企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度.doc
《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度.doc》由會員分享,可在線閱讀,更多相關《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度.doc(5頁珍藏版)》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
文秘知識/規(guī)章制度 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度 第一章 總 則 第一條 為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益,依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規(guī)、制定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關規(guī)定執(zhí)行。 第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制,是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。 第四條 企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制,應當遵循下列原則: ?。ㄒ唬?全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務和事項。 ?。ǘ?重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上,關注重要業(yè)務和高風險領域。 ?。ㄈ?制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理機構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。 ?。ㄋ模?適應性原則。內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 ?。ㄎ澹?成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 第五條 企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制,應當包括下列要素: ?。ㄒ唬?內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎,一般包括治理結構、機構設置與權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。 ?。ǘ?風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標風險,合理確定風險應對策略。 (三) 控制活動??刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果、采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內(nèi)。 (四) 信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。 ?。ㄎ澹?內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應當及時加以改進。 第六條 企業(yè)應當根據(jù)有關法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法,制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實施。 第七條 企業(yè)應當運用信息技術加強內(nèi)部控制,建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng),促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合,實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制,減少或消除認為操縱因素。 第八條 企業(yè)應當根建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制,將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系,促進內(nèi)部控制的有效實施。 第九條 國務院有關部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法,明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求,對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查。 第十條 接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所,應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則,對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計,出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。 為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所,不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。 第二章內(nèi)部環(huán)境 第十一條 企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程,建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限,形成科學有效的職責分工和制衡機制。 股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利,依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。 董事會對股東(大)會負責,依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。 監(jiān)事會對股東(大)會負責,監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。 經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。 第十二條 董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施,監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督、經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。 企業(yè)應當成立專門機構或者指定適當?shù)臋C構具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。- 配套講稿:
如PPT文件的首頁顯示word圖標,表示該PPT已包含配套word講稿。雙擊word圖標可打開word文檔。
- 特殊限制:
部分文檔作品中含有的國旗、國徽等圖片,僅作為作品整體效果示例展示,禁止商用。設計者僅對作品中獨創(chuàng)性部分享有著作權。
- 關 鍵 詞:
- 企業(yè)內(nèi)部 控制 規(guī)章制度
裝配圖網(wǎng)所有資源均是用戶自行上傳分享,僅供網(wǎng)友學習交流,未經(jīng)上傳用戶書面授權,請勿作他用。
相關資源
更多
正為您匹配相似的精品文檔
相關搜索
鏈接地址:http://m.appdesigncorp.com/p-896361.html