《小企業(yè)會計實務》復習題(201302)

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1、云浮市國稅系統(tǒng)《小企業(yè)會計實務》復習題 一、單項選擇題 1、下列各項中，不屬于貨幣資金的是（ D ）。 A.銀行存款 B.外埠存款 C.銀行本票存款 D. 銀行承兌匯票 2、下列選項中，不應計入短期投資取得成本的是（ D ）。 A.支付的購買價格 B.支付的相關稅金 C.支付的手續(xù)費 D. 支付價款中包含的的應收股利 3、應收賬款的入賬價值不包括（ C ）。 A.銷售貨物或提供勞務的貨款 B.代購貨方墊付的運雜費 C.應收客戶違約

2、的罰款 D. 銷售貨物或提供勞務應收的增值稅 4、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，從外地購入原材料300噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為360000元，增值稅稅額為61200元，另發(fā)生運輸費30000元，裝卸費10000元，途中保險費為9000元。原材料已驗收入庫，則該原材料的入賬價值為（B ）。 A. 397900 B.406900 C.409000 D. 470200 5、某小企業(yè)11月1日甲存貨結存數(shù)量為200件，單價為8元；11月2日發(fā)出甲存貨150件；11月5日購進甲存貨200見，單價為8.8元；11月7日發(fā)出甲存貨100件。

3、在對甲存貨發(fā)出采用先進先出法的情況下，11月7日發(fā)出甲存貨的實際成本為（ B ）元。 A.800 B.840 C. 860 D.880 6、沒收逾期未退包裝物押金收益，應記入（B ）科目。 A. 主營業(yè)務收入 B.營業(yè)外收入 C.其他業(yè)務收入 D.遞延收益 7、小企業(yè)采用成本法核算長期股權投資時，實際收到被投資單位分派的現(xiàn)金股利時，應當（ B ）。 A.減少長期股權投資 B. 沖減應收股利 C. 增加實收資本 D. 計入投資收益 8、小企業(yè)采用

4、成本法核算長期股權投資時，股票持有期間被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利，確認投資收益的時點是（ D ）。 A. 實際收到現(xiàn)金股利時 B. 被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利的股權登記日 C. 被投資單位發(fā)放現(xiàn)金股利的除息日 D. 被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時 9、以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，應當按照（A ）作為初始投資成本。 A. 實際支付的購買價款和相關稅費 B. 被投資企業(yè)所有者權益賬面價值的份額 C. 被投資企業(yè)所有者權益公允價值的份額 D. 被投資企業(yè)所有者權益 10、某項固定資產的原值為10000元，預計使

5、用年限5年，預計凈殘值1000元，在年數(shù)總和法下第二年的折舊額為（ B ）元 A.2000 B.2400 C. 1800 D.1600 11、某小企業(yè)2013年3月1日開始自行開發(fā)非專利技術，在研究階段發(fā)生費用10萬元，開發(fā)階段支付開發(fā)人員薪酬50萬元，支付其他費用20萬元。假設開發(fā)階段的支出符合無形資產資本化條件。則“研發(fā)支出---資本化支出”科目的金額應為（ B ）萬元。 A、80 B、70 C、60 D、50 12、下列各項中，不屬于應付職工薪酬核算內容的是（ C ）。 A、住房公積金

6、 B、工會經費和職工教育經費 C、職工因工出差的差旅費 D、因解除與職工勞動關系給予的補償 13、A公司為生產企業(yè)，增值稅為一般納稅人，共有職工50人。公司以其生產的每件成本為400元的產品作為福利發(fā)給每個職工。假設該產品不含稅售價500元，適用增值稅稅率17%，不考慮其相關的稅費，則下列會計分錄中正確的是（ A ）。 A、借：應付職工薪酬 29250 貸：主營業(yè)務收入 25000 應交稅費---應交增值稅

7、（銷項稅額） 4250 B、借：應付職工薪酬 20000 貸：庫存商品 20000 C、借：應付職工薪酬 24250 貸：庫存商品 20000 應交稅費---應交增值稅（銷項稅額） 4250 D、借：應付職工薪酬

