商業(yè)銀行資本管理辦法 (2)

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1、. . . 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令 2012年第1號(hào) 《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》已經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)第115次主席會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自2013年1月1日起施行。 主席：尚福林 二○一二年六月七日 商業(yè)銀行資本管理辦法（試行） 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護(hù)銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行，保護(hù)存款人利益，根據(jù)《中華人民國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中

2、華人民國商業(yè)銀行法》、《中華人民國外資銀行管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于在中華人民國境設(shè)立的商業(yè)銀行。 第三條 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。 第四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)符合本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。 第五條 本辦法所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 一級(jí)資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級(jí)資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 核心一級(jí)資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級(jí)資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按

3、照本辦法的規(guī)定計(jì)算并表和未并表的資本充足率。 第七條 商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算應(yīng)當(dāng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。 第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和部資本充足評(píng)估程序。 第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱銀監(jiān)會(huì)）依照本辦法對(duì)商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。 第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法披露資本充足率信息。 第二章 資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求 第一節(jié) 資本充足率計(jì)算圍 第十一條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計(jì)算圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境外所有分支機(jī)構(gòu)。并表資本充足率的計(jì)算圍應(yīng)

4、包括商業(yè)銀行以與符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行與被投資金融機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團(tuán)。 第十二條 商業(yè)銀行計(jì)算并表資本充足率，應(yīng)當(dāng)將以下境外被投資金融機(jī)構(gòu)納入并表圍： （一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。 （二）商業(yè)銀行擁有50%以下（含）表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)，但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表圍： 1．通過與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)。 2．根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。 3．有權(quán)任免該金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。 4．在被投資金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)

5、構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。 確定對(duì)被投資金融機(jī)構(gòu)表決權(quán)時(shí)，應(yīng)考慮直接和間接擁有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，對(duì)于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)計(jì)入對(duì)被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。 （三）其它證據(jù)表明商業(yè)銀行實(shí)際控制被投資金融機(jī)構(gòu)的情況。 控制，是指一個(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益。 第十三條 商業(yè)銀行未擁有被投資金融機(jī)構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán)，具有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)納入并表資本充足率計(jì)算圍： （一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個(gè)金融機(jī)構(gòu)，雖然單個(gè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)

6、銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況與風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響。 （二）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和損失足以對(duì)銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。 第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險(xiǎn)公司不納入并表圍。 商業(yè)銀行應(yīng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除對(duì)保險(xiǎn)公司的資本投資，若保險(xiǎn)公司存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。 第十五條 商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu)50％以上表決權(quán)或?qū)Ρ煌顿Y金融機(jī)構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表圍： （一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。 （二）因終止而進(jìn)入清算程序。 （三）受所在國外匯管制與其它突發(fā)事件的影響，資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機(jī)

7、構(gòu)。 商業(yè)銀行對(duì)有前款規(guī)定情形的被投資金融機(jī)構(gòu)資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。 第十六條 商業(yè)銀行計(jì)算未并表資本充足率，應(yīng)當(dāng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除其對(duì)符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的所有資本投資。若這些金融機(jī)構(gòu)存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。 第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定并表和未并表資本充足率計(jì)算部制度。商業(yè)銀行調(diào)整并表和未并表資本充足率計(jì)算圍的，應(yīng)說明理由，并與時(shí)報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。 第十八條 銀監(jiān)會(huì)有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行與其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)、業(yè)務(wù)類別與風(fēng)險(xiǎn)狀況確定和調(diào)整其并表資本充足率的計(jì)算圍。 第二節(jié) 資本充足率計(jì)算公式 第十

8、九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)算資本充足率： 第二十條 商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本、其它一級(jí)資本和二級(jí)資本。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法第三章的規(guī)定計(jì)算各級(jí)資本和扣除項(xiàng)。 第二十一條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求 第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以與第二支柱資本要求。 第二十三條 商業(yè)銀行各級(jí)資

9、本充足率不得低于如下最低要求： （一）核心一級(jí)資本充足率不得低于5%。 （二）一級(jí)資本充足率不得低于6%。 （三）資本充足率不得低于8%。 第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計(jì)提儲(chǔ)備資本。儲(chǔ)備資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級(jí)資本來滿足。 特定情況下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求和儲(chǔ)備資本要求之上計(jì)提逆周期資本。逆周期資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0-2.5%，由核心一級(jí)資本來滿足。 逆周期資本的計(jì)提與運(yùn)用規(guī)則另行規(guī)定。 第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng)當(dāng)計(jì)提附加資本。 國系統(tǒng)重要性銀行附

10、加資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1%，由核心一級(jí)資本滿足。國系統(tǒng)重要性銀行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。 若國銀行被認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會(huì)的統(tǒng)一規(guī)定。 第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，包括： （一）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)判斷，針對(duì)部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求； （二）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對(duì)單家銀行提出的特定資本要求。 第二十七條 除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。 杠桿率的計(jì)算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。 第三章 資本定義

11、 第一節(jié) 資本組成 第二十八條 商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合本辦法附件1規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)。 第二十九條 核心一級(jí)資本包括： （一） 實(shí)收資本或普通股。 （二） 資本公積。 （三） 盈余公積。 （四） 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。 （五） 未分配利潤。 （六）少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。 第三十條 其它一級(jí)資本包括： （一） 其它一級(jí)資本工具與其溢價(jià)。 （二） 少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。 第三十一條 二級(jí)資本包括： （一） 二級(jí)資本工具與其溢價(jià)。 （二） 超額貸款損失準(zhǔn)備。 1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1

