2第二章 商業(yè)銀行資本

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1、商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本 第第2 2章章第二講第二講 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本 第一節(jié)第一節(jié) 概述：銀行資本的構(gòu)成概述：銀行資本的構(gòu)成l 商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵：商業(yè)銀行資本是指商業(yè)銀行開業(yè)，經(jīng)營，發(fā)展與壯大的前提條件，是商業(yè)銀行從事貨幣信用經(jīng)營管理活動(dòng)的期初的預(yù)付與以后的積累。l 根據(jù)我國銀行法規(guī)定：商業(yè)銀行資本是指商業(yè)銀行自身擁有或者能夠永久支配使用的資金。l 根據(jù)巴塞爾協(xié)議：銀行資本的構(gòu)成部分應(yīng)該取決于資本吸收銀行損失的能力，而不是銀行資本的不同形式。因此，銀行資本應(yīng)該以吸收表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的損失為基礎(chǔ)。lNOTES：（1）從質(zhì)的方面看：是對一家商業(yè)銀行所有權(quán)的憑證。l（2）從量的方面

2、看：相對數(shù)很小，但絕對數(shù)很大。 第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本一般企業(yè)一般企業(yè)商業(yè)銀行商業(yè)銀行包含的內(nèi)容包含的內(nèi)容所有者權(quán)益所有者權(quán)益所有者權(quán)益所有者權(quán)益部分債務(wù)資本部分債務(wù)資本在全部資產(chǎn)中在全部資產(chǎn)中的比重的比重30%30%左右左右10%10%左右左右固定資產(chǎn)的形固定資產(chǎn)的形成與資本的關(guān)成與資本的關(guān)聯(lián)程度聯(lián)程度不大不大明顯明顯商業(yè)銀行資本金與一般企業(yè)資本金的區(qū)別商業(yè)銀行資本金與一般企業(yè)資本金的區(qū)別l一、股本：l商業(yè)銀行的股本分普通股和優(yōu)先股，是銀行股東持有的主權(quán)書。l銀行通過發(fā)放股票所形成的資本是最基本、最穩(wěn)定的銀行資本，它屬于商業(yè)銀行的外源資本。l（一）普通股：是銀行發(fā)行普通股股票

3、籌集的資本，是銀行資本的核心部分。普通股票價(jià)值等于銀行普通股發(fā)行股數(shù)乘以面值。普通股是銀行最穩(wěn)定的外部資本來源，最為管理當(dāng)局所重視。l（二）優(yōu)先股：優(yōu)先股股東優(yōu)先股是指具有某些優(yōu)先權(quán)的股票。優(yōu)先股股東具有獲得固定股息收入的優(yōu)先權(quán)，在公司破產(chǎn)清算時(shí)，有優(yōu)先求償權(quán)。優(yōu)先股的種類很多，其中永久性非累積優(yōu)先股無還本付息的壓力，與普通股一樣是銀行最穩(wěn)定的外源資本。其他種類的優(yōu)先股由于資本成本較低，因此也是銀行資本的重要組成部分第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l二、二、 盈余盈余l(xiāng)具體形式有：資本盈余、留存盈余、法定公積金三部分組成。l（1）資本盈余又稱資本溢價(jià)，是指股票發(fā)行價(jià)格高于票面金額所形成的

4、溢價(jià)收入。由于在資本項(xiàng)下的普通股和優(yōu)先股是按發(fā)行總面值列賬，因此銀行將股票發(fā)行價(jià)格高于面值的盈余部分，記人資本盈余賬戶。l（2）法定公積金。法定公積金是商業(yè)銀行根據(jù)法律規(guī)定每年從盈利中提取的盈余。各國金融監(jiān)管當(dāng)局對銀行盈余公積的提取比例都有明確規(guī)定。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l例如美國規(guī)定，銀行每年必須留存10的收益，直到累計(jì)余額與銀行股本相等為止；日本規(guī)定，商業(yè)銀行每年從稅后利潤中提取相當(dāng)于支付現(xiàn)金股利20的利潤作為法定公積金。我國金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，法定盈余公積金按稅后利潤的10提取，直到法定盈余公積金達(dá)到注冊資本的50為止。法定公積金構(gòu)成銀行資本的一部分。l（3）留存收

5、益。留存收益即未分配利潤，是銀行歷年累積的尚未分配的稅后利潤。留存收益是銀行內(nèi)部資本的來源，其數(shù)額大小取決于銀行歷年的盈利水平和股息分派政策。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l三、三、 債務(wù)資本債務(wù)資本l債務(wù)資本是70年代起被西方發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行廣泛使用的一種外源資本，這類資本被銀行列作補(bǔ)充資本。通常有資本票據(jù)和債券兩類。l資本票據(jù)(Capital Notes)與債券是銀行的債務(wù)性資本。其特點(diǎn)是有明確的利息和到期日，求償權(quán)在存款人之后，又稱后期償付債券。l資本票據(jù)是一種固定利率計(jì)息的小面額后期償付證券，期限7-15年不等。債券的種類很多，包括可轉(zhuǎn)換后償付債券、浮動(dòng)利率后償付債券、選擇性

