企業(yè)內部審計制度.doc
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文秘知識/規(guī)章制度 企業(yè)內部審計制度 第一章總則 第一條為加強審計監(jiān)督,規(guī)避經營風險,提高運營效率,增加企業(yè)價值,根據《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和中國內部審計協(xié)會《內部審計基本準則》等有關法規(guī),結合公司實際情況,制定本制度。 第二條本制度所稱內部審計,是指公司內部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動,旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。 第三條公司貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實”的方針,堅持“全面審計、突出重點、強化內控、立足服務”的原則,在公司范圍內實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。 第四條公司至少應當關注涉及內部審計的下列風險: ?。ㄒ唬┕緝炔繉徲嫏C構不健全,組織架構不科學、不合理,或職責分工不清,可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀性。 ?。ǘ﹥炔繉徲嬑唇涍m當授權,可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。 ?。ㄈ﹥炔繉徲嬋藛T不具備應有的知識、技能和經驗,內部審計方法滯后,或內部審計質量控制制度不完善,可能會造成內部審計質量和效率低下。 ?。ㄋ模﹥炔繉徲嬋藛T不遵守內部審計職業(yè)道德規(guī)范,影響審計的客觀公正性,可能導致道德風險。 第二章機構設置 第五條公司設立審計部,負責開展整個公司的內部審計工作。審計部 -1-對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結果時不受干擾。 第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據需要設立內部審計機構或配備專、兼職內部審計人員。原則上,營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產型企業(yè)應設立內部審計機構;達不到公司總收入10%的生產型企業(yè)或從事貿易業(yè)務的企業(yè)應配備專職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構(人員)在行政上接受所在單位領導,在審計業(yè)務上接受公司審計部的指導和監(jiān)督,并向公司審計部報送年度內審計劃、年度內審總結及內部審計報告。 第三章審計范圍和方式 第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位,以及根據有關約定需要進行內部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。 第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位,可根據需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。 (一)直接審計:即由公司審計部為主,組成審計小組對被審計單位進行審計; (二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關資質的社會中介機構進行審計; ?。ㄈ┞?lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構或有關單位組成聯(lián)合審計組進行審計。 第四章職責和權限 第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下,依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度,獨立地行使內部審計監(jiān)督權。 第十條公司審計部的職責是: (一)按照有關法規(guī)和公司要求,及時建立、健全公司內部審計制度。 ?。ǘ┲朴喒緝炔繉徲嫲l(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃,經批準后組織實施。 -2-- 配套講稿:
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