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1、1第二課時(shí)第二課時(shí) 征稅與納稅征稅與納稅必修必修1 1第三單元第三單元 收入與分配收入與分配2 稅收 （1）含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收。 （2）從本質(zhì)上看：是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。 （3）有國就有稅：國家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障. （4）有稅必有法：稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。3 稅收實(shí)質(zhì)上是一種分配關(guān)系。社會(huì)產(chǎn)品的分配憑借兩種權(quán)力進(jìn)行，一是國家政治權(quán)力，二是所有者權(quán)力。稅收是國家憑借政治權(quán)力獲得，而利潤是國家憑借所有者權(quán)力獲得，個(gè)人分配中的按勞分配、按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配和按生產(chǎn)要素分配都是憑借所有者權(quán)力獲得
2、。 4 稅收的基本特征 （1）強(qiáng)制性：國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。 （2）無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。 （3）固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。5 （4）稅收的三個(gè)基本特征的關(guān)系緊密聯(lián)系、不可分割： 稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。 稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。6 稅收的強(qiáng)制性說明，依法納稅是人們不應(yīng)回避的法律義務(wù)。我國憲法明確規(guī)定，公民有依法納稅的義務(wù)。正因?yàn)槎愂站哂袕?qiáng)制性的特點(diǎn)，所以它是國家組織財(cái)
3、政收入最理想、最普遍的一種形式。稅收的無償性是相對(duì)的，對(duì)具體的納稅人來說，納稅后并未獲得任何報(bào)酬。從這個(gè)意義上說，稅收不具有償還性或返還性。7 但若從財(cái)政活動(dòng)的整體來看，稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償，這里又反映出有償性的一面。特別是在社會(huì)主義條件下，稅收取之于民、用之于民，具有為廣大人民謀福利的性質(zhì)。稅收的固定性是相對(duì)的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。稅收的三個(gè)基本特征，是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式，即不同于利潤收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入、罰沒收入等的主要標(biāo)志。稅收的特征反映了不同社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。8 依法納稅 （1）為什么必須依法納稅： 是由我國稅收的性質(zhì)
4、決定的：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。 是行使國家職能的需要：國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。9 （2）怎樣依法納稅： 從國家方面講：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。 從公民方面講：應(yīng)該增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺履行納稅義務(wù)，并積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用以維護(hù)國家利益。 依法打擊偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為。10 偷稅的特點(diǎn)可以概括為“欺騙隱瞞，逃避納稅。”欠稅的特點(diǎn)可以概括為“超期拖欠稅款”。騙稅的特點(diǎn)可以概括為“騙取稅收優(yōu)惠”?？苟惖奶攸c(diǎn)
5、可以概括為“抗拒稅法規(guī)定”。偷稅、欠稅、騙稅、抗稅四種行為的共同點(diǎn)在于它們都沒有按規(guī)定向國家繳納稅款，都是違反稅法的行為，都要受到法律制裁。不同點(diǎn)在于它們違法的手段、情節(jié)、危害等各不相同。11例 (2010廣東卷36題)閱讀下列材料，結(jié)合所學(xué)知識(shí)回答問題。 材料以珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要(20082020年)的頒行為契機(jī)，廣東省政府2009年以來相繼編制了促進(jìn)粵東、粵西、粵北加快發(fā)展的指導(dǎo)意見。整個(gè)規(guī)劃、指導(dǎo)意見體系的推行，體現(xiàn)出廣東省政府的施政更注重于地區(qū)差異的縮小，更注重于加強(qiáng)財(cái)政投放以促進(jìn)民生的改善，更注重于基本公共服務(wù)的均等化，更注重于發(fā)揮好政府在實(shí)現(xiàn)收入分配公平中的作用。 結(jié)合
6、材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活中的社會(huì)公平和財(cái)政職能等知識(shí)，說明廣東省政府施政內(nèi)容的理論依據(jù)。12【分析分析】本題以民生為主題，從社會(huì)公平的角度進(jìn)行考查，要求結(jié)合材料，知識(shí)的涉及面廣，具有較強(qiáng)的綜合性。也是一道地方特色較濃的試題，體現(xiàn)新課程關(guān)注生活的理念?！痉椒ǚ椒ā炕卮鸨绢}，要將試題分為兩道小題，一是回答為什么要強(qiáng)調(diào)社會(huì)公平，二是回答為什么要發(fā)揮財(cái)政的作用。而財(cái)政的作用又體現(xiàn)宏觀調(diào)控，而本題主要是促進(jìn)地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展。結(jié)合以上要求，答案內(nèi)容就不斷充實(shí)了。13【答案答案】廣東省政府編制和推行發(fā)展規(guī)劃、指導(dǎo)意見，注重于財(cái)政投放改善民生、地區(qū)差異縮小、公共服務(wù)均等化和收入分配公平。這符合：社會(huì)公平需要合理的收入分
7、配。政府對(duì)收入分配要進(jìn)行調(diào)節(jié)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要發(fā)揮財(cái)政的調(diào)控職能。財(cái)政可以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈導(dǎo)致的收入差距拉大。社會(huì)主義的本質(zhì)要求和共同富裕的目標(biāo)。全面小康社會(huì)建設(shè)中形成區(qū)域協(xié)調(diào)互動(dòng)發(fā)展機(jī)制、合理有序的收入分配格局的要求?？茖W(xué)發(fā)展觀以人為本、推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、縮小區(qū)域差距的要求。14 認(rèn)為“征收個(gè)人所得稅能消除收入差距” 個(gè)人所得稅在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下是一種公平稅，有利于調(diào)節(jié)人們收入，縮小差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕和社會(huì)公平。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，收入及其差距是調(diào)動(dòng)積極性、提高效率的重要杠桿，社會(huì)不可能也不應(yīng)通過個(gè)人所得稅把收入差距消除。調(diào)整貧富不均這種事實(shí)上的不平等，應(yīng)當(dāng)依靠包括個(gè)人所得稅、資產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、遺產(chǎn)稅等在內(nèi)的稅賦體系來相應(yīng)解決。
山西省高考政治復(fù)習(xí) 第3單元第8課第2課時(shí) 征稅和納稅課件 新人教版必修1
