shí)際受益人情況 以及 關(guān)于客戶的額外信息 如法人結(jié)構(gòu) 經(jīng)辦人職位 資產(chǎn)數(shù) 額 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況 及其他通過公共數(shù)據(jù)庫或互聯(lián)網(wǎng)渠道 能獲取的信息等 3 通過調(diào)查客戶資質(zhì) 主營(yíng)業(yè)務(wù) 盈利模式 交易對(duì) 手 交易記錄 對(duì)客戶交易及其背景情況做更深入的了解 核實(shí)交易資金來源與去向 核實(shí)交易性質(zhì)與交易目的 4 對(duì)客戶交易對(duì)手采取盡職調(diào)查措施 內(nèi)容包括交易 對(duì)手資質(zhì) 所在行業(yè)與國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)情況 客戶與交易對(duì)手歷 史交易情況等 5 5 提高定期更新客戶和實(shí)際控制人 實(shí)際受益人的身 份信息的頻率 合理提高交易監(jiān)測(cè)的頻率及強(qiáng)度 6 銀行認(rèn)定的其他措施 四 衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)客戶管理 銀行對(duì)衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的客戶管理 應(yīng)在綜合考慮衍生 產(chǎn)品分類和客戶分類的基礎(chǔ)上 開展持續(xù) 充分的客戶適 合度評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)揭示 包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 資金風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng) 險(xiǎn)等 銀行應(yīng)確認(rèn)客戶進(jìn)行衍生產(chǎn)品交易已獲得內(nèi)部有效授 權(quán)及所必需的上級(jí)主管部門許可 并具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)承受 能力 銀行可參考以下內(nèi)容對(duì)客戶進(jìn)行衍生產(chǎn)品適合度評(píng) 估 包括但不限于 1 最近一年國(guó)際結(jié)算量 2 最近一年的海關(guān)進(jìn)出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù) 3 是否辦理過衍生產(chǎn)品 如辦理過 是否存在頻繁違 約或展期的情況 4 辦理衍生產(chǎn)品的金額占全年國(guó)際結(jié)算量的比重 5 已辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的年限和業(yè)務(wù)品種 6 因金融市場(chǎng)動(dòng)蕩導(dǎo)致虧損的容忍程度 7 是否存在構(gòu)造國(guó)際結(jié)算量以滿足銀行辦理衍生產(chǎn)品 資格要求 三 業(yè)務(wù)審核 一 審核原則 銀行對(duì)客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)需交易原則 6 客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)必須具有對(duì)沖外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口的真實(shí) 需求背景 并且作為交易基礎(chǔ)所持有的外匯資產(chǎn)負(fù)債 預(yù) 期未來的外匯收支按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)售匯 業(yè)務(wù) 1 銀行辦理衍生產(chǎn)品外匯業(yè)務(wù) 應(yīng)嚴(yán)格按照 了解你 的客戶 了解你的業(yè)務(wù) 盡職審查 的展業(yè)原則 履行盡 職審查責(zé)任 確保客戶身份及業(yè)務(wù)背景真實(shí) 合規(guī) 2 銀行應(yīng)深入了解基礎(chǔ)交易情況 重點(diǎn)關(guān)注異常和可 疑交易 對(duì)于客戶身份存疑 交易背景存疑 大額高頻交 易等異常情況和業(yè)務(wù) 應(yīng)執(zhí)行更嚴(yán)格的單證審核標(biāo)準(zhǔn) 強(qiáng) 化盡職審查措施 3 銀行在執(zhí)行 展業(yè)原則 時(shí) 應(yīng)根據(jù)客戶分類情況 對(duì)客戶提交的交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性 進(jìn)行合理審查 4 銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)前 應(yīng)根據(jù)實(shí)需原則審慎進(jìn) 行業(yè)務(wù)審核 1 辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)交易合法合規(guī) 交易背 景真實(shí) 交易目的和交易性質(zhì)清晰 2 辦理的衍生產(chǎn)品交易與其實(shí)體經(jīng)營(yíng)具有合理的相 關(guān)度 各類衍生產(chǎn)品交易所產(chǎn)生的客戶外匯收支未超出與 客戶真實(shí)需求背景相匹配的實(shí)際業(yè)務(wù)規(guī)模 3 對(duì)于基礎(chǔ)交易的真實(shí)性審核 銀行應(yīng)依據(jù)相關(guān)外 匯管理政策法規(guī) 區(qū)分不同客戶類型 不同外匯業(yè)務(wù)性質(zhì) 不同外匯業(yè)務(wù)交易確定基礎(chǔ)交易的審核重點(diǎn) 根據(jù)相對(duì)應(yīng) 7 的展業(yè)審核標(biāo)準(zhǔn) 采取與之配套的強(qiáng)化調(diào)查措施 二 對(duì)審核材料的總體要求 1 與客戶達(dá)成衍生產(chǎn)品交易前 銀行應(yīng)確認(rèn)客戶辦理 衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)符合實(shí)需交易原則 并獲取由客戶提供的聲 明 確認(rèn)函等能夠證明其真實(shí)需求背景的書面材料 內(nèi)容 包括但不限于 1 與衍生產(chǎn)品交易直接相關(guān)的基礎(chǔ)外匯資產(chǎn)負(fù)債或 外匯收支的真實(shí)性與合規(guī)性 2 客戶進(jìn)行衍生產(chǎn)品交易的目的或目標(biāo) 3 是否存在與本條第一款確認(rèn)的基礎(chǔ)外匯資產(chǎn)負(fù)債 或外匯收支相關(guān)的尚未結(jié)清的衍生產(chǎn)品交易敞口 2 銀行應(yīng)根據(jù) 可信客戶 和 關(guān)注客戶 不同管理 要求 審核相關(guān)基礎(chǔ)交易背景材料 包括但不限于 1 經(jīng)常項(xiàng)目業(yè)務(wù) 對(duì)于貨物貿(mào)易業(yè)務(wù) 重點(diǎn)審核合 同或協(xié)議 發(fā)票 運(yùn)輸單證 貨權(quán)憑證 通關(guān)單證 人民 幣資金情況等 對(duì)于服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù) 重點(diǎn)審核合同或協(xié)議 發(fā)票 支付通知 稅務(wù)備案表 行業(yè)主管部門的批件 許 可證等 2 資本項(xiàng)目業(yè)務(wù) 重點(diǎn)審核合同 協(xié)議 控制信 息表 業(yè)務(wù)登記憑證 相關(guān)部門批準(zhǔn)文件等 銀行審核交易背景證明材料時(shí) 重點(diǎn)關(guān)注基本要素齊 全 合理 資料之間內(nèi)容一致 業(yè)務(wù)邏輯合理 符合國(guó)際 商業(yè)慣例 無明顯 實(shí)質(zhì)性矛盾 所揭示信息需明確表明 基礎(chǔ)交易為符合監(jiān)管規(guī)定的業(yè)務(wù) 對(duì)于 關(guān)注客戶 應(yīng)結(jié) 8 合客戶業(yè)務(wù)實(shí)際 選擇相關(guān)交易背景材料進(jìn)行審核 與客戶達(dá)成衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)前 銀行展業(yè)審核的核心是 確認(rèn)該筆業(yè)務(wù)符合實(shí)需交易原則 但比照即期結(jié)售匯業(yè)務(wù) 也就是衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)到期履約 的單證要求并非唯一和 必須的審核方法 銀行應(yīng)根據(jù)客戶擬敘做衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的 交易基礎(chǔ)實(shí)際情況 有針對(duì)性地綜合運(yùn)用客戶身份識(shí)別 交易背景調(diào)查 業(yè)務(wù)單證審核等方法進(jìn)行展業(yè) 三 業(yè)務(wù)審核要點(diǎn) 1 銀行辦理交易背景為經(jīng)常項(xiàng)目業(yè)務(wù)的衍生產(chǎn)品前 應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容 包括但不限于 1 貨物貿(mào)易業(yè)務(wù) A 企業(yè)名錄狀態(tài)和分類狀態(tài) 銀行不得為不在名錄的 客戶辦理貨物貿(mào)易衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) 對(duì)于 B C 類企業(yè) 應(yīng)按 照外匯管理相關(guān)規(guī)定 結(jié)合 關(guān)注客戶 管理要求 嚴(yán)格 審核交易背景材料 B 對(duì)于一般貿(mào)易和進(jìn)料加工業(yè)務(wù) 重點(diǎn)審核通關(guān)單證 交易對(duì)象 交易產(chǎn)品 結(jié)算賬期 結(jié)算方式 人民幣資金 來源與去向等 對(duì)于具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注 交易產(chǎn)品為電子產(chǎn)品 黃金珠寶等體積小 價(jià)值高的業(yè)務(wù) 結(jié)算賬期為 1 年或以上的業(yè)務(wù) 人民幣資金明顯從個(gè) 人 商行 投資公司 其他貿(mào)易公司等歸集 頻繁往來 用于對(duì)外支付或在銀行辦理質(zhì)押 多家企業(yè)交易對(duì)象和 資金往來對(duì)象為相同的客戶 進(jìn)料加工企業(yè)結(jié)算方式由 差額結(jié)算突然改為全額收支結(jié)算 頻繁辦理衍生產(chǎn)品 9 C 對(duì)于離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù) 應(yīng)嚴(yán)格審核買賣合同 發(fā) 票 收支申報(bào)憑證 真實(shí)有效的運(yùn)輸單據(jù) 提單倉單等相 關(guān)貨權(quán)憑證 必要時(shí)應(yīng)通過相關(guān)業(yè)務(wù)網(wǎng)站 第三方機(jī)構(gòu) 運(yùn)輸公司等確認(rèn)提單的真實(shí)性并保留相關(guān)證明材料 為客 戶辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)時(shí) 應(yīng)注意企業(yè)分類狀 態(tài)需為 A 類 收支結(jié)算幣種需為同一幣種且在同一家網(wǎng)點(diǎn) 辦理 對(duì)于 B C 企業(yè) 不允許辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣收支業(yè)務(wù) 對(duì)于具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注 交易產(chǎn)品為 電子產(chǎn)品等體積小 價(jià)值高的業(yè)務(wù) 交易產(chǎn)品為非大宗 交易商品 交易結(jié)算賬期為 1 年或以上的業(yè)務(wù) 交易 對(duì)手僅為保稅區(qū)企業(yè)或其關(guān)聯(lián)公司 