12、.25%。 前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過最低要求的部分。貸款損失準(zhǔn)備最低要求指100%撥備覆蓋率對(duì)應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備和應(yīng)計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備兩者中的較大者。 2.商業(yè)銀行采用部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。 前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分。 （三） 少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。 第二節(jié) 資本扣除項(xiàng) 第三十二條 計(jì)算資本充足率時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級(jí)資本中全額扣除以下項(xiàng)目： （一） 商譽(yù)。 （二） 其它無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除

13、外）。 （三） 由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。 （四） 貸款損失準(zhǔn)備缺口。 1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備低于貸款損失準(zhǔn)備最低要求的部分。 2.商業(yè)銀行采用部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。 （五） 資產(chǎn)證券化銷售利得。 （六） 確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。 （七） 直接或間接持有本銀行的股票。 （八） 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負(fù)值，應(yīng)予以加回。 （九） 商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)

14、致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的未實(shí)現(xiàn)損益。 第三十三條 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級(jí)資本工具，或銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定為虛增資本的各級(jí)資本投資，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。 商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級(jí)資本工具和二級(jí)資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。 對(duì)應(yīng)扣除是指從商業(yè)銀行自身相應(yīng)層級(jí)資本中扣除。商業(yè)銀行某一級(jí)資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口部分應(yīng)從更高一級(jí)的資本凈額中扣除。 第三十四條 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計(jì)超出本銀行核心一級(jí)資本凈額10%的部分，應(yīng)從各級(jí)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。 小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資（包括直接和

15、間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本（普通股加普通股溢價(jià)）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。 第三十五條 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級(jí)資本投資合計(jì)超出本行核心一級(jí)資本凈額10%的部分應(yīng)從本銀行核心一級(jí)資本中扣除；其它一級(jí)資本投資和二級(jí)資本投資應(yīng)從相應(yīng)層級(jí)資本中全額扣除。 大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本（普通股加普通股溢價(jià)）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。 第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其它依賴于本銀行未

16、來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本行核心一級(jí)資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級(jí)資本中扣除。 第三十七條 根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級(jí)資本中扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計(jì)金額不得超過本行核心一級(jí)資本凈額的15%。 第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理 第三十八條 商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本可以部分計(jì)入監(jiān)管資本。 第三十九條 附屬公司核心一級(jí)資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級(jí)資本最低要求和儲(chǔ)備資本要求的部分，可計(jì)入并表核心一級(jí)資本。 最低要求和儲(chǔ)備資本要求為下面兩項(xiàng)中較小者：

17、（一）附屬公司核心一級(jí)資本最低要求加儲(chǔ)備資本要求。 （二）母公司并表核心一級(jí)資本最低要求與儲(chǔ)備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 第四十條 附屬公司一級(jí)資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級(jí)資本最低要求和儲(chǔ)備資本要求的部分，扣除已計(jì)入并表核心一級(jí)資本的部分后，剩余部分可以計(jì)入并表其它一級(jí)資本。 最低要求和儲(chǔ)備資本要求為下面兩項(xiàng)中較小者： （一）附屬公司一級(jí)資本最低要求加儲(chǔ)備資本要求。 （二）母公司并表一級(jí)資本最低要求與儲(chǔ)備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 第四十一條 附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲(chǔ)備資本要求的部分，扣除已計(jì)入并表一級(jí)資本的部分后，剩余部分可以計(jì)入并表二級(jí)資

18、本。 最低要求和儲(chǔ)備資本要求為下面兩項(xiàng)中較小者： （一）附屬公司總資本最低要求加儲(chǔ)備資本要求。 （二）母公司并表總資本最低要求與儲(chǔ)備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 第四節(jié) 特殊規(guī)定 第四十二條 商業(yè)銀行發(fā)行的二級(jí)資本工具有確定到期日的，該二級(jí)資本工具在距到期日前最后五年，可計(jì)入二級(jí)資本的金額，應(yīng)當(dāng)按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計(jì)。 第四十三條 商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級(jí)資本工具，2013年1月1日之前可計(jì)入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計(jì)入監(jiān)管資本。 前款所稱不合格二級(jí)資本工具按年遞減數(shù)量

19、的計(jì)算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。 帶有利率跳升機(jī)制或其它贖回激勵(lì)的二級(jí)資本工具，若行權(quán)日期在2013年1月1日之后，且在行權(quán)日未被贖回，并滿足本辦法附件1規(guī)定的其它所有合格標(biāo)準(zhǔn)，可繼續(xù)計(jì)入監(jiān)管資本。 第四十四條 商業(yè)銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發(fā)行的二級(jí)資本工具，若不含有減記或轉(zhuǎn)股條款，但滿足本辦法附件1規(guī)定的其它合格標(biāo)準(zhǔn)，2013年1月1日之前可計(jì)入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計(jì)入監(jiān)管資本。 前款所稱不合格二級(jí)資本工具按年遞減數(shù)量的計(jì)算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。 第四十五條2013年1月1日之后發(fā)行的不合格

20、資本工具不再計(jì)入監(jiān)管資本。 第四章 信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 第一節(jié) 一般規(guī)定 第四十六條 商業(yè)銀行可以采用權(quán)重法或部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。部評(píng)級(jí)法未覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量方法。 第四十七條 商業(yè)銀行申請(qǐng)采用部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，提交申請(qǐng)時(shí)部評(píng)級(jí)法資產(chǎn)覆蓋率應(yīng)不低于50%，并在三年達(dá)到80%。 前款所稱部評(píng)級(jí)法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定： 部評(píng)級(jí)法資產(chǎn)覆蓋率=按部評(píng)級(jí)法計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/（按部評(píng)級(jí)

