創(chuàng)新方式 強(qiáng)化管理 穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作

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1、創(chuàng)新方式 強(qiáng)化管理穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作 三年來，我縣以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七大和十七屆四中、五中全會精神，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國審計法》、中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》（中辦發(fā)〔1999〕20號）及中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳《關(guān)于印發(fā)〈黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計〉的通知》（中辦發(fā)〔2010〕32號），按照“全面推進(jìn)、突出重點(diǎn)、健全制度、規(guī)范管理、提高質(zhì)量、深化發(fā)展”的思路，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、本部門

2、（系統(tǒng)）、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以審計創(chuàng)新為動力，以提升審計質(zhì)量為核心，穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，取得了顯著成效。 一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作取得的主要成效 近三年來，我們共對*名主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)長*名，黨政部門負(fù)責(zé)人*名，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部*名。共查處各類違規(guī)資金*萬元，管理不規(guī)范資金*萬元，損失浪費(fèi)資金*萬元，應(yīng)上繳財政資金*萬元，已上繳財政資金*萬元，出具審計報告和審計結(jié)果報告各*份，發(fā)出審計決定*份，報送審計信息*篇，充分發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政行為、增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律意識、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)中的保障作用，

3、得到了縣委縣政府的充分肯定和社會各界的廣泛認(rèn)同。 （一）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的財經(jīng)法制觀念明顯增強(qiáng)，促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政。針對一些領(lǐng)導(dǎo)干部不重視對財經(jīng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法理財觀念比較淡薄，財務(wù)管理活動不夠規(guī)范，甚至存在違紀(jì)違規(guī)問題的現(xiàn)狀，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，我們按照法律規(guī)定程序，依據(jù)財經(jīng)法規(guī)、有關(guān)紀(jì)律規(guī)定，把領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)事項決策、重大項目安排、大額度資金使用等作為審計監(jiān)督重點(diǎn)，通過對決策程序、決策內(nèi)容、決策執(zhí)行以及決策效果進(jìn)行全面審計，制止和糾正了一些單位在支出方面白條抵庫，大額使用現(xiàn)金，虛列支出等違規(guī)行為，提出了加強(qiáng)現(xiàn)金管理、嚴(yán)格收支核算等規(guī)范化的審計建議，有效促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部自覺遵守財經(jīng)

4、政策法規(guī)，自覺加強(qiáng)內(nèi)部管理，防止決策失誤和行為失范。同時，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核和領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉的重要內(nèi)容，列入干部廉政檔案，作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部廉政情況的重要依據(jù)，促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政。 （二）被審計單位內(nèi)部管理控制制度日趨健全和完善，重大違紀(jì)違規(guī)問題明顯減少。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，發(fā)現(xiàn)被審計單位由于內(nèi)部控制制度不健全、決策程序不完善等，導(dǎo)致發(fā)生坐收坐支、超預(yù)算列支和擠占挪用專項資金等違紀(jì)違規(guī)問題。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，我們做出了審計決定*份，提出審計建議*條。被審計單位認(rèn)真落實(shí)審計決定，采納審計建議*條，整改審計發(fā)現(xiàn)的問題*個，建立健全內(nèi)部管理制度*項，使單位財務(wù)及經(jīng)濟(jì)活

5、動管理水平明顯提高，三年來，“零”違規(guī)和只存在一般性內(nèi)部控制管理問題的單位、部門比例由原來的*%提高到*%，重大違紀(jì)違規(guī)問題較以前年度明顯減少。 （三）客觀公正地界定了領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為縣委縣政府提供了正確評價和使用干部的參考依據(jù)。審計中，我們結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)所涉及的經(jīng)濟(jì)活動和任期目標(biāo)，進(jìn)行定性分析與定量考核，對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀公正的評價，做到業(yè)績講“實(shí)”，評價有“據(jù)”，即把審計查出的由領(lǐng)導(dǎo)干部直接違反、授意、強(qiáng)令、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為，未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項造成損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的

6、行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，界定為直接責(zé)任；把由領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行職責(zé)的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定為主管責(zé)任；把領(lǐng)導(dǎo)干部對其不履行或者不正確履行職責(zé)的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，通過審計界定為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。并將審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金、管理不規(guī)范資金和損失浪費(fèi)資金在審計報告的評價意見中予以明確界定，其中領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)直接責(zé)任的*萬元,負(fù)主管責(zé)任的*萬元，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的*萬元，做到定性準(zhǔn)確，簡明扼要，用詞恰當(dāng)，一目了然，為縣委縣政府正確評價和使用干部提供了依據(jù)。 二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的主要做法 三年來，我縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作緊緊圍繞縣委縣政府工作中心，不斷深化審計內(nèi)容，拓展審計領(lǐng)域，創(chuàng)

7、新審計方法，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在執(zhí)行力、創(chuàng)新力、公信力等方面取得了新進(jìn)展，在加強(qiáng)干部監(jiān)督管理、推動經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。主要做法是： (一)抓制度建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的有章可循。我們結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的新情況、新特點(diǎn)，不斷強(qiáng)化制度建設(shè)，先后制定出臺了《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作指南》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價制度》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運(yùn)用制度》、《審計承諾制度》、《審計組廉政建設(shè)責(zé)任制度》、《審計回訪制度》和《審計工作過錯追究制度》等8項制度，規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作程序、內(nèi)容、方法、評價和審計結(jié)果運(yùn)用等操作行為，使審計人員在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時有法可依，有章