8、 23400 貸：庫存商品 20000 應交稅費---應交增值稅（進項稅額轉出） 3400 14、東南公司2013年3月從國外進口一批原材料，海關審定的關稅完稅價格為500000元，該批原材料分別按10%和17%的稅率向海關繳納了關稅和進出口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證。該公司進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（ B ）元。 A.135000 B.93500 C. 85000 D50000 15、下列項目屬于非流動負債的是（ A ）。 A、長

9、期應付款 B、應付票據(jù) C、應付賬款 D、應付職工薪酬 16、關于實收資本，下列說法錯誤的是（ D ）。 A. 實收資本是指投資者按照合同協(xié)議約定或相關規(guī)定投入到小企業(yè)、構成小企業(yè)注冊資本的部分。 B. 實收資本在一般情況下無需償還，可以長期周轉使用。 C. 小企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定的增加注冊資本，應貸記“實收資本” D．小企業(yè)收到投資者的出資，按照其在注冊資本中所占的份額，貸記“實收資本”科目，按照其差額，貸記“盈余公積”科目。 17、某小企業(yè)于2013年11月接受一項產品安

10、裝任務，安裝期5個月，合同總收入20萬元，年度預收款項8萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本5萬元，預計還將發(fā)生成本7萬元。2013年未經過專業(yè)測量，產品安裝程度40%。該項勞務收入對2013年度利潤總額的影響為（ B ）。 A、不影響當年利潤 B、當年利潤增加3.2萬元 C、當年利潤增加8萬元 D、 當年利潤增加3萬元 18、以下增值稅視同銷售行為，按《小企業(yè)會計準則》規(guī)定不確認收入，按企業(yè)所得稅法規(guī)定也不視同銷售的是（ A ）。 A、將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目 B、將自產、委托加工或者購進

11、的貨物作為投資 C、將自產、委托加工的貨物用于職工福利 D、將自產、委托加工的貨物用于職工獎勵 19、下例各項中屬于工業(yè)小企業(yè)產品成本項目的是（ B ）。 A.外購動力費用 B.制造費用 C.工資費用 D.折舊費用 20、小企業(yè)超過企業(yè)所得稅稅前扣除標準的業(yè)務招待費，應當計入（ A ）。 A.管理費用 B.財務費用 C.銷售費用 D.其他業(yè)務成本 21、小企業(yè)收到其他政府補助，用于補償本企

12、業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的，取得時（ D ）。 A.沖減營業(yè)外支出 B.沖減營業(yè)外收入 C.計入遞延收益 D.計入營業(yè)外收入 22、小企業(yè)進行外幣交易核算時，應設置相應的外幣賬戶。下例各項中不屬于外幣賬戶的是（ D ）。 A.外幣庫存現(xiàn)金賬戶 B.外幣銀行存款賬戶 C.用外幣結算的債權債務賬戶 D.外幣實收資本賬戶 23、稅務人員在對企業(yè)的營業(yè)成果進行分析時比較關心的是（ A ）。 A.企業(yè)的獲利能力 B.企業(yè)的償債能力 C.

13、企業(yè)的社會貢獻能力 D.企業(yè)的資產營運能力 24、某小企業(yè)應收賬款科目月末借方余額20000元，其中：應收甲公司賬款明細科目借方余額35000元，應收乙公司賬款明細科目貸方余額15000元，預收賬款科目月末貸方余額15000元，其中：預收A公司賬款明細科目貸方余額25000元，預收B公司賬款明細科目借方10000元。該企業(yè)月末資產負債表中應收賬款項目的金額為（ D ）元。 A、40000 B、25000 C、15000 D、45000 25.小企業(yè)財產清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，如果查明應由相關責任人賠償?shù)?，經批準后應計入?/p>