21、法計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋按權(quán)重法計(jì)量的部評(píng)級(jí)法未覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)）×100% 第四十八條 商業(yè)銀行采用部評(píng)級(jí)法，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件3的規(guī)定計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，按照本辦法附件4的規(guī)定對(duì)銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行分類，按照本辦法附件5的規(guī)定建立部評(píng)級(jí)體系。 商業(yè)銀行采用部評(píng)級(jí)法，可以按照本辦法附件6的規(guī)定審慎考慮信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)作用。 商業(yè)銀行采用部評(píng)級(jí)法，可以按照本辦法附件7的規(guī)定采用監(jiān)管映射法計(jì)量專業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件8的規(guī)定計(jì)量銀行賬戶和交易賬戶的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件9的規(guī)

22、定計(jì)量資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 第二節(jié) 權(quán)重法 第五十一條 權(quán)重法下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。 第五十二條 商業(yè)銀行計(jì)量各類表資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價(jià)值中扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，然后乘以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 第五十三條 商業(yè)銀行計(jì)量各類表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項(xiàng)目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表資產(chǎn)，再按表資產(chǎn)的處理方式計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 第五十四條 現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0％。 第五十五條 商業(yè)銀行對(duì)境外主權(quán)和金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評(píng)級(jí)結(jié)果為基準(zhǔn)。 （一）對(duì)

23、其它國家或地區(qū)政府與其中央銀行債權(quán)，該國家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-（含）以上的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%；B-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為150%；未評(píng)級(jí)的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。 （二）對(duì)公共部門實(shí)體債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重與對(duì)所在國家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重一樣。 （三）對(duì)境外商業(yè)銀行債權(quán)，注冊(cè)地所在國家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-（含）以上的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%；B-以下的，風(fēng)

24、險(xiǎn)權(quán)重為150%；未評(píng)級(jí)的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。 （四）對(duì)境外其它金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。 第五十六條 商業(yè)銀行對(duì)多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。 多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團(tuán)、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會(huì)。 第五十七條 商業(yè)銀行對(duì)我國中央政府和中國人民銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。 第五十八條 商業(yè)銀行對(duì)我國公共部門實(shí)體債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%。我國公共部門實(shí)體包括： （一）除財(cái)政部和中國人民銀行以外，其它收入

25、主要源于中央財(cái)政的公共部門。 （二）省級(jí)（直轄區(qū)、自治區(qū)）以與計(jì)劃單列市人民政府。 商業(yè)銀行對(duì)前款所列公共部門實(shí)體投資的工商企業(yè)的債權(quán)不適用20%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 第五十九條 商業(yè)銀行對(duì)我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。 商業(yè)銀行對(duì)我國政策性銀行的次級(jí)債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。 第六十條 商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。 商業(yè)銀行對(duì)我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。 第六十一條 商業(yè)銀行對(duì)我國其它商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為25%，其中原始期限三個(gè)月以（含）債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為

26、20%。 以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%的金融資產(chǎn)作為質(zhì)押的債權(quán)，其覆蓋部分的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。 商業(yè)銀行對(duì)我國其它商業(yè)銀行的次級(jí)債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。 第六十二條 商業(yè)銀行對(duì)我國其它金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。 第六十三條 商業(yè)銀行對(duì)一般企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。 第六十四條 商業(yè)銀行對(duì)同時(shí)符合以下條件的微型和小型企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為75%： （一）企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。 （二）商業(yè)銀行對(duì)單家企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的風(fēng)險(xiǎn)暴露不超過500萬元。 （三）商業(yè)銀行對(duì)單家企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的風(fēng)險(xiǎn)暴露占本行信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額的比例不高于0.5%。

27、第六十五條 商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 （一）個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%。 （二）對(duì)已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評(píng)估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為150%。 （三）對(duì)個(gè)人其它債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為75%。 第六十六條 租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。 第六十七條 下列資產(chǎn)適用250%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重： （一）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分）。 （二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）。 第六十八條 商業(yè)銀行對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 （一）商業(yè)銀行被動(dòng)持有的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資在法律規(guī)定處分期限的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為40

28、0%。 （二）商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為400%。 （三）商業(yè)銀行對(duì)工商企業(yè)其它股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為1250%。 第六十九條 商業(yè)銀行非自用不動(dòng)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為1250%。 商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動(dòng)產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。 第七十條 商業(yè)銀行其它資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。 第七十一條 商業(yè)銀行各類表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。 （一）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。 （二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。

29、（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時(shí)符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%： 1.授信對(duì)象為自然人，授信方式為無擔(dān)保循環(huán)授信。 2.對(duì)同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。 3.商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次評(píng)估持卡人的信用程度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。 （四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。 （五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。 （六） 與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。 （七）與交易直接相關(guān)

30、的或有項(xiàng)目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。 （八）信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。 （九）遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買、遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票與證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。 （十）其它表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%。 第七十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件2的規(guī)定對(duì)因證券、商品、外匯清算形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 第七十三條 商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，可按照本辦法附件2的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。 合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物一樣的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取得對(duì)質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)

31、的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對(duì)保證人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 第七十四條 商業(yè)銀行采用權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期限的，不具備風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。 第三節(jié) 部評(píng)級(jí)法 第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行分類，并至少分為以下六類： （一）主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露。 （二）金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露，包括銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露和非銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露。 （三）公司風(fēng)險(xiǎn)暴露，包括中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露

