2018年高考政治一輪復習 專題08 財政與稅收（教學案）（含解析）

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1、 專題08 財政與稅收 1.財政收入與支出：財政收入的構成；稅收與財政的關系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構成；財政收支平衡。 2.財政的作用：財政與基礎設施工程；財政與宏觀調控；財政與人民生活保障。 3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。 4.依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅。 一、財政及其作用 1．財政收入是否越多越好 (1)在經濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經濟和社會發(fā)展中的作用。 (2)在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)

2、生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，降低財政對經濟發(fā)展支持和調控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。 (3)國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 2．經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用 經濟運 行狀況 對策 財政政策 貨幣政策 在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時 增加經濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長 擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率 擴張性財政政策、積

3、極的貨幣政策 在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時 減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經濟“降溫” 減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率 緊縮性財政政策、從緊的貨幣政策 二、稅收及其種類 1．增值稅和個人所得稅 增值稅 個人所得稅 區(qū)別 含義 是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅 是國家對個人所得征收的一種稅 征稅 對象 生產經營中的增值額 個人所得額 稅率 比例稅率 實行超額累進稅率和比例稅率 作用 可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 個人所得稅是國家財

4、政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現社會公平的有效手段 聯系 都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用 2.稅收的作用 第一，稅收是籌集財政收入的基本形式； 第二，稅收是調節(jié)經濟的重要杠桿之一； 第三，稅收是國家實現經濟監(jiān)督的重要手段。 三、依法納稅 1．公民依法納稅的必要性 (1)從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入的最重要的來源。 (2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質保障。 國家各項職能的實現必須以社會各界繳納的各種稅收為物質基礎。 (3)從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、

5、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅。 (4)從公民的權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務。 2．偷稅和騙稅的區(qū)別 偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。如為了少繳納或不繳納應納稅款，有意少報、瞞報應稅項目、銷售收入和經營利潤；有意虛增成本，縮小應稅所得額；轉移財產、收入和利潤；偽造、涂改、銷毀賬冊票據或記賬憑證等。 騙稅是指納稅人用假報出口等虛構事實或隱瞞真相的方法，經過公開的合法的程序，利用國家稅收優(yōu)惠政策，騙取減免或者出口退稅的行為。 3．增值稅改革的必要性和重要性 (1)增值稅可避免對一個經營額

6、重復征稅，也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業(yè)化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。 (2)增值稅改革有利于促進服務業(yè)轉型升級，推動產業(yè)結構調整和優(yōu)化升級。通過稅收優(yōu)惠支持高新技術產業(yè)發(fā)展，有利于減少資源消耗，提高經濟增長質量和效益。 4．公民要自覺誠信納稅 (1)增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利。 (2)公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益。 高頻考點一　影響財政收入的因素 例1．根據《經濟生活》知識，結合下圖能夠得出的正確結論是

7、(　　) A．財政收支與經濟總量正相關 B．財政赤字是經濟發(fā)展中的必然現象 C．緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段 D．經濟總量提高是財政收入增加的基礎 【答案】D 【變式探究】受經濟增速趨緩以及結構性減稅舉措影響，近年來我國中央財政收入增長同比回落將成為一種趨勢，以往百分之二三十的財政收入高增長已很難再現。這是因為(　　) ①財政收入與經濟發(fā)展是緊密聯系的 ②財政收入和財政支出是國家財政的兩個方面 ③國家要履行職責必須要有財力上的保證 ④我國的稅收收入是財政收入最重要的來源 A．①④　　　　 B．①② C．①③ D．②④ 【答案】A 高頻考點二　

8、財政赤字 例2．未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字增加的是(　　) A．擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍 B．清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目 C．加大交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資力度 D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率 【答案】D　 【解析】本題的題眼是“不會導致財政赤字增加的是”。財政赤字是財政支出大于財政收入。“財政新常態(tài)”的情況下需要增加財政支出，減少財政收入。A項

9、能夠減少財政收入，B項會減少財政收入，C項會增加財政支出，均不符合題意。D項符合題意。 【變式探究】中央經濟工作會議已明確，2017年宏觀經濟政策的基本取向是“積極的財政政策＋穩(wěn)健的貨幣政策”。積極的財政政策首先體現為赤字率還要處理為較高水平，如有必要也可以在2016年3%的基礎上適度上調。在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以(　　) A．擴大社會總需求，促進經濟增長 B．減輕企業(yè)的稅負，改善經濟結構 C．優(yōu)化預算的結構，完善社會保障 D．增加社會總供給，擴大居民消費 【答案】A 【解析】本題考查財政政策對國民經濟平穩(wěn)運行的作用。在當前國內需求不足的情況下，實施積極的財政政策和

