徐州市國家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳辦稅流程doc-徐州市國家稅務(wù)

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1、徐州市國家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳辦稅流程 納稅申報(bào)（上門申報(bào)）工作流程 納稅人 受理環(huán)節(jié) 受理、審核納稅人報(bào)送的紙質(zhì)申報(bào)表及附報(bào)資料。對(duì)逾期申報(bào)進(jìn)行處罰。 受理環(huán)節(jié) 征收稅款和滯納金，開具完稅憑證，并由稅款經(jīng)收處劃繳國庫。 受理環(huán)節(jié) 將紙質(zhì)資料整理歸檔。 數(shù)據(jù)有誤，資料不全的，退回申報(bào)重新受理。 注：納稅人報(bào)送資料 1.增值稅一般納稅人企業(yè) 1、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》 2、《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）、（表二）（紙質(zhì)資料和電子信息） 3、財(cái)務(wù)報(bào)表 4、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（發(fā)生進(jìn)口增值稅抵扣的納稅人填報(bào)

2、） 5、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》（發(fā)生運(yùn)費(fèi)抵扣的納稅人填報(bào)） 6、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》（發(fā)生廢舊物資抵扣的納稅人填報(bào)） 7、《廢舊物資發(fā)票開具清單》（發(fā)生廢舊物資銷售的納稅人填報(bào)） 8、退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)提供） 9、《成品油購銷存情況明細(xì)表》（紙質(zhì)資料和電子信息，發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)） 10、稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤） 11、《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息(機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)按月報(bào)送) 12、每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)

3、銷售情況統(tǒng)計(jì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送） 13、《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息(機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送) 14、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)(機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送) 15、《代碼清單》(機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送) 16、《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息(機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送) 17、《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息(機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送) 18、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)(機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送) 19、重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表(重點(diǎn)稅源企業(yè))(一式一份) 20、稽核結(jié)果比對(duì)通知書（輔導(dǎo)期一般納稅人

4、報(bào)送） 2.增值稅小規(guī)模企業(yè) 1、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》 2、《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一） 3、財(cái)務(wù)報(bào)表 4、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)(機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送) 5、《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息(機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送) 6、《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息(機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送) 3.消費(fèi)稅納稅申報(bào) 1、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》 2、《生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況表》和《生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)表（油品）》(生產(chǎn)石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油的納稅人報(bào)送) 3、外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原

5、件和復(fù)印件、隨同增值稅專用發(fā)票取得的由銷售方開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單原件和復(fù)印件(外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人報(bào)送)。 4、委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“代扣代收稅款憑證” 原件和復(fù)印件 5、“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書” 原件和復(fù)印件(進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人報(bào)送) 6、《消費(fèi)稅代扣代繳稅款報(bào)告表》(扣繳義務(wù)人報(bào)送) 7、①生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況表（油品）②生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)表（油品）③主管部門下達(dá)的月度生產(chǎn)計(jì)劃④企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定的月份排產(chǎn)計(jì)劃(汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人報(bào)送) 8、抵減進(jìn)口葡萄酒消費(fèi)稅退稅納稅人還需報(bào)

6、送：《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》復(fù)印件 4.車輛購置稅納稅 1、《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，2份 2、車主身份證明原件及復(fù)印件 （1）內(nèi)地居民，提供內(nèi)地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民戶口簿》或軍人（含武警）身份證明； （2）香港、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明 （3）外國人，提供入境的身份證明和居留證明 （4）組織機(jī)構(gòu)，提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》 3、車輛價(jià)格證明原件及復(fù)印件 （1）境內(nèi)購置的車輛，提供《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》（發(fā)票聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)）或有效憑證 （2）進(jìn)口自用的車輛，提供《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》、《海關(guān)代征消費(fèi)稅專用繳款書》

7、或海關(guān)《征免稅證明》 4、車輛合格證明及復(fù)印件 （1）國產(chǎn)車輛，提供整車出廠合格證明 （2）進(jìn)口車輛，提供《中華人民共和國海關(guān)貨物進(jìn)口證明書》或《中華人民共和國海關(guān)監(jiān)管車輛進(jìn)（出）境領(lǐng)（銷）牌照通知書》或《沒收走私汽車、摩托車證明書》 5、進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為其提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的價(jià)格。 稅款征收（上門申報(bào)、電子申報(bào)、罰款征收、滯納金征收）工作流程 電子申報(bào) 根據(jù)申報(bào)信息開具稅收通用繳款書。 納稅人 征收環(huán)節(jié)（個(gè)體）

8、 對(duì)使用現(xiàn)金繳納稅款的，根據(jù)其申報(bào)稅款收取現(xiàn)金并開具稅收通用完稅證。 征收環(huán)節(jié) 征收崗用通用繳款書匯解，由稅款經(jīng)收處將稅款劃繳國庫。 征收環(huán)節(jié)（企業(yè)） 納稅人將稅款存入繳稅專用賬戶。 征收環(huán)節(jié) 根據(jù)其申報(bào)稅款開具稅收通用繳款書，由稅款經(jīng)收處將稅款劃繳國庫。 發(fā)票管理（代開增值稅專用發(fā)票）工作流程 納稅人 受理環(huán)節(jié) 受理、審核代開增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)及附報(bào)資料。 受理環(huán)節(jié)(稅款征收) 符合條件的，開具稅收通用繳款書，由稅款經(jīng)收處劃繳入庫。 受理環(huán)節(jié)（發(fā)票代開） 為納稅人代開專用發(fā)票并收取工本費(fèi)。 不符合條件的，退回申請(qǐng)，重

