新版商業(yè)會(huì)計(jì)科目表.doc

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. 最新商業(yè)會(huì)計(jì)科目表 2007-10-24 14:11 資產(chǎn)類 負(fù)債類 損益類 編號(hào) 科目名稱 編號(hào) 科目名稱 1.收入類 101 現(xiàn)金 201 短期借款 102 銀行存款 203 應(yīng)付票據(jù) 103 其他貨幣資金 204 應(yīng)付賬款 編號(hào) 科目名稱 111 短期投資 206 預(yù)收賬款 501 商品銷售收入 121 應(yīng)收票據(jù) 209 代銷商品款 541 其他業(yè)務(wù)收入 122 應(yīng)收賬款 211 其他應(yīng)付款 571 營業(yè)外收入 125 壞賬準(zhǔn)備（貸） 215 應(yīng)付工資 561 投資收益 126 預(yù)付賬款 216 應(yīng)付福利費(fèi) 增加：貸 減少：借 余額：貸 129 其他應(yīng)收款 221 應(yīng)交稅金 131 商品采購 229 其他應(yīng)交款 131 庫存商品 231 預(yù)提費(fèi)用 2.支出類 141 受托代銷商品 245 應(yīng)付利潤 143 商品進(jìn)銷差價(jià)（貸) 251 長期借款 編號(hào) 科目名稱 144 商品削價(jià)準(zhǔn)備（貸） 增加：貸 減少：借 余額：貸 511 商品銷售成本 145 加工商品 521 商品銷售稅金及附加 149 分期收款發(fā)出商品 517 經(jīng)營費(fèi)用 155 包裝物 所有者權(quán)益 551 管理費(fèi)用 157 低值易耗品 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 159 待攤費(fèi)用 545 其他業(yè)務(wù)支出 161 長期投資 編號(hào) 科目名稱 579 營業(yè)外支出 171 固定資產(chǎn) 301 實(shí)收資本 550 所得稅 175 累計(jì)折舊（貸） 311 資本公積 增加：借 減少：貸 余額：借 176 固定資產(chǎn)清理 313 盈余公積 179 在建工程 321 本年利潤 185 遞延資產(chǎn)（長期待攤費(fèi)用） 341 利潤分配 損益類科目平時(shí)的余額在月末都要轉(zhuǎn)入到“本年利潤”科目中 月末無余額 191 待處理財(cái)產(chǎn)損益 增加：貸 減少：借 余額：貸 增加：借 減少：貸 余額：借 精選word范本！ 根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，我也就沒有分管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用（原營業(yè)費(fèi)用），就直接把除財(cái)務(wù)費(fèi)用以外的所有費(fèi)用記入營業(yè)費(fèi)用。 銷售費(fèi)用和營業(yè)務(wù)成本是兩個(gè)平等的概念。所以，到月末： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)務(wù)稅金及附加 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1、銷售費(fèi)用，企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi),以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售網(wǎng)點(diǎn)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。 2、管理費(fèi)用，指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用。 3、財(cái)務(wù)費(fèi)用，指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出、匯兌損失以及相關(guān)手續(xù)費(fèi) 不管什么行業(yè)，只要發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用內(nèi)容的，都要按照會(huì)計(jì)核算要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目。但是，對(duì)于一些小單位，業(yè)務(wù)量不多的企業(yè)，可以不單獨(dú)設(shè)置“營業(yè)費(fèi)用”科目，稅務(wù)部門不會(huì)干涉的。 增值稅是屬于價(jià)外稅，而“商品銷售稅金及附加”科目核算的是商品銷售時(shí)候的費(fèi)用性稅金，所以這科目下不包括增值稅的核算。稅金及附加包括城建 稅，營業(yè)稅，關(guān)稅，消費(fèi)稅，教育費(fèi)附加 月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄 一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi) 借：管理費(fèi)用--福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi) 借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi) 3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 二、提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 三、攤銷費(fèi)用 借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等） 貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用） 四、計(jì)提稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 1、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)支出 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：本年利潤 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用 借：本年利潤 貸：營業(yè)費(fèi)用 八、季度計(jì)提所得稅 1、提取時(shí) 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--所得稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 3、上繳所得稅 借：應(yīng)交稅金--所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金