10、穩(wěn)健的貨幣政策，安排適度的財政赤字，使財政支出略大于財政收入，目的是擴大社會總需求，促進經濟增長，A項正確。B、C、D三項不符合題意。 高頻考點三　財政的作用 例3．為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產業(yè)技術改造和升級。這表明(　　) A．加快技術創(chuàng)新是轉變經濟發(fā)展方式的主攻方向 B．財政政策可以促進資源合理配置 C．國家通過增加財政支出來促進經濟平穩(wěn)運行 D．貨幣政策成為我國經濟實現創(chuàng)新驅動發(fā)展的重要手段 【答案】B 【變式探究】在財政收入增長放緩的情況下，各級財政部門積極采取措施，大力推進財政資金統(tǒng)

11、籌使用。2016年前7個月累計，教育支出增長12.1%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出增長20%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出31.3%。這表明(　　) ①國家通過調控財政收支水平促進經濟平穩(wěn)運行 ②國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障　③國家通過財政支出有助于實現宏觀調控的目標 ④國家財政在實現社會公平中發(fā)揮著關鍵作用 A．①③　　 　　 B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】C 【解析】①在材料中沒有體現，排除。材料中政府在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)方面的支出體現了國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障，國家財政支出有助于實現宏觀調控的目標，②③正確。④中“發(fā)揮關鍵

12、作用”說法錯誤，排除。 高頻考點四　財政政策 例4．(2016·高考全國卷Ⅲ)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經濟狀況。為保持國內經濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是(　　) 注：PPI是反映一定時期內全部工業(yè)產品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數。 ①提高企業(yè)稅費，增加財政收入 ②發(fā)行國債，擴大經濟建設支出 ③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新 ④減少財政赤字，降低財政赤字率 A．①③　 B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】C 【變式探究】2017年下半年，我國經濟下行壓力仍然較大。經濟增長新動力不足，舊動力減弱的結構性矛盾依然突出。為緩解經濟下行壓力

13、可采取的財政政策是(　　) ①下調銀行利率和存款準備金率　②加大基礎設施建設投資?、蹨p少國債發(fā)行規(guī)?！、芗哟蠼Y構性和定向減稅 A．①②　　　 　 B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】C 【解析】財政政策是政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規(guī)模、實現收支平衡的指導原則及其相應的政策措施；貨幣政策是中央銀行為實現一定的宏觀經濟目標，而對貨幣供應量和信貸量進行調節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施。下調銀行利率和存款準備金率屬于貨幣政策，排除①；為緩解經濟下行壓力可采取積極的財政政策，表現為加大結構性減稅和定向減稅，加大基礎設施建設投資，擴大國債發(fā)行規(guī)模，②

14、④符合題意，排除③；故本題答案選C。 高頻考點五　稅收的特征 例5．《稅收減免管理辦法》第一章第七條規(guī)定，納稅人實際經營情況不符合減免稅規(guī)定條件的或者采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向稅務機關報告的，以及未按照本辦法規(guī)定履行相關程序自行減免稅的，稅務機關依照稅收征管法有關規(guī)定予以處理。材料表明(　　) ①稅收具有強制性?、诙愂站哂袩o償性　③稅收規(guī)范市場秩序實現社會公平?、芗{稅人權利與義務具有一致性 A．①②　 　 B．②③ C．③④ D．①④ 【答案】D 【變式探究】國家有關部門公布的廣東、天津和福建自由貿易試驗區(qū)有關進口稅收政策明確規(guī)定，對設在自

15、貿試驗區(qū)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內的企業(yè)生產、加工并銷往內地的貨物依舊征收進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，而直接銷往國外的則不征收。這表明(　　) ①稅收是國家實現各項職能的物質基礎 ②增值稅可以避免對一個經營額重復征稅 ③稅收具有強制性，納稅人必須依法納稅 ④稅收具有固定性，要預先規(guī)定征稅對象 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】D 【解析】材料不體現稅收與國家職能的關系，①不符合題意，排除。材料反映國家對自貿區(qū)稅收政策的規(guī)定，不是具體強調增值稅，②不符合題意，排除。在自貿區(qū)生產、加工并銷往內地的貨物，必須繳納增值稅和消費稅，體現稅收具有強制性，③正確。在征稅前，事先規(guī)定對什