32、。 （四）零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，包括個(gè)人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露和其它零售風(fēng)險(xiǎn)暴露。 （五）股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露。 （六）其它風(fēng)險(xiǎn)暴露，包括購入應(yīng)收款與資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。 主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露和公司風(fēng)險(xiǎn)暴露統(tǒng)稱為非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露。 第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)分別計(jì)量未違約和已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)： （一）未違約非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量基于單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露、相關(guān)性和有效期限。 未違約零售類風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量基于單個(gè)資產(chǎn)池風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露和相關(guān)性。 （二）已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量基于違約損

33、失率、預(yù)期損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。 第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約概率： （一）主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行部估計(jì)的1年期違約概率。 （二）公司、金融機(jī)構(gòu)和零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行部估計(jì)的1年期違約概率與0.03％中的較大值。 （三）對(duì)于提供合格保證或信用衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務(wù)人的違約概率。 第七十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約損失率： （一）商業(yè)銀行采用初級(jí)部評(píng)級(jí)法，非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露中沒有合格抵質(zhì)押品的高級(jí)債權(quán)和次級(jí)債權(quán)的違約損失率分別為45％和75％。對(duì)于提供合格抵質(zhì)押品的高級(jí)債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交

34、易，商業(yè)銀行可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)調(diào)整違約損失率。 （二）商業(yè)銀行采用高級(jí)部評(píng)級(jí)法，應(yīng)使用部估計(jì)的單筆非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率。 （三）商業(yè)銀行應(yīng)使用部估計(jì)的零售資產(chǎn)池的違約損失率。 第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約風(fēng)險(xiǎn)暴露： 違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)不考慮專項(xiàng)準(zhǔn)備和部分核銷的影響。表資產(chǎn)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)不小于以下兩項(xiàng)之和：（1）違約風(fēng)險(xiǎn)暴露被完全核銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（2）各項(xiàng)專項(xiàng)準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行估計(jì)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露超過以上兩項(xiàng)之和，超過部分可視為折扣。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量不受該折扣的影響，但比較預(yù)期損失和合格準(zhǔn)備金時(shí)，可將該折扣計(jì)入準(zhǔn)備金。 （一）商業(yè)

35、銀行采用初級(jí)部評(píng)級(jí)法，應(yīng)當(dāng)按風(fēng)險(xiǎn)暴露名義金額計(jì)量表資產(chǎn)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露，但可以考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)。 （二）商業(yè)銀行采用初級(jí)部評(píng)級(jí)法，貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)認(rèn)購便利等表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75%；可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%；其它各類表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本辦法第七十一條的規(guī)定。 （三）商業(yè)銀行采用高級(jí)部評(píng)級(jí)法，應(yīng)當(dāng)使用部估計(jì)的非零售違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。對(duì)于按照本辦法第七十一條規(guī)定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外項(xiàng)目，應(yīng)使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。 （四）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)使用部估計(jì)的零售違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。對(duì)于表外零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行應(yīng)按照部估計(jì)的信用轉(zhuǎn)

36、換系數(shù)計(jì)量違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。 第八十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定有效期限： （一）商業(yè)銀行采用初級(jí)部評(píng)級(jí)法，非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的有效期限為2.5年。回購類交易的有效期限為0.5年。 （二）商業(yè)銀行采用高級(jí)部評(píng)級(jí)法，有效期限為1年和部估計(jì)的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過5年。中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的有效期限可以采用2.5年。 （三）對(duì)于下列短期風(fēng)險(xiǎn)暴露，有效期限為部估計(jì)的有效期限與1天中的較大值： 1．原始期限1年以全額抵押的場(chǎng)外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調(diào)整保證金，且在交易對(duì)手違約或未能補(bǔ)足保證金時(shí)可以與時(shí)平倉或處置抵押品的條款。

37、 2.原始期限1年以自我清償性的貿(mào)易融資，包括開立的和保兌的信用證。 3.原始期限3個(gè)月以的其它短期風(fēng)險(xiǎn)暴露，包括：場(chǎng)外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)暴露，以電匯方式進(jìn)行現(xiàn)金清算產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)暴露等。 第五章 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 第一節(jié) 一般規(guī)定 第八十一條 本辦法所稱市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使商業(yè)銀行表和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。 第八十二條 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn)，以與全部匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。 商業(yè)銀行可以不對(duì)結(jié)構(gòu)性外匯風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提市

38、場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。 第八十三條 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或?qū)_交易賬戶其它項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融工具和商品頭寸。 前款所稱為交易目的而持有的頭寸是指短期有目的地持有以便出售，或從實(shí)際或預(yù)期的短期價(jià)格波動(dòng)中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件： （一）在交易方面不受任何限制，可以隨時(shí)平盤。 （二）能夠完全對(duì)沖以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 （三）能夠準(zhǔn)確估值。 （四）能夠進(jìn)行積極的管理。 第八十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以與在銀

39、行賬戶和交易賬戶間劃轉(zhuǎn)的條件，確保執(zhí)行的一致性。 第八十五條 商業(yè)銀行可以采用標(biāo)準(zhǔn)法或部模型法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法。 第八十六條 商業(yè)銀行采用部模型法,若未覆蓋所有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，可組合采用部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求，但銀行集團(tuán)部同一機(jī)構(gòu)不得對(duì)同一種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)采用不同方法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 第八十七條 商業(yè)銀行采用部模型法，部模型法覆蓋率應(yīng)不低于50%。 前款所稱部模型法覆蓋率按以下公式確定： 部模型法覆蓋率=按部模型法計(jì)量的資本要求/（按部模型法計(jì)量的資本要求＋按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的資本要求）×100% 第八十八條