包含同一實(shí)際控制人 的情況 且交易對(duì)手單一 交易僅憑雙方企業(yè)自行出具的 貨物收據(jù)或提貨單進(jìn)行 客戶單筆交易金額 如等值 100 萬美元 較大 或業(yè)務(wù)量短期內(nèi)快速增加 與客戶經(jīng)營(yíng)規(guī) 模明顯不匹配的 貿(mào)易項(xiàng)下貨物與客戶日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范 圍 所屬行業(yè)不一致的 運(yùn)輸單據(jù)日期早于信用證開證 日期的 客戶本為一般貿(mào)易企業(yè) 最近兩年突然轉(zhuǎn)做離 岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù) 離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)單邊大額付匯或收 匯 收支差額較大 收支時(shí)間差較長(zhǎng) 新開戶客戶 開 戶后頻繁支付且金額較大 注冊(cè)地為異地的新開戶客戶 并具有以上特征之一的 D 對(duì)于代理進(jìn)出口業(yè)務(wù) 銀行應(yīng)按照 誰出口誰收匯 誰進(jìn)口誰付匯 原則辦理 辦理代理出口衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) 10 重點(diǎn)審核出口合同 代理協(xié)議 發(fā)票 出口報(bào)關(guān)單等交易 背景單據(jù) 代理方出口項(xiàng)下衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)完成后可將外匯 劃轉(zhuǎn)給委托方 也可結(jié)匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方 委托 方收取代理方外匯劃出款項(xiàng)時(shí) 無需進(jìn)入其待核查賬戶 辦理代理進(jìn)口衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) 重點(diǎn)審核進(jìn)口合同 代理 協(xié)議 發(fā)票 進(jìn)口報(bào)關(guān)單等交易背景單據(jù) 代理方向境外 付匯前 委托方不得購匯 可將自有外匯劃轉(zhuǎn)給代理方 也可將人民幣劃轉(zhuǎn)給代理方 由代理方購匯后支付 E 對(duì)于特殊監(jiān)管區(qū)域主要從事倉儲(chǔ)物流業(yè)務(wù)的客戶 重點(diǎn)審核交易對(duì)象 交易產(chǎn)品 貿(mào)易方式 通關(guān)單證 通 關(guān)時(shí)間與頻次 結(jié)算賬期 結(jié)算方式 人民幣資金來源與 去向等 對(duì)于具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注 交易產(chǎn) 品為電子產(chǎn)品 黃金珠寶等體積小 價(jià)值高的業(yè)務(wù) 進(jìn) 出口報(bào)關(guān)頻次高 時(shí)間短 按照交易慣例不需要進(jìn)行跨 境收支結(jié)算的貿(mào)易方式 但客戶頻繁大額收支 結(jié)算賬 期為 1 年或以上的業(yè)務(wù) 人民幣資金明顯從個(gè)人 商行 投資公司 其他貿(mào)易公司等歸集 頻繁往來 用于對(duì)外支 付或在銀行辦理質(zhì)押 多家企業(yè)交易對(duì)象和資金往來對(duì) 象為相同的客戶 F 對(duì)于進(jìn)料加工企業(yè)客戶大額貿(mào)易收支 需審核全套 業(yè)務(wù)背景資料 并應(yīng)采取強(qiáng)化調(diào)查措施審核業(yè)務(wù)背景真實(shí) 性 重點(diǎn)關(guān)注具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù) 單筆收支金額超過 100 萬美元 涉及黃金 珠寶 翡翠 銅 電子元件等高 價(jià)值進(jìn)料加工售付匯業(yè)務(wù) 用于付匯的人民幣資金主要 11 來源于個(gè)人 商行 其他企業(yè)等 企業(yè)不收匯或收匯金 額較小 但一直大額付匯 多家企業(yè)交易對(duì)象和資金往 來對(duì)象為相同的客戶 G 對(duì)于注冊(cè)地在異地的客戶貿(mào)易收支 需嚴(yán)格審核全 套業(yè)務(wù)背景資料 并應(yīng)采取強(qiáng)化調(diào)查措施審核業(yè)務(wù)背景真 實(shí)性 重點(diǎn)關(guān)注具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù) 成立時(shí)間不足兩 年的企業(yè) 在銀行開戶后頻繁大額辦理業(yè)務(wù) 用于付 匯的人民幣資金主要來源于異地個(gè)人 商行或企業(yè) 企 業(yè)不收匯或收匯金額較小 但一直大額付匯 多家企業(yè) 交易對(duì)象和資金往來對(duì)象為相同的客戶 H 對(duì)于新成立不足 1 年的客戶大額貿(mào)易收支 需嚴(yán)格 審核全套業(yè)務(wù)背景資料 并應(yīng)采取強(qiáng)化調(diào)查措施審核業(yè)務(wù) 背景真實(shí)性 重點(diǎn)關(guān)注具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù) 單筆收支 金額超過 100 萬美元 在銀行開戶后頻繁大額辦理業(yè)務(wù) 用于付匯的人民幣資金主要來源于異地個(gè)人 商行或企 業(yè) 企業(yè)單邊大額付匯或收匯 用于付匯的人民幣資 金主要來源于個(gè)人 商行或企業(yè) 多家企業(yè)交易對(duì)象和 資金往來對(duì)象為相同的客戶 2 服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù) 銀行為客戶辦理服務(wù)貿(mào)易收結(jié)匯 售付匯業(yè)務(wù)時(shí) 應(yīng) 確認(rèn)交易單證所列的交易主體 金額 交易性質(zhì)等要素與 客戶經(jīng)營(yíng)范圍一致 與售付匯業(yè)務(wù)一致 