14、A ）科目。 A、其他應收款 B、資本公積 C、管理費用 D、營業(yè)外支出 26.對于銀行已經收款而小企業(yè)尚未入賬的未達賬項，小企業(yè)應作的處理是（ D ）。 A、以“銀行對賬單” 為原始記錄將該業(yè)務入賬 B、根據(jù)“銀行余額調節(jié)表”和“ 銀行對賬單 ”自制原始憑證入賬 C、在編制 “銀行余額調節(jié)表”的同時入賬 D、待有關結算憑證到達后入賬 27.2011年7月3日，某小企業(yè)持一張不帶息應收票據(jù)到銀行貼現(xiàn)。該票據(jù)面值為100萬元，實際貼現(xiàn)款9

15、7萬元，應當計入當期財務費用的金額為（ A ）。 A、3萬元 B、-10萬元 C、-3萬元 D、10萬元 28.小企業(yè)應由在建工程負擔的職工薪酬，借記（ C ）。 A．生產成本 B．制造費用 C．在建工程 D．管理費用 29.本企業(yè)產品作為工資發(fā)給職工正確的處理方法是：（A ） A.視同銷售，確認主營業(yè)務收入，同時按公允價值計算銷項稅額。 B.視同銷售，直接按成本轉賬計入相關成本費用，同時按公允價值計算銷項稅額。 C.直接按成本轉賬計入相關成本費用，同時

16、將涉及的進項稅額轉出 D.直接按成本轉賬計入相關成本費用，不涉及任何稅收問題。 30.以下有關銷售折讓和銷售退回正確處理的方式是（ C ）。 A.本期銷售商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，沖減前期銷售商品收入 B.前期銷售商品本期發(fā)生銷售折讓和銷售退回，沖減前期銷售商品收入 C.前期銷售商品本期發(fā)生銷售折讓和銷售退回，沖減當期銷售商品收入 D.前期銷售商品本期發(fā)生銷售折讓和銷售退回，沖減當期期初留存收益 31.在進行外幣報表折算時，各報表應當使用的折算匯率是（ D ）。 A.資產負債表用加權平均匯率 B.利潤表用歷史匯率 C.現(xiàn)金流量表用業(yè)務發(fā)生時的匯率 D.上述三張表

17、都用資產負債表日的即期匯率 32.下列事項中，不屬于反映企業(yè)財務狀況的會計要素的是（ B ）。 A、車間里用于生產產品的機器 B、已經支付的管理部門用電費 C、向銀行借入的短期借款 D、接受投資者投入的資本 33.會計在記賬時采用借貸記法?！敖琛?、“貸”作為記賬符號所代表的含義是（ B ）。 A、平衡關系 B、記賬方向 C、債權和債務 D、借款和貸款 二、多項選擇題 1、小企業(yè)下列存款中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有（

18、 ABC ）。 A. 銀行本票存款 B. 信用證保證金。 C. 信用卡存款 D. 存出保證金 2、下列各項中，應在購入短期債劵時計入其入賬價值的是（ ABC ）。 A.債劵的購買價款 B.支付的手續(xù)費 C.支付的印花稅 D. 已到付息期但尚未領取的利息 3.下列選項中，構成應收賬款入賬價值的有（ ABD ）。 A. 確認商品銷售收入是尚未收到的增值稅銷項稅額 B. 代購貨方墊付的運雜費 C. 銷售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣

19、 D. 確認商品銷售收入時尚未收到的價款 4.甲小企業(yè)為增值稅一般納稅，委托外單位加工一批材料（屬于應稅消費品，且非金銀首飾）。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產應稅消費品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，會增加收回委托加工材料實際成本的有（ AC ）。 A. 支付的加工費 B.支付的增值稅 C. 負擔的運雜費 D.支付的消費稅 5、“材料成本差異”科目借方可以用來登記（ CD ）。 A.購進材料實際成本小于計劃成本的差額 B.發(fā)出材料應負擔的實際成本大于計劃成本的差額 C.發(fā)出材料應負擔的實際成本小于計劃