40、 商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求的12.5倍，即：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求×12.5。 第二節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法 第八十九條 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件10的規(guī)定分別計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，并單獨(dú)計(jì)量以各類風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。 第九十條 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求之和。 利率風(fēng)險(xiǎn)資本要求和股票風(fēng)險(xiǎn)資本要求為一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求和特定風(fēng)險(xiǎn)資本要求之和。 第三節(jié) 部模型法 第九十一條 商業(yè)銀行采用部模型法的，應(yīng)當(dāng)符合本辦法附件11的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

41、 第九十二條 商業(yè)銀行采用部模型法，其一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求為一般風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值與壓力風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值之和，即： K = Max（VaRt-1 ， mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg） 其中： （一）VaR為一般風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，為以下兩項(xiàng)中的較大值： 1.根據(jù)部模型計(jì)量的上一交易日的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaRt-1）。 2.最近60個(gè)交易日風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，根據(jù)返回檢驗(yàn)的突破次數(shù)可以增加附加因子。 （二）sVaR為壓力風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，為以下兩項(xiàng)中的較大值： 1.根據(jù)部模型計(jì)量的上一交易日的壓力風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（sVaRt-1）。 2.最近60個(gè)交易日壓力風(fēng)

42、險(xiǎn)價(jià)值的均值（sVaRavg）乘以ms。 ms最小為3。 第九十三條 商業(yè)銀行采用部模型法計(jì)量特定風(fēng)險(xiǎn)資本要求的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件11的規(guī)定使用部模型計(jì)量新增風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 商業(yè)銀行部模型未達(dá)到計(jì)量特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要求的合格標(biāo)準(zhǔn)，或部模型未覆蓋新增風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 第六章 操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 第一節(jié) 一般規(guī)定 第九十四條 本辦法所稱的操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以與外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。 第九十五條 商業(yè)銀行可采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級(jí)計(jì)量法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

43、 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法或高級(jí)計(jì)量法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求，應(yīng)符合本辦法附件12的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。 未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法。 第九十六條 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求的12.5倍，即：操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求×12.5。 第二節(jié) 基本指標(biāo)法 第九十七條 商業(yè)銀行采用基本指標(biāo)法，應(yīng)當(dāng)以總收入為基礎(chǔ)計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件12的規(guī)定確認(rèn)總收入。 總收入為凈利息收入與凈非利息收入之和。 第九十八條 商業(yè)銀行采用基本指標(biāo)法，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求： 其中： KBIA為按基本指標(biāo)法計(jì)量

44、的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 GI為過去三年中每年正的總收入。 n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。 α為15%。 第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法 第九十九條 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)以各業(yè)務(wù)條線的總收入為基礎(chǔ)計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 第一百條 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件12的規(guī)定將全部業(yè)務(wù)劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀(jì)和其它業(yè)務(wù)等9個(gè)業(yè)務(wù)條線。 第一百零一條 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求： 其中: KTSA 為按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 是指各年為正的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 GIi為各業(yè)

45、務(wù)條線總收入。 bi為各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險(xiǎn)資本系數(shù)。 第一百零二條 各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險(xiǎn)資本系數(shù)（β）如下： （一）零售銀行、資產(chǎn)管理和零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險(xiǎn)資本系數(shù)為12%。 （二）商業(yè)銀行和代理服務(wù)業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險(xiǎn)資本系數(shù)為15%。 （三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以與其它業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險(xiǎn)資本系數(shù)為18%。 第四節(jié) 高級(jí)計(jì)量法 第一百零三條 商業(yè)銀行采用高級(jí)計(jì)量法，可根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度以與風(fēng)險(xiǎn)管理水平選擇操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。 第一百零四條 商業(yè)銀行采用高級(jí)計(jì)量法，應(yīng)當(dāng)基于部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和部控制因素建立操

46、作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。建立模型使用的部損失數(shù)據(jù)應(yīng)充分反映本行操作風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況。 第七章 商業(yè)銀行部資本充足評(píng)估程序 第一節(jié) 一般規(guī)定 第一百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理框架和穩(wěn)健的部資本充足評(píng)估程序，明確風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)，審慎評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)、資本充足水平和資本質(zhì)量，制定資本規(guī)劃和資本充足率管理計(jì)劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。 第一百零六條 商業(yè)銀行部資本充足評(píng)估程序應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： （一）確保主要風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別、計(jì)量或評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告。 （二）確保資本水平與風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)管理水平相適應(yīng)。 （三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)與

47、長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。 第一百零七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將壓力測(cè)試作為部資本充足評(píng)估程序的重要組成部分，結(jié)合壓力測(cè)試結(jié)果確定部資本充足率目標(biāo)。壓力測(cè)試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線的主要風(fēng)險(xiǎn)，并充分考慮經(jīng)濟(jì)周期對(duì)資本充足率的影響。 第一百零八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將部資本充足評(píng)估程序作為部管理和決策的組成部分，并將部資本充足評(píng)估結(jié)果運(yùn)用于資本預(yù)算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。 第一百零九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、結(jié)構(gòu)和發(fā)放時(shí)間安排與風(fēng)險(xiǎn)大小和風(fēng)險(xiǎn)存續(xù)期限一致，反映風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的長期收益水平，防止過度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性。 第一百一十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少每年一次實(shí)施部資本充足評(píng)估程序，在銀行

48、經(jīng)營情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)與時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更新。 第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu) 第一百一十一條 商業(yè)銀行董事會(huì)承擔(dān)本行資本管理的首要責(zé)任，履行以下職責(zé)： （一）設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和資本充足目標(biāo)，審批銀行部資本充足評(píng)估程序，確保資本充分覆蓋主要風(fēng)險(xiǎn)。 （二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。 （三）監(jiān)督部資本充足評(píng)估程序的全面性、前瞻性和有效性。 （四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實(shí)施，滿足銀行持續(xù)經(jīng)營和應(yīng)急性資本補(bǔ)充需要。 （五）至少每年一次審批資本充足率管理計(jì)劃，審議資本充足率管理報(bào)告與部資本充足評(píng)估報(bào)告，聽取對(duì)資本充足率管理和部

