淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理創(chuàng)新匯編

淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理創(chuàng)新理念決定思路，思路決定出路。要把科學(xué)發(fā)展的理念融入到企業(yè)審計(jì)工作中，不斷創(chuàng)新審計(jì)內(nèi)容，創(chuàng)新審計(jì)方法，創(chuàng)新審計(jì)管理，樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)更深層次和更廣范圍內(nèi)的作用。樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)理念，明確科學(xué)的審計(jì)目標(biāo)，把審計(jì)工作融入企業(yè)發(fā)展全局去，在推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營(yíng)效益等各個(gè)方面都發(fā)揮更大增值作用。一、以科學(xué)發(fā)展為指導(dǎo)，加快推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型在工作目標(biāo)上，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)。審計(jì)工作要發(fā)揮建設(shè)性作用，必須準(zhǔn)確理解、全面把握監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。為此，我們?cè)诠ぷ髂繕?biāo)上，確立“在服務(wù)中實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督、在服務(wù)中推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型、在服務(wù)中體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值”的要求。在工作方式上，注重觀念轉(zhuǎn)變。堅(jiān)持在思維觀念和工作方法上推進(jìn)“四個(gè)轉(zhuǎn)變”：一是從偏重于微觀層面的審計(jì)監(jiān)督向更加關(guān)注宏觀層面的審計(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)對(duì)影響企業(yè)改革發(fā)展的共性問(wèn)題和突出問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，系統(tǒng)總結(jié)內(nèi)部控制和企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)及其影響，提出解決問(wèn)題的措施和建議。二是從關(guān)注一般預(yù)算可用財(cái)力向關(guān)注重點(diǎn)資金轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)關(guān)注管理不規(guī)范、制度不健全、監(jiān)督不到位的突出問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)管理體制的建立。三是從以真實(shí)性、合法性審計(jì)為主的審計(jì)監(jiān)督向合法性、效益性并重的審計(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)關(guān)注績(jī)效、關(guān)注責(zé)任，促進(jìn)以專項(xiàng)資金績(jī)效考評(píng)體制的建立和完善。四是從查出問(wèn)題、揭露矛盾向促進(jìn)整改轉(zhuǎn)變，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理政策措施的完善、監(jiān)督管理機(jī)制的到位。在工作機(jī)制上，勇于探索創(chuàng)新。審計(jì)工作的目標(biāo)是改善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和增加價(jià)值，發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)管理中存在的問(wèn)題，推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展。在審計(jì)實(shí)務(wù)中注重結(jié)合、善于“揚(yáng)棄”，努力構(gòu)建適應(yīng)管理審計(jì)要求的資金審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、審計(jì)管理等機(jī)制，從而使審計(jì)理念進(jìn)一步創(chuàng)新，審計(jì)范圍進(jìn)一步拓展，審計(jì)方法進(jìn)一步改進(jìn)，審計(jì)公信力、執(zhí)行力進(jìn)一步提升。二、堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，深入開(kāi)展審計(jì)創(chuàng)新活動(dòng)（一）審計(jì)工作要有新發(fā)展，必須在準(zhǔn)確把握時(shí)代發(fā)展大勢(shì)、深刻領(lǐng)會(huì)發(fā)展內(nèi)涵的基礎(chǔ)上進(jìn)一步解放思想。為此，要積極有效應(yīng)對(duì)持續(xù)變化的市場(chǎng)形勢(shì)，提高制勝市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，完善工作措施，解決實(shí)際問(wèn)題。審計(jì)工作要堅(jiān)持“三個(gè)必須”：一是必須充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)和發(fā)展規(guī)律，適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，主動(dòng)推進(jìn)審計(jì)工作創(chuàng)新，不斷增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)性的作用。