16、么征稅，體現了稅收的固定性，④正確。故本題答案選D。 高頻考點六　稅收的種類、作用 例6．2016年12月29日，財政部部長肖捷在全國財政工作會議上部署2017年財政工作時指出，深化稅收制度改革方面，要研究推進綜合與分類相結合的個人所得稅改革。下列對個人所得稅的認識正確的是(　　) ①它屬于流轉稅，能夠避免對同一個經營額重復征稅 ②它以個人所得額為征稅對象，有利于實現公平 ③可以防止上一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 ④是國家財政收入的重要來源，有利于調節(jié)個人收入分配 A．②③ B．②④ C．①③ D．①② 【答案】B 【變式探究】隨著我國財稅體制改革進程逐步加快，“營改

17、增”逐步推進。這有利于(　　) ①避免對一個經營額重復征稅　②減少財政收入，完善稅收制度　③防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為?、軠p少稅收種類，促進公平競爭 A．①② B．①③ C．③④ D．②④ 【答案】B 【解析】增值稅只對生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅，推行“營改增”，實行增值稅有利于避免對一個經營額重復征稅，防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，①③符合題意，實行“營改增”，可以減少企業(yè)的稅負，有利于提高企業(yè)經濟效益，最終財政收入反而增加，因此②錯誤；這樣做并不會減少稅收的種類，④錯誤。本題選B。 高頻考點七　依法納稅 例7．國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者

18、就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發(fā)票，正確的判斷是(　　) A．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費 B．對無須報賬的就餐者可以不開具發(fā)票 C．提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力 D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 【答案】D 【變式探究】為了推進網上辦稅、自主辦稅，近年來，重慶市不斷加快納稅服務綜合平臺的建設，使許多納稅人可以在家進行網上完稅、手機報稅。這一做法(　　) ①擴大了納稅范圍，增加了納稅金額 ②給納稅人的納稅行為帶來了極大的便利 ③發(fā)揮了現代科學技術在征稅中的作用 ④避免了各種違反稅法行為的發(fā)生 A．①④　　 　 B．

19、②③ C．①③ D．②④ 【答案】B 【解析】本題考查征稅和納稅。利用網絡完稅或手機報稅給納稅人帶來了極大便利，②正確。材料中做法是借助現代科技征稅的體現，③正確。材料說的是納稅和報稅方式的變化，不會擴大納稅范圍，增加納稅金額，①錯誤。④夸大了利用網絡完稅或手機報稅的作用。 1.（2016·高考全國Ⅲ文綜政治·12）圖3反映我國2009～2015年的宏觀經濟狀況，為保持國內經濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是 ①提高企業(yè)稅費，增加財政收入 ②發(fā)行國債，擴大經濟建設支出 ③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新 ④減少財政赤字，降低財政赤字率 A. ①③

20、 B. ①④ C. ②③ D. ②④ 【答案】C 2.（2016·高考浙江文綜政治·41）在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。 材料一 材料二 根據中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔扶貧責任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發(fā)展特色產業(yè)和轉移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。 （1）指出材料一所反映的經濟信息。（

21、8分） （2）結合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經濟學原理。（12分） 【答案】（1）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經濟建設成就巨大；2014年與1978年相比，我國農村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農村貧困人口絕對數量仍然巨大，扶貧任務艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質基礎。 （2）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、

22、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產業(yè)和轉移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當地經濟的協調持續(xù)發(fā)展。 【解析】(1)本題是圖表類問答題。做此類題，需要對數字做橫向和縱向的比較，還要分析圖表與圖表之間的聯系。從41題圖中可以直觀的看出從1978年到2014年，我國的GDP和刀勻GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經濟建設成就巨大。而縱向比較41題表中文字即可看出2014年與1978年相比，我國農村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。注中告訴我們“貧困發(fā)生率是貧困人口占總

23、人口的比率”，由此看來我國的貧困人口數量仍然很大，扶貧任務艱巨。 (2)本題因為已經給出了知識點限制一一財政的作用，考生只需要用財政的三個作用分析材料即可。材料中的關鍵詞也十分明顯，比如“對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策”，對應的是財政的第一個作用;對有勞動能力的支持發(fā)展特色產業(yè)和轉移就業(yè)，對應的是財政的第二個作用。 （2015年高考天津文綜政治5）根據《經濟生活》知識，結合圖1能夠得出的正確結論是（ ） A.財政收支與經濟總量正相關 B.財政赤字是經濟發(fā)展中的必然現象 C.緊縮性財政政策是政府抑制