20、成本的差額 D. 購進材料實際成本大于計劃成本的差額 6、下列項目中構成小企業(yè)外購原材料實際成本的有（ AC ）。 A. 支付的買價 B. 入庫后的挑選整理費 C. 運輸途中的保險費 D. 加工貨物收回后用于連續(xù)生產應稅消費品所繳納的消費稅 7、下列業(yè)務中通過“固定資產清理”科目核算的有（ ABCD ）。 A. 出售固定資產 B. 固定資產報廢 C. 固定資產毀損 D. 固定資產對外投資 8、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法的共同點有（ AC ）。

21、A.屬于加速折舊法 B.每期折舊率固定 C.前期折舊高，后期折舊低 D.不考慮凈殘值 9、下列各項中，引起固定資產賬面價值發(fā)生增減變化的有（ACD）。 A. 購買固定資產時所支付的有關契稅、耕地占用稅 B. 發(fā)生固定資產日常修理支出 C. 發(fā)生固定資產改良支出 D. 對固定資產計提折舊 10、下列稅金中，應通過“應交稅費”科目核算的有（ABD）。 A. 土地使用稅 B. 土地增值稅 C. 印花稅 D. 房產稅 1

22、1、下列業(yè)務應通過“長期應付款”科目核算的有（ AD ）。 A. 以分期付款方式購入固定資產發(fā)生的應付款 B. 應付經營租入固定資金租金 C. 以分期付款方式購入存貨發(fā)生的應付款 D. 應付融資租入固定資產的租賃費。 12、小企業(yè)銷售商品時，確認收入的標志有（ BD ）。 A. 已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方 B. 已發(fā)出商品 C. 收入的金額能夠可靠地計量，相關的將發(fā)生的成本能夠可靠的計量 D. 已收到貨款或取得收款權利 13、下列各項中，影響小企業(yè)

23、銷售商品收入金額的有（ AC ）。 A．從購貨方應收的合同或協(xié)議價款 B. 現(xiàn)金折扣 C. 商業(yè)折扣 D. 代墊購貨方的運雜費 14、下例有關小企業(yè)提供勞務收入確認的表述中，正確的是（ AB ）。 A、同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在提供勞務交易完成且受到款項或取得收款權利時，確認提供勞務收入。 B、勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，應當按照完工進度確認提供勞務收入。 C、在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已經發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入。 D

24、、在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，已經發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)模淮_認提供勞務收入。 15、下例各項中，小企業(yè)進行會計核算時，應確認收入的有（ ABC ）。 A、小企業(yè)以自產產品用于利潤分配 B、小企業(yè)以自產產品發(fā)給職工 C、小企業(yè)通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資 D、小企業(yè)將自產產品用于在建工程 16、下例項目中，屬于生產費用在本月完工產品和月末在產品之間分配方法的有（ ABCD）。 A. 不計算在產品成本 B. 在產品成本按其所耗用的原材料費用計算 C. 約當產量比例法 D. 在產品按定額成本計算 17、利潤，是指小企業(yè)在一定會計期間的

25、經營成果，包括（ BCD ）。 A. 主營業(yè)務利潤 B. 營業(yè)利潤 C. 利潤總額 D. 凈利潤 18、下例各項中屬于外幣貨幣性項目的有（ABCD ）。 A. 銀行存款 B. 應收賬款 C. 其他應付款 D. 長期借款 19、企業(yè)發(fā)生外幣交易時，外幣賬戶可以選擇的折算匯率有（ AD ）。 A. 交易日的即期匯率 B. 外匯牌價的買入價 C. 外匯牌價的賣出價 D. 交易當期的平均

26、匯率 20、稅務人員在征收稅收分析時需要掌握資產負債表的分析方法。資產負債表項目數(shù)據(jù)的形成方法包括（ABCD）。 A. 根據(jù)總賬科目余額直接填列 B. 根據(jù)總賬科目余額計算填列 C. 根據(jù)明細科目余額計算填列 D. 根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列 21、下例項目中，屬于資產負債表應付賬款項目填列依據(jù)的有（ AC ）。 A. 以應付賬款所屬明細賬貸方余額合計數(shù) B. 應付賬款總賬余額 C. 預付賬款所屬明細賬貸方余額合計數(shù) D. 應付賬款所屬明細賬借方余額合計數(shù) 22、下列關于小企業(yè)會計準則的說法中，正確的有（ ACD ）。 A．小企業(yè)會計準則下，不計提存貨跌價