二是借鑒先進(jìn)企業(yè)的豐富經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)方法、堅(jiān)持完善實(shí)踐證明行之有效的經(jīng)驗(yàn)和做法、創(chuàng)新適應(yīng)新形勢(shì)要求的內(nèi)容和重點(diǎn)，建立符合企業(yè)實(shí)際的審計(jì)創(chuàng)新體系。三是認(rèn)真思考內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展服務(wù)的具體目標(biāo)和措施，突出工作重點(diǎn)，著力發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用，為企業(yè)改革發(fā)展大局提供審計(jì)支持，更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)創(chuàng)新。（二）堅(jiān)持把更好地服務(wù)發(fā)展大局作為審計(jì)創(chuàng)新的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)要在較高的層面上有所作為，關(guān)鍵在于增強(qiáng)服務(wù)大局意識(shí)，發(fā)揮建設(shè)性作用。為此，要牢固樹(shù)立“四個(gè)理念”：一是樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，提高主動(dòng)性，發(fā)揮建設(shè)性，擴(kuò)大開(kāi)放性，全面履行法定職責(zé)。二是樹(shù)立民本審計(jì)理念。要認(rèn)真貫徹十八大精神，就必須堅(jiān)持“民本審計(jì)觀”的理念，努力保持審計(jì)的客觀公正和獨(dú)立性，把涉及廣大群眾利益的，群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。三是樹(shù)立責(zé)任審計(jì)理念。圍繞企業(yè)的中心工作，加大對(duì)職責(zé)履行情況和資金使用績(jī)效的審計(jì)監(jiān)督，敢于問(wèn)責(zé)，善于問(wèn)效，服務(wù)宏觀政策，促進(jìn)管理規(guī)范。（三）堅(jiān)持把加快和深化審計(jì)轉(zhuǎn)型作為審計(jì)創(chuàng)新工作的核心。內(nèi)部審計(jì)工作多以財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)為重點(diǎn)，忽視了經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程審計(jì)，使審計(jì)結(jié)果難以起到為企業(yè)增加價(jià)值以改革創(chuàng)新的精神推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型，積極應(yīng)對(duì)審計(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題，不斷豐富和完善符合企業(yè)實(shí)際的審計(jì)創(chuàng)新體系。為此，我們必須做到“四個(gè)適應(yīng)”：一是進(jìn)一步適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方向的變革要求，牢牢抓住績(jī)效審計(jì)這一審計(jì)轉(zhuǎn)型的方向，著力推進(jìn)宏觀服務(wù)型績(jī)效審計(jì)實(shí)踐，把改革創(chuàng)新的重點(diǎn)放在提高績(jī)效審計(jì)技術(shù)方法的先進(jìn)性和實(shí)用性、提高審計(jì)評(píng)價(jià)的科學(xué)性和合理性、提高審計(jì)成果運(yùn)用的實(shí)效性和綜合性上，力爭(zhēng)形成具有企業(yè)特點(diǎn)的宏觀服務(wù)型績(jī)效審計(jì)的基本模式。二是進(jìn)一步適應(yīng)審計(jì)手段、審計(jì)方式的變革要求，牢牢抓住計(jì)算機(jī)審計(jì)這一審計(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，加快從辦公自動(dòng)化、電子賬簿審計(jì)向電子數(shù)據(jù)審計(jì)、系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)轉(zhuǎn)變，把改革創(chuàng)新的重點(diǎn)放在進(jìn)一步促進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)與審計(jì)工作的融合運(yùn)用上。三是進(jìn)一步適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)對(duì)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)、審計(jì)運(yùn)行模式的變革要求，牢牢抓住審計(jì)管理這一關(guān)系審計(jì)轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，把改革創(chuàng)新的重點(diǎn)放在構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)要求的審計(jì)管理機(jī)制上。四是進(jìn)一步適應(yīng)審計(jì)理念、審計(jì)思維方式的變革要求，牢牢抓住審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)這一審計(jì)轉(zhuǎn)型的保證，適應(yīng)審計(jì)隊(duì)伍綜合能力提升的要求，把改革創(chuàng)新的重點(diǎn)放在建設(shè)高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍上。（四）堅(jiān)持把審計(jì)實(shí)務(wù)創(chuàng)新作為審計(jì)創(chuàng)新的基礎(chǔ)。實(shí)踐表明：沒(méi)有審計(jì)實(shí)務(wù)創(chuàng)新的支撐，審計(jì)創(chuàng)新體系只能是個(gè)基本框架。我們?cè)诩訌?qiáng)審計(jì)理論學(xué)習(xí)的同時(shí)，著力推進(jìn)審計(jì)實(shí)務(wù)的“四個(gè)創(chuàng)新”：一是以規(guī)范預(yù)算管理體制為重點(diǎn)，推進(jìn)企業(yè)審計(jì)的創(chuàng)新。近期目標(biāo)是建立規(guī)范的預(yù)算管理制度，遠(yuǎn)期目標(biāo)是建立規(guī)范的資產(chǎn)管理制度。