6、利率后償付債券等。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l銀行發(fā)行資本票據(jù)與債券的好處在于：(1)不用繳納存款準(zhǔn)備金和辦理存款保險(xiǎn)，債務(wù)利息從稅前利潤中開支，不納稅，資本成本較低；(2)能解決資本流動(dòng)性問題。l四、四、 補(bǔ)償性準(zhǔn)備金補(bǔ)償性準(zhǔn)備金l主要指商業(yè)銀行從收益中提留用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的準(zhǔn)備金，包括資本準(zhǔn)備金、損失準(zhǔn)備金。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性及其測定商業(yè)銀行資本充足性及其測定 l一、商業(yè)銀行資本充足性及其意義一、商業(yè)銀行資本充足性及其意義l所謂銀行資本充足性是指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限

7、度，同時(shí)，現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標(biāo)或所需新增資本的具體目的。具體內(nèi)容有兩個(gè)方面。l最佳資本需要量原理（圖）第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本有2方面含義：(一)數(shù)量充足：l指銀行的資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度。（二）資本結(jié)構(gòu)的合理性：l各種資本在資本總額中占有合理的比重，以盡可能降低商業(yè)銀行的經(jīng)營成本與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)經(jīng)營管理與進(jìn)一步籌資的靈活性。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本C0*KCC(K/A)*K/A二、二、 銀行資本充足性的測定銀行資本充足性的測定(一)測定指標(biāo)1、資本與存款比率：資本至少要達(dá)到存款

8、總額的10%以上2、資本與總資產(chǎn)比率：為8%左右3、資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率：至少達(dá)到15%以上。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是不包括商業(yè)銀行第一、第二級準(zhǔn)備金在內(nèi)的資產(chǎn)。4、分類比率法紐約公式：銀行將六類資產(chǎn)額分別乘以各自的資本資產(chǎn)比率要求，并進(jìn)行加總，便可以得到銀行所需要的最低資本量。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l5、綜合分析法：不僅從銀行的資產(chǎn)或存款數(shù)量及結(jié)構(gòu)上來評估，還要綜合考慮銀行的經(jīng)營管理水平；資產(chǎn)的流動(dòng)性；收益與留存盈余；存款結(jié)構(gòu)的潛在變化；銀行股東的特點(diǎn)和信譽(yù)；營業(yè)費(fèi)用的數(shù)量；營業(yè)活動(dòng)的有效性；銀行滿足本地區(qū)現(xiàn)在與將來競爭需要的能力，但該方法不能確定得出具體資本需要額。l6、巴塞爾協(xié)議法巴賽爾

9、協(xié)議的要求：l核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額的比率：不得低于4，其中風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額為資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重乘積的加總。l總資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)的比率不得低于8，其中二級資本不得超過一級資本的100。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本第三節(jié)第三節(jié) 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議與銀行資本金管理與銀行資本金管理l一、巴塞爾協(xié)議的誕生l關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議（International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards）簡稱巴塞爾協(xié)議。l 制定統(tǒng)一的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，以消除國際銀行間的不平等競爭；l 為國際銀行業(yè)的監(jiān)

10、管提供一個(gè)有力的工具，保障國際金融業(yè)健康有序穩(wěn)定的發(fā)展。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l二、 巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容l1988年，西方12國在巴塞爾簽署通過了關(guān)于統(tǒng)一國際資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議其主要內(nèi)容包括：對銀行資本的定義和分類及資本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)；資本充足率的計(jì)算；過渡期的安排等。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本（ 一）銀行資本構(gòu)成一）銀行資本構(gòu)成資本資本資資 本本 構(gòu)構(gòu) 成成一級一級資本資本（核心（核心資本）資本）(1)實(shí)收資本實(shí)收資本（永久的股東權(quán)益）：包括已發(fā)行并全額實(shí)繳的普通股和永久性非累積優(yōu)先股(2)公開儲(chǔ)備公開儲(chǔ)備：通過留存收益或其他盈余，如股票發(fā)行溢

11、價(jià)、留存利潤、一般準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金的增值創(chuàng)造和增加的部分二級二級資本資本（附屬（附屬資本）資本）(1)非公開儲(chǔ)備非公開儲(chǔ)備：只包括雖未公開，但已反映在損益帳上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備(2)資產(chǎn)重估儲(chǔ)備資產(chǎn)重估儲(chǔ)備：包括銀行自身國家資產(chǎn)的正式重估增值和有價(jià)證券名義增值(3)一般儲(chǔ)備金一般儲(chǔ)備金/ /一般呆帳準(zhǔn)備金一般呆帳準(zhǔn)備金：用于防備目前不能確定的損失的儲(chǔ)備金或呆帳準(zhǔn)備金(4)混合混合( (債務(wù)債務(wù)/ /股票股票) )資本工具資本工具：一系列同時(shí)具有股本資本和債務(wù)資本特性的工具，如美國的強(qiáng)制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具等(5)次級長期債務(wù)次級長期債務(wù)：包括普通的、無擔(dān)保的、原始期最少在5年以上的資

12、本債券與信用債券扣除扣除(1)一級資本中要扣除商譽(yù)(2)總資本要扣除對不并表的銀行與財(cái)務(wù)附屬公司的投資和對其他銀行與非金融機(jī)構(gòu)的資本投資l風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng)l風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)不同種類的資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目根據(jù)其廣泛的相對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行加權(quán)匯總。l（二）表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)l巴塞爾協(xié)議認(rèn)為，資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)得到的一個(gè)比率是衡量銀行資本是否充足的好指標(biāo)。因此將表內(nèi)資產(chǎn)規(guī)定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本（二）資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重風(fēng)險(xiǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重重項(xiàng)項(xiàng) 目目0%(1)現(xiàn)現(xiàn)金金(2)以一以一國貨幣計(jì)國貨幣計(jì)價(jià)價(jià)并并以以該貨幣該貨幣融融資資的的對對中央政府和中央中央政府和中央銀銀行的行的債權(quán)債