27、準備。 B．小企業(yè)會計準則下，盤盈存貨實現(xiàn)的收益應當沖減管理費用。 C．小企業(yè)會計準則下，發(fā)生損失時直接沖減資產，不計提減值準備。 D．小企業(yè)會計準則下，全部采用直線法攤銷。 23、實際成本計價方法下，小企業(yè)發(fā)出存貨成本的計量方法有（ABCD ）. A．先進先出法 B．移動加權平均法 C．月末一次加權平均法 D．個別計價法 24、下列有關收入的表述中正確的有（ AD ） A、以預收貨款方式銷售商品，在發(fā)出商品時確認收入。 B、以分期收款方式銷售商品，在收到貨款時確認收入。 C、以產品分成方式銷

28、售商品，在發(fā)出商品時按商品公允價值確認收入。 D、以托收承付方式銷售商品，辦妥托收手續(xù)后即可確認收入。 25、年度資產負債表中的未分配利潤項目填制的依據(jù)是（ BD?。? 　A.實收資本　　 B.本年利潤 　C.應付利潤　　　　　　　　 D.利潤分配 26、小企業(yè)當期發(fā)生的下列交易或事項中，會引起當期現(xiàn)金流量表中投資活動現(xiàn)金流量增減變動的有（ BCD ） A.向投資者分派現(xiàn)金股利5萬元 B.轉讓無形資產收到現(xiàn)金7萬元 C.將持有的公司債券出售收入現(xiàn)金萬元 D.收到被投資企業(yè)分來的現(xiàn)金股利2萬元 27、小企業(yè)利潤表中的“營業(yè)稅金及附

29、加”項目包括的稅金為（ ABC ） A.消費稅 B.資源稅 C.城建稅 D.增值稅 28、以下結算方式中，小企業(yè)會計準則與增值稅確認銷售商品收入實現(xiàn)的時點可能不一致的有（BCD）。 A．托收承付方式銷售 B、預收貨款方式銷售 C、委托代銷貨物 D、分期收款方式銷售 29、小企業(yè)的以下資產，應包括在資產負債表存貨項目的有（ ABCD ）。 A．委托代銷商品 B、委托加工物資 C、正在加工中的在產品 D、正在加

30、工中的半產品 30、小企業(yè)發(fā)生的以下收入，同時計入利潤表收入和企業(yè)所得稅計稅收入的有（ ABCD） 。 A、生產企業(yè)銷售自產的產品取得的收入 B、生產企業(yè)銷售外購的產品取得的收入 C、生產企業(yè)銷售生產用原材料取得的收入 D、生產企業(yè)銷售包裝物取得的收入 31. 下列項目中，影響營業(yè)利潤的項目有（ ABD ）。 A、 已銷商品成本 B、原材料銷售收入 C、出售固定資產凈收益 D、轉讓股票所得收益 32、 下列各項中，屬于小企業(yè)籌資活動產生的現(xiàn)金流量的有（ ABC ）。 A、車間建設取得的長期借款

31、 B、取得短期借款轉入企業(yè)的專業(yè)戶 C、將收到的投資人投入的資金存入銀行 D、以企業(yè)自產的產品來償還某公司的債務 33、企業(yè)存貨周轉率較上年有所加快，而企業(yè)的銷售收入則負增長，可能是（AB） A、企業(yè)隱瞞了收入 B、企業(yè)虛增了成本 C、企業(yè)周轉困難 D、企業(yè)現(xiàn)金收取率下降 34、 在對小企業(yè)的經營情況進行分析時，如果其財務報表顯示，企業(yè)長期以來經營收入很小，負債規(guī)模很大，企業(yè)可能存在以下問題（ABCD）。 A、企業(yè)有對外投資行為 B、企業(yè)有在建項目 C、企業(yè)正在擴大規(guī)模 D、企業(yè)隱匿