并可在法規(guī)要求 的基本單證外增加其他審核單證 對(duì)于單筆等值 5 萬美元 不含 以上大額購付匯業(yè)務(wù) 應(yīng)審核合同 發(fā)票等單證 12 以及 服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表 對(duì)于同一客 戶在短期內(nèi)向境外同一收款人支付多筆接近等值 5 萬美元 付匯業(yè)務(wù)的 應(yīng)從嚴(yán)審核 必要時(shí)審核相應(yīng)交易背景單證 對(duì)于利潤(rùn)匯出 代墊或分?jǐn)傎M(fèi)用等敏感業(yè)務(wù) 需特別注意 以下事項(xiàng) A 對(duì)于利潤(rùn)售付匯 銀行為客戶辦理等值 5 萬美元以上的利潤(rùn)匯出 應(yīng) 按真實(shí)交易原則審核與本次利潤(rùn)匯出相關(guān)的董事會(huì)利潤(rùn)分 配決議 稅務(wù)備案表原件 證明本次利潤(rùn)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表 其中董事會(huì)利潤(rùn)分配決議應(yīng)注意審核是否已經(jīng)過客戶法定 有權(quán)人簽注有效 可審核公司章程內(nèi)容 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中 應(yīng)有關(guān)于盈余公積提取情況 如無須要求客戶出具情況說 明合規(guī)后辦理 利潤(rùn)分配資金應(yīng)來源于經(jīng)營(yíng)所得 辦理衍生產(chǎn)品交 易時(shí) 可通過查詢客戶本外幣賬戶流水 追查人民幣資金 來源是否為客戶經(jīng)營(yíng)所得 B 代墊或分?jǐn)傎M(fèi)用 銀行為客戶辦理代墊或分?jǐn)偟姆?wù)貿(mào)易費(fèi)用 除應(yīng) 審核交易主體雙方必須為具有關(guān)聯(lián)關(guān)系 還應(yīng)審核原始交 易合同 原始交易應(yīng)為居民與非居民之間的交易 代墊或 分?jǐn)偤贤?協(xié)議或說明 發(fā)票 支付通知 已發(fā)生代墊 行為的證明材料 如銀行支付回單 等 代墊或分?jǐn)偲谙薏坏贸^ 12 個(gè)月 從代墊或分?jǐn)傂?為發(fā)生起到目前收付行為之間的間隔 申報(bào)時(shí)交易附言欄 13 目中需標(biāo)明 代墊 分?jǐn)?字樣 C 非運(yùn)輸類客戶支付運(yùn)費(fèi) 采取強(qiáng)化調(diào)查措施審核業(yè)務(wù)背景真實(shí)性 提供盡職 調(diào)查報(bào)告 審核包括合同 運(yùn)輸發(fā)票 運(yùn)輸單據(jù)或運(yùn)輸清單 稅務(wù)備案表等全套資料 2 銀行辦理交易背景為資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)的衍生產(chǎn)品前 應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容 包括但不限于 1 客戶完成境內(nèi)直接投資登記后 銀行方可為其辦 理直接投資項(xiàng)下的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) 2 對(duì)于被國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)納入管 控或逾期未辦理存量權(quán)益登記的客戶 銀行不得為其辦理 境內(nèi)直接投資項(xiàng)下的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) 應(yīng)要求客戶至所屬地 外匯局解除管控或補(bǔ)做存量權(quán)益登記后再按照直接投資的 相關(guān)要求辦理直接投資項(xiàng)下的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) 3 銀行應(yīng)按照真實(shí) 自用原則在相關(guān)客戶經(jīng)營(yíng)范圍 內(nèi)為其辦理境內(nèi)直接投資項(xiàng)下的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) 4 銀行不得為涉及下列情況的境內(nèi)直接投資業(yè)務(wù)項(xiàng) 下資金 支付結(jié)匯 辦理結(jié)匯方向的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) A 未辦理境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記的資金 B 結(jié)匯所得人民幣資金直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍 之外或國(guó)家法律法規(guī)禁止的支出 C 結(jié)匯所得人民幣資金直接或間接用于證券投資或除 銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財(cái) 法律法規(guī)另有規(guī)定 14 的除外 D 結(jié)匯所得人民幣資金向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款 經(jīng)營(yíng) 范圍明確許可的情形除外 E 結(jié)匯所得人民幣資金用于建設(shè) 購買非自用房地產(chǎn) 房地產(chǎn)企業(yè)除外 F 結(jié)匯所得人民幣資金用于與其他當(dāng)事人簽訂合同中 約定的使用范圍之外 G 單一企業(yè)每月備用金支付累計(jì)金額超過等值 20 萬美 元 H 申請(qǐng)一次性將全部外匯資本金支付結(jié)匯 但不能提 供相關(guān)真實(shí)性證明材料 I 其他違反外匯管理規(guī)定的情況 5 銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉 期業(yè)務(wù)時(shí) 應(yīng)審慎開展業(yè)務(wù)審核 對(duì)交易背景 交易目的 資金來源 被投資企業(yè)資質(zhì)等履行盡職審查義務(wù) 應(yīng)限于保 