13、權(quán)(3)對經(jīng)對經(jīng)合合組織組織中央政府和中央中央政府和中央銀銀行的其他行的其他債權(quán)債權(quán)(4)以以經(jīng)經(jīng)合合組織組織中央政府政府中央政府政府證證券作券作為為抵押或抵押或由由經(jīng)經(jīng)合合組織組織中央政府擔(dān)保的中央政府擔(dān)保的債權(quán)債權(quán)20%(1)對對多多邊開發(fā)銀邊開發(fā)銀行行(國際復(fù)興開發(fā)銀國際復(fù)興開發(fā)銀行、泛美行、泛美開發(fā)銀開發(fā)銀行、行、亞亞洲洲開發(fā)銀開發(fā)銀行、非洲行、非洲開發(fā)開發(fā)銀銀行、行、歐歐洲投洲投資銀資銀行行)的的債權(quán)債權(quán)，以及由，以及由這類銀這類銀行提供擔(dān)保或以行提供擔(dān)?；蛞赃@類銀這類銀行所行所發(fā)債權(quán)發(fā)債權(quán)作作為為抵押的抵押的債權(quán)債權(quán)(2)對經(jīng)對經(jīng)合合組織國組織國家注家注冊銀冊銀行的行的債權(quán)債權(quán)，以

14、及由，以及由經(jīng)經(jīng)合合組織國組織國家注家注冊銀冊銀行提行提供擔(dān)保的供擔(dān)保的(3)對經(jīng)對經(jīng)合合組織組織以外以外國國家注家注冊銀冊銀行剩余期限行剩余期限1年期年期內(nèi)內(nèi)的的債權(quán)債權(quán)和由和由經(jīng)經(jīng)合合組織組織以以外外國國家注家注冊冊的的銀銀行提供的、剩余期限在行提供的、剩余期限在1年之年之內(nèi)內(nèi)的的貸貸款款(4)對對非本非本國國的的經(jīng)經(jīng)合合組織國組織國家家公共機(jī)公共機(jī)構(gòu)構(gòu)(不包括中央政府不包括中央政府)的的債權(quán)債權(quán)，以及由，以及由這這些機(jī)些機(jī)構(gòu)構(gòu)提供擔(dān)?；蛞云渌峁?dān)?；蛞云渌l(fā)證發(fā)證券作券作為為抵押的抵押的貸貸款款(5)托收托收現(xiàn)現(xiàn)金金50%以居住用途的房以居住用途的房產(chǎn)產(chǎn)作抵押的作抵押的貸貸款（款（為為

15、借款人所有、使用或由他借款人所有、使用或由他們們出租）出租）100%(1)對對私人部私人部門門的的債權(quán)債權(quán)(2)對對在在經(jīng)經(jīng)合合組織國組織國家之外注家之外注冊銀冊銀行的行的債權(quán)債權(quán)，剩余期限在，剩余期限在1年以年以上上(3)對經(jīng)對經(jīng)合合組織組織以外中央政府的以外中央政府的債權(quán)債權(quán)(以本以本國貨幣計(jì)國貨幣計(jì)價(jià)的除外價(jià)的除外)(4)對對公共部公共部門門所所屬屬的的商商業(yè)業(yè)公司的公司的債權(quán)債權(quán)(5)辦辦公公樓樓、廠廠房房設(shè)備設(shè)備和其他固定和其他固定資產(chǎn)資產(chǎn)(6)不不動(dòng)產(chǎn)動(dòng)產(chǎn)和其他投和其他投資資(包括未包括未并并表的表的對對其他公司投其他公司投資資)(7)由其他由其他銀銀行行發(fā)發(fā)行的行的資資本工具本工

16、具(從資從資本中扣除外本中扣除外)(8)所有其所有其他他資產(chǎn)資產(chǎn)0%、10%、20%或或25%(由各由各國國自行自行決決定定)：對國內(nèi)對國內(nèi)公共部公共部門門(不包括中央政府不包括中央政府)的的債權(quán)債權(quán)和由此機(jī)和由此機(jī)構(gòu)構(gòu)擔(dān)?；蛞源藫?dān)?；蛞源祟愵悪C(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)所所發(fā)證發(fā)證券作券作為為抵押的抵押的貸貸款款l（三）表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（三）表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重l巴塞爾協(xié)議將銀行的表外項(xiàng)目納入了銀行資產(chǎn)巴塞爾協(xié)議將銀行的表外項(xiàng)目納入了銀行資產(chǎn)管理范圍，減少了表外業(yè)務(wù)急劇擴(kuò)張給銀行帶管理范圍，減少了表外業(yè)務(wù)急劇擴(kuò)張給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最大突破，有利來的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最大突破，有利于銀行的穩(wěn)健

17、經(jīng)營。于銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。l 由于對表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估相當(dāng)困難，因此，巴建議采用“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”把表外業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為表內(nèi)業(yè)務(wù)，然后根據(jù)同等性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行加權(quán)，再與表內(nèi)業(yè)務(wù)得出 的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)額匯總，得到的總額才是銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的實(shí)際額。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本（三）表外科目的信用風(fēng)險(xiǎn)換算系數(shù)（三）表外科目的信用風(fēng)險(xiǎn)換算系數(shù)類別類別信用換算系數(shù)信用換算系數(shù)工具或方法工具或方法貸款的替代形式貸款的替代形式100%100%負(fù)債的普通擔(dān)保、銀行承兌擔(dān)保負(fù)債的普通擔(dān)保、銀行承兌擔(dān)保( (為貸為貸款或證券擔(dān)保的款或證券擔(dān)保的) )備用信用證備用信用證或有負(fù)債條件：與或有負(fù)債條件：與特定交易有關(guān)特