8、可循，為積極穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作提供了制度保障。 （二）抓方式轉(zhuǎn)變，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督的關(guān)口前移。針對離任審計時間滯后、審計風(fēng)險大等問題，我們將審計的監(jiān)督關(guān)口前移，加大任中審計比重，積極開展領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，把審計監(jiān)督由事后監(jiān)督向事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)監(jiān)督的有效性，充分發(fā)揮了任中審計的預(yù)防和建設(shè)性作用。三年來，我們開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計*個。通過審計，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職期間存在的問題及時指出、及早糾正，避免小問題釀成大錯誤，做到防患于未然，從根本上促進(jìn)干部廉潔勤政，求真務(wù)實(shí)，科學(xué)決策，合理使用資金，并自覺置身于群眾監(jiān)督之下，從而增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)干部的事業(yè)心、責(zé)任感和廉潔從政的自覺性。 （三）

9、抓內(nèi)容拓展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容的完全覆蓋。我們積極調(diào)整審計思路，以領(lǐng)導(dǎo)干部重大經(jīng)濟(jì)事項決策權(quán)、對經(jīng)濟(jì)活動的管理權(quán)、資金的使用權(quán)及個人廉政情況為主線，積極拓展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作內(nèi)容，既關(guān)注財政收支的真實(shí)、合法和效益情況，國有資產(chǎn)管理和使用情況，又涵蓋政府債務(wù)的舉借、管理和使用情況，政府投資和以政府投資為主的重要項目的建設(shè)和管理情況，領(lǐng)導(dǎo)干部直接分管部門或下屬單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理情況，還延伸審計了領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)、改善民生等政策落實(shí)情況和完成縣委縣政府交辦工作任務(wù)情況，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)現(xiàn)了由單純對部門單位財政財務(wù)收支審計向全部政府性資金審計轉(zhuǎn)變，

10、由對決策事項、決策程序的合規(guī)合法審計向決策效益性審計轉(zhuǎn)變。 （四）抓方法創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作與時俱進(jìn)。針對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計單獨(dú)組織開展，與其他項目審計互不關(guān)聯(lián)，審計資源未能充分共享的情況，我們將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目與其他審計項目結(jié)合起來，達(dá)到一審多用，有效地實(shí)現(xiàn)成果共用，信息共享，資源利用最大化。如將年度財政預(yù)算執(zhí)行審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目全面融合，促進(jìn)了審計工作效率的提高。同時，運(yùn)用績效審計的方式方法，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任人作出全面、客觀的評價，既考查其決策、管理的合法合規(guī)性，還要考查其決策、管理的科學(xué)性、效益性，既考慮經(jīng)濟(jì)效益又要考慮社會效益，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作更趨規(guī)范化。 （五）抓流程控制，促進(jìn)經(jīng)

11、濟(jì)責(zé)任審計工作規(guī)范管理。為了切實(shí)提高審計工作質(zhì)量，我們加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的流程控制，認(rèn)真做好審計過程各個環(huán)節(jié)的事項，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作規(guī)范管理。一是推行審前公示制度，讓被審計單位干部職工積極提供審計線索，滿足人民群眾對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的知情權(quán)、參與權(quán)、舉報權(quán)，提高審計工作的透明度。二是推行進(jìn)點(diǎn)見面會制度，審計組進(jìn)點(diǎn)時，邀請經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位一起參加，召開被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)人員見面會，營造審計工作氛圍，形成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的強(qiáng)大合力，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的權(quán)威性。三是推行審計報告征求意見制度，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)束后，審計局將審計組提交的審計報告征求意見稿及時送達(dá)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)

12、干部本人，征求其對審計報告的意見，充分保護(hù)了被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)益。 三、主要體會 三年來，我縣創(chuàng)新審計理念，突出審計重點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，取得了顯著的效果。這些成績的取得，主要得益于以下幾個方面： （一）黨政領(lǐng)導(dǎo)重視是保證。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作開展以來，得到了縣委縣政府領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，他們經(jīng)常聽取審計工作匯報，研究審計工作中的重大事項，幫助解決工作中的困難和問題，堅決支持審計機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán)?？h委縣政府領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告作出重要指示和批示*次，要求對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并及時調(diào)整了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議成員單位?？h經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議領(lǐng)導(dǎo)小組