24、經濟過熱的手段 D.經濟總量提高是財政收入增加的基礎 【答案】D （2015年高考重慶文綜政治55）某同學為了研究煙草費稅的控煙效果，選擇基本條件相似的甲乙兩地進行比較，甲地在Ｔ時進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點，由圖Ｔ可以推斷出： ①Ｔ時點后，甲地政府稅收收入將減少 ②Ｔ時點后，甲乙兩地香煙價格都將上漲 ③加稅預期會增加Ｔ時點前甲地的香煙銷售量 ④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為Ｘ Ａ.①②　　Ｂ.①③　　?。?②④　　Ｄ.③④ 【答案】D （2015年高考北京文綜政治33）未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財

25、政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字的增加的是： A.擴大營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍 B.清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目 C.加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度 D.盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率 【答案】D 【解析】解答本題的關鍵是注意本題設問“不會導致財政赤字的增加的是”，財政赤字即財政支出大于財政收入，“擴大支出”和“減少收入”將導致赤字增加，反之則不會。擴大營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍會減少財政收入，會導致財政赤字的增

26、加。A不適合題意，應排除；清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目也會減少財政收入，會導致財政赤字的增加。B也不適合題意，也應排除；加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度會增加財政支出，導致財政赤字的增加。C不合題意，也應排除；盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率不會影響財政的收入和支出，因此，不會導致財政赤字的增加。D適合題意；故本題答案選D。 （2015年高考浙江文綜政治26）為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產業(yè)技術改造和升級。這表明 A.加快技術創(chuàng)新是轉變經濟發(fā)展方式的主攻方向B.財政政策可

27、以促進資源合理配置 C.國家通過增加財政支出來促進經濟平穩(wěn)運行D.貨幣政策成為我國經濟實現創(chuàng)新驅動發(fā)展的重要手段 【答案】B （2015年高考海南政治23）（10分）辨析題 稅收是財政收入的主要來源，因此，要增加財政收入就應提高稅率。 請運用所學經濟知識對這一觀點進行辨析。 【答案】（10分）答案要點： 此觀點有一定合理性，但不全面。（2分）在稅率降低時，提高稅率可以增加財政收入。（3分）但當稅率超過一定限度時，會增加納稅人負擔，挫傷生產經營積極性，導致稅基減少，財政收入下降。（3分）增加財政收入的根本途徑是發(fā)展經濟，擴大稅基。（2分） 【解析】本題屬于辨析題，解答此題要掌握辨

28、析題的解題思路，逐句分析，不遺漏任何理論分析點，正確的指出正確原因，錯誤的分析錯誤理由并且指明正確的觀點，注意分析要圍繞主題，不能偏離方向。本題前半句正確，分析稅收和財政收入的關系，后半句不科學，要回憶課本影響財政收入的因素找到增加財政收入的具體措施，其次考慮不同情況下提高稅率對財政收入的影響，并且還要找到增加財政收入的最根本措施。 （2015年高考課標卷Ⅰ文綜政治38）閱讀材料，完成下列要求 財政對社會經濟發(fā)展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。 材料二 2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經濟下行的

29、壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。） (2)結合材料二好所學經濟知識，分析現階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政資金。（14分） 【答案】（2）財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。 優(yōu)化赤字資金支出結構，引導經濟轉型升級；加強赤字資

30、金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。 （2015年高考課標卷Ⅱ38）閱讀材料，完成下列要求。 稅收是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。 材料二2014年10月《國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》提出要“認真落實已經出臺的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”，2015年3月，國家稅務總局出臺十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實。數據顯示，2015年一季度，全國享受企業(yè)所得稅減半征收的小微企業(yè)有216萬戶，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個體工商戶共有2700萬戶，減稅189億元。 （2）