18、定交易有關(guān)50%50%履約擔(dān)保書、投標(biāo)擔(dān)保書、認(rèn)股權(quán)證履約擔(dān)保書、投標(biāo)擔(dān)保書、認(rèn)股權(quán)證( (為特別交易開具的為特別交易開具的) )備用信用證、承諾備用信用證、承諾條件：初始期限超過條件：初始期限超過1 1年票據(jù)發(fā)行便利年票據(jù)發(fā)行便利(NiFS)(NiFS)、循環(huán)包銷便利、循環(huán)包銷便利(RUFS)(RUFS)或有負(fù)債條件：短或有負(fù)債條件：短期的可自動(dòng)清償與期的可自動(dòng)清償與貿(mào)易有關(guān)貿(mào)易有關(guān)20%20%( (有海運(yùn)或其他裝運(yùn)貨物作抵押的有海運(yùn)或其他裝運(yùn)貨物作抵押的) )跟跟單信用證單信用證無條件取消無條件取消0%0%期限為期限為1 1年之內(nèi)可以無條件取消年之內(nèi)可以無條件取消l（四）衍生工具的信用換算

19、系數(shù)。巴塞爾協(xié)議將衍生工具換算系數(shù)分為四級。l (1)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為零信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的衍生工具：期限為1年或1年以下的利率合同。l (2)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為05信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的衍生工具：1年期以上的利率合約。l (3)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為1信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的衍生工具：期限為1年或1年以下的外匯合同。l (4)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為5信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的衍生工具：1年期以上的外匯合同。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l（四）風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的加權(quán)計(jì)算p48l1、表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表內(nèi)資產(chǎn)X風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重l2、表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表外資產(chǎn)X信用換算系數(shù)X表內(nèi)相同性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重l3、衍生工具風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=衍生工具資產(chǎn)X信用換算系數(shù)X表內(nèi)相同性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重l4、

20、全部風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)+表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)l5、資本充足率l(1)一級資本比率=核心資本風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額l(2)二級資本比率=附屬資本風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額l(3)資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率=（核心資本+附屬資本）/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=一級資本比率十二級資本比率第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本過渡期安排過渡期安排第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本A A銀行資產(chǎn)負(fù)債表銀行資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬美元單位：百萬美元lA商業(yè)銀行1998年12月31日的表內(nèi)及表外資產(chǎn)負(fù)債情況如下面兩個(gè)表所示，計(jì)算該行的資本充足率。案例分

21、析案例分析第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本A A商業(yè)銀行表外項(xiàng)目資料商業(yè)銀行表外項(xiàng)目資料 單位：百萬美元單位：百萬美元案例分析（續(xù)）案例分析（續(xù)）第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本該銀行資本充足率計(jì)算如下：單位（百萬）表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=05+05+010+0.210+0.210+0.540+150=74表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（非利率與匯率項(xiàng)目）=800.5+101+500.2=60表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（利率與匯率項(xiàng)目） =1000.005+400.05=2.5%3.7%1005.2607410資本充足率案例分析（解析）案例分析（解析）第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l三、三、巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議對銀

22、行業(yè)的影響對銀行業(yè)的影響l1、經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整l2、提高資本比率l3、對國際銀行業(yè)監(jiān)管的加強(qiáng)第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本四、對四、對巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議的評價(jià)的評價(jià)l1、早期巴塞爾協(xié)議最重要的貢獻(xiàn)在于通過按資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度大小給予不同風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的方式將銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行了調(diào)整，并規(guī)定了國際認(rèn)可的資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，改變了過去資本要求與資產(chǎn)規(guī)模有關(guān)，而與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度無關(guān)的監(jiān)管弊端。l2、不足之處：主要是過分強(qiáng)調(diào)了對銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，而忽略銀行經(jīng)營中影響越來越大的市場風(fēng)險(xiǎn)。對銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的判定有欠妥之處； 巴塞爾協(xié)議規(guī)定的資本充足率不是防范風(fēng)險(xiǎn)的唯一方法和尺度。第二章第二章 商業(yè)

23、銀行資本商業(yè)銀行資本附：附：新巴塞爾協(xié)議新巴塞爾協(xié)議l 2004年6月公布了新資本協(xié)議，并將于2006年底在十國集團(tuán)開始實(shí)施。l1、新協(xié)議要求監(jiān)管技術(shù)更廣泛和全面地反映銀行業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。l新協(xié)議的一個(gè)重要的變化是將由內(nèi)部人員、操作系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程以外的外部事件引起的操作風(fēng)險(xiǎn)(包括法律風(fēng)險(xiǎn))納入到資本要求的框架中來，這使資本協(xié)議覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)由1988年的信用風(fēng)險(xiǎn)、1996年的市場風(fēng)險(xiǎn)(交易賬戶風(fēng)險(xiǎn))進(jìn)一步擴(kuò)大到金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l2、新協(xié)議放棄了單一化的監(jiān)管框架l以信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量為例，除了現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)法外，還提供了初級內(nèi)部評級法和高級內(nèi)部評級法，銀行和監(jiān)管部門可