9、新受理。 受理環(huán)節(jié) 月底前生成代開增值稅專用發(fā)票情況統(tǒng)計(jì)表，并將有關(guān)資料留存，下月初抄報(bào)稅。 注：納稅人報(bào)送資料 1. 代開發(fā)票申請(qǐng)表； 2. 代開單位稅務(wù)登記證副本復(fù)印件兩份； 3. 購貨方單位稅務(wù)登記證副本復(fù)印件兩份（蓋有一般納稅人章）； 4. 代開單位公章、發(fā)票專用章。 發(fā)票管理（代開普通發(fā)票）工作流程 納稅人 受理環(huán)節(jié) 受理、審核代開普通發(fā)票申請(qǐng)及附報(bào)資料。 受理環(huán)節(jié)（稅款征收） 對(duì)符合條件的，開具完稅憑證，由稅款經(jīng)收處劃繳入庫。 受理環(huán)節(jié)（發(fā)票代開） 為納稅人代開發(fā)票

10、，并將有關(guān)資料留存。 不符合條件的，退回申請(qǐng)，重新受理。 注：納稅人報(bào)送資料 1. 代開發(fā)票申請(qǐng)表； 2. 付款方（或接收勞務(wù)服務(wù)方）對(duì)所購物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明，對(duì)個(gè)人小額銷售貨物和勞務(wù)只需提供身份證明。（銷售1000元以下的、農(nóng)民個(gè)人銷售自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品3000元以下的不須出具書面確認(rèn)證明）； 3. 提供由生產(chǎn)地村委會(huì)出具的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品證明（適用于代開免稅項(xiàng)目）； 4. 申請(qǐng)代開發(fā)票人的合法身份證件。 發(fā)票管理（發(fā)票發(fā)售）工作流程 納稅人 受理環(huán)節(jié) 受理納稅

11、人領(lǐng)購發(fā)票申請(qǐng)，審核附報(bào)證件資料。 受理環(huán)節(jié) 證件資料齊全的，對(duì)納稅人上次領(lǐng)購發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，并定期傳遞監(jiān)控環(huán)節(jié)進(jìn)行審核。 受理環(huán)節(jié) 符合條件的，發(fā)售發(fā)票并由IC發(fā)票領(lǐng)購管理系統(tǒng)收取工本費(fèi)。 證件資料不齊全的，退回申請(qǐng)重新受理。 受理環(huán)節(jié) 對(duì)有發(fā)票違章行為的，通知各分局對(duì)其進(jìn)行違法違章處理。 注：納稅人報(bào)送資料 1、購票IC卡 2、稅控IC卡（一般納稅人使用） 3、發(fā)票專用章 4、已用發(fā)票存根（初次購買除外、購稅控發(fā)票攜帶已開具的最后一張記賬聯(lián)） 發(fā)票管理（發(fā)票繳銷）工作流程 納稅人 受理環(huán)節(jié) 受

12、理納稅人繳銷發(fā)票申請(qǐng)，審核附報(bào)證件資料。 受理環(huán)節(jié) 通過CTAIS2.0系統(tǒng)對(duì)納稅人申請(qǐng)繳銷發(fā)票進(jìn)行核實(shí)。 受理環(huán)節(jié) 錄入計(jì)算機(jī)發(fā)票繳銷信息，辦理發(fā)票繳銷或發(fā)放手續(xù)。 證件資料不齊全的，退回申請(qǐng)重新受理。 受理環(huán)節(jié) 對(duì)有發(fā)票違章行為的，通知各分局對(duì)其進(jìn)行違法違章處理。 注：納稅人報(bào)送資料 1. 《發(fā)票領(lǐng)購繳銷表》； 2. 購票IC卡 3. 需繳銷的空白發(fā)票； 4. 稅控IC卡（一般納稅人注銷稅務(wù)登記、取消一般納稅人資格還需提交金稅卡）。 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、運(yùn)輸發(fā)票認(rèn)證管理工作流程

13、 納稅人 受理環(huán)節(jié) 認(rèn)證并打印認(rèn)證結(jié)果通知書。 受理環(huán)節(jié) 對(duì)存在密文有誤等問題的專用發(fā)票抵扣聯(lián)移交稽查環(huán)節(jié)處理。 受理環(huán)節(jié) 對(duì)網(wǎng)上認(rèn)證信息進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題通知企業(yè)確認(rèn)。 受理環(huán)節(jié) 下載認(rèn)證信息，導(dǎo)入服務(wù)廳認(rèn)證系統(tǒng)。 受理環(huán)節(jié) 打印認(rèn)證結(jié)果通知書和網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果清單，送交納稅人。 對(duì)存在無法認(rèn)證等問題的抵扣聯(lián)退還企業(yè)。 手工認(rèn)證 網(wǎng)上認(rèn)證 注：納稅人報(bào)送資料 1、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián) 2、貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的貨運(yùn)發(fā)票抵扣聯(lián) 增值稅防偽稅控企業(yè)報(bào)稅管理工作流程 納稅人 受理環(huán)節(jié) 接收納稅人報(bào)稅數(shù)據(jù)，導(dǎo)入系統(tǒng)，進(jìn)行審核比對(duì)。 受理環(huán)節(jié) 對(duì)經(jīng)比對(duì)和核實(shí)數(shù)據(jù)無誤的，予以接收。 受理環(huán)節(jié) 上報(bào)報(bào)稅明細(xì)數(shù)據(jù)及統(tǒng)計(jì)表。 數(shù)據(jù)有誤的，退回企業(yè)補(bǔ)錄存根聯(lián)。 注：納稅人報(bào)送資料 1. 增值稅申報(bào)表； 2. 發(fā)票防偽稅控IC卡； 3. 開票匯總表，明細(xì)表。 9