32、了銷售收入 35、 存貨周轉天數(shù)，反映年度內存貨平均周轉一次所需要的天數(shù)，等于360除以存貨周轉次數(shù)。存貨周轉天數(shù)越少意味著（ BC）。 A、存貨周轉次數(shù)越少 B、企業(yè)實現(xiàn)的利潤越多 C、存貨管理水平越高 D、企業(yè)占用在存貨上的資金越多 36、 營業(yè)外支出項目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出金額，很多營業(yè)外支出項目也是企業(yè)所得稅的扣除項目。企業(yè)發(fā)生的以下項目，編制財務報表時作為扣除項目，計算企業(yè)所得稅也可以扣除的有（AB）。 A、非流動資產處置損失 B、自然災害等不可抗力因素照成的損失 C、稅收滯納金、罰金、罰款 D

33、、捐贈支出、贊助支出 37、 小企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務既是利潤表的扣除項目，也是企業(yè)所得稅的扣除項目，但在計算企業(yè)所得稅時可能需要進行納稅調整的項目有（AC）。 A、小企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的業(yè)務招待費 B、小企業(yè)銷售人員出差的差旅費 C、小企業(yè)對外宣傳自己產品發(fā)生的業(yè)務宣傳費 D、小企業(yè)季節(jié)性生產支付的臨時人員的勞務報酬 三、判斷題 1、小企業(yè)有待查明原因的現(xiàn)金短缺，應計入營業(yè)外支出。（×） 2、小企業(yè)銷售一筆金額為15萬元的貨物（含稅），規(guī)定銷貨的現(xiàn)金折扣條件為2/20，N/30，購貨單位于第15天付款，該企業(yè)實際收到的款項金額為14.8萬元。（×）

34、3、應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減應收及預付款項。（ ∨ ） 4、工業(yè)小企業(yè)購入材料和批發(fā)業(yè)小企業(yè)購入商品所發(fā)生的運雜費、保險費等均應計入存貨成本。（×） 5、企業(yè)接受的投機者投入的商品，應按照該商品在投資方的賬面值入賬。（×） 6、工作量法計提折舊的特點是每期提取的折舊額相等。（ × ） 7、小企業(yè)在建工程在試運轉過程中形成的產品、副產品或試車收入沖減在建工程成本。（ ∨ ） 8、小企業(yè)應當對所有固定資產計提折舊。（×） 9、無形資產攤銷時，應該沖減無形資產的成本。（×） 10、短期借款利息在計提時應通過“短期借款”科目核算。（×） 11

35、、小企業(yè)無法支付的其他應付款、借記“其他應付款”科目，貸記“資本公積”科目。（×） 12、應由生產產品、提供勞務負擔的職工酬薪，計入當期損益。（ × ） 13、小企業(yè)因為工程而使用本企業(yè)的產品或商品，應借記“在建工程”科目，貸記“庫存商品”、“應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）”科目。（ ∨ ） 14、小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本中所占份額的部分，作為資本溢價，通過“實收資本”科目核算。（ × ） 15、不同結算方式下，《小企業(yè)會計準則》與企業(yè)所得稅法對銷售商品收入確認實現(xiàn)的時點規(guī)定一致。(∨) 16、銷售需要安裝的商品，只能在安裝檢驗完畢后確認收入。（× ） 17、管理

36、費用和制造費用都是本期發(fā)生的費用，期末均應直接進入當期損益。（×） 18、小企業(yè)銷售商品收入和提供勞務收入已予確認的，應當將已銷售商品和將已提供勞務的成本作為營業(yè)成本結轉至當期損益。（∨ ） 19、小企業(yè)確認的已做壞賬損失處理后又收回的應收款項借記“銀行存款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。（∨） 20、政府補助包括與資產相關的政府補助和其他政府補助。（∨ ） 21、盡管現(xiàn)在企業(yè)的所得稅有兩種征收方式：查賬征收與核定征收。但不同的征收方式下，應納所得稅額的確定是相同的。（× ） 22、小企業(yè)的財務報表只是應當包括下例組成部分：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附注、應交增值稅明