24、根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度以及自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本附：中國銀行監(jiān)管委員會(huì)的資本充足性要求附：中國銀行監(jiān)管委員會(huì)的資本充足性要求l2004年2月中國銀監(jiān)會(huì)結(jié)合新巴塞爾協(xié)議，制定頒布了商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，明確規(guī)定了我國銀行監(jiān)管資本的組成和內(nèi)容：l1、核心資本由以下部分構(gòu)成：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、非合資子公司中的少數(shù)股東權(quán)益；l2、附屬資本由以下部分構(gòu)成：重估儲(chǔ)備，指經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)對固定資產(chǎn)重估時(shí)其公允價(jià)值與賬面價(jià)值的正差額，銀監(jiān)會(huì)規(guī)定可計(jì)入附屬資本的重估儲(chǔ)備不得超過重估儲(chǔ)備的70；一般準(zhǔn)備，是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的，

25、用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備；優(yōu)先股；可轉(zhuǎn)換債券，指商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的，在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可轉(zhuǎn)移成商業(yè)銀行普通股的債券，條件是持有人對銀行的索取權(quán)位于存款人和其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)作抵押或質(zhì)押，債券不可由持有人主動(dòng)回售，未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行人不準(zhǔn)贖回；長期次級債券，指原始期限最少在五年以上的次級債券。在距到期日前最后五年，其可計(jì)人附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20。 第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本第四節(jié)第四節(jié) 商業(yè)銀行資本管理與對策商業(yè)銀行資本管理與對策 l根據(jù)巴塞爾協(xié)議對資本的規(guī)定，對銀行在資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理。l一級資本比率=核心資本風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額l二級資本比

26、率=附屬資本風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額l資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率=（核心資本+附屬資本）/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=一級資本比率十二級資本比率l一、一、 分子對策分子對策l 是針對巴塞爾協(xié)議中的資本計(jì)算方法，盡量地提高商業(yè)銀行的資本總量，改善和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。l 分子對策是指通過增加資本數(shù)量，改善和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，達(dá)到資本充足率標(biāo)準(zhǔn)比率目標(biāo)的要求。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l銀行可以考慮提高核心資本的金額，達(dá)到4%的要求，如發(fā)行普通股、獲取留存盈余、發(fā)行永久非累計(jì)優(yōu)先股等。具體分為內(nèi)源資本策略和外源資本策略。l（一）內(nèi)源資本策略：增加收益留存和增加各種準(zhǔn)備金l成本低，免發(fā)行費(fèi)l不會(huì)影響現(xiàn)有股東的控制權(quán)和收益l風(fēng)險(xiǎn)小

27、，不受外部市場波動(dòng)的影響l免交所得稅銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型戴維貝勒模型第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本)1 ()/()1 (11DRROATAECDRROASGl1、增加各種準(zhǔn)備金各國金融監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行準(zhǔn)備金的提取往往有上限規(guī)定影響銀行利潤總額l2、收益留存l 利潤所得稅優(yōu)先股股息留存盈余普通股第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l優(yōu)點(diǎn)1. 不必依靠公開市場籌集資金，可免去發(fā)行成本，因此總成本較低2. 不會(huì)使股東控制權(quán)削弱，避免了股東所有權(quán)的稀釋和所持有股票的每股收益的稀釋第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l缺點(diǎn)：籌資數(shù)量有限1.銀行股利分配政策的影響：銀行提高股利分配比例，依賴

28、內(nèi)部融資的可能性下降。2. 銀行所能獲得的凈利潤規(guī)模的限制：銀行盈利水平提高時(shí)，可提留的未分配利潤就會(huì)相應(yīng)增加，支持更高的資產(chǎn)增長速度。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l（二）外源資本策略l1、發(fā)行普通股l2、發(fā)行優(yōu)先股l3、發(fā)行次級債券和票據(jù)l4、出售資產(chǎn)和出租設(shè)備，特別是銀行的辦公樓第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l1、普通股權(quán)力的體現(xiàn)：（1）經(jīng)營決策權(quán)（2）對銀行的利潤和資產(chǎn)以分享權(quán)（3）享有新股認(rèn)購權(quán)第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本發(fā)行普通股的利弊優(yōu)點(diǎn)l可為銀行帶來長期穩(wěn)定的資本來源；l因收益率高容易被市場接受；l通過擴(kuò)大股東數(shù)量和范圍而達(dá)到提升銀行知名度和擴(kuò)大客戶群

29、的目的；l有助于市場樹立對銀行的信心，增強(qiáng)銀行籌資能力。弊端l成本較高；l稀釋了原有股東的權(quán)益。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l2、優(yōu)先股權(quán)力的體現(xiàn)：（1）在收益和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有優(yōu)先權(quán)（2）按事先約定條件取得固定的股息（3）沒有投票選舉和決策權(quán)第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本發(fā)行優(yōu)先股的利弊優(yōu)點(diǎn)：l股息固定，在銀行收益大幅上升時(shí)可獲得杠桿效應(yīng)；l因不會(huì)稀釋原有股東權(quán)益從而容易被原有股東接受；l可給銀行帶來長期穩(wěn)定的資金來源。弊端發(fā)行成本比一般負(fù)債高沒有稅收優(yōu)惠；因股息固定，在銀行收益下降時(shí)會(huì)使普通股收益加速下降。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本發(fā)行次級長期債券的利弊優(yōu)點(diǎn)