二是以完善和規(guī)范合同管理制度為重點(diǎn)，推進(jìn)企業(yè)審計(jì)的創(chuàng)新。重點(diǎn)是推進(jìn)合同管理的規(guī)范化，離任審計(jì)的責(zé)任化，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的科學(xué)化。繼續(xù)堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為軸心，探索全面評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)績(jī)效和管理績(jī)效的新模式。三是以實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目竣工決算必審制為重點(diǎn)，推進(jìn)投資項(xiàng)目審計(jì)創(chuàng)新。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投資、資金運(yùn)用等方面的問(wèn)題。四是以經(jīng)濟(jì)行為問(wèn)責(zé)制為重點(diǎn)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)創(chuàng)新。進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本框架，豐富和完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，探索以信息技術(shù)支撐經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法和途徑。三、抓好工作落實(shí)，努力創(chuàng)造內(nèi)部審計(jì)工作新業(yè)績(jī)內(nèi)部審計(jì)工作要贏得企業(yè)管理層和干部員工的信賴和支持，關(guān)鍵在于提高依法審計(jì)、服務(wù)大局的能力。只有注重提高質(zhì)能力，抓好工作落實(shí)，才能準(zhǔn)確把握、有效貫徹企業(yè)管理層的工作意圖，善于從體制、機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問(wèn)題，提出改進(jìn)的意見(jiàn)和建議，使審計(jì)工作在規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，制約監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮建設(shè)性作用。為此，審計(jì)工作要堅(jiān)持在“四個(gè)注重”上下功夫，筑牢審計(jì)工作可持續(xù)發(fā)展的根基。一是注重學(xué)習(xí)提高。進(jìn)一步解放思想、開(kāi)拓進(jìn)取，堅(jiān)持以主動(dòng)性來(lái)擴(kuò)大發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的視野、以預(yù)防性來(lái)提前感受風(fēng)險(xiǎn)，以整體性來(lái)看這些問(wèn)題對(duì)全局的影響、以宏觀性來(lái)進(jìn)行分析和判斷、以建設(shè)性來(lái)從機(jī)制體制和制度方面提出意見(jiàn)和建議，以公開(kāi)性來(lái)促進(jìn)整改和規(guī)范，為構(gòu)建審計(jì)“免疫系統(tǒng)”盡職盡責(zé)。二是注重完善審計(jì)程序。轉(zhuǎn)變工作程序，建立事前預(yù)防、事中監(jiān)督、事后治理全程監(jiān)控的內(nèi)部審計(jì)工作模式，使之貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，保證企業(yè)預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)。在實(shí)際工作中，既要對(duì)企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策、重點(diǎn)投資項(xiàng)目及占用資金數(shù)額較大的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)行事前審計(jì)，又要監(jiān)督、評(píng)價(jià)有關(guān)可行性理論資料、預(yù)算及經(jīng)濟(jì)合同的真實(shí)性、合理性、合法性、有效性，及時(shí)反饋信息，防止失誤。三是注重科學(xué)謀劃。在實(shí)際工作中，要注意汲取群眾智慧，避免盲目決策。尤其是審計(jì)項(xiàng)目選擇立項(xiàng)、審計(jì)實(shí)施方案編制、審計(jì)技術(shù)方法運(yùn)用、審計(jì)項(xiàng)目評(píng)估等主要環(huán)節(jié)，充分發(fā)揚(yáng)民主，爭(zhēng)取工作主動(dòng)。四是注重督導(dǎo)落實(shí)。抓好內(nèi)部工作的督促檢查與審計(jì)項(xiàng)目的督促檢查。及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)送審計(jì)結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實(shí)情況，確保審計(jì)意見(jiàn)每件有回聲、審計(jì)結(jié)果每項(xiàng)都落實(shí)。對(duì)未得到全面落實(shí)的部分項(xiàng)目，要求有關(guān)單位寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，抓緊整改落實(shí)。只有把科學(xué)的審計(jì)理念落實(shí)到具體的審計(jì)工作中，貫穿于審計(jì)全過(guò)程，才能進(jìn)一步更新審計(jì)理念、明確審計(jì)目標(biāo)、創(chuàng)新審計(jì)思路。充分履行審計(jì)監(jiān)督職能，不斷提高審計(jì)工作成效，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，把握著力點(diǎn)，抓住關(guān)鍵點(diǎn)，切實(shí)提高審計(jì)的公信力和執(zhí)行力，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的科學(xué)發(fā)展作為有效履行職責(zé)的重要途徑。