高中政治3.8.2征稅和納稅課件新人教版.ppt

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第2課時(shí)征稅和納稅 一 稅收及其種類1 稅收的含義和依據(jù) 1 含義 稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能 憑借 依法取得財(cái)政收入的基本形式 2 依據(jù) 是稅收的法律依據(jù)和法律保障 政治權(quán)力 稅法 2 稅收的基本特征 1 基本特征 政治權(quán)力 直接付出 法律 國(guó)家有關(guān)部門 無(wú)償性 2 關(guān)系 三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系 不可分割的 稅收的無(wú)償性要求它有 強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障 其強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須有 隨意征稅會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂 最終將危及 強(qiáng)制性 固定性 國(guó)家利益 3 稅收及其種類 征稅對(duì)象 所得稅 4 增值稅和個(gè)人所得稅 增值額 個(gè)人所得 重復(fù)征稅 社會(huì)公平 二 依法納稅是公民的基本義務(wù)1 原因 1 我國(guó)稅收 的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅 2 國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn) 必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為 取之于民 用之于民 物質(zhì)基礎(chǔ) 3 每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí) 必須承擔(dān)義務(wù) 自覺(jué) 2 要求 1 個(gè)人 增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí) 自覺(jué)依法納稅 以 的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用 誠(chéng)信納稅 主人翁 2 國(guó)家 完善稅收和財(cái)政制度 加大稽查處罰力度 嚴(yán)懲違反稅法的行為 加強(qiáng)稅收宣傳 教育人們要自覺(jué)依法納稅 3 反對(duì)違反稅法的行為 偷稅 欠稅 抗稅 騙稅 預(yù)習(xí)自測(cè) 1 納稅人出現(xiàn)了偷稅 欠稅 騙稅和抗稅行為 依據(jù)有關(guān)法律和違法情節(jié)的輕重會(huì)受到法律的制裁 這體現(xiàn)了稅收的 A 強(qiáng)制性B 固定性C 無(wú)償性D 平等性 解析 選A 依據(jù)有關(guān)法律和違法情節(jié)的輕重會(huì)受到法律的制裁 說(shuō)明必須依法納稅 體現(xiàn)強(qiáng)制性 補(bǔ)償訓(xùn)練 關(guān)于稅收的三個(gè)基本特征之間的關(guān)系 以下說(shuō)法正確的是 三個(gè)特征互為前提 緊密相關(guān) 稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性 強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它的固定性 三個(gè)特征缺一不可 統(tǒng)一于稅收A B C D 解析 選B 稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性 強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它的固定性 三個(gè)特征缺一不可 統(tǒng)一于稅法 正確 錯(cuò)誤 2 2016 上海高考 稅收政策調(diào)整以后 征稅對(duì)象發(fā)生改變的是 A 某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10 降低為3 B 由向企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅C 個(gè)人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng) 撫養(yǎng)因素D 同一貨物多次進(jìn)口 由按次征稅改為匯總征稅 解析 選B 營(yíng)改增 反映的是征稅對(duì)象的變化 B正確 A反映的是稅率的變化 C反映的是影響個(gè)人所得稅征收的因素 D反映的是征收方式的變化 3 近年來(lái) 我國(guó)逐漸提高了磷礦石 玉石 珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅 提高金屬礦 非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅稅率 這有利于 減少礦產(chǎn)開采 合理利用資源 節(jié)約資源 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式 保護(hù)環(huán)境 促進(jìn)采礦利潤(rùn)增長(zhǎng) 開發(fā)新礦 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展A B C D 解析 選A 調(diào)整稅收稅率是國(guó)家宏觀調(diào)控的財(cái)政政策 提高金屬礦 非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅稅率 這有利于減少礦產(chǎn)開采 合理利用資源 節(jié)約資源 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式 符合題意 中的 促進(jìn)采礦利潤(rùn)增長(zhǎng) 中的 開發(fā)新礦 不符合題意 排除 故本題答案選A 4 淘寶店一家店主通過(guò)網(wǎng)上交易半年銷售額為290萬(wàn)元 但該店主始終采取不開具發(fā)票 不記賬的方式 不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 該經(jīng)營(yíng)者的行為屬于 A 偷稅B 騙稅C 欠稅D 抗稅 解析 選A 本題主要考查納稅方面的違法行為 B C D不符合題意 正確選項(xiàng)是A 主題一稅收及其種類 問(wèn)題探究 探究一稅收的基本特征情景王小明是某校高一年級(jí)學(xué)生 爸爸老王是某廣播影視公司總經(jīng) 理 彩民 酷愛(ài)買彩票 2016年10月中得50萬(wàn)大獎(jiǎng) 到福彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)金 但只領(lǐng)到40萬(wàn) 他很困惑 還要繳納10萬(wàn)元稅款 在福彩中心 老王心里有三個(gè)疑問(wèn) 問(wèn)題 1 10萬(wàn)元稅款屬于什么稅 不繳行不行 提示 10萬(wàn)元稅款屬于個(gè)人所得稅 不能不繳 稅收具有強(qiáng)制性 國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅 納稅人必須依法納稅 稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅 2 繳了10萬(wàn)元稅后 國(guó)家是否給老王提供更多的服務(wù) 提示 不會(huì) 稅收具有無(wú)償性 國(guó)家取得稅收收入 既不需要返還給納稅人 也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià) 3 能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)商量一下 把稅率降低點(diǎn) 少繳點(diǎn)稅 提示 不能 稅收具有固定性 在征稅之前就以法律的形式 預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率 不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變 探究二稅收的種類情景張華的爸爸是一家物流公司的老板 近期高興事接連不斷 一是公司業(yè)務(wù)越來(lái)越多 生意越來(lái)越紅火 二是從去年開始營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后 使他的公司降低了稅負(fù) 帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的好處 三是因?yàn)榧{稅及時(shí) 被稅務(wù)局獎(jiǎng)了一臺(tái)筆記本電腦 問(wèn)題 1 增值稅以什么作為征稅對(duì)象 提示 增值額 2 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)哪些好處 提示 可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅 從而減輕企業(yè)稅負(fù) 相對(duì)增加企業(yè)的收入 有利于促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展 探究總結(jié) 1 稅收 1 形式 以國(guó)家為主體 采取法律形式的分配 2 目的 實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能 3 手段 憑借政治權(quán)力 4 依據(jù) 稅法 5 地位與作用 稅收是財(cái)政收入最重要的源泉 國(guó)家通過(guò)稅收為其自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障 2 稅收的特征 深化點(diǎn)撥 正確理解稅收的固定性 1 含義 指在征稅前就規(guī)定了征稅對(duì)象和征收稅額的數(shù)量比例 不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變 2 意義 既對(duì)國(guó)家約束 也對(duì)納稅人約束 3 變化 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化 具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的 3 個(gè)人所得稅與增值稅的比較 4 認(rèn)識(shí)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革的意義 1 有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān) 緩解企業(yè)資金不足的現(xiàn)狀 2 有利于促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展 提高社會(huì)化生產(chǎn)水平 3 針對(duì)服務(wù)業(yè)進(jìn)行 營(yíng)改增 有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式 4 有利于調(diào)節(jié)國(guó)家 企業(yè)和個(gè)人的收入分配關(guān)系 建立合理的收入分配結(jié)構(gòu) 探究訓(xùn)練 1 2015 重慶高考 某同學(xué)為了研究煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?選擇了基本條件相似的甲 乙兩地進(jìn)行比較 甲地在T時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn) 乙地未進(jìn)行試點(diǎn) 由下圖可以推斷出 T時(shí)點(diǎn)后 甲地政府稅收收入將減少 T時(shí)點(diǎn)后 甲乙兩地香煙價(jià)格都將上升 加稅預(yù)期會(huì)增加T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷量 提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA B C D 解析 選D 仔細(xì)觀察走勢(shì)圖 T時(shí)點(diǎn)提高煙草消費(fèi)稅后 甲地?zé)煵蒌N量下降但并不意味著政府稅收收入將減少 觀點(diǎn)錯(cuò)誤 T時(shí)點(diǎn)后 甲乙兩地香煙需求減少 價(jià)格都將下降 判斷錯(cuò)誤 觀察走勢(shì)圖 T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷售量突然增加 是因?yàn)榧佣愵A(yù)期 人們爭(zhēng)相購(gòu)買所致 正確 觀察走勢(shì)圖 由于甲地進(jìn)行了提高煙草消費(fèi) 稅的試點(diǎn) 而原來(lái)甲乙基本條件相似 所以甲地?zé)煵蒌N量降幅為X 正確 2 2015 江蘇高考 2015年5月10日起 卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5 提高到11 并按照每支0 005元加征從量稅 此舉有利于 規(guī)范市場(chǎng)秩序 提高經(jīng)濟(jì)效率 調(diào)節(jié)個(gè)人收入 實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 減少香煙銷售 倡導(dǎo)綠色消費(fèi) 增加財(cái)政收入 優(yōu)化資源配置A B C D 解析 選D 稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源 提高煙草的稅率 使得財(cái)政收入增加 從而更好地發(fā)揮財(cái)政優(yōu)化資源配置的作用 故選 稅收的增加 會(huì)導(dǎo)致煙草行業(yè)的成本增加 從而提高香煙的價(jià)格 因此會(huì)促使人們對(duì)其需求的減少 故選 材料與規(guī)范市場(chǎng)秩序 提高經(jīng)濟(jì)效率 調(diào)節(jié)個(gè)人收入 實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平無(wú)關(guān) 故 排除 主題二依法納稅是公民的基本義務(wù) 問(wèn)題探究 情景一名消費(fèi)者在商場(chǎng)購(gòu)買一件衣服 消費(fèi)者 這件衣服多少錢 經(jīng)營(yíng)者 200元 消費(fèi)者 衣服挺漂亮 就是太貴了 能不能便宜一些 經(jīng)營(yíng)者 便宜是不能再便宜了 不過(guò) 如果你不要發(fā)票的話 可以180元賣你一件 消費(fèi)者 讓我想一想 沉思一會(huì) 好吧 那我就不要發(fā)票了 給我拿一件吧 問(wèn)題 