北京舞蹈學院基建、修繕工程項目.doc

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北京舞蹈學院基建、修繕工程項目 審計補充細則 第一章 總　　則 第一條 為了加強學院基建、修繕工程項目（以下簡稱工程項目）的審計管理工作，規(guī)范工程項目的審計工作流程，明確各部門的職責，確保審計結(jié)果的客觀性、公正性、合法性和及時性，現(xiàn)根據(jù)《北京舞蹈學院基建、修繕工程項目審計實施辦法》，結(jié)合目前學院的實際情況，制定本細則。 第二條　經(jīng)批準的學院當年安排施工的工程項目，不論資金來源，凡造價在5萬元以上（含5萬元）的工程項目，須報送紀監(jiān)審辦公室，由紀監(jiān)審辦公室委托社會審計機構(gòu)實施審計。 第三條 具體委托社會審計機構(gòu)事項由紀監(jiān)審辦公室辦理，委托費用按照財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》支付，并在委托書內(nèi)約定。受托的社會審計機構(gòu)，對其出具的審計報告和咨詢意見承擔法律責任。在實施審計工作中,有下列情形之一的，紀監(jiān)審辦公室報請主管院領(lǐng)導(dǎo)批準，解除委托，情節(jié)嚴重的將依法追究法律責任： （一）違反國家財經(jīng)法紀和我院有關(guān)規(guī)定； （二）未經(jīng)允許，中途轉(zhuǎn)讓所承擔的審計業(yè)務(wù)； （三）串通被審計人或單位，泄漏與被審計項目有關(guān)的秘密，給學院造成經(jīng)濟損失； （四）單獨或直接與院行政處、施工單位洽商工程項目審計事宜； 　 第二章　　　審計內(nèi)容 第四條 開工前的審計內(nèi)容 （一） 審查基建項目的開工手續(xù)是否完備： 1是否具備相關(guān)的證件資料。 (1)立項批件、征地批文、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、開工許可證、施工許可證、質(zhì)量監(jiān)督證、設(shè)計概算書； (2)資金來源批復(fù)情況； (3)工程招、投標有關(guān)資料； (4)項目施工組織管理人員落實情況； (5)施工企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、施工許可證及資質(zhì)等級證書（復(fù)印件）等； (6)施工圖及施工圖預(yù)算書； (7)工程承包合同或施工協(xié)議書、材料、設(shè)備、價格結(jié)算等方面的責任和要求情況。 2該工程是否列入上級下達的當年投資計劃和學院當年投資計劃，資金是否到位。 3是否有資質(zhì)的設(shè)計單位設(shè)計的施工圖。 4、建設(shè)場地是否實現(xiàn)"三通一平”。 （二） 招標項目的審查內(nèi)容： 1、凡列入北京市年度基本建設(shè)施工計劃，建筑面積在2000平方米以上或投資額在60萬元以上的工程；必須按“北京市建設(shè)工程施工招標投標管理暫行辦法”進行招標; 在60萬元以下的工程，按學院小型修繕工程招標管理規(guī)定執(zhí)行。 2、招標文件、投標單位是否經(jīng)招標辦審核備案。 3、招標程序及投標文件的編制，是否合法、合規(guī)。 4、“標底”文件在開標前是否保密。 5、評標小組的組成是否符合規(guī)定。 6、評標小組是否公正定標。 （三） 審查合同： 1、施工合同、協(xié)議是否合規(guī)、合法，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，責權(quán)利是否明確，尤其是工程竣工后有無保修條款。并要求合同寫明“造價按審計結(jié)果結(jié)算、審減率超過10%的那部分金額由施工方承擔”的條款。 2、與設(shè)計單位簽定的合同是否合法合規(guī)、收費是否合理。 3、設(shè)備訂貨合同是否符合設(shè)備采購計劃，結(jié)算方式、外匯比價、稅費、提貨地點等是否合理。 第五條 施工中審計的內(nèi)容 （一） 對施工圖預(yù)算審計： 1、審查施工圖預(yù)算是否按圖編制，有無擅自改變建筑標準，擴大建筑面積，提高裝修標準，變更施工項目等情況。 