本型產(chǎn)品 不得變相結(jié)匯 資本金賬戶資金因上述原因劃 出尚未劃回的 不得關(guān)戶 6 銀行為客戶辦理外債項(xiàng)下 支付結(jié)匯 衍生交易 業(yè)務(wù)時(shí) 應(yīng)對(duì)下列內(nèi)容進(jìn)行審核 A 證明材料的規(guī)范性 齊備性及材料之間的一致性 重點(diǎn)審核外債結(jié)匯用途是否與外債簽約用途一致 客戶結(jié) 匯資金用途應(yīng)符合客戶經(jīng)營(yíng)范圍 外匯管理規(guī)定 合同約 定及 境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表 記載的內(nèi)容 對(duì)于明顯 超出上述范圍的用途 原則上不得辦理 15 B 業(yè)務(wù)是否符合實(shí)需原則 C 業(yè)務(wù)金額是否小于外債專用賬戶中尚未使用的余額 D 結(jié)匯方向的業(yè)務(wù)是否符合外債結(jié)匯負(fù)面清單管理原 則 外債結(jié)匯不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍之外或國(guó) 家法律法規(guī)禁止的支出 不得直接或間接用于證券投資或 除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財(cái) 法律法規(guī)另有規(guī) 定的除外 不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款 除房地產(chǎn)企 業(yè)外不得用于建設(shè) 購買非自用房地產(chǎn) E 結(jié)匯方向的業(yè)務(wù) 履約時(shí)所得人民幣資金是否能在 規(guī)定時(shí)間內(nèi)劃轉(zhuǎn)給收款人 F 購匯方向下的外債提前還款需按照外債登記合同條 款中的約定辦理 沒有提前還款條款的 不得提前購匯 且需要與外匯局出具的 外債簽約登記表 中登記的是否 允許提前還款信息一致 G 業(yè)務(wù)是否符合其他現(xiàn)行外匯管理政策的要求 四 風(fēng)險(xiǎn)提示 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)提示中列舉的相關(guān)業(yè)務(wù) 銀行應(yīng)審慎或拒絕 辦理 1 衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)規(guī)模和期限與實(shí)際貿(mào)易量 風(fēng)險(xiǎn)敞口 嚴(yán)重不匹配 有悖實(shí)需交易原則 2 涉嫌提供虛假單證 偽造變?cè)旖灰讍巫C 虛構(gòu)交易 背景 實(shí)現(xiàn)對(duì)匯差和利差的無風(fēng)險(xiǎn)套利 3 其它需關(guān)注的情形 16 五 持續(xù)監(jiān)測(cè) 1 對(duì)于辦理衍生產(chǎn)品交易客戶 銀行應(yīng)建立業(yè)務(wù)跟蹤 監(jiān)測(cè)機(jī)制 對(duì)客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理 對(duì)于業(yè)務(wù)存在異?；蝻L(fēng) 險(xiǎn)的客戶 可采取暫?；蚪K止業(yè)務(wù) 列入負(fù)面清單 向外 匯局報(bào)告等措施 2 客戶衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間 銀行應(yīng)采取以下 措施 持續(xù)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)變化情況 1 持續(xù)監(jiān)控客戶信息變化和賬戶活動(dòng) 排查可疑線 索 2 定期或不定期回訪客戶 更新信息 3 對(duì)大額交易進(jìn)行定期 定比例抽查 4 根據(jù)客戶及交易風(fēng)險(xiǎn)程度 動(dòng)態(tài)調(diào)整客戶分類管 理措施 必要時(shí)應(yīng)暫?；蚪K止辦理業(yè)務(wù) 3 對(duì)于虛構(gòu)真實(shí)需求背景開展衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) 重復(fù)進(jìn) 行套期保值的客戶 銀行應(yīng)依法終止已與其開展的交易 并通過信用評(píng)級(jí)等內(nèi)部管理制度 限制此類客戶后續(xù)開展 衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) 4 銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)或后續(xù)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)客戶存在 涉嫌違反外匯管理法規(guī) 或規(guī)避監(jiān)管等異常跡象的 應(yīng)及 時(shí)向銀行所在地外匯局報(bào)告可疑情況 銀行對(duì)于發(fā)現(xiàn)的未 嚴(yán)格執(zhí)行展業(yè)原則辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)從而獲得不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng) 套利的行為 應(yīng)及時(shí)向所在地外匯局報(bào)告線索信息 17 第二部分具體業(yè)務(wù)審核規(guī)范 一 遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù) 一 業(yè)務(wù)定義 遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù) 是指銀行與客戶簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯 合約 約定將來辦理結(jié)匯或售匯的外匯幣種 金額 匯率 和期限 到期外匯收入或支出發(fā)生時(shí) 再按照該遠(yuǎn)期結(jié)售 匯合同約定的幣種 金額 匯率等辦理的結(jié)匯或售匯業(yè)務(wù) 二 