13、每年召開兩次會議，安排部署經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，監(jiān)督檢查經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作開展情況，協(xié)調(diào)解決審計工作中出現(xiàn)的問題，為推動全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的深入開展創(chuàng)造了十分有利的審計環(huán)境。 （二）完善工作機(jī)制是關(guān)鍵。在審計實(shí)施過程中，得到了縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議成員單位的大力支持和通力合作，形成了領(lǐng)導(dǎo)小組決策，聯(lián)席會議議事，審計部門執(zhí)行，各部門協(xié)作配合的工作運(yùn)行機(jī)制。一是組織部門牽頭抓總。按照年度有安排、平時有委托、審后有監(jiān)督的工作思路，根據(jù)干部調(diào)整交流的情況安排年度審計計劃，及時委托審計，防止審計任務(wù)多頭交辦和重復(fù)審計。平時通過聽取審計情況匯報、會審審計報告，對領(lǐng)導(dǎo)干部提出處理意見，及時向被審計對象和被

14、審計單位反饋審計結(jié)果，掌握了干部教育管理、選拔任用的主動權(quán)。二是審計部門和被審計單位雙向承諾。作為審計工作的具體實(shí)施者，在審計過程中積極發(fā)揮主動性，實(shí)行“雙向承諾制度”，被審計對象向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)承諾，對所提供的會計資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；審計機(jī)關(guān)向被審計單位承諾，對審計結(jié)果的真實(shí)性和執(zhí)行廉政紀(jì)律情況負(fù)責(zé)。三是紀(jì)檢監(jiān)察部門教育懲戒。在審計發(fā)現(xiàn)重大問題難以深入時，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及時介入，調(diào)查核實(shí)并查處有關(guān)問題。堅持懲治與警誡相結(jié)合，根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的問題，縣紀(jì)委對*名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了戒免談話，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，依法行政，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的不斷深化。四是聯(lián)席會議各成員單位齊抓共管。對審計中發(fā)現(xiàn)的

15、共性問題，成員單位共同研究，提出整改意見，落實(shí)整改措施。對于難定性、難處理的問題，及時召開會議研究解決，確保了審計質(zhì)量。 （三）加強(qiáng)能力建設(shè)是前提。為了使審計人員適應(yīng)新的形勢與任務(wù)的要求，更好地開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，我們積極加強(qiáng)審計人員教育培訓(xùn)，采取走出去與請進(jìn)來、個人自學(xué)與集中培訓(xùn)、審計工作實(shí)踐與學(xué)術(shù)理論研討相結(jié)合等多種形式開展培訓(xùn)活動，重點(diǎn)抓了兩個方面的培訓(xùn)工作：一是抓好審計人員的職業(yè)道德教育，使廣大審計人員樹立高尚的審計職業(yè)道德，樹立“權(quán)為民所用、利為民所謀”、“執(zhí)政為民”的權(quán)力觀、利益觀。倡導(dǎo)誠信為本，踐約守法的職業(yè)道德風(fēng)尚，真正做到依法審計、文明審計、嚴(yán)格執(zhí)法、熱情服務(wù)，自覺維護(hù)審

16、計機(jī)關(guān)和審計人員的良好形象，不斷提升審計工作水平。二是抓好審計人員的審計及其相關(guān)知識的學(xué)習(xí)。一方面把學(xué)習(xí)《審計準(zhǔn)則》作為法制宣傳教育和干部教育培訓(xùn)的重要內(nèi)容，圍繞準(zhǔn)確把握審計準(zhǔn)則中審計目標(biāo)新定位、審計職業(yè)道德新操守、審計實(shí)施新變化“三個方面”的新要求，對全體審計干部進(jìn)行了全面系統(tǒng)的集中培訓(xùn)，同時把學(xué)習(xí)宣傳《審計準(zhǔn)則》與審計工作實(shí)際緊密結(jié)合起來，以解決審計實(shí)際問題為著眼點(diǎn)，把《審計準(zhǔn)則》中的新精神、新內(nèi)容及時貫徹到審計業(yè)務(wù)工作中，不斷規(guī)范審計執(zhí)法行為，提高依法審計能力和水平。另一方面及時組織全體干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

17、規(guī)定》，讓全體審計人員熟讀、精讀，深刻領(lǐng)會《規(guī)定》的內(nèi)容和精神實(shí)質(zhì)，不斷提高審計業(yè)務(wù)操作水平和綜合分析、鑒別能力，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的新要求。 （四）提高審計質(zhì)量是核心。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，我們把提高審計質(zhì)量、減少和化解審計風(fēng)險作為工作的重要目標(biāo)，嚴(yán)格審計程序，抓好重點(diǎn)環(huán)節(jié)，切實(shí)提高審計質(zhì)量。一是審前準(zhǔn)備會。在實(shí)施審計前召開審前準(zhǔn)備會，確定參審人員，嚴(yán)格工作紀(jì)律、廉政紀(jì)律和保密紀(jì)律，明確審計目的任務(wù)、方法步驟和審計重點(diǎn)，確保審計人員客觀公正地搞好審計。二是審中碰頭會。分管領(lǐng)導(dǎo)定期不定期地檢查審計工作進(jìn)展情況，廣泛聽取各方面的意見和反映，及時召開審中碰頭會解決各種問題，確保審計的公正性。三是審后總結(jié)會。執(zhí)行審計項目審理制度，嚴(yán)格把好違紀(jì)違規(guī)問題的定性處理關(guān)，所有審計報告均由審計業(yè)務(wù)會議研究通過，確保審計結(jié)果事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、處理合法。