2、審查工程量的計算是否正確，重點審核對工程造價影響較大的子目工程量。 3、審查套用的定額、指標是否準確，有無高套、重套定額和拆項計算等問題，定額換算和定額調(diào)整是否符合規(guī)定。 4、審查各種取費是否準確，費用項目是否符合預(yù)算定額和國家有關(guān)規(guī)定，取費基數(shù)和費率選用是否合理。 5、審查列入預(yù)算的設(shè)備、工器具、備件購置數(shù)量是否按批準的初步設(shè)計購置。 6、審查在招標文件中已明確了“廠家、規(guī)格、單價”的主要材料和大型設(shè)備是否按要求購進，有無產(chǎn)品合格證與質(zhì)量保修書。 （二）審查財務(wù)處撥付給施工單位的工程款，是否按工程的進度、完成數(shù)量和規(guī)定的比例支付，是否留足工程尾款。財務(wù)管理和會計核算等制度是否健全有效。 （三）審查行政處內(nèi)控制度是否健全完整，在工程項目建設(shè)過程中的各個環(huán)節(jié)是否有章可循，工程質(zhì)量驗收、施工監(jiān)理、隨工記錄等原始資料是否齊全。 第六條 竣工后的審計內(nèi)容 （一）對施工單位所做的工程結(jié)算審計： 1、竣工決算的編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否真實。（見送審資料清單） 2、審計的要點可按第五條的有關(guān)內(nèi)容結(jié)合概算一并進行審計。 3、重點審查超過概算的變更部分，審查變更審批手續(xù)是否完備，甲乙監(jiān)三方有無簽證記錄，工程量和各種費用的計算是否正確。 4、調(diào)價系數(shù)是否按照北京市定額站發(fā)布的標準執(zhí)行，應(yīng)按照時間分段計取的是否依照有關(guān)規(guī)定進行分段計算。 5、指導(dǎo)性差價是否按照北京市定額站發(fā)布的有關(guān)價格進行調(diào)整，應(yīng)該按時間分段的是否分期分段計算，未發(fā)布價格的材料是否經(jīng)甲方認可或經(jīng)北京市定額站認定。 6、工程項目的竣工驗收是否符合國家有關(guān)規(guī)定，工程質(zhì)量是否符合技術(shù)規(guī)范要求，技術(shù)資料圖紙是否系統(tǒng)整理歸檔。 7、同施工單位簽定的施工合同、協(xié)議是否認真履行。 （二）對工程項目支出的審計： 1、工程費用和其他費用支出是否符合規(guī)定，有無擴大開支范圍，提高開支標準。重點是征地拆遷費用支出是否真實合法，管理費支出是否符合有關(guān)規(guī)定，道路、通水、通電、通訊等費用支出是否真實合法。 2、付給施工單位的工程款項，其付款方式是否符合規(guī)定，有無錯列和多付工程款的現(xiàn)象，有無弄虛作假和貪污舞弊的行為。 3、設(shè)備投資完成額是否合規(guī)，購設(shè)備的數(shù)量、品種、規(guī)格是否符合設(shè)計和計劃的要求，采購成本是否合理，有無超預(yù)算價格。 4、轉(zhuǎn)出投資支出是否經(jīng)過批準，是否列入基建投資計劃，撥付其他單位的資金是否按概算規(guī)定的投資額撥付。 5、應(yīng)核銷投資支出和應(yīng)核銷其他支出是否合規(guī)，屬于損失性支出的應(yīng)查明原因，由于過失人所造成的損失，應(yīng)追查其經(jīng)濟責任，由于客觀原因造成的損失，應(yīng)審查其審批手續(xù)是否完備。 6、工程結(jié)余資金是否真實，債權(quán)債務(wù)清理是否及時，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、虛列往來欠款等現(xiàn)象，工程結(jié)余資金的處理是否符合有關(guān)規(guī)定。 第三章 審計流程 第七條 審計流程圖 施 按“送審資料清單” 院 填“送審資料清單” 院紀 經(jīng)初審報送后， 委托 工 報送→ 行 并報送→ 監(jiān)審 不得補辦資料→ 社會 單 政 辦公 審計 位 處 室 機構(gòu) 資 ↑ 　 產(chǎn) 須 　 后 登 　 結(jié) 固 　 算 定 　 院 ← 見“工程預(yù)（結(jié)） 算 財 審核定案表”付款 　 務(wù) 處 第四章 部門工作職能 第八條 行政處 （一） 年初行政處應(yīng)向紀監(jiān)審辦公室，提供當年的工程項目計劃(上報計劃即尚未批準的)。 （二）行政處要制定工程項目全面管理內(nèi)控制度（含招標組織管理、施工組織管理、施工質(zhì)量與工期控制管理、設(shè)備與材料管理、建設(shè)成本控制管理等），并嚴格執(zhí)行。 （三）需進行開工前審計的工程項目，開工前應(yīng)由行政處填寫“送審資料清單”（見附件），準備好資料，送達紀監(jiān)審辦公室進行開工審計。凡資料不全不予受理并退回，補全資料后再審計，為保證其真實性，委托審計機構(gòu)受理后，一般不得補辦資料。 （四）工程項目竣工驗收合格后，由行政處對工程項目進行初審后，填寫“送審資料清單”，準備好資料并報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再送達紀監(jiān)審辦公室進行審計。凡資料不全不予受理并退回，補全資料后再審計，委托審計機構(gòu)受理后，一般不得補辦資料。 （五）已送達委托社會審計機構(gòu)的審計資料，一般不予更改和補辦，如確需更改和補辦的，行政處必須提交更改和補辦報告說明理由，經(jīng)學校主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，交紀監(jiān)審辦公室。 （六）審計終了，由委托社會審計機構(gòu)，出具“基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）算審核定案表”，由行政處督促施工單位簽字、蓋章，并在三天之內(nèi)交到紀監(jiān)審辦公室（若不能交回寫明原因）。 紀監(jiān)審辦公室將簽字、蓋章后的“基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）算審核定案表”，送委托社會審計機構(gòu)并出具審計報告。 （七）行政處在接到“審計報告”后的15天內(nèi)，對需登固定資產(chǎn)的工程項目，按學院固定資產(chǎn)管理規(guī)定，到物資科辦理相關(guān)固定資產(chǎn)登記建賬手續(xù)。 （八）凡未經(jīng)批準擅自擴大規(guī)模、提高標準而導(dǎo)致投資增加幅度較大的工程項目，紀監(jiān)審辦公室可退回送審資料，補辦報批手續(xù)。 第九條 紀監(jiān)審辦公室 （一）紀監(jiān)審辦公室，根據(jù)行政處提供的，當年的工程項目計劃，確定審計對象，納入年度審計工作計劃；未能納入年度審計工作計劃的項目，經(jīng)主管審計的院領(lǐng)導(dǎo)批準，安排計劃外審計。 （二）參與基建、修繕工程項目的招標、議標活動，對標底和招標過程的合規(guī)、合法、有效性進行審計監(jiān)督。 （三）審計過程中，紀監(jiān)審辦公室人員必須全程參與、跟蹤，尤其是必須到施工現(xiàn)場，監(jiān)督其進行復(fù)核、驗證。對審計中有異議的事項，應(yīng)及時通過行政處，同施工單位交換意見，查找原因，弄清問題，堅持原則，實事求是，客觀公正地處理其事項。 （四）工程項目審計報告一式六份，由紀監(jiān)審辦公室送達院長、紀委書記、主管基建副院長、財務(wù)處、行政處各一份。另一份由紀監(jiān)審辦公室連同審計過程中的有關(guān)文件、資料，按檔案管理規(guī)定整理歸檔。 （五）紀監(jiān)審辦公室，負責委托和組織社會審計機構(gòu)，監(jiān)督委托社會審計機構(gòu)按時、獨立、依法完成受托的審計業(yè)務(wù)，評價受托社會審計機構(gòu)的審計質(zhì)量。 第十條 財務(wù)處　 （一）財務(wù)處應(yīng)及時地將批準的當年的工程項目，報送紀監(jiān)審辦公室。 （二）經(jīng)開工審計后的基建工程項目，可按工程進度撥付進度款和備料款；合同金額在300萬元以上的，最高不超過合同金額的80%，合同金額在300萬元以下的，最高不超過合同金額的70%；未經(jīng)開工審計的基建工程項目，財務(wù)處不得付款。 （三）修繕工程項目20萬元以下的，在驗收合格和結(jié)算審計后，按有關(guān)規(guī)定留足工程尾款后一次性付給；20萬元以上的工程可按進度分期付款，最高不超過合同金額的60%。 （四）竣工結(jié)算的工程款總額以審定金額為準（即按該項審計報告中的審定金額付款）。