客戶準(zhǔn)入 判斷客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)或境內(nèi)個(gè)人 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或 資質(zhì) 基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi) 開展外匯業(yè)務(wù)收支 客戶背景盡職調(diào)查 判斷客戶從事經(jīng)常或資本項(xiàng)目收支活 動(dòng)是否符合國(guó)家規(guī)定 三 審核材料及審核要點(diǎn) 1 簽約 1 審核材料 A 客戶聲明 確認(rèn)函等能夠證明其真實(shí)需求背景的書 面材料 B 關(guān)注客戶 須提供證明未來履約標(biāo)的真實(shí)性 合 規(guī)性的材料 包括但不限于合同 發(fā)票 行業(yè)主管部門批 復(fù) 登記文件等 18 2 審核要點(diǎn) A 堅(jiān)持實(shí)需交易原則 審核客戶真實(shí)交易需求背景 核查交易背景資料是否與簽約要素一致 預(yù)期未來的外匯 收支是否按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù) B 辦理的業(yè)務(wù)是否與自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相匹配 風(fēng)險(xiǎn)承受 能力相適應(yīng) 重點(diǎn)關(guān)注客戶辦理的交易品種 金額 保證 方式與客戶主營(yíng)業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)狀況 慣常風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施是否 相符 2 履約 1 審核材料 A 符合即期結(jié)售匯相關(guān)外匯管理規(guī)定的有效憑證 單 據(jù) 如需 B 銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料 2 審核要點(diǎn)及處理原則 A 交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性 B 按照現(xiàn)行即期結(jié)售匯相關(guān)外匯政策管理規(guī)定對(duì)交易 合規(guī)性進(jìn)行審查通過后辦理交割 交割方式為全額結(jié)算 其中 在堅(jiān)持實(shí)需原則前提下 遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)到期交割方 式可以自主選擇全額或差額結(jié)算 結(jié)算的幣種為人民幣 用于確定軋差金額使用的參考價(jià)應(yīng)是境內(nèi)真實(shí) 有效的市 場(chǎng)匯率 C 履約資金來源合法合規(guī) 遠(yuǎn)期結(jié)匯履約資金不得為 客戶購匯所得 19 3 平倉 1 審核材料 遠(yuǎn)期合約到期前或到期時(shí) 客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生 變更而無法履約需要平倉的 應(yīng)審核客戶提交的聲明 確 認(rèn)函等能夠予以證明的書面材料 2 審核要點(diǎn)及處理原則 A 交易簽約后 客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變更而無法 履約 應(yīng)核實(shí)變更背景的真實(shí)性 防止客戶虛構(gòu)背景進(jìn)行 交易 B 符合以下情況之一 銀行應(yīng)強(qiáng)制平倉 對(duì)該類客戶 后續(xù)的衍生產(chǎn)品申請(qǐng) 應(yīng)從嚴(yán)審查 審慎辦理 交易到期 客戶未提供符合監(jiān)管規(guī)定要求的有效單 據(jù)或資金 交易簽約后 客戶履約風(fēng)險(xiǎn)緩釋的金額浮動(dòng)虧損超 過一定比例 客戶未及時(shí)足額繳納履約保證 超過交割期限 含寬限期 客戶仍未交割或提出展 期申請(qǐng) 由于其他原因無法正常履約或展期 4 展期 1 審核材料 遠(yuǎn)期合約到期前或到期時(shí) 客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生 變更而無法履約需要展期的 應(yīng)審核客戶提交的聲明 確 認(rèn)函及變更后的真實(shí)性證明材料 2 審核要點(diǎn) 20 交易簽約后 客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變更而無法履 約 應(yīng)核實(shí)背景的真實(shí)性 核查交易變更背景資料是否與 展期要素一致 防止客戶虛構(gòu)背景進(jìn)行交易 四 風(fēng)險(xiǎn)提示 1 衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)規(guī)模和期限與實(shí)際貿(mào)易量 風(fēng)險(xiǎn)敞口 嚴(yán)重不匹配 有悖實(shí)需交易原則 2 涉嫌提供虛假單證 偽造變?cè)旖灰讍巫C 虛構(gòu)交易 背景 實(shí)現(xiàn)對(duì)匯差和利差的無風(fēng)險(xiǎn)套利 3 符合經(jīng)常項(xiàng)目或者資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)所列示的風(fēng)險(xiǎn)提示 的情況 4 其它需關(guān)注的情形 二 人民幣對(duì)外匯期權(quán)業(yè)務(wù) 一 業(yè)務(wù)定義 人民幣對(duì)外匯期權(quán)業(yè)務(wù) 以下簡(jiǎn)稱期權(quán)業(yè)務(wù) 是指銀行 逐筆接受客戶委托 約定交易幣種 金額 期限 執(zhí)行價(jià) 格 期權(quán)費(fèi) 交割方式等 并在未來某一交易日以約定匯 率買賣一定數(shù)量外匯資產(chǎn)的權(quán)利 期權(quán)買方以支付期權(quán)費(fèi) 的方式擁有權(quán)利 期權(quán)賣方收取期權(quán)費(fèi) 并在買方選擇行 權(quán)時(shí)履行義務(wù) 銀行可以基于普通歐式期權(quán)基礎(chǔ) 為客戶辦理買入或 賣出期權(quán)業(yè)務(wù) 以及包含兩個(gè)或多個(gè)期的期組合業(yè)務(wù) 二 客戶準(zhǔn)入 判斷客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)或境內(nèi)個(gè)人 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或 21 資質(zhì) 基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi) 開展外匯業(yè)務(wù)收支 客戶背景盡職調(diào)查 判斷客戶從事經(jīng)?