31、結合材料和所學經濟知識，分析當前對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由。（14分） 【答案】（2）小微企業(yè)在國民經濟中具有重要地位，其健康發(fā)展能吸納阿亮就業(yè)，促進經濟發(fā)展（4分）；小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負較重，融資難融資貴等困難(4分），稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負擔，有利于其生存與發(fā)展，（3分）引導和鼓勵大眾企業(yè)、萬眾創(chuàng)新。（3分） 【解析】第二問，考查當前對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由，結合經濟生活相關知識，聯系材料，可從小微企業(yè)的地位、作用，融資問題、企業(yè)負擔、政府對企業(yè)的政策等角度考慮。 （2015年高考重慶卷13）今年是世界反法西斯戰(zhàn)爭暨中國人民抗日戰(zhàn)爭勝利70周年。閱讀材料，回答13-14題

32、材料二 在一般情況下，戰(zhàn)爭能改變社會生產的產出組合。圖2中曲線PP’反映了在一定時期內將所有要素投入社會生產所形成的最大產出組合。曲線內（曲線與坐標軸圍成的扇形區(qū)域）的點是生產要素沒有得到充分利用的產出組合，曲線外的點是利用現有要素無法達到的產出組合。 （1） 在生產要素總量一定的前提下，若某個處于戰(zhàn)爭狀態(tài)的國家生產處于E點（見圖2），戰(zhàn)爭結束后，其產出組合最有可能由E點向＿＿＿（A、B、C、D）方向移動。（4分） （2） 和平是經濟社會繁榮發(fā)展的基礎。相比戰(zhàn)爭年代，和平年代在生產、財政與對外關系等方面能為經濟發(fā)展提供更好條件、更多機會。

33、運用《經濟生活》知識，完成圖3.（10分） 【答案】（2）B （3）①在財政方面，有利于促進財政收入的穩(wěn)定增長，有利于將財政資金更多的用于發(fā)展民生經濟；②在對外經濟關系方面，有利于加強國際經濟合作，有利于融入經濟全球化。 （2014·重慶卷）結合下圖，下列說法正確的是(　　) 農產品目標價格制度運行機制 A．目標價格制度違背了市場供求規(guī)律 B．補貼生產者避免了農產品價格的下跌 C．補貼低收入消費者發(fā)揮了財政改善民生的功能 D．目標價格制度使農產品價格在目標區(qū)間內波動 【答案】C　 （2014·新課標全國卷Ⅰ] 財政轉移支付是指一國政府為了實現各地公共服務水平的均等化

34、而實行的一種財政資金轉移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是(　　) A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實體經濟 C．提高職工工資水平 D．擴大資本市場規(guī)模 【答案】B　 【解析】本題考查影響財政收入的因素。經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，只有經濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入不斷增加，B項符合題意。在社會財富總量一定的前提下，大幅度提高稅率，會減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響，A項不符合題意。提高職工工資水

35、平，國家財政收入及企業(yè)收入會相對減少，也不利于國家財政收入增長，C項不符合題意。資本市場規(guī)模的擴大對財政收入沒有直接影響，D項與材料不符。 （2014·北京卷）“自動穩(wěn)定器”是一種經濟調節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經濟運行的功能；在經濟繁榮時會自動抑制經濟增長，在經濟衰退時會自動促進經濟增長。下列選項能夠體現“自動穩(wěn)定器”功能的是(　　) A．稅務總局實施部分服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負 B．因經濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級 C．政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經濟健康可持續(xù)發(fā)展 D．中央銀行為應對經濟下行，降低商業(yè)銀行存款準備金率 【答案】B　 （2014

36、·江蘇卷）為了緩解民眾“看病貴”的問題，我國對基本藥物實行政府限價，但由于企業(yè)利潤得不到保障，一些低價藥屢屢“玩失蹤”，導致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價藥物的供給問題，需要政府(　　) ①按照價值規(guī)律的要求進行宏觀調控　②明確規(guī)定企業(yè)負有保障低價藥物供應的責任?、奂哟髮ιa低價藥物企業(yè)經營管理干預的力度　④以稅收優(yōu)惠等政策對生產低價藥物企業(yè)提供支持 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】B　 【解析】本題考查稅收和宏觀調控。價格影響生產，限價過低會導致供給不足，所以宏觀調控也應遵循價值規(guī)律，①符合題意。企業(yè)經營的目的是盈利，②錯誤。政府對市場進行宏觀調控，