37、細表。（×） 23、財務報表分析的基本方法主要有：比率分析法、比較分析法、聚類分析法和趨勢分析法。（×） 24、工業(yè)小企業(yè)購入材料和批發(fā)業(yè)小企業(yè)購入商品所發(fā)生的運雜費、保險費等均應計入存貨成本。（× ） 25、將自產的產品用于非應稅項目，如用作福利發(fā)放給職工等，應視同銷售計算應交增值稅。（ ∨ ） 26、小企業(yè)為客戶提供的勞務如果開始和完成在同一會計年度，則按勞務完工進度確認勞務收入。（× ） 27、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A）中營業(yè)收入與小企業(yè)《利潤表》中的營業(yè)收入相同。（ ∨ ） 29、小企業(yè)的財務報表只是應當包括下例組成部分：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流

38、量表、附注、應交增值稅明細表。（×） 30、財務報表分析的基本方法主要有：比率分析法、比較分析法、聚類分析法和趨勢分析法。（× ） 31、銷售需要安裝的商品，只能在安裝檢驗完畢后確認收入。（×） 32、管理費用和制造費用都是本期發(fā)生的費用，期末均應直接進入當期損益。（×） 33、小企業(yè)利潤表里的管理費用項目，反映小企業(yè)為組織和管理生產經營發(fā)生的費用，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（×） 34、小企業(yè)利潤表里的營業(yè)利潤項目，反映小企業(yè)當期開展日常生產經營活動實現(xiàn)的利潤。投資不屬于企業(yè)的經營活動，所以投資收益或損失不屬于營業(yè)利潤，但是屬于企業(yè)所得稅的計稅收入。（×） 35、小企業(yè)利

39、潤表里的營業(yè)外收入項目，反映小企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入金額。包括：非流動資產處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收 益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實無法支付的應付賬款、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、違約金收益等，也是企業(yè)所得稅的計稅收入。（∨） 四、綜合題 1、大海企業(yè)2013年3月發(fā)生以下經濟業(yè)務： （1）１日，向南方工廠購入A材料50000公斤，單價3元，可打抵扣進稅額為25500元，運雜費2500元，計28000元，款項以銀行存款支付，材料尚未收到； （2）5日，上述A材料運到并驗收入庫，根據(jù)實際成本轉賬

40、。 （3）8日，銷售給W公司甲產品800件，每件售價130元；乙產品500件，每件售價180元，增值稅率為17%，收到貨款121680元，其余105300元尚未收到； （4）10日，倉庫發(fā)出如下材料：A材料20000元，用于制造甲產品；B材料18000元，用于制造乙產品；C材料500元，用于機器維修。 （5）12日，向銀行借入為期6個月的借款5000000元。 （6）20日，收到投資者投入固定資產一臺，評估價220000元，其在注冊資本1000000元中享有20%的投資比例。 （7）31日，計提固定資產折舊30000元，其中，生產車間20000元，銷售部門3000元，管理部門7000

41、元。 （8）31日，職工王靜出差，預借差旅費5000元，以現(xiàn)金支付。 要求：根據(jù)上述資料，編制會計分錄。 （1）借：在途物質 152500 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）25500 貸：銀行存款 178000 （2）借：原材料 152500 貸：在途物質 152500 （3） 借：銀行存款 121680 應收賬款

42、 105300 貸：主營業(yè)務收入——甲產品 104000 ——乙產品 90000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 32980 （4）借：生產成本——甲產品 20000 ——乙產品 18000 制造費用 500 貸：原材料——A材料 20000 ——B材料 18000