30、：l成本較低；l可發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；l利息可免稅；l不會(huì)稀釋股東權(quán)益。弊端l市場接受程度不如普通股；l加大銀行的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；l具有財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本外源資本的策略選擇外源資本的策略選擇的兩個(gè)要求：l監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求；l股東價(jià)值最大化。外源資本的策略的具體選擇l發(fā)行次級長期債券補(bǔ)充資本的及時(shí)性和靈活性；l發(fā)行普通股和永久性非累積優(yōu)先股補(bǔ)充核心資本的不足，維護(hù)資本的穩(wěn)定。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l二、分母對策二、分母對策l巴塞爾協(xié)議中規(guī)定的資本比率計(jì)算公式中，分母是進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的表內(nèi)資產(chǎn)及進(jìn)行了信用轉(zhuǎn)換和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的表外資產(chǎn)之和。因此 ，分母對策關(guān)鍵

31、在于：優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)高的的資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占的比重，同時(shí)加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)管理，盡可能選擇轉(zhuǎn)換系數(shù)較小及相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)小的表外資產(chǎn)。l（一）壓縮銀行資產(chǎn)規(guī)模l通過銷售一部分高風(fēng)險(xiǎn)或有問題或市價(jià)水平較高的金融資產(chǎn)，減少銀行資產(chǎn)規(guī)模。l（二）調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整與風(fēng)險(xiǎn)控制策略三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整與風(fēng)險(xiǎn)控制策略調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能調(diào)整資本充足率和銀行的收益率。l信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀的。l不同程度的風(fēng)險(xiǎn)要求不同量的資本準(zhǔn)備。l資本充足率是資本對加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量而言的。l不同風(fēng)險(xiǎn)程度的資產(chǎn)的占比影響加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量，從而影響資本充足率。l調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能調(diào)整資本充

32、足率和銀行的收益率。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本第五節(jié)我國商業(yè)銀行的資本現(xiàn)狀與分析第五節(jié)我國商業(yè)銀行的資本現(xiàn)狀與分析一、我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成分析一、我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成分析中國人民銀行對我國商業(yè)銀行資本構(gòu)成作了如下規(guī)定：1、核心資本包括：（1）實(shí)收資本；（2）資本公積； （3）盈余公積；（4）未分配利潤2、附屬資本包括：（1）貸款呆賬準(zhǔn)備金；（2）壞賬準(zhǔn)備金； （3）投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；（4）5年（包括5年）以上的長期債券3、應(yīng)從資本總額中扣除的項(xiàng)目包括：（1）在其他銀行資本中的投資；（2）已在非銀行金融機(jī)構(gòu)資本中的投資；（3）已對工商企業(yè)的參股投資；（4）已對非自用不動(dòng)產(chǎn)的投資；（

33、5）呆賬損失尚未沖減的部分。1、我國國有商業(yè)銀行資本的主要來源是實(shí)收資本。2、銀行盈利規(guī)模的差異，使得未分配利潤構(gòu)成資本的比例不同。3、在我國國有商業(yè)銀行的資本構(gòu)成中基本沒有附屬資本。二、我國商業(yè)銀行的資本充足狀況分析二、我國商業(yè)銀行的資本充足狀況分析1 1、我國股份制商業(yè)銀行的資本構(gòu)成、我國股份制商業(yè)銀行的資本構(gòu)成（1 1）實(shí)收資本占資本比例差異懸殊，如中信銀行為）實(shí)收資本占資本比例差異懸殊，如中信銀行為72.92%72.92%，招商銀行為，招商銀行為35.60%35.60%（2 2）未分配利潤占資本比重今年來有所下降，但總）未分配利潤占資本比重今年來有所下降，但總體水平仍然高于國有商業(yè)銀行

34、體水平仍然高于國有商業(yè)銀行股份制商業(yè)股份制商業(yè)銀行有較強(qiáng)的內(nèi)部融資能力銀行有較強(qiáng)的內(nèi)部融資能力第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本我國股份制商業(yè)銀行的資本構(gòu)成（我國股份制商業(yè)銀行的資本構(gòu)成（20022002）中信中信實(shí)業(yè)銀實(shí)業(yè)銀行行中中國國光大光大銀銀行行深深圳發(fā)圳發(fā)展展銀銀行行招商招商銀銀行行資資本本總額總額（億億元）元）93.3793.37128.12128.1237.6837.68160.32160.32資資本本構(gòu)構(gòu)成：成： 實(shí)實(shí)收收資資本本68.0968.0982.1782.1719.4619.4657.0757.07 占占資資本本%72.9272.9264.1464.1451.62

35、51.6235.6035.60 資資本公本公積積0.160.1622.9422.9415.7215.7292.7092.70 占占資資本本%0.170.1717.9117.9141.7241.7257.8257.82 盈余公盈余公積積11.5111.5118.1018.101.251.255.165.16 占占資資本本%12.3312.3314.1314.133.323.323.223.22 未分配利未分配利潤潤14.1614.164.914.910.390.395.395.39 占占資資本本%15.1715.173.823.821.041.043.363.36第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀

36、行資本2 2、國有商業(yè)銀行資本構(gòu)成（、國有商業(yè)銀行資本構(gòu)成（20022002）中中國國工商工商銀銀行行中中國農(nóng)業(yè)銀國農(nóng)業(yè)銀行行中中國銀國銀行行中中國國建建設(shè)銀設(shè)銀行行資資本本總額總額（億億元）元）1778.551778.551360.401360.402196.602196.601072.361072.36資資本本構(gòu)構(gòu)成：成： 實(shí)實(shí)收收資資本本1607.301607.301292.521292.521421.001421.00851.15851.15 占占資資本本%90.3790.3795.0195.0164.6964.6979.3779.37 資資本公本公積積12.8212.8231.833