37、而非微觀干預，③錯誤。為了兼顧企業(yè)盈利和百姓購藥負擔，國家可以通過稅收優(yōu)惠等政策促進企業(yè)生產，④符合題意。 （2014·新課標全國卷Ⅱ] 2013年12月，財政部公布了《2014年關稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅能(　　) ①改善國際收支結構　②鼓勵企業(yè)海外投資?、鄞碳ぞ用裣M需求　④縮小居民收入差距 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】A　 【解析】本題考查稅收的作用。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅會增加進口，外匯儲備

38、則減少，這有利于改善國際收支結構，①符合題意。降低關稅，進口商品的價格會下降，人們對進口商品的購買力增加，有利于刺激居民消費需求，③符合題意。②④與材料不符。 （2014·四川卷）納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是(　　) ①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人　②某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負稅人?、蹚埮抠徺I一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人　④某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人 A．①② B．①③

39、 C．②④ D．③④ 【答案】B　 （2014·北京卷）地鐵作為流動的博物館，被稱為城市“最有價值的隱藏”。 材料　破解北京地鐵的供需矛盾，不僅要解決地鐵票價的合理性問題，更在于如何加大地鐵的建設力度。地鐵4號線采用PPP模式(Public-Private Partnership)建設。在該模式下，政府通過市場化手段，引入某公司負責4號線的一部分投資和后期運營。這種模式為加大地鐵建設力度提供了新思路，既拓寬了民間資本的投資領域，也使政府從地鐵投資者和間接經營者轉變?yōu)椴糠滞顿Y者和監(jiān)管者。 結合材料，運用經濟生活相關知識，說明傳統(tǒng)上由政府財政投資興建地鐵，現在為什么要通過市場化引入民

40、間資本。 【答案】能夠利用有限的財政資金建設更多的地鐵線路，減輕了財政的負擔。通過拓寬民間資本的投資領域，促進了資源優(yōu)化配置。利用市場規(guī)律啟動民間投資，處理好政府和市場的關系，促進政府職能的轉變。 【解析】本題考查財政、市場、宏觀調控的知識。財政投資地鐵，會形成一定的財政負擔。引入民間資本，有利于調整我國的所有制結構，有利于更好地處理政府與市場的關系。 （2014·安徽卷）近年來，全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進課堂”等文化活動，有力地推進了社會主義文化強國建設。 材料　財政助力文化 為了保障社會主義文化建設活動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費

41、補貼制度，培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模；繼續(xù)擴大各類文化產品和服務的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。 結合材料，分析國家財政在社會主義文化建設中的作用。 【答案】國家財政通過實施文化消費補貼等，為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質保障。國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產品和服務的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模等，促進了國民經濟平穩(wěn)運行，推動了社會主義文化建設。 1.經濟學家約瑟夫·熊彼特說：“一個民族的精神風貌、文明程度、社會結構以及政策可能釀成的行為方式，所有這些甚至更多，都記錄在它的財

42、政史上。”一個國家的財政史之所以重要，主要是因為財政（　?。? ①關系到國民經濟的健康發(fā)展?、陉P系到對外開放格局的形成及完善　③關系到社會公平正義的實現?、軟Q定著勞動報酬在初次分配中的比重 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【答案】B 【解析】財政在社會經濟中發(fā)揮著巨大的作用，一方面，財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障，因此關系到社會公平正義的實現，③正確；另一方面，財政還具有促進經濟平穩(wěn)運行的作用，因此關系到國民經濟的健康發(fā)展，①正確；財政與對外開放格局的形成與完善沒有直接關系，②排除；財政收入的多少與勞動報酬在初次分配中的比重不存在直接關系，④排除。故選B。

43、 2.根據圖中數據變化趨勢可以推斷出（　?。? 近年來我國財政收入與GDP增速走勢圖（%） ①我國財政收入和GDP增長的變化趨勢不具有一致性　②我國財政對經濟社會發(fā)展的作用呈逐漸減弱的趨勢　③我國財政收入和GDP增長的變化趨勢具有一致性?、芙洕l(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的 A.③④ B.①④ C.②③ D.①② 【答案】A 3.當前，國家實施積極的財政政策，加大力度發(fā)展高速鐵路，加大力度發(fā)展航空航天事業(yè)，加大力度推行“寬帶中國”戰(zhàn)略。國家加大力度實施這些措施是著眼于運用財政（　?。? A.提高社會總體消費水平 B.促進資源合理配置 C.促進國民經濟平穩(wěn)運行