若審減率超過10%，則工程款總額應(yīng)該為：審定金額減去審減率超過10%的那部分審計費用；同時財務(wù)處還要留足5%的尾款作為保修期的質(zhì)量保證金。未經(jīng)竣工結(jié)算審計的工程項目，財務(wù)處不得結(jié)清工程款。 （五）需登固定資產(chǎn)的工程項目，沒有到物資科辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)的，財務(wù)處不得辦理工程結(jié)算手續(xù)。 　 第五章 附則 第十一條　凡違反以上規(guī)定給學院造成損失者，將追究部門負責人和直接責任人的責任。 第十二條　本實施細則由紀監(jiān)審辦公室負責解釋。 第十三條　本實施細則，經(jīng)院長辦公會研究通過，自發(fā)布之日起施行。二零零二年九月發(fā)布的《北京舞蹈學院基建、修建工程項目審計實施辦法（試行）》中，個別條款與本細則不一致的，以本細則為準。 北京舞蹈學院審計室 二○○五年十一月 附：“北京舞蹈學院基建、修繕工程項目送審資料清單” 附件 ： 北京舞蹈學院基建、修繕工程項目 送審資料清單 □（1）工程項目批準建設(shè)文件（能夠說明工程性質(zhì)、類別、規(guī)模、資金來源、承包方式等）； □（2）施工圖紙或竣工圖紙（包括設(shè)計交底紀要、設(shè)計修改通知單、設(shè)計修改圖紙或增補圖紙、設(shè)計補充說明及有關(guān)文件）； □（3）甲方招標文件（包括招標答疑文件、招標補充文件、招標現(xiàn)場勘察記錄單等）； □（4）甲方工程量清單（包括：分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、零星工作項目表等）； □（5）乙方工程量清單報價表（包括：工程項目總價表、單項工程費匯總表、單位工程費匯總表、分部分項工程量清單計價表、措施項目清單計價表、其他項目清單計價表、零星工作項目計價表、分部分項工程量清單綜合單價分析表、措施項目費分析表、主要材料價格表等）； □（6）甲方工程標底（標底計算采用工程量清單計價方式或者套定額計價方式）； □（7）乙方投標預(yù)算（適用于非工程量清單報價方式）； □（8）工程評標報告、中標通知書； □（9）標準文本的施工合同（包括施工補充合同、施工協(xié)議等）； □（10）工程變更簽證資料（包括變更洽商單和相應(yīng)預(yù)算、甲方和監(jiān)理對洽商單的批復(fù)意見、合同外費用報告及有關(guān)協(xié)議書、會議紀要等）； □（11）工程結(jié)算書； □（12）乙方“抽鋼筋”計算表（提供鋼筋計算底稿和梁、扳、柱、墻、基礎(chǔ)、樓梯等分部位匯總表）； □（13）甲方采購的設(shè)備或材料的供貨合同及發(fā)票； □（14）乙方采購的設(shè)備或材料的供貨合同及發(fā)票； □（15）甲方對乙方采購的設(shè)備或材料的認價單； □（16）甲方分包的工程項目和分包合同（指甲方直接與分包單位簽定合同的項目）； □（17）乙方投標文件（施工組織設(shè)計、投標預(yù)算或施工方案； □（18）單項工程竣工驗收資料（包括隱蔽工程驗收、階段性驗收、總體驗收等）； □（19）甲方或監(jiān)理公司對乙方工程結(jié)算書的審核意見； □（20）其它影響工程造價的有關(guān)資料。 ★ 已有資料，請在□中劃√； ★ 若有未發(fā)生項目，請寫出文字說明（在條款后寫明或另附文字說明均可）！ 交單人： 接單人： 年 月 日 年 月 日 關(guān)于基建、修繕工程審計報告內(nèi)容的建議 從2004年至今學院基建、修繕工程項目，一直委托“華建審工程造價咨詢事務(wù)所有限公司” 進行審計，現(xiàn)就審計報告的內(nèi)容提出如下要求： 1、提供“結(jié)算審減核定明細表”； 結(jié)算審減核定明細表 序號 項目名稱 送審金額 審定金額 審減金額 審減率 合計 （樣表） 2、主要審減事項說明（針對上表）； 3、管理建議； 4、附以下三件復(fù)印件： “華建審工程造價咨詢事務(wù)所有限公司”營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件； 公司等級資質(zhì)證書復(fù)印件； 個人資質(zhì)證書復(fù)印件。 舞院審計室 2006年4月7日