；蛸Y本項(xiàng)目收支活 動(dòng)是否符合國(guó)家規(guī)定 三 審核材料及審核要點(diǎn) 1 簽約 1 審核材料 A 客戶聲明 確認(rèn)函等能夠證明其真實(shí)需求背景的書 面材料 B 關(guān)注客戶 需提供證明未來履約標(biāo)的真實(shí)性 合 規(guī)性的材料 包括但不限于合同 發(fā)票 行業(yè)主管部門批 復(fù) 登記文件等 確?？蛻魯⒆銎跈?quán)業(yè)務(wù)符合套期保值原 則 2 審核要點(diǎn) A 堅(jiān)持實(shí)需交易原則 審核客戶真實(shí)交易需求背景 核查交易背景資料是否與簽約要素一致 作為交易基礎(chǔ)所 持有的外匯資產(chǎn)負(fù)債 預(yù)期未來的外匯收支是否按照外匯 管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù) B 辦理的業(yè)務(wù)是否與自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相匹配 風(fēng)險(xiǎn)承受 能力相適應(yīng) 重點(diǎn)關(guān)注客戶辦理的交易品種 金額 保證 方式與客戶主營(yíng)業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)狀況 慣常風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施是否 相符 2 履約 1 審核材料 A 符合即期結(jié)售匯相關(guān)外匯管理規(guī)定的有效憑證 單 22 據(jù) 如需 如客戶以其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶 除待核查賬戶 等收支范圍受政策限制的賬戶外 資金申請(qǐng)辦理結(jié)匯方向 期權(quán)交易時(shí) 可無需提供基礎(chǔ)商業(yè)合同等有效憑證 B 銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料 2 審核要點(diǎn)及處理原則 A 交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性 B 按照現(xiàn)行即期結(jié)售匯相關(guān)外匯政策管理規(guī)定對(duì)交易 合規(guī)性進(jìn)行審查 C 期權(quán)合約行權(quán)所產(chǎn)生的客戶外匯收支 不得超出客 戶真實(shí)需求背景所支持的實(shí)際規(guī)模 D 期權(quán)合約可辦理反向平倉 全額或差額結(jié)算 反向 平倉和差額結(jié)算的貨幣為人民幣 采用差額結(jié)算時(shí) 用于 確定軋差金額使用的參考價(jià)應(yīng)是境內(nèi)真實(shí) 有效的市場(chǎng)匯 率 E 履約資金來源合法合規(guī) 結(jié)匯方向期權(quán)交易履約資 金不得為客戶購匯所得 3 平倉 1 客戶主動(dòng)平倉處理原則 期權(quán)合約到期前或到期時(shí) 銀行依據(jù)客戶申請(qǐng)等相關(guān) 材料辦理平倉手續(xù) 2 強(qiáng)制平倉處理原則 符合以下情況之一 銀行應(yīng)強(qiáng)制平倉 對(duì)該類客戶后 續(xù)的外匯衍生產(chǎn)品申請(qǐng) 銀行應(yīng)從嚴(yán)審查 審慎辦理 A 交易履約時(shí) 客戶未提供符合監(jiān)管機(jī)關(guān)要求的有效 23 單據(jù)或資金 B 賣出期權(quán)交易簽約后 客戶履約風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施金額 浮動(dòng)虧損超過一定比例 客戶未及時(shí)足額繳納履約保證 C 由于其他原因無法正常履約 四 風(fēng)險(xiǎn)提示 1 衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)規(guī)模和期限與實(shí)際貿(mào)易量 風(fēng)險(xiǎn)敞口 嚴(yán)重不匹配 有悖實(shí)需交易原則 2 涉嫌提供虛假單證 偽造變?cè)旖灰讍巫C 虛構(gòu)交易 背景 實(shí)現(xiàn)對(duì)匯差和利差的無風(fēng)險(xiǎn)套利 3 符合經(jīng)常項(xiàng)目或者資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)所列示的風(fēng)險(xiǎn)提示 的情況 4 其它需關(guān)注的情形 三 人民幣對(duì)外匯掉期業(yè)務(wù) 一 業(yè)務(wù)定義 人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù) 以下簡(jiǎn)稱掉期業(yè)務(wù) 是指 銀行與客戶協(xié)議約定期初交換人民幣與外幣 期末再反方 向交換的本外幣交易 包括外匯掉期和貨幣掉期兩種形式 外匯掉期是指銀行逐筆接受客戶委托 客戶在委托一 筆即期或遠(yuǎn)期結(jié)匯或售匯業(yè)務(wù)的同時(shí) 委托另外一筆幣種 金額相同 方向相反的遠(yuǎn)期售匯或結(jié)匯業(yè)務(wù) 并約定期限 和匯率 到期再按照約定的幣種 金額 匯率等辦理交割 的結(jié)售匯業(yè)務(wù) 貨幣掉期是指銀行與客戶根據(jù)協(xié)議 在約定期限內(nèi)交 24 換約定數(shù)量的人民幣與外幣本金 同時(shí)定期向?qū)Ψ街Ц兑?