1 議一議 商店不開具發(fā)票行為屬于哪類違反稅法行為 提示 商店不開具發(fā)票行為屬于偷稅行為 應(yīng)受到法律的懲罰 2 請(qǐng)模擬一次校園稅收宣傳活動(dòng) 列出宣傳的主要提綱 提示 1 宣傳稅法 稅收政策和辦稅服務(wù)的內(nèi)容 2 宣傳社會(huì)主義稅收取之于民 用之于民的內(nèi)容并說(shuō)明為什么要納稅 3 對(duì)納稅信譽(yù)較好的納稅人進(jìn)行宣傳 探究總結(jié) 1 納稅人與負(fù)稅人 1 納稅人與負(fù)稅人是兩個(gè)既有區(qū)別又有聯(lián)系的概念 納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 負(fù)稅人是實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人 2 當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí) 納稅人與負(fù)稅人是一致的 如個(gè)人所得稅的稅款是由納稅人承擔(dān)的 納稅人就是負(fù)稅人 當(dāng)納稅人通過(guò)一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí) 納稅人就不是負(fù)稅人 2 稅收的作用 1 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱 可以通過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求 如果經(jīng)濟(jì)滯緩 可以減少稅收 刺激社會(huì)總需求 從而實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的平衡 2 引導(dǎo)居民合理消費(fèi) 通過(guò)調(diào)節(jié)稅收 可以引導(dǎo)人們進(jìn)行科學(xué)合理的消費(fèi) 3 維護(hù)社會(huì)公平 通過(guò)個(gè)人所得稅 調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配 維護(hù)社會(huì)公平 4 稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段 引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn) 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅 企業(yè)所得稅等稅率 可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源 保護(hù)環(huán)境 推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變 3 公民依法納稅的必要性 1 從稅收的地位看 稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源 2 從稅收的作用看 稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障 國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) 3 從我國(guó)稅收的性質(zhì)看 在我國(guó) 國(guó)家利益 集體利益 個(gè)人利益在根本上是一致的 我國(guó)稅收取之于民 用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅 4 從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看 公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí) 必須承擔(dān)自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù) 探究訓(xùn)練 1 納稅誘發(fā)納稅人的一種強(qiáng)烈的關(guān)懷 關(guān)切那含有你血汗錢的事業(yè) 稅款在交納的那一時(shí)刻起 就轉(zhuǎn)換為一種自覺(jué) 這個(gè)國(guó)家有我一份 時(shí)時(shí)刻刻考慮這個(gè)錢怎么花 花得妥不妥 下面對(duì)這句話的理解不正確的是 A 公民應(yīng)積極關(guān)注 監(jiān)督國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用B 通過(guò)納稅能培養(yǎng)納稅人的 納稅人 意識(shí)C 稅收的使用直接關(guān)系到國(guó)家的發(fā)展和納稅人的利益D 通過(guò)納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者 解析 選D 本題考查依法納稅的知識(shí) 本題屬于逆向選擇題 材料強(qiáng)調(diào)了納稅人的權(quán)利和義務(wù) 我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民 用之于民 但是納稅人并非稅收的管理者 D不正確 符合題意 公民應(yīng)積極關(guān)注 監(jiān)督國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用 通過(guò)納稅能培養(yǎng)納稅人的 納稅人 意識(shí) 稅收的使用直接關(guān)系到國(guó)家的發(fā)展和納稅 人的利益 A B C說(shuō)法正確 但不符合題意 故本題選D 2 國(guó)家有關(guān)部門公布的廣東 天津和福建自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)有關(guān)進(jìn)口稅收政策明確規(guī)定 對(duì)設(shè)在自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn) 加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 消費(fèi)稅 而直接銷往國(guó)外的則不征收 這表明 稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ) 增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅 稅收具有強(qiáng)制性 納稅人必須依法納稅 稅收具有固定性 要預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象A B C D 解析 選D 上述材料反映稅收政策的區(qū)別性 不體現(xiàn)稅收與國(guó)家職能的關(guān)系 故題肢 不符合題意 排除 材料反映國(guó)家對(duì)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)稅收政策的規(guī)定 不是具體強(qiáng)調(diào)增值稅 故題肢 不符合題意 排除 在自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)生產(chǎn) 加工并銷往內(nèi)地的貨物 必須繳納增值稅和消費(fèi)稅 體現(xiàn)稅收具有強(qiáng)制性 故題肢 正 確 在征稅前 事先規(guī)定對(duì)什么對(duì)象征稅 體現(xiàn)了稅收的固定性 故題肢 正確 故本題答案選D