43、 ——C材料 500 （5）借：銀行存款 5000000 貸：短期存款 5000000 （6）借：固定資產 220000 貸：實收資本 200000 資本公積——資本溢價 20000 （7）借：制造費用 20000 銷售費用 3000 管理費用 7000 貸：累計折舊 30000 （8）借：其他應收款——王靜 5000

44、 貸：庫存現(xiàn)金 5000 2、某小企業(yè)2*13年年初存貨為16000元，年初應收賬款為12000元，年末流動比率為2.5，速動比率為2，存貨周轉次數(shù)為5次，流動資產合計為30000元。企業(yè)的產品銷售收入為300000元，凈利潤為15000元，資產總額為100000元。 根據(jù)上述資料確定該企業(yè)的以下指標： （1） 該公司本年的銷售成本。 （2） 應收賬款周轉次數(shù)。 解：（1）該公司的銷售成本 流動比率=流動資產／流動負債 2.5=30000／流動負債 流動負債=12000元 速動比率=速動資產／流動負債 2＝速動資

45、產／12000 速動資產=24000元 年末存貨=年末流動資產---年末流動負債=30000—24000=6000元 存貨周轉次數(shù)=銷售成本／平均存貨 5=銷售成本／（16000+6000）／2 銷售成本=55000元 （3） 應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入凈額／應收賬款平均余額 =300000／（12000+24000）／2 = 16.67（次） 3、以下是某小企業(yè)2*13年底的會計科目余額表，請根據(jù)表中資料編制資產負債表 科目名稱 借方 科目名稱

46、貸方 庫存現(xiàn)金 6000 短期借款 180000 銀行存款 259300 應付票據(jù) 140000 其他貨幣資金 110000 應付賬款 220000 短期投資 90000 其他應付款 10000 應收票據(jù) 220000 應付職工薪酬 47000 應收賬款 121000 應交稅費 65700 其他應交款 12000 預付賬款 220000 應付利潤 50000 其他應收款 45000 長期借款 110000 原材料 369000 其中：一年內到期的長期負債 15000 庫存商品 400000 實收資本 1

47、770000 材料成本差異 -12600 盈余公積 207000 長期股權投資 230000 利潤分配—未分配利潤 120000 固定資產 470000 累計折舊 96000 工程物資 100000 在建工程 270000 無形資產 115000 長期待攤費用 15000 資產負債表 會企01表 編制單位：*** 2*13年11月30日

48、 單位：元 資產 行次 期末余額 年初余額 負債及所有者權益 行次 期末余額 年初余額 流動資產： 流動負債： 貨幣資金 1 375300 短期借款 31 180000 短期投資 2 90000 應付票據(jù) 32 140000 應收票據(jù) 3 220000 應付賬款 33 220000 應收帳款 4 121000 預收帳款 34 預付帳款 5 220000 應付職工薪酬 35 47000 應收股利 6 應交稅費 36

49、77700 應收利息 7 應付利息 37 其他應收款 8 45000 應付利潤 38 50000 存貨 9 756400 其他應付款 39 10000 其中：原材料 10 356400 其他流動負債 40 15000 在產品 11 流動負債合計 41 739700 庫存商品 12 400000 非流動負債 周轉材料 13 長期借款 42 95000 其他流動資產 14 長期應付款 43 流動資產合計 15 18

50、27700 遞延收益 44 非流動資產： 其他非流動負債 45 長期債券投資 16 非流動負債合計 46 95000 長期股權投資 17 230000 負債合計 47 834700 固定資產原價 18 470000 減：累計折舊 19 96000 固定資產賬面價值 20 374000 在建工程 21 270000 工程物資 22 100000 固定資產清理 23 生產性生物資產 24 所有者權益 無形資產 25 115000 實收資本 48 1770000 開發(fā)支出 26 49 長期待攤費用 27 15000 盈余公積 50 207000 其他非流動資產 28 未分配利潤 51 120000 非流動資產合計 29 1104000 所有者權益合計 52 2097000 資產總計 30 2931700 負債及股東權益總計 53 2931700