49、資本充足評(píng)估程序執(zhí)行情況的審計(jì)報(bào)告。 （六）審批資本充足率信息披露政策、程序和容，并保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。 （七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源，能夠獨(dú)立、有效地開展資本管理工作。 第一百一十二條 商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級(jí)方法的，董事會(huì)還應(yīng)負(fù)責(zé)審批資本計(jì)量高級(jí)方法的管理體系實(shí)施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級(jí)管理層制定并實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計(jì)量高級(jí)方法管理體系的運(yùn)行。 第一百一十三條 商業(yè)銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好組織實(shí)施資本管理工作，確保資本與業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)控措施。具體履行以下職責(zé)： （一）制定并組

50、織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度。 （二）制定并組織實(shí)施部資本充足評(píng)估程序，明確相關(guān)部門的職責(zé)分工，建立健全評(píng)估框架、流程和管理制度，確保與商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本計(jì)量與分配等保持一致。 （三）制定和組織實(shí)施資本規(guī)劃和資本充足率管理計(jì)劃。 （四）定期和不定期評(píng)估資本充足率，向董事會(huì)報(bào)告資本充足率水平、資本充足率管理情況和部資本充足評(píng)估結(jié)果。 （五）組織開展壓力測(cè)試，參與壓力測(cè)試目標(biāo)、方案與重要假設(shè)的確定，推動(dòng)壓力測(cè)試結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和資本規(guī)劃中的運(yùn)用，確保資本應(yīng)急補(bǔ)充機(jī)制的有效性。 （六）組織部資本充足評(píng)估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)工作，確保信息管理系統(tǒng)與時(shí)、準(zhǔn)確地提供評(píng)估所需信息。 第一百

51、一十四條 商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級(jí)方法的，高級(jí)管理層還應(yīng)定期評(píng)估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證工作的匯報(bào)，履行資本計(jì)量高級(jí)方法體系的建設(shè)、驗(yàn)證和持續(xù)優(yōu)化等職責(zé)。 第一百一十五條 商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)與高級(jí)管理層在資本管理和資本計(jì)量高級(jí)方法管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，并至少每年一次向股東大會(huì)報(bào)告董事會(huì)與高級(jí)管理層的履職情況。 第一百一十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)部門履行以下資本管理職責(zé)： （一）制定資本總量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量管理計(jì)劃，編制并實(shí)施資本規(guī)劃和資本充足率管理計(jì)劃，向高級(jí)管理層報(bào)告資本規(guī)劃和資本充足率管理計(jì)劃執(zhí)行情況。 （二）持續(xù)監(jiān)控并定期測(cè)算資本充足

52、率水平，開展資本充足率壓力測(cè)試。 （三）組織建立部資本計(jì)量、配置和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益的評(píng)價(jià)管理體系。 （四）組織實(shí)施部資本充足評(píng)估程序。 （五）建立資本應(yīng)急補(bǔ)充機(jī)制，參與或組織籌集資本。 （六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。 第一百一十七條 商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級(jí)方法的，相關(guān)部門還應(yīng)履行以下職責(zé)： （一）設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)控和維護(hù)資本計(jì)量高級(jí)方法。 （二）健全資本計(jì)量高級(jí)方法管理機(jī)制。 （三）向高級(jí)管理層報(bào)告資本計(jì)量高級(jí)方法的計(jì)量結(jié)果。 （四）組織開展各類風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試。 第一百一十八條 商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級(jí)方法的，應(yīng)當(dāng)建立驗(yàn)證部門（團(tuán)隊(duì)），負(fù)責(zé)資本計(jì)量高級(jí)方法的驗(yàn)

53、證工作。驗(yàn)證部門（團(tuán)隊(duì)）應(yīng)獨(dú)立于資本計(jì)量高級(jí)方法的開發(fā)和運(yùn)行部門（團(tuán)隊(duì)）。 第一百一十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確部審計(jì)部門在資本管理中的職責(zé)。部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)： （一）評(píng)估資本管理的治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)部門履職情況，以與相關(guān)人員的專業(yè)技能和資源充分性。 （二）至少每年一次檢查部資本充足評(píng)估程序相關(guān)政策和執(zhí)行情況。 （三）至少每年一次評(píng)估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況。 （四）至少每年一次評(píng)估資本充足率管理計(jì)劃的執(zhí)行情況。 （五）檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和有效性。 （六）向董事會(huì)提交資本充足率管理審計(jì)報(bào)告、部資本充足評(píng)估程序執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告、資本計(jì)量高級(jí)方法管理審計(jì)報(bào)告。 第

54、一百二十條 商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級(jí)方法的，部審計(jì)部門還應(yīng)評(píng)估資本計(jì)量高級(jí)方法的適用性和有效性，檢查計(jì)量結(jié)果的可靠性和準(zhǔn)確性，檢查資本計(jì)量高級(jí)方法的驗(yàn)證政策和程序，評(píng)估驗(yàn)證工作的獨(dú)立性和有效性。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第一百二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會(huì)相關(guān)要求和本辦法附件13的規(guī)定，設(shè)立主要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，確保主要風(fēng)險(xiǎn)得到與時(shí)識(shí)別、審慎評(píng)估和有效監(jiān)控。 主要風(fēng)險(xiǎn)包括可能導(dǎo)致重大損失的單一風(fēng)險(xiǎn)，以與單一風(fēng)險(xiǎn)程度不高、但與其它風(fēng)險(xiǎn)相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)至少覆蓋以下各類風(fēng)險(xiǎn)： （一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉與且已覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操