44、 D.增強國有經濟的活力 【答案】B 【解析】國家通過支持不同行業(yè)的建設，有助于資源的合理配置。 4.下表是Z市2016年部分經濟指標，根據表中數據可以推出（　　） 項目 財政 收入 財政 支出 醫(yī)療衛(wèi) 生支出 教育 支出 節(jié)能環(huán) 保支出 交通運 輸支出 數額（萬元） 18 022 18 536 657 1 025 508 1 067 增幅（%） 7.6 8.2 11.3 8.2 3.2 3.3 ①財政促進社會資源合理配置?、诰o縮性財政政策促進了Z市經濟發(fā)展?、踆市2016年財政收支處于盈余狀態(tài)?、茇斦l(fā)揮了促進社會公平，改善生

45、活環(huán)境的作用 A.①② B.③④ C.②③ D.①④ 【答案】D 【解析】財政通過對不同方面支出的調節(jié)，促進了社會資源的合理配置，①正確；擴大財政支出屬于擴張性財政政策，②錯誤；③錯誤，材料顯示財政收入小于財政支出，這屬于財政赤字狀態(tài)；財政對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保支出的增加，有利于促進社會公平，改善居民生活環(huán)境，④正確。 5.2016年第三季度中國經濟產業(yè)景氣指數比第二季度微降0.2點，呈現波動回落態(tài)勢。針對這一形勢，政府應該采取的對策是（　　） A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 【答案】D 【解析】中國經濟產業(yè)景氣指數比第二季度微降，適用積極的財政政

46、策，應增加財政支出。只有D項符合題意。 6.新的《環(huán)境保護稅法》明確規(guī)定對超標、超總量排放污染物的，加倍征收環(huán)保稅；對依照環(huán)境保護稅法規(guī)定征收環(huán)保稅的，則不再征收排污費。這表明（　?。? A.稅收的征收標準具有不固定性 B.稅收是依法取得財政收入的基本形式 C.稅收的無償性要求具有強制性 D.稅法是稅收的法律依據和保障 【答案】D 7.B公司在經營中向A公司購進甲貨物100件，金額為10 000元，但實際付給A公司的總金額為11 700元（包括增值稅）；加工成乙產品80件，出售給C公司，取得銷售額為15 000元，而實際收取總金額應為17 550元（包括增值稅）。據此推算，B公司應

47、繳納的增值稅（注：增值稅＝銷項稅額－進項稅額）為（　?。? A.1 700元 B.2 550元 C.995元 D.850元 【答案】D 【解析】第一步，計算銷項稅額：17 550－15 000＝2 550（元）；第二步，計算進項稅額：11 700－10 000＝1 700（元）；第三步，計算應繳納的增值稅：銷項稅額－進項稅額：2 550－1 700＝850（元）。 8.“曾經有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務稽查時，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機會，我會說四個字：誠信納稅！如果要給它加個期限，一定在每月15號之前?！毕铝袑@則短信的認識正確的是（　?。? ①它反映

48、的是欠稅現象?、谒从车氖峭刀惵┒惉F象?、鬯蠊裨鰪妼矙嗔Φ谋O(jiān)督意識?、芩嵝盐覀冏杂X履行納稅義務 A.①③ B.②③ C.②④ D.①④ 【答案】D 【解析】材料反映的是欠稅現象，故①④入選，②不選。材料不涉及公民對稅收的監(jiān)督，③不選。 9.作為全國首批“海綿城市”的試點城市，武漢市計劃投資162.9億元打造兩個“海綿城市”示范區(qū)。所需資金除了依靠財政資金及銀行政策性長期貸款外，還將采用政府與社會資本合作的模式來籌措。采用上述模式籌措建設資金旨在（　　） ①充分利用社會資金，實現資源優(yōu)化配置　②降低政府投資風險，轉移政府管理責任　③優(yōu)化財政支出結構，確保財政收支

49、平衡　④減輕政府財政負擔，激發(fā)市場主體活力 A.②③ B.①② C.③④ D.①④ 【答案】D 10.某同學為了研究煙草消費稅的控煙效果，選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由下圖可以推斷出（　?。? ①T時點后，甲地政府稅收收入將減少　②T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升　③加稅預期會增加T時點前甲地的香煙銷量?、芴岣呦M稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【答案】D 【解析】由圖可知，甲地在提高煙草消費稅稅率后，香煙銷量下降，故不能判定消費稅收入是