37、1.83622.48622.48221.21221.21 占占資資本本%0.720.722.332.3328.3428.3420.6320.63 盈余公盈余公積積147.68147.68 占占資資本本%8.308.30 未分配利未分配利潤潤10.7510.7536.0536.05105.65105.650 0 占占資資本本%0.600.602.652.654.814.810.000.00第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本20052005年按一級資本排序的全球前年按一級資本排序的全球前1010家最大銀行家最大銀行第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本排名排名銀銀行名行名稱稱國別國別一一級資級

38、資本本總資產(chǎn)總資產(chǎn)資資本本資產(chǎn)資產(chǎn)比比1花旗花旗銀銀行行美美國國74.4151484.1015.015.012JP摩根大道摩根大道銀銀行行美美國國68.6211157.2485.935.933匯匯豐控股豐控股英英國國67.2591276.7785.275.274美洲美洲銀銀行行美美國國64.2811110.4575.795.795農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)信信貸貸集集團(tuán)團(tuán)法法國國63.4221243.0475.105.106蘇蘇格格蘭蘭皇家皇家銀銀行行英英國國43.2821119.4803.873.877東東京三菱金融集京三菱金融集團(tuán)團(tuán)日本日本39.932980.2854.074.078瑞穗金融集瑞穗金融集團(tuán)團(tuán)

39、日本日本38.8641295.9423.003.009蘇蘇格格蘭蘭-海法海法銀銀行行英英國國36.587759.5944.824.8210巴黎巴巴黎巴國國民民銀銀行行法法國國35.6851233.9122.892.892004年四大銀行資本比較2004年四大銀行資產(chǎn)比較2004年四大銀行資本充足率與不良資產(chǎn)率比較第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l（一）改革措施（一）改革措施1、調(diào)低所得稅率2、補(bǔ)充資本金3、減輕商業(yè)銀行核銷和準(zhǔn)備核銷不良資產(chǎn)的負(fù)擔(dān)4、批準(zhǔn)股份制商業(yè)銀行上市第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l（二）存在問題（二）存在問題1、資產(chǎn)擴(kuò)張過快，效益欠佳，資本充足率下降。2、新

40、資本協(xié)議對資本充足率提出了更高要求。第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本三、三、 提高中國商業(yè)銀行資本充足比率的措施提高中國商業(yè)銀行資本充足比率的措施l（一）分子策略（一）分子策略1、增加核心資本：l財(cái)政注資l利潤留成l從股票市場募集資金l營業(yè)稅返注第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l2 2、增加附屬資本、增加附屬資本：l增提準(zhǔn)備金：普通、特殊l發(fā)行長期金融債券第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l（二）分母策略降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模（二）分母策略降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模1、調(diào)整資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分布結(jié)構(gòu)：l將資金安排到非信貸資產(chǎn)上l信貸資產(chǎn)證券化2、降低資產(chǎn)不良率：l向資產(chǎn)管理公司剝離不良資產(chǎn)l控制和清收不

41、良貸款第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本練習(xí)練習(xí)l第一章第一章 導(dǎo)論導(dǎo)論l一、名詞解釋一、名詞解釋l商業(yè)銀行 信用中介 支付中介 流動(dòng)性 l二、不定項(xiàng)選擇二、不定項(xiàng)選擇l1、商業(yè)銀行能夠把資金從盈余者手中轉(zhuǎn)移到短缺者手中，使閑置資金得到充分利用。這種功能被稱為（ A ）功能。lA信用中介 B支付中介 C信用創(chuàng)造 D金融服務(wù)l2、我國商業(yè)銀行的組織形式是（ B ）lA單元制銀行 B分支行制銀行 C銀行控股公司 D連鎖銀行l(wèi)3、股份制商業(yè)銀行的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)是（ B ）。lA董事會(huì) B股東大會(huì) C監(jiān)事會(huì) D總經(jīng)理l三、問答三、問答l1、什么是商業(yè)銀行？它有哪些功能？l2、簡述商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟(jì)活

42、動(dòng)中的地位。l3、建立商業(yè)銀行體系的基本原則有哪些？為什么要確立這些原則？l4、近年來國際銀行業(yè)為什么會(huì)發(fā)生大規(guī)模合并？其意義何在？l5、商業(yè)銀行經(jīng)營原則有哪些？如何貫徹這些原則？練習(xí)練習(xí)l 第二章第二章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本l一、名詞解釋一、名詞解釋l外源資本 內(nèi)源資本 普通股 優(yōu)先股 資本盈余 留存盈余 銀行股本 債務(wù)資本 銀行盈余 儲(chǔ)備金 核心資本 附屬資本 銀行資本充足性 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)l二、不定項(xiàng)選擇二、不定項(xiàng)選擇l1、按照巴塞爾協(xié)議的要求，商業(yè)銀行的資本充足率至少要達(dá)到（ C ）。lA6% B7% C8% D10%l2、巴塞爾協(xié)議對我國銀行業(yè)的影響（ B ）lA平等基礎(chǔ)上競爭lB