55、作風(fēng)險(xiǎn)。 （二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉與但沒有完全覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)，包括集中度風(fēng)險(xiǎn)、剩余操作風(fēng)險(xiǎn)等。 （三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉與的風(fēng)險(xiǎn)，包括銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)商業(yè)銀行有實(shí)質(zhì)性影響的其它風(fēng)險(xiǎn)。 （四）外部經(jīng)營環(huán)境變化引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。 第一百二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)有效評(píng)估和管理各類主要風(fēng)險(xiǎn)。 （一）對(duì)能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)開發(fā)和完善風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)，確保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的一致性、客觀性和準(zhǔn)確性，在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的緩釋、控制和管理。 （二）對(duì)難以量化的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和報(bào)告機(jī)制，確保相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理。 第

56、一百二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)加總的政策和程序，確保在不同層次上與時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以采用多種風(fēng)險(xiǎn)加總方法，但應(yīng)至少采取簡單加總法，并判斷風(fēng)險(xiǎn)加總結(jié)果的合理性和審慎性。 第一百二十四條 商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加總，應(yīng)當(dāng)充分考慮集中度風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)之間的相互傳染。若考慮風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)，應(yīng)基于長期實(shí)證數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)觀察期至少覆蓋一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期。否則，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加總方法和假設(shè)進(jìn)行審慎調(diào)整。 第四節(jié) 資本規(guī)劃 第一百二十五條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、未來資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求。資本規(guī)劃應(yīng)至少設(shè)定部資本充足率三年目標(biāo)

57、。 第一百二十六條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)確保目標(biāo)資本水平與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理水平和外部經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補(bǔ)充來源的長期可持續(xù)性。 第一百二十七條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)審慎估計(jì)資產(chǎn)質(zhì)量、利潤增長與資本市場(chǎng)的波動(dòng)性，充分考慮對(duì)銀行資本水平可能產(chǎn)生重大負(fù)面影響的因素，包括或有風(fēng)險(xiǎn)暴露，嚴(yán)重且長期的市場(chǎng)衰退，以與突破風(fēng)險(xiǎn)承受能力的其它事件。 第一百二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮補(bǔ)充核心一級(jí)資本，增強(qiáng)部資本積累能力，完善資本結(jié)構(gòu)，提高資本質(zhì)量。 第一百二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過嚴(yán)格和前瞻性的壓力測(cè)試，測(cè)算不同壓力條件下的資本需求和資本

58、可獲得性，并制定資本應(yīng)急預(yù)案以滿足計(jì)劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應(yīng)對(duì)不利的市場(chǎng)條件變化。 對(duì)于重度壓力測(cè)試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在應(yīng)急預(yù)案中明確相應(yīng)的資本補(bǔ)充政策安排和應(yīng)對(duì)措施，并充分考慮融資市場(chǎng)流動(dòng)性變化，合理設(shè)計(jì)資本補(bǔ)充渠道。商業(yè)銀行的資本應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施等。 商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營的能力，并判斷資本管理目標(biāo)、資本補(bǔ)充政策安排和應(yīng)對(duì)措施的合理性。 第五節(jié) 監(jiān)測(cè)和報(bào)告 第一百三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立部資本充足

59、評(píng)估程序的報(bào)告體系，定期監(jiān)測(cè)和報(bào)告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢(shì)。報(bào)告應(yīng)至少包括以下容： （一）評(píng)估主要風(fēng)險(xiǎn)狀況與發(fā)展趨勢(shì)、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對(duì)資本水平的影響。 （二）評(píng)估實(shí)際持有的資本是否足以抵御主要風(fēng)險(xiǎn)。 （三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風(fēng)險(xiǎn)的建議。 根據(jù)重要性和報(bào)告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各類報(bào)告的發(fā)送圍、報(bào)告容與詳略程度，確保報(bào)告信息與報(bào)送頻率滿足銀行資本管理的需要。 第一百三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立用于風(fēng)險(xiǎn)和資本的計(jì)量和管理的信息管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能： （一）清晰、與時(shí)地向董事會(huì)和高級(jí)管理層提供總體風(fēng)險(xiǎn)信息。 （二）準(zhǔn)確、與時(shí)地加總各

60、業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果。 （三）動(dòng)態(tài)支持集中度風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。 （四）識(shí)別、計(jì)量并管理各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具以與因風(fēng)險(xiǎn)緩釋帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 （五）為多角度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的不確定性提供支持，分析潛在風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)條件變化帶來的影響。 （六）支持前瞻性的情景分析，評(píng)估市場(chǎng)變化和壓力情形對(duì)銀行資本的影響。 （七）監(jiān)測(cè)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)限額的執(zhí)行情況。 第一百三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析各類風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)集市和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，以獲取、清洗、轉(zhuǎn)換和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，并建立數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策和程序，確保數(shù)據(jù)的完整性、全面性、準(zhǔn)確性和一致性，滿足資本計(jì)量和部資本充足評(píng)估等