50、增加還是減少，且消費稅收入只是政府稅收收入的一小部分，所以由此不能判斷出政府稅收收入是否減少，排除①；甲地提高煙草消費稅稅率可能導致當地香煙價格上升，該圖顯示乙地雖然沒有提高煙草消費稅稅率，但煙草銷量依然逐步減少，在供給不變的情況下，當地香煙的價格應該會下降，②錯誤；提高煙草消費稅稅率會引發(fā)香煙價格上漲預期，人們會選擇在提稅前囤積部分香煙，這會導致甲地香煙銷量在T時點前增加，故③正確；價格變動影響消費需求，甲地提高煙草消費稅稅率會導致香煙價格上漲、銷量減少，甲、乙兩地條件相似，因此可以認為X是甲地提高煙草消費稅稅率導致的香煙銷售減少的量，故④正確。 11.經濟學家邁克爾·帕金提出來的“擠進效

51、應”是指政府采用擴張性財政政策時，能夠誘導民間消費和投資的增加，從而帶動產出總量或就業(yè)總量增加的效應。下列能夠產生“擠進效應”的舉措有（　　） ①國家增發(fā)國債，加大財政補貼?、诮档投惵剩岣哒鞫惼鹫鼽c?、蹏以霭l(fā)紙幣，加快貨幣流通?、芙档屠?，降低居民儲蓄率 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【答案】A 12.稅收彈性系數被定義為稅收對經濟增長的反應程度，即稅收收入增長率與經濟增長率之比，其公式為：ET＝（△T/T）/（△Y/Y）×100%。公式中，ET為稅收彈性系數，T為稅收收入總量，△T為稅收收入增長量，Y代表GDP，△Y代表其增量。按此公式計算（　　） ①當E

52、T＝0時，表明稅收與經濟均無增長?、诋擡T＝1時，表示稅收與經濟同步增長　③當ET>1時，表明稅收增長快于經濟增長　④當ET<1時，表明稅收增長快于經濟增長 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 【答案】C 【解析】當ET＝0時，可能只是稅收無增長，①說法錯誤。當ET<1時，表明稅收增長慢于經濟增長，④說法錯誤。②③說法正確。 13. 我國近幾年結構性減稅的內容： 稅種 稅改內容 稅收 減免 個人 所得稅 起征點提高到3 500，由九級調整為七級 企業(yè) 所得稅 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目：①從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得；②從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能

53、節(jié)水項目的所得；③新辦軟件生產企業(yè)或集成電路設計（生產）企業(yè)；④需要國家重點扶持的高新技術企業(yè)；⑤技術先進的服務型企業(yè)；⑥動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；⑦小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率 增值稅 ①從生產型增值稅向消費型增值稅轉變，納稅人購進的固定資產所發(fā)生的進項稅額能夠在發(fā)生當期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3% 稅收 增加 資源稅 提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產資源稅 增值稅 提高金屬礦、非金屬礦的采選產品的增值稅率 消費稅 提高煙酒的消費稅率，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅 根據材料，運用經濟生活知識，說明我國實施結構性減稅的意義。 【答案】結

54、構性減稅是實施積極財政政策的表現，它是宏觀調控政策的重要內容，在改善人民生活、促進資源合理配置和國民經濟平穩(wěn)運行方面發(fā)揮了重大作用。具體表現在：①促進節(jié)能減排，保護環(huán)境，轉變經濟發(fā)展方式，促進可持續(xù)發(fā)展。對礦產資源和煙酒增稅，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅，促進了人們對資源的合理利用，有利于保護環(huán)境。②促進了技術革新和產業(yè)升級。改增值稅為消費稅，避免了重復征稅，鼓勵企業(yè)增加固定資產投資，鼓勵企業(yè)向資金、技術密集型發(fā)展；對高新技術企業(yè)所得稅的減免，有利于促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產品和產業(yè)升級。③促進了企業(yè)的發(fā)展，提高了企業(yè)的競爭力，促進了企業(yè)經濟的復蘇。企業(yè)所得稅的減免和增值稅的轉型，減輕了企業(yè)負擔，增加了企業(yè)收入，促進了企業(yè)的發(fā)展。④促進了就業(yè)，增加了居民收入，擴大了消費。個稅調整，直接減輕了居民的稅負，增加了居民收入，擴大了消費；對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，有利于小微企業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)，方便了人民生活。 【解析】解答本題，應先指出材料中幾種不同稅種的變化情況，再結合課本上這幾種稅種的作用進行分析。 - 26 -