換入貨幣計(jì)算的利息金額 二 客戶準(zhǔn)入 判斷客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)或境內(nèi)個(gè)人 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或 資質(zhì) 基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi) 開展外匯業(yè)務(wù)收支 客戶背景盡職調(diào)查 判斷客戶從事經(jīng)?；蛸Y本項(xiàng)目收支活 動(dòng)是否符合國(guó)家規(guī)定 三 審核材料及審核要點(diǎn) 1 簽約 1 外匯掉期業(yè)務(wù) A 審核材料 對(duì)于近端結(jié)匯的業(yè)務(wù) 按照即期結(jié)匯外匯管理規(guī)定 審核交易真實(shí)性證明材料 對(duì)于遠(yuǎn)端結(jié)匯的業(yè)務(wù) 能夠證明遠(yuǎn)端交易真實(shí)需求 背景的客戶聲明 確認(rèn)函等書面材料 關(guān)注客戶 需提供證明遠(yuǎn)端交易真實(shí)性 合規(guī)性 的材料 包括但不限于合同 發(fā)票 行業(yè)主管部門批復(fù) 登記文件等 B 審核要點(diǎn)及辦理原則 堅(jiān)持實(shí)需交易原則 審核客戶真實(shí)交易需求背景 核查交易背景資料是否與交易的簽約要素一致 辦理的業(yè)務(wù)是否與自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相匹配 風(fēng)險(xiǎn)承受 能力相適應(yīng) 重點(diǎn)關(guān)注客戶辦理的交易品種 金額 保證 25 方式與客戶主營(yíng)業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)狀況 慣常風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施是否 相符 對(duì)于近端結(jié)匯 遠(yuǎn)端購匯的外匯掉期業(yè)務(wù) 客戶近端 結(jié)匯的外匯資金應(yīng)為按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)匯 的外匯資金 對(duì)于近端購匯 遠(yuǎn)端結(jié)匯的外匯掉期業(yè)務(wù) 客戶近端 可以以人民幣購入外匯 并進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶留存或 按照規(guī)定對(duì)外支付 遠(yuǎn)端結(jié)匯的外匯資金應(yīng)為按照外匯管 理規(guī)定可以辦理即期結(jié)匯的外匯資金 2 貨幣掉期業(yè)務(wù)審核材料及審核要點(diǎn) A 貨幣掉期業(yè)務(wù)中客戶在合約生效日和到期日兩次均 實(shí)際交換本金所涉及的結(jié)匯或購匯 遵照外匯掉期業(yè)務(wù)的 管理規(guī)定 B 對(duì)于一次交換本金所涉及的結(jié)匯或購匯業(yè)務(wù) 遵照 實(shí)需交易原則審核能夠證明交易真實(shí)需求背景的聲明 確 認(rèn)函等書面材料 關(guān)注客戶 需提供證明交易真實(shí)性 合 規(guī)性的材料 包括但不限于合同 發(fā)票 行業(yè)主管部門批 復(fù) 登記文件等 C 兩次均不實(shí)際交換本金的 無需審核資料 2 履約 1 審核材料 A 符合即期結(jié)售匯相關(guān)外匯管理規(guī)定的有效憑證 單 據(jù) 如需 B 銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料 26 2 審核要點(diǎn)及處理原則 A 交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性 B 按照現(xiàn)行即期結(jié)售匯相關(guān)外匯政策管理規(guī)定對(duì)交易 合規(guī)性進(jìn)行審查通過后辦理交割 C 履約資金來源合法合規(guī) 3 平倉 1 審核材料 掉期合約到期前或到期時(shí) 客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生 變更而無法履約需要平倉的 應(yīng)審核客戶提交的聲明 確 認(rèn)函等能夠予以證明的書面材料 2 審核要點(diǎn)及處理原則 A 交易簽約后 客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變更而無法 履約 應(yīng)核實(shí)背景的真實(shí)性 防止客戶虛構(gòu)背景進(jìn)行交易 B 符合以下情況之一 銀行應(yīng)強(qiáng)制平倉 對(duì)該類客戶 后續(xù)的外匯衍生產(chǎn)品申請(qǐng) 應(yīng)從嚴(yán)審查 審慎辦理 交易到期 客戶未提供符合監(jiān)管規(guī)定要求的有效單 據(jù)或資金 交易簽約后 客戶履約風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施的金額浮動(dòng)虧 損超過一定比例 客戶未及時(shí)足額繳納履約保證 由于其他原因無法正常履約 四 風(fēng)險(xiǎn)提示 1 衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)規(guī)模和期限與實(shí)際貿(mào)易量 風(fēng)險(xiǎn)敞口 嚴(yán)重不匹配 有悖實(shí)需交易原則 27 2 涉嫌提供虛假單證 偽造變?cè)旖灰讍巫C 虛構(gòu)交易 背景 實(shí)現(xiàn)對(duì)匯差和利差的無風(fēng)險(xiǎn)套利 3 符合經(jīng)常項(xiàng)目或者資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)所列示的風(fēng)險(xiǎn)提示 的情況 4 其它需關(guān)注的情形