61、工作的需要。 第一百三十三條 商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)達(dá)到資本充足率非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表和資本充足率信息披露的有關(guān)要求。 第一百三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完整的文檔管理平臺(tái)，為部審計(jì)部門與銀監(jiān)會(huì)對(duì)資本管理的評(píng)估提供支持。文檔應(yīng)至少包括： （一）董事會(huì)、高級(jí)管理層和相關(guān)部門的職責(zé)、獨(dú)立性以與履職情況。 （二）關(guān)于資本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等政策流程的制度文件。 （三）資本規(guī)劃、資本充足率管理計(jì)劃、部資本充足評(píng)估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型驗(yàn)證報(bào)告、壓力測(cè)試報(bào)告、審計(jì)報(bào)告以與上述報(bào)告的相關(guān)重要文檔。 （四）關(guān)于資本管理的會(huì)議紀(jì)要和重要決策意見。 第八章 監(jiān)督檢查 第一節(jié) 監(jiān)督檢查容 第一

62、百三十五條 資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會(huì)審慎風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系的重要組成部分。 第一百三十六條 銀監(jiān)會(huì)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、產(chǎn)業(yè)政策和信貸風(fēng)險(xiǎn)變化，識(shí)別銀行業(yè)重大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)組合提出特定資本要求。 第一百三十七條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。資本充足率監(jiān)督檢查包括但不限于以下容： （一）評(píng)估商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。 （二）審查商業(yè)銀行對(duì)合格資本工具的認(rèn)定，以與各類風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量方法和結(jié)果，評(píng)估資本充足率計(jì)量結(jié)果的合理性和準(zhǔn)確性。 （三）檢查商業(yè)銀行部資本充足評(píng)估程序，評(píng)估公司治理、資本規(guī)劃、部控制和審計(jì)等。 （四）對(duì)商業(yè)銀行的信

63、用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以與戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)壓力測(cè)試工作開展情況進(jìn)行檢查。 第一百三十八條 商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級(jí)方法，應(yīng)按本辦法附件14的規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)。 第一百三十九條 銀監(jiān)會(huì)依照本辦法附件14的規(guī)定對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否核準(zhǔn)商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級(jí)方法；并對(duì)商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法的使用情況和驗(yàn)證工作進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督檢查。 第一百四十條 商業(yè)銀行不能持續(xù)達(dá)到本辦法規(guī)定的資本計(jì)量高級(jí)方法的運(yùn)用要求，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)要求其限期整改。商業(yè)銀行在規(guī)定期限未達(dá)標(biāo)，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)取消其采用資本計(jì)量高級(jí)方法的資格。 第二

64、節(jié) 監(jiān)督檢查程序 第一百四十一條 銀監(jiān)會(huì)建立資本監(jiān)管工作機(jī)制，履行以下職責(zé)： （一）評(píng)估銀行業(yè)面臨的重大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，提出針對(duì)特定資產(chǎn)組合的第二支柱資本要求的建議。 （二）制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和督促對(duì)商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實(shí)施。 （三）審議并決定對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。 （四）受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以與評(píng)價(jià)結(jié)果的公正和準(zhǔn)確。 第一百四十二條 銀監(jiān)會(huì)通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式對(duì)商業(yè)銀行資本充足率進(jìn)行監(jiān)督檢查。 除對(duì)資本充足率的常規(guī)監(jiān)督檢查外，銀監(jiān)會(huì)可根據(jù)商業(yè)銀行部情況或外部市場(chǎng)環(huán)境的變化實(shí)施資本充足率的

65、臨時(shí)監(jiān)督檢查。 第一百四十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后的四個(gè)月向銀監(jiān)會(huì)提交部資本充足評(píng)估報(bào)告。 第一百四十四條 銀監(jiān)會(huì)實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查應(yīng)遵循以下程序： （一）審查商業(yè)銀行部資本充足評(píng)估報(bào)告，制定資本充足率檢查計(jì)劃。 （二）依據(jù)本辦法附件13規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施資本充足率現(xiàn)場(chǎng)檢查。 （三）根據(jù)檢查結(jié)果初步確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。 （四）與商業(yè)銀行高級(jí)管理層就資本充足率檢查情況進(jìn)行溝通，并將評(píng)價(jià)結(jié)果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會(huì)。 （五）監(jiān)督商業(yè)銀行持續(xù)滿足監(jiān)管資本要求的情況。 第一百四十五條 商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)結(jié)果后60日，以書面形式向銀監(jiān)會(huì)提出申辯

66、。在接到評(píng)價(jià)結(jié)果后60日未進(jìn)行書面申辯的，將被視為接受評(píng)價(jià)結(jié)果。 商業(yè)銀行提出書面申辯的，應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)關(guān)于進(jìn)行申辯的決議，并對(duì)申辯理由進(jìn)行詳細(xì)說明，同時(shí)提交能夠證明申辯理由充分性的相關(guān)資料。 第一百四十六條 銀監(jiān)會(huì)受理并審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，視情況對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行重點(diǎn)核查。 銀監(jiān)會(huì)在受理書面申辯后的60日做出是否同意商業(yè)銀行申辯的書面答復(fù)，并說明理由。 第一百四十七條 銀監(jiān)會(huì)審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實(shí)銀監(jiān)會(huì)采取的相關(guān)監(jiān)管措施。 第一百四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報(bào)送一次，未并表的資本充足率每季報(bào)送一次。 如遇影響資本充足率的特別重大事項(xiàng)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)與時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。 第三節(jié) 第二支柱資本要求 第一百四十九條 商業(yè)銀行已建立部資本充足評(píng)估程序且評(píng)估程序達(dá)到本辦法要求的，銀監(jiān)會(huì)根據(jù)其部資本評(píng)估結(jié)果確定監(jiān)管資本要求；商業(yè)銀行未建立部資本充足評(píng)估程序，或評(píng)估程序未達(dá)到本辦法要求的，銀監(jiān)會(huì)根據(jù)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況的評(píng)估結(jié)果，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本