43、利于銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制lC有利于國際化發(fā)展 lD有利于銀行業(yè)務(wù)的開展練習(xí)練習(xí)l四、判斷并說明理由四、判斷并說明理由l商業(yè)銀行資本的增加能降低銀行經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，因此資本越多越好。l商業(yè)銀行資本的增加能降低銀行經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，但也會(huì)對銀行的盈利產(chǎn)生負(fù)面影響，資本金數(shù)量過大，會(huì)使銀行財(cái)務(wù)杠桿比例下降，導(dǎo)致未來收益的減少。所以商業(yè)銀行的資本應(yīng)保持合理水平，并非越大越好。l五、問答五、問答l為何充足的銀行資本能降低銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)？l思考：當(dāng)一家銀行的資本規(guī)模沒有達(dá)到國際銀行業(yè)的最低要求，或銀行的資本規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于最低標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，是否就一定意味著其經(jīng)營不穩(wěn)健或非常穩(wěn)健呢 練習(xí)練習(xí)l資本收益與倒閉風(fēng)險(xiǎn)銀行面臨的兩難抉擇l（

44、1）在資產(chǎn)收益率一定時(shí)，資本/資產(chǎn)比率的提高會(huì)降低資本的收益率l（2）在風(fēng)險(xiǎn)條件相同時(shí)，資本/資產(chǎn)比率的降低會(huì)使銀行無法承擔(dān)經(jīng)營虧損，加劇銀行的倒閉風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算表表單單位：萬元位：萬元資產(chǎn)負(fù)責(zé)表內(nèi)項(xiàng)目現(xiàn)金短期政府債券國內(nèi)銀行存款家庭住宅抵押貸款企業(yè)貸款資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)總資產(chǎn)用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證對企業(yè)的長期信貸承諾表外項(xiàng)目加總7530075759751500150300450（1）首先計(jì)算表外項(xiàng)目的信用對等額，將表外項(xiàng)目轉(zhuǎn)變?yōu)閷Φ葦?shù)量的銀行貸款，以衡量銀行的風(fēng)險(xiǎn)。表外項(xiàng)目賬面價(jià)值轉(zhuǎn)換系數(shù)對等信貸額銀行提供的 備用信用證150 1.00 150 對企業(yè)的長 期信

45、貸承諾 300 0.5 150練習(xí)練習(xí)（2）將表內(nèi)資產(chǎn)和表外資產(chǎn)的對等信貸額乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，結(jié)果如下。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%類現(xiàn)金 75短期政府債券 +300 375 0=0 練習(xí)練習(xí) 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%類 國內(nèi)銀行存款 75 備用信用證的 信用對等額 +150 225 0.2 = 45 練習(xí)練習(xí) 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%類 家庭住宅抵押貸款 75 0.5 = 37.5 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%類 對企業(yè)的貸款 975 對企業(yè)長期信貸 承諾對等額 +150 1125 1 = 1125 1207.5練習(xí)練習(xí)(3)(3)計(jì)算該銀行的資本充足率。計(jì)算該銀行的資本充足率。資本充足率8.28%該銀行的資本充足率已達(dá)到巴塞爾

46、協(xié)議規(guī)定的8%的要求?？傎Y本風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)1207.5100練習(xí)練習(xí) 例例1 1 某商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表某商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表項(xiàng)項(xiàng) 目目權(quán)權(quán)重重19981998年年風(fēng)險(xiǎn)資風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)產(chǎn)20002000年年風(fēng)險(xiǎn)資風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)產(chǎn)資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額 148.8148.882.0882.08170.5170.563.9463.94現(xiàn)現(xiàn)金金0 00.70.70 00.60.60 0存放中央存放中央銀銀行行0 010.810.80 019.519.50 0存放同存放同業(yè)業(yè)0.10.17.97.90.790.799.69.60.960.96拆放同拆放同業(yè)業(yè)0.10.12.52.50.250.253.13.10.3

47、10.31購買國債購買國債0 026.426.40 048.848.80 0中央中央銀銀行行債債券券0 06 60 012.912.90 0固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)1 14 44 44.54.54.54.5貸款貸款 90.590.574.7974.7971.571.555.4255.42其中其中:國國家家項(xiàng)項(xiàng)目目貸貸款款0.10.13.93.90.390.394.94.90.490.49 企企業(yè)貸業(yè)貸款款 77.677.669.969.959.359.351.2851.28 一般擔(dān)保一般擔(dān)保貸貸款款1 165.865.865.865.847.147.147.147.1 貼貼 現(xiàn)現(xiàn)0.10.14.54.

48、50.450.454.84.80.480.48 抵押抵押貸貸款款0.50.57.37.33.653.657.47.43.73.7 個(gè)個(gè)人住宅按揭人住宅按揭貸貸款款0.50.59 94.54.57.37.33.653.65表外表外業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 5 52.252.256 62.752.75其中其中:開開出出銀銀行承行承兌兌1 12 22 20.53 33 30.5 開開出跟出跟單單信用信用證證0.50.51 10.50.50.51 10.50.5 一年以上授信一年以上授信額額度度0.50.52 21 12 21 1總資總資本本 6.26.211.9511.95 其中其中:實(shí)實(shí)收收資資本本 3.53.5 10.2510.25 盈 余 公盈 余 公積積 1.11.1 1.51.5 未 分 配 利未 分 配 利潤潤 1.31.3 貸貸 款 呆款 呆 帳帳 準(zhǔn)準(zhǔn)備備 0.30.3 0.20.2 資資本充足率本充足率=6.2/82.08=7.5%(98年年)資資本充足率本充足率=11.95/63.